ANEXO 2

Programa de auditoria: INGRESOS

PROGRAMA ESPECÍFICO DE TRABAJO

CUENTA: INGRESOS

PERIODO: 1 DE ENERO DE 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

Ref. p/t Elaborado
OBJETIVOS Y PROCEDIMIENTOS
por:
OBJETIVOS:
- Verifique la legalidad, veracidad y conformidad de la muestra
determinada para el análisis de los ingresos efectuados en el
período sujeto a examen y su documentación sustentatoria.

- Determinar el cumplimiento de las disposiciones legales y

reglamentarias.

PROCEDIMIENTOS:
PRUEBAS GENERALES
- Efectuar el levantamiento de información tanto de la entidad
como de los componentes a analizar.

- Determinar la muestra de las transacciones a analizar de los

componentes a auditar, basados en las variaciones significativas
y atípicas según el juicio y el criterio del auditor.

- Ejecutar y desarrollar procedimientos de auditoría

complementarios en caso de ser necesario.

INGRESOS

- Revisar la constancia de que la entidad efectúa la comprobación

aritmética de los cálculos y operaciones en los reportes
periódicos y que la documentación de soporte sea archivada en
forma apropiada.

- Inspeccionar físicamente los comprobantes, documentos,

expedientes que sustentan los ingresos para comprobar la
legalidad, veracidad e integridad de la documentación.

- Analizar selectivamente partes de recaudación con registros

contables y depósitos en bancos.

- Comprobar el cálculo de acuerdo al total de activos, de los

estados financieros.

- Analizar selectivamente partes de recaudación con registros

contables y depósitos en bancos.

- Comprobar el cálculo y operaciones en los reportes periódicos

presentados por la entidad.

- Analizar selectivamente partes de recaudación con registros

contables y depositados en bancos.

- Verificar aleatoriamente que los valores que se reflejan en el

sistema informático sean los mismos que aparecen al imprimirse
las recaudaciones diarias.

- Comprobar el cálculo y operaciones en los reportes periódicos

 presentados por la entidad.

- Analizar selectivamente partes de recaudación con registros

contables y depósitos en bancos.

- Verificación de los valores recaudados mediante la ordenanza

municipal que establece los valores a ser cobrados de acuerdo
a la escala que pertenezcan.

- Analizar la documentación sustentatoria de los ingresos,

determinando su legalidad.

Responsables:
Tiempo estimado: 15 días / hombres