1.

      La entidad A decide arrendar unas oficinas para el personal administrativo; inicios del 2019
Plazo de arrendamiento: 5 años
Cuota anual: US$ 40,000 CRITERIO
Otros datos:
·         Valor razonable del activo subyacente (nuevo) a inicios del 2019: US$ 300,000
·         Vida útil del activo subyacente: 60 años
·         No se transferirá la propiedad del activo subyacente al arrendatario al final del plazo de arrend
·         Tasa incremental 10%
BANCOS ACREEDOR

NIIF 16 TIEMPO DE CONTRATO SUPERA 1 AÑO

MONTO DE LAS CUOTAS SIGNIFICATIVAS

NO SE CUMPLEN

0 1 2 3
40000 40000 40000

VP 151631.471

vpresente $-151,631.47

ARRENDATARIO X
1/1/2019 ACTIVO POR DERECHO DE USO $ 151,631.47
PASIVO POR ARRENDAMIENTO
P/R ARRENDAMIENTO

X
12/31/2019 PASIVO POR ARRENDAMIENTO $ 24,836.85
GASTO DE INTERES $ 15,163.15
IVA PAGADO 4800

BANCOS
RFTE IR POR PAGAR
RFT IVA POR PAGAR

P/R PAGO DE ARR AÑO 1

X
GASTO DE DEP DE ACT POR DERECHO DE USO $ 30,326.29
DEP ACUM POR ACTIVO POR DERECHO DE USO
 P/R DEP

2019 ER

GASTO DE INTERES $ 15,163.15

GASTO DE DEP DE ACT POR DERECH 30326.294

ARRENDADOR
X
CAJA

ING POR ARRIENDO

ios del 2019

inal del plazo de arrendamiento.

ARRENDATARIO ARREND. OPERATIVO

ACTIVO POR DERECHO DE USO NO SE TRANSFIERE LOS RIESGOS Y VENTAJAS
PASIVO POR ARRENDAMIENTO

GASTO DE ARRIENDO
X
4 5 CAJA 40000
40000 40000 INGRESOS POR ARRE

GASTO DE DEPRECIACIÓN 5000

DEP ACUM

𝑉𝐹 40000 40000 40000 40000 40000

VP = (1+𝑖)𝑛 : + + + +
(1+0.10)1 (1+0.10)2 (1+0.10)3 (1+0.10)4 (1+0.10)5
: 151.631.47

151631.47
AÑO 1 40000 36363.6364
1.1

AÑO 2 40000 33057.8512

1.21

AÑO 3 40000 30052.592

40640 1.331
3200
960 AÑO 4 40000 27320.5382
1.4641

AÑO 5 40000 24836.8529

1.61051
TOTAL 151631.471
30326.294 200000
 LRTI Y RLRTI

$45,489.44 40000

GASTO NO DEDUCIBLE $ 5,489.44 IMP DIFERIDO

DIF TEMPORARIA
 ARRENDADOR

ARR. FINANCIERO
SGOS Y VENTAJAS TIEMPO DEL CONTRATO DE ARRIENDO SEA IGUAL A LA VIDA DE ÚTIL DEL ACTIVO
RIESGOS Y VENTAJAS SON ASUMIDOS POR EL ARRENDATARIO
VALOR PRESENTE DE CUOTAS DE ARRENDAMIENTO SON IGUALES AL VALOR DEL RAZONABLE DEL ACT
OPCIÓN DE COMPRA
X
DOCTOS POR COBRAR
40000
ACTIVO

X
CAJA

5000 DOCTOS POR COBRAR

ING POR INT

$-151,631.47
pasivo fianciero, pasivo por arrendamiento
TABLA DE AMORTIZACIÓN COSTO AMORTIZADO

PERIODOS CAPITAL AMORT INTERES CUOTA SALDO FINAL

0 $ 151,631.47
1 $ 24,836.85 $ 15,163.15 $ 40,000.00 $ 126,794.62
2 $ 27,320.54 $ 12,679.46 $ 40,000.00 $ 99,474.08
3 $ 30,052.59 $ 9,947.41 $ 40,000.00 $ 69,421.49
4 $ 33,057.85 $ 6,942.15 $ 40,000.00 $ 36,363.64
5 $ 36,363.64 $ 3,636.36 $ 40,000.00 $ -
total $ 151,631.47 $ 48,368.53 $ 200,000.00

GASTO CONT GASTO FISCAL DIFER TEMP

PERIODOS
0
1 $ 45,489.44 40000 $ 5,489.44
2 $ 43,005.76 40000 $ 3,005.76
3 $ 40,273.70 40000 $ 273.70
4 $ 37,268.44 40000 $ -2,731.56
5 $ 33,962.66 40000 $ -6,037.34
$ 200,000.00 200000 $ -0.00
DEL ACTIVO

