cotejar. (De cota2). tr.
Confrontar una cuenta con otra u otras compararlas
teniéndolas a la vista.
examinar. (Del lat. examināre). tr. Inquirir, investigar, escudriñar con
diligencia y cuidado.
justificar. (Del lat. iustificāre). tr. Probar algo con razones convincentes,
documentos como facturas, recibos escrituras etc.
Prueba: Razón, argumento, instrumento u otro medio con que se pretende
mostrar y hacer patente la verdad o falsedad de algo
ANALIZAR: Distinción y separación de las partes de un estado financiero
hasta llegar a conocer sus principios o elementos, razones y fundamentos.
ADMINISTRAR: Ordenar, disponer, organizar, en especial la hacienda o los
bienes y la contabilidad.
comprobar. (Del lat. comprobāre). tr. Verificar, confirmar la veracidad o
exactitud de las cuentas.
Fiscalizar: averiguar o delatar operaciones fuera del movimiento de la
empresa.
Asesoría: Dar consejo de cómo funcionarían mejor las cuentas y que es lo
que le conviene más a la empresa en cuanto a situación económica
Contraloría de cuentas:
Función del área financiera de la empresa que se dedica a obtener, custodiar y
manejar la información necesaria para el control del dinero y otros recursos.
Ambiente de Control
El ambiente de control define al conjunto de circunstancias que enmarcan el accionar de una entidad desde la
perspectiva del control interno y que son por lo tanto determinantes del grado en que los principios de este
último imperan sobre las conductas y los procedimientos organizacionales.
Control interno
El control interno comprende el plan de organización y el conjunto de métodos y
procedimientos que aseguren que los activos están debidamente protegidos, que los
registros contables son fidedignos y que la actividad de la entidad se desarrolla eficazmente
según las directrices marcadas por la administración.
El control interno en su sentido más amplio, incluye controles que pueden ser
considerados como contables o administrativos
El dictamen del auditor
es el documento que suscribe el contador público conforme a las normas de su profesión,
relativo a la naturaleza, alcance y resultado del examen realizados sobre los estados
financieros de la entidad que se trate.
Fraude:
Definición.- Podemos afirmar que es un engaño hacia un tercero, abuso de confianza, dolo,
simulación, etc. El término "fraude" se refiere al acto intencional de la Administración,
personal o terceros, que da como resultado una representación equivocada de los estados
financieros, pudiendo implicar:
Manipulación, falsificación o alteración de registros o documentos.
Malversación de activos
Supresión u omisión de los efectos de ciertas transacciones en los registros o
documentos.
Registro de transacciones sin sustancia o respaldo
Mala aplicación de políticas contables.
ERROR
Son consecuencia de fallos matemáticos o administrativos en los registros contables,
aplicación errónea de los PCGA o mal interpretación de los hechos existentes
PLANIFICACION
La planificación de la auditoría comprende el desarrollo de una estrategia global con base
en el objetivo, alcance del trabajo y la forma en que se espera que responda la organización
de la entidad que se proponga examinar
PROGRAMA DE AUDITORIA
programa escrito de auditoría en donde se establecen los procedimientos que se utilizarán
para llevar a cabo el plan global de auditoría
Inspección:
consiste en examinar registros, documentos o activos tangibles. La inspección de registros
y documentos proporciona evidencia de diversos grados de confiabilidad dependiendo de
su naturaleza y fuente, así como de la eficacia de los controles internos a lo largo del
proceso. A continuación se presentan tres categorías de evidencia documental que
proporcionan al contador público diversos grados de confiabilidad:
- Evidencia documental creada y conservada por terceras partes;
- Evidencia documental creada por terceras partes y conservada por la entidad, y
- Evidencia documental creada y conservada por el ente. 110. La inspección de activos
tangibles da lugar a una evidencia fidedigna en relación con su existencia, pero no
necesariamente con su propiedad o valor.
Observación:
consiste en examinar el proceso o procedimientos que otros realizan. Por ejemplo, el
contador público puede observar el conteo de inventarios realizados por personal del ente
o la ejecución de procedimientos de control interno que no deja rastros de auditoría.
Investigación:
Consiste en buscar una información adecuada recurriendo a personas competentes, ya sea
dentro o fuera del ente. Las investigaciones pueden abarcar desde preguntas escritas
dirigidas a terceros hasta preguntas orales que se plantean, de un modo informal a
individuos dentro del ente. Las respuestas a las investigaciones pueden poner en manos del
contador público una información que no poseía anteriormente o bien puede
proporcionarle una evidencia para corroborar.
Confirmación:
Consiste en la respuesta que se da a una investigación que pretende ratificar los datos
contenidos en los registros contables
PAPELES DE TRABAJO.
Los papeles de trabajo comprenden la totalidad de los documentos preparados o recibidos
por el contador público, de manera que, en conjunto, constituyen un compendio de la
información utilizada y de las pruebas efectuadas en la ejecución de su trabajo, junto con
las decisiones que ha debido tomar para llegar a formarse su opinión.
indagar.
Intentar averiguar, inquirir algo discurriendo o con preguntas, de manera de
obtener respuestas que lleven a rectificar datos.
