UNIVERSIDAD NACIONAL AUTONOMA DE NICARAGUA

UNAN – León

Facultad de Ciencias Económicas y Empresariales

Carrera: Economía

Componente: Finanzas I

Docente: Roberto Campuzano

Grupo: 3er año, GT2

Elaborado por:
 Harvin Amadeus Hernández Zepeda.
 Wilmord Josué González Zeledón.

Fecha: Martes 15 de Noviembre de 2020

“A la libertad por la universidad”

Introducción

El Estado de Origen y Aplicación de fondos permite que los gerentes,

administradores y responsables de la gestión analicen las fuentes y aplicaciones
históricas de los fondos.

Este Estado se utiliza para pronosticar posibles situaciones de riesgo que tenga la
empresa, pero su objetivo principal está centrado en la utilidad que tiene para
evaluar la procedencia y utilización de fondos en el largo plazo, este conocimiento
permite que el administrador financiero planeé mejor los requerimientos de fondos
futuros a mediano y largo plazo.

El término fondos puede utilizarse para designar el efectivo o el capital de trabajo,

y como se sabe los dos son estrictamente necesarios para el buen funcionamiento
de la empresa, el primero para pagar las cuentas pendientes y el segundo para las
negociaciones a largo plazo, la utilización del capital de trabajo en la preparación
del Estado de Origen y Aplicación de fondos se basa en que los activos circulantes
pueden utilizarse para pagar los pasivos circulantes de la empresa. El Estado de
Origen y Aplicación de caja suministra información más detallada que el estado e
Origen y Aplicación del capital de trabajo.

Pasos para la clasificación de orígenes y utilizaciones:

El procedimiento para la clasificación de las partidas que dan un origen o una

aplicación de fondos se describen a continuación: Paso 1. Utilizando como base el
período más antiguo, calcular los cambios del balance en todas las cuentas o
partidas. Paso 2. Clasificar los cambios del balance en todas las partidas, con
excepción de activos fijos y superávit, como un Origen o una aplicación. Paso 3.
Calcular el cambio en el activo fijo. Paso 4. Calcular los dividendos pagados, si no
aparecen en el estado de resultados. Paso 5. Calcular el cambio, si lo hay, en la
cantidad de acciones vigentes.
 1. Descripción del estado de origen y aplicación de fondos

El estado de origen y aplicación de fondos es un instrumento útil para analizar

los balances de situación ya que pone de manifiesto las variaciones que se han
producido en el mismo durante un determinado periodo de tiempo.

Permite responder cuestiones como las siguientes:

 ¿Qué inversiones se ha efectuado?

 ¿Qué financiación se ha utilizado?
 ¿Cómo se reparte la financiación utilizada entre accionistas, beneficios no
repartidos y deuda?
 ¿Qué parte de la financiación obtenida es a corto y a largo plazo?
 ¿Existe un equilibrio razonable entre las inversiones efectuadas y la
financiación utilizada?

2. ¿Elabora un cuadro donde expliques, según tu criterio, ¿cuándo una

partida se considera un origen (fuente), y cuando una aplicación
(uso)?

Origen (Fuente) Aplicación (Uso)

El aumento de cuentas del Pasivo y la El aumento de cuentas del Activo y la
disminución de cuentas del Activo son disminución de cuentas del Pasivo son
orígenes. aplicaciones

3. Según tu criterio ¿cuál es la importancia financiera que tiene el estado

orígenes y aplicación?
El Estado de Origen y Aplicación de fondos permite que los gerentes,
administradores y responsables de la gestión analicen las fuentes y aplicaciones
históricas de los fondos.
Este Estado se utiliza para pronosticar posibles situaciones de riesgo que tenga la
empresa, pero su objetivo principal está centrado en la utilidad que tiene para
evaluar la procedencia y utilización de fondos en el largo plazo, este conocimiento
permite que el administrador financiero planeé mejor los requerimientos de fondos
futuros a mediano y largo plazo.

