COMITÉ DE AUDITORÍA

CONCEPTO DE COMITÉ DE AUDITORIA

A continuación, se presentan algunas definiciones de que es el Comité de Auditoria:

El Comité de Auditoría es un órgano de apoyo y dependiente de la Junta Directiva, cuya

función principal es apoyar las funciones realizadas por la Junta Directiva en materia de
control interno. Lo anterior implica que la responsabilidad respecto del control interno
sigue radicada en cabeza de la Junta Directiva. (Red Global de Conocimientos de
Auditoria y Control Interno, 2015)

Los comités de auditoría por excelencia se consideran órganos de soporte al directorio y

cumplen una función de supervisión y vigilancia que contribuyen de manera importante
al logro de objetivos de las organizaciones. (Instituto Mexicano de Contadores Publicos)

El comité de auditoría normalmente es considerado como un comité del directorio

formado usualmente por directores que no son ejecutivos de la entidad financiera y que
además son independientes de la administración. (Comite de Basilea)

Objetivo

Según (Reglamento de Comité de Auditoría, 2016) El Comité de Auditoría tiene como objetivo
primordial apoyar y asesorar a la Junta Directiva y a la Presidencia en la supervisión, análisis y
seguimiento de los procedimientos en materia de control interno y análisis de estados
financieros.

Importancia

De acuerdo con (Rozas, 2008) La importancia del comité de auditoría se puede resumir en los
aspectos siguientes:
• Constituye un foro de análisis independiente, que le permite al consejo de directores
(Directorio) conocer lo que sucede y reaccionar en consecuencia.
• Es una posibilidad de transformar un enfoque tradicional de auditoría a una actividad de
consultoría de alto valor agregado, aprovechando la experiencia empresarial de los
directores.
 • Es un elemento clave para un eficiente y confiable mercado de capitales (atracción de
inversionistas) y para lograr la confianza de acreedores y terceros.
• Es el motor principal de un programa de mejora continua, sin sustituir ni subsidiar a la
administración.

Estructura del Comité de Auditoria

Estructura del Comité de Auditoría

Para (HerCo, 2015) nos indica que la estructura puede estar integrado por:

 Director
 Gerente
 Coordinador
 Responsable de Auditoría
 Auditor Externo
 Director general de la organización
 Directores de las principales áreas operativas de la organización.
El comité debe ser dirigido por el responsable de auditoría.
Funciones del Comité de Auditoria
 Implementación de políticas en materia de auditoría.
 Monitoreo de los ciclos de transacciones, sistemas operativos y observancia de medidas
de control.
 Revisión y en su caso, aprobación del programa anual de auditoría.
 Recibir y comentar los informes de auditoría.
 Contratar servicios de auditoría externa.
 Revisar y en su caso, aprobar y apoyar el programa de auditoría externa.
 Dar seguimiento a las acciones correctivas de auditoría.
 Ser enlace entre las diversas áreas.

EL COMITÉ DE AUDITORÍA EN OPERACIÓN

Así como lo manifiesta (Arens, Elder, & Beasley, 2007)”El comité de auditoría, en
circunstancias normales, sesionará una vez al mes a pocos días después de la elaboración y
presentación de los estados financieros mensuales, para analizar y evaluar”.

El comité un secretario, quien se encargará de convocar a reuniones, preparar la orden del día,
levantar minuta o acta sobre los asuntos tratados y acuerdos a que se llegó en el comité, y dará
seguimiento al cumplimiento de acuerdos.

Cada miembro del comité, u otros miembros de la organización, aun cuando no formen parte
del comité, propondrán asuntos a tratar en las sesiones. El comité permitirá, en sus sesiones, la
participación de otros miembros de la organización para el tratamiento de asuntos específicos,
y cuya presencia se juzgue adecuada o necesaria para el desahogo del asunto en cuestión. El
director de auditoría interna coordinará las actividades del comité y presidirá sus sesiones.

Una vez que el consejo de administración haya asignado funciones y responsabilidades

específicas al comité de auditoría. Éstas se repartirán a su vez a los miembros del referido
comité.
El comité estará integrado por el director de auditoría interna, el auditor externo, el director
general de la organización, los directores o responsables de las principales áreas operativas, y
eventuales especialistas que requiera el comité.

Existe la gran desventaja de que los directores o responsables de las principales áreas operativas
en un momento dado tengan que evaluar sus propias actividades.

Por su lado, el auditor externo está limitado ya que su participación por lo regular es sobre base
anual.

El director general, por su parte, la naturaleza de su responsabilidad y el tiempo que ocupa para
ello le impide vigilar y dar seguimiento operativo al funcionamiento del comité.

Sólo queda el director de auditoría interna quien sí puede satisfacer, con sus revisiones
detalladas, las responsabilidades del comité de auditoría; siempre y cuando reporte al director
general.

Por lo anterior, el comité de auditoría no deberá limitar la utilización de los recursos de que
dispone por medio de cada uno de sus miembros, y muy en especial de su grupo de auditoría
interna.
Referencias
Arens, A., Elder, R., & Beasley, M. (2007). Auditoría un enfoque integral. Mexico: Pearson .

Comite de Basilea. (s.f.). Obtenido de

http://sisbib.unmsm.edu.pe/bibvirtualdata/publicaciones/quipukamayoc/2008_1/a04.pd
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HerCo, M. (27 de septiembre de 2015). Auditoria Interna y Operacional. Obtenido de

https://es.slideshare.net/catedratico73/auditoria-interna-y-operacional

Instituto Mexicano de Contadores Publicos. (s.f.). Obtenido de

http://sisbib.unmsm.edu.pe/bibvirtualdata/publicaciones/quipukamayoc/2008_1/a04.pd
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Piedrahita Vanegas, G. A., & Petit Torres, E. E. (2017). Estrategia organizacional para afrontar
auditorias en sistemas de gestión integrados. Revista de Ciencias Sociales (Ve), vol.
XXII, 100.

Red Global de Conocimientos de Auditoria y Control Interno, A. (23 de 07 de 2015).

AUDITOOL. Obtenido de https://www.auditool.org/blog/control-interno/1291-rol-del-
comite-de-auditoria

Rozas, A. (2008). Bibvirtualdata. Obtenido de

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Reglamento de Comité de Auditoría. (04 de 2016). Asobancaria. Obtenido de

https://www.asobancaria.com/wp-content/uploads/2016/04/Reglamento-
Comit%C3%A9de-Auditor%C3%ADa.pdf

Rozas, A. (2008). Docente asociado de la Facultad de Ciencias Contables. Obtenido de

Comite de aUDITORIA:
http://sisbib.unmsm.edu.pe/bibvirtualdata/publicaciones/quipukamayoc/2008_1/a04.pd
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