Análisis de caso2. Arte y Diseño, S.A. de C.V.

La compañía denominada “Arte y Diseño S.A. de C.V.” es una mueblería con venta al público y a distribuidores;
e inicia el mes de junio de 2007 con los siguientes saldos:

Efectivo $ 865,000
Inventario de mercancías 1,290,000
Mobiliario y equipo de oficina 70,000
Equipo de cómputo 55,000
Equipo de reparto 1,600,000
Gastos de instalación 580,000
Proveedores 980,000
Acreedores diversos 220,000
Utilidades retenidas 260,000
Capital Social 3,000,000

Durante el mes de junio realizó las siguientes operaciones de acuerdo con la documentación proporcionada al contador:

1.- El día 2 de junio vendió 5 salas en $25,000 cada una a crédito. El costo que tenía cada una de
las salas para “Arte y Diseño, S.A. de C.V. era de $12,000.

2.- El 4 de junio se paga la renta del local de ventas por $48,000 mediante transferencia electrónica.

3.- El 6 de junio se adquiere papelería y útiles para ser usados durante los próximos tres meses,
por un total de $10,500, la cual se queda a deber.

4.- El 10 de junio se pagan los servicios de limpieza de las oficinas administrativas por este mes,
a una empresa profesional por $ 5,000 con cheque.

5.- El 13 de junio se contrata un seguro anual para una de las camionetas de reparto por $13,000,
pagando con cheque.

6.- 6. El 15 de junio se paga la quincena a los empleados, mediante transferencia electrónica de la siguiente forma:

a) Vendedores $30,000
b) Empleados administrativos $40,000
c) Gerente de ventas $20,000
d) Gerente de finanzas $25,000

7.- El 20 de junio se contrae un préstamo bancario por $480,000 a 2 años, y se efectuarán pagos mensuales.
Se pagaron de manera adelantada los intereses por $80,000.

8.- El 24 de junio se pagan $200,000 a cuenta del adeudo con los proveedores.

9.- El 28 de junio se realiza la venta de una recámara a crédito, en un precio de $85,000 y con un costo de $35,000.

10.- El 30 de junio se venden a crédito 2 esculturas marmoleadas en un precio de $145,000 cada una.
Cada una de ellas tuvo un costo de $87,000.

11.- Del total de los adeudos de los clientes, se cobra el 35%.

Realiza:
a) Registro en el libro diario
b) Esquemas de mayor con saldos
c) Balanza de comprobación
d) Estados financieros
tador:
Registro diario

ARTE Y DISEÑO, S.A. DE C.V.

LIBRO DIARIO
FECHA CONCEPTO FOLIO DEBE
MAYOR
2-Jul cuenta por cobrar cliente RD$125,000.00
@
Ingreso por venta

para regitrar venta a credito a un cliente

Costo de mercancia RD$ 60,000.00
@
Inventario de mercancia.
P/R Costo de mercancia.

4-Jul Alquiler por pagar RD$ 48,000.00

@
Efectivo banco
Para registrar pago del alquiler.
6-Jul

Mobiliario y equipo de oficina RD$ 10,500.00

@
Cuenta por pagar suplidores
10-Jul Para registrar gastos de material de oficina.

Cuenta por pagar suplidor RD$ 5,000.00

@
Efectivo en banco
13-Jul Para registrar pago a suplidor por limpieza

Seguro por anticipado RD$ 13,000.00

@
Efectivo
15-Jul Para registrar pago de seguro por 1 año veh.se transporte

Gastos de sueldo y Salario RD$115,000.00

@
Efectivo
P/R pago de salarios al 15 jul.

20-Jul Efectivo RD$480,000.00

Documentos por pagar banco RD$480,000.00
@
Interes pagado por adelantado
Documentos por pagar banco
P/R prestamo bancario.

24-Jul Cuenta por pagar suplidores RD$200,000.00

@
Efectivo
 P/R pago a suplidores.

28-Jul cuenta por cobrar cliente RD$ 85,000.00

@
Ingreso por venta

para registrar venta a credito a un cliente

Costo de mercancia RD$ 35,000.00
@
Inventario de mercancia.
P/R Costo de mercancia.

30-Jul cuenta por cobrar cliente RD$145,000.00

@
Ingreso por venta

para registrar venta a credito a un cliente

Costo de mercancia RD$ 87,000.00
@
Inventario de mercancia.
P/R Costo de mercancia.

Efectivo RD$124,250.00
@
cuentas por cobrar
P/R cuentas cobradas a clientes.
 HABER

RD$125,000.00

RD$ 60,000.00

RD$ 48,000.00

RD$ 10,500.00

RD$ 5,000.00

RD$ 13,000.00

RD$115,000.00

RD$ 80,000.00
RD$400,000.00

RD$200,000.00
RD$ 85,000.00

RD$ 35,000.00

RD$145,000.00

RD$ 87,000.00

RD$124,250.00
Esquemas de mayor
Efectivo Inventario de mercancías

RD$ 865,000.00
-RD$ 60,000.00
-RD$ 13,000.00 -RD$ 35,000.00
-RD$ 115,000.00 -RD$ 145,000.00
RD$ 480,000.00 -RD$ 87,000.00
-128,000 1,345,000 -327,000

1,217,000

Equipo de cómputo Equipo de reparto

55,000

Proveedores Acreedores diversos

980,000
-RD$ 10,500.00 -RD$ 480,000.00
RD$ 5,000.00
-RD$ 200,000.00 RD$ 200,000.00
-480,000
-210,500 200,000
-180,000
-10,500

Capital Social
Efectivo en banco
3,000,000
 Mobiliario y equipo de
oficina

1,290,000 70,000
RD$ 10,500.00

80,500

1,290,000

963,000

Gastos de instalación

1,600,000 580,000

Utilidades retenidas

220,000 260,000

RD$ 80,000.00

300,000

RD$ 48,000.00
RD$ 48,000.00
RD$ 5,000.00

101,000
Balanza de comprobación

Arte y diseño S.A. de C.V.

Balanza de comprobación
Al 30 de junio de 2007
CUENTAS Movimientos Saldos
Deudor Acreedor Deudor Acreedor
Efectivo
Inventario de mercancías
Mobiliario y equipo de oficina
Equipo de cómputo
Equipo de reparto
Gastos de instalación
Proveedores
Acreedores diversos
Utilidades retenidas
Capital Social
Estados Financieros

Arte y Diseño S.A de C.V.

ESTADO DE RESULTADOS
Del 1o. al 30 de junio de 2007

Arte y Diseño S.A de C.V.

Estado de Situación Financiera
Al 30 de junio 2007