4. ¿Cuáles son los insumos para la elaboración del estado de origen y

aplicación de fondos?

Origen

 Disminución de un activo.
 Aumento de un pasivo.
 Utilidades netas después de impuestos.
 Depreciación y otros cargos a resultados que no requieran pagos en efectivo.
 Ventas de acciones

Aplicación

 Pérdidas del ejercicio

 Aumento del fondo de maniobra
 Aumento del activo fijo
 Reducción del pasivo exigible l/p
 Reducción de los fondos propios

5. Clasificación de los orígenes y aplicación cuando proceden de los

activos, pasivos y capital.

Este Estado se utiliza para pronosticar posibles situaciones de riesgo que tenga la
empresa, pero su objetivo principal está centrado en la utilidad que tiene para
evaluar la procedencia y utilización de fondos en el largo plazo, este conocimiento
permite que el administrador financiero planeé mejor los requerimientos de fondos
futuros a mediano y largo plazo.

Clasificación de orígenes y aplicaciones de caja:

Los Orígenes de caja son todas aquellas partidas que aumentan el efectivo de la
empresa, mientras que las Aplicaciones son todas aquellas partidas que la
disminuyen.

Orígenes

 Disminución de un activo.
 Aumento de un pasivo.
 Utilidades netas después de impuestos.
 Depreciación y otros cargos a resultados que no requieran pagos en efectivo.
 Ventas de acciones.

Para hacer claridad al respecto de cómo puede establecerse que una disminución
en un activo, que disminuirá el efectivo da origen a esta, tendrá explicación en que
una disminución de efectivo es origen de ella en el sentido que si el efectivo de la
empresa disminuye, la salida debe aplicarse a una utilización de efectivo.

Aplicaciones

 Aumento de un activo.
 Disminución de un pasivo.
 Pérdida neta.
 Pago de dividendos.
 Readquisición o retiro de acciones.

Un aumento de efectivo es una utilización en el sentido que se está utilizando para

aumentar el saldo de caja de la empresa y en consecuencia se está consumiendo.
Preparación del estado de origen y aplicación de caja:

El Estado de origen y aplicación se prepara relacionando todos los orígenes con

las aplicaciones, deben tenerse en cuenta los siguientes aspectos:

• Los totales de «orígenes» y «aplicaciones» deben ser iguales.

• Las utilidades netas después de impuestos son normalmente el primer origen y
los dividendos la primera utilización.
• La depreciación y los aumentos en los activos fijos se relacionan en segundo
lugar para facilitar su comparación.
• Los orígenes se relacionan en la izquierda del estado y las aplicaciones a la
derecha.
• El cambio neto de capital contable se calcula agregando ventas de acciones o
deduciendo la readquisición de acciones de la diferencia entre las utilidades
netas después de impuestos y dividendos por caja.

6. Elabora esquema que muestra la preparación paso a paso del EOAF

La elaboración del E.O.A.F., se basa en los principios de la partida doble. Es

indispensable partir de la contabilidad y más concretamente de dos ejercicios
consecutivos.

Los pasos son:

 Establecer la comparación de los dos estados financieros.
 Consignar las variaciones que han existido entre las distintas cuentas.
 Ajustar todas aquellas partidas que no representen ingresos de fondos.
 Eliminación de las situaciones netas.

Considerar orígenes: Aumento del Pasivo y del Patrimonio Neto y Disminución de

Activo.
Considerar aplicaciones: Aumento de activo, disminución del Pasivo y del
Patrimonio Neto.

Se confecciona el E.O.A.F. poniendo en la izquierda los aumentos de activo y las

disminuciones de pasivo (que son las aplicaciones de fondos) y en la derecha los
aumentos de pasivo y las reducciones de activo (que son los orígenes de fondos).
En la izquierda se anotan también las Pérdidas del ejercicio y en la derecha las
amortizaciones y Beneficios del ejercicio.