IVAN HERRERA 2013-1273

UNIVERSIDAD CATOLICA SANTO DOMINGO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS

Nombre y Matricula
Iván E. Herrera 2013-1273

Profesor
Juan Colón

Asignatura:
Auditoria Interna

Sección:
200

Tema
Practica sobre Control Interno

Jueves 9 de agosto, 2018

1. Hable sobre el COSO I

Es conocido por todos como COSO I, en 1992 la Comisión Treadway publicó el

primer informeInternal Control - Integrated Framework, destinado para que las
organizaciones evalúen y mejoren los sistemas de Control Interno, generando una
definición en común.
Definición del Control Interno
El control interno antes de 1992 no tenía el mismo significado para todos,
existiendo diversas definiciones que generaba muchas interpretaciones a nivel
personal y entendimiento.
La organización COSO publicó el informe COSO I, integrando los diversos
conceptos en una sola definición: “Es un proceso efectuado por el consejo de
administración, la dirección y el resto del personal de una entidad, diseñado con el
objeto de proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la
consecución de objetivos dentro de las siguientes categorías:

 Eficacia y eficiencia de las operaciones

 Fiabilidad de la información financiera
 Cumplimiento de la leyes y normas que sean aplicables” 

La estructura del modelo COSO está conformada por cinco componentes:

1. Ambiente de Control
2. Evaluación de Riesgos
3. Actividades de Control
4. Información y Comunicación
5. Supervisión.

2. Hable sobre el COSO II.

Para el año 2004 la organización COSO mostró más relevancia posterior a los
acontecimientos sucedidos por Enron, WorldCom y otras empresas en los Estados
Unidos, a partir de los años 2001 y 2002, se publicó el Enterprise Risk
Management - Integrated Framework (Marco integrado de Gestión de Riesgos) o
conocido como COSO II o COSO-ERM, vino a dar un nuevo enfoque a las
prácticas del concepto de Control Interno e introduciendo la importancia de una
gestión de riesgos adecuada, haciendo que todos los niveles de la organización se
involucre.
Definición de Gestión del Riesgo
COSO-ERM define la Gestión de Riesgos como: “Es un proceso efectuado por el
consejo de administración de una entidad, su dirección y restante personal,
aplicado en la definición de la estrategia y en toda la entidad y diseñado para
identificar eventos potenciales que puedan afectar a la organización y gestionar sus
riesgos dentro  del  riesgo aceptado,  proporciona una  seguridad  razonable
sobre el logro de objetivos.”
COSO-ERM es una herramienta para la identificación, evaluación y gestión del
riesgo, les da mucha importancia a los eventos previo a que se materializarse el
riesgo.
Es muy importante tener en cuenta que COSO-ERM no sustituye el marco de
control interno, pasa a ser parte integral y permite la mejora en las prácticas de
control interno. Ayuda a la organización a visualizar el riesgo de los eventos
negativos o positivos, o denominados como amenazas u oportunidades, el marco
nos proporciona a considerar lo siguiente: ·         

 Gestión del riesgo en la definición de la

estrategia
 Eventos y riesgo
 Apetito de riesgo
 Tolerancia al riesgo
 Portafolio de riesgo

La novedad que introduce COSO II-ERM es la ampliación de componentes de

COSO I de cinco a ocho:

1. Ambiente de control
2. Establecimiento de objetivos
3. Identificación de eventos
4. Evaluación de Riesgos
5. Respuesta a los riesgos
6. Actividades de control
7. Información y comunicación
8. Supervisión 

3. Hable sobre el COSO III.

Para mayo del 2013, la organización COSO publicó la tercera versión Internal Control —
Integrated Framework (Marco de Control Interno Integrado) conocido como COSO
2013, en el presente modelo se formó por los cinco componentes, como en el COSO I.
Lo que diferencia el Coso 2013 con Coso 1992, son los 17 principios que están
relacionados con componentes y que sirve para el establecimiento de un sistema
de control interno efectivo que debe implementarse en toda la organización:

4. Que es el control Interno

El control interno es un proceso, ejecutado por la Junta Directiva o Consejo de
Administración de una entidad, por  su grupo directivo (gerencial) y por el resto del
personal, diseñado específicamente para proporcionarles seguridad razonable de
conseguir en la empresa las tres siguientes categorías de objetivos:
- Efectividad y eficiencia de las operaciones
- Suficiencia y confiabilidad de la información financier
- Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables

5. Que artículo de la Constitución de la República Dominicana

habla sobre el Control Interno (Explique).

Artículo 247.- Control interno. La Contraloría General de la República es el órgano

del Poder Ejecutivo rector del control interno, ejerce la fiscalización interna y la
evaluación del debido recaudo, manejo, uso e inversión de los recursos públicos y
autoriza las órdenes de pago, previa comprobación del cumplimiento de los
trámites legales y administrativos, de las instituciones bajo su ámbito, de
conformidad con la ley.

6. Que artículo de la Ley 10-07 Contraloría General de la

República, trata sobre la Rectoría y Atribuciones del
Control Interno (explique).

Artículo 5.- Rectoría y Atribuciones. La Contraloría General de la República es el

órgano rector del Sistema Nacional de Control Interno contemplado en esta ley y a
esos fines, las disposiciones, normas, políticas, y directrices que ella dicte dentro
del ámbito de su competencia, son de acatamiento obligatorio y prevalecerán sobre
cualesquiera otras disposiciones de las entidades y organismos bajo el ámbito de
esta ley que se le opongan. Para el ejercicio del control interno a que se refiere esta
ley, la Contraloría General de la República tendrá las siguientes atribuciones:
1. Definir, emitir y desarrollar los principios rectores del Sistema.
2. Dictar las normas básicas de control interno.
3. Fijar los plazos y condiciones, si fuere el caso, para que las entidades y
organismos, bajo el ámbito de esta ley, elaboren las normas secundarias de control
interno.
4. Evaluar que las disposiciones, sistemas y procedimientos establecidos por cada
entidad u organismos, son concordantes con las normas básicas. 
Artículo 7.- Atribuciones y Deberes Institucionales. Las entidades u organismos
bajo el ámbito de esta ley así como los servidores públicos