VALOR DEL RAZONABLE DEL ACTIVO

 1.      . A inicios del 2019, la entidad A decide arrendar una maquinaria.
Plazo de arrendamiento: 9 años
Cuota anual: US$ 10,000
Opción de compra: US$ 850
Tasa de interés: 10%
Otros datos:
·         Valor razonable del activo subyacente (nuevo) a inicios del 2019: US$ 129,950
·         Vida útil del activo subyacente: 10 años
Sí se transferirá la propiedad del activo subyacente al arrendatario al final del plazo de arrendamiento.

ARRENDATARIO
PLAZO DE ARREN 9 AÑOS
MONTOS SIGN CUOTAS SIGNIFICATIVAS

𝑉𝐹 10000 10000 10000 10000 10000 100

VP = : + + + +
(1+𝑖)𝑛 (1+0.10)1 (1+0.10)2 (1+0.10)3 (1+0.10)4 (1+0.10)5 (1+0

VA : $-57,590.24 PAGO 10000

57950.72 VA : 850 OPCIÓ DE COMPRA
2.35794769

VA -360.48 VALOR PRESENTE PARA LA OPCIÓN DE COM

arrendatario X
1/1/2019 ACTIVO POR DERECHO DE USO ( PPE ) 57950.72

PASIVO POR ARRENDAMIENTO

PR MEDICION DE INCIAL
X
12/31/2019 PASIVO POR ARRENDAMIENTO $ 4,204.93
GASTO DE INTERES $ 5,795.07
IVA `PAGADO 1200
RET FTE IVA POR PAGAR
RET FTE IR POR PAGAR
BANCOS
PR PAGO DE CUOTA DE ARRENDAMIENTO

X
GASTO DE DEPRECIACIÓN DE ACTIVO POR DERECHO 5795.072
DEP ACUM DEL ACTIVO POR DERECHO DE USO
P/R REG DEP

ARRENDADOR ARRENDAMIENTO OPERATIVO NO

ARRENDAMIENTO FINANCIERO SI

X
DOCTOS POR COBRAR 57950.72

MAQUINARIA

X
CAJA $ 10,785.00
CTRF IR 175
CT R IVA 240
DOCTOS POR COBRAR
ING POR INT
IVA COBRADO
 VA 1

VA 2

VA 3

ndamiento.
VA 4

VA 5

10000 10000 10000 10000 10000 10850

+ + + + : 57950.72 VA 6
1+0.10)4 (1+0.10)5 (1+0.10)6 (1+0.10)7 (1+0.10)8 (1+0.10)9

VA 7

VA 8
PARA LA OPCIÓN DE COMPRA

VA 9

pasivo fianciero, pasivo por arrendamiento

57950.72 TABLA DE AMORTIZACIÓN

PERIODOS CAPITAL AMORT

0
1 $ 4,204.93
2 $ 4,625.42
240 3 $ 5,087.96
175 4 $ 5,596.76
$ 10,785.00 5 $ 6,156.44
6 $ 6,772.08
7 $ 7,449.29
8 $ 8,194.22
9 $ 9,013.64
5795.072 9 $ 850.00
$ 57,950.72
 57950.72

$ 4,204.93
$ 5,795.07
1200
 10000 9090.90909090909
1.1

10000 8264.46280991735
1.21

10000 7513.14800901578
1.331

10000 6830.1345536507
1.4641

10000 6209.21323059155
1.61051

10000 5644.73930053777
1.771561

10000 5131.58118230706
1.9487171

10000 4665.07380209733
2.14358881

10850 4601.45915934146
2.357947691
or arrendamiento TOTAL 57950.7211383681
COSTO AMORTIZADO
0.1
INTERES CUOTA SALDO FINAL
$ 57,950.72
$ 5,795.07 $ 10,000.00 $ 53,745.79
$ 5,374.58 $ 10,000.00 $ 49,120.37
$ 4,912.04 $ 10,000.00 $ 44,032.41
$ 4,403.24 $ 10,000.00 $ 38,435.65
$ 3,843.56 $ 10,000.00 $ 32,279.21
$ 3,227.92 $ 10,000.00 $ 25,507.14
$ 2,550.71 $ 10,000.00 $ 18,057.85
$ 1,805.78 $ 10,000.00 $ 9,863.63
$ 986.36 $ 10,000.00 $ 850.00
$ -
$ 32,899.28 $ 90,000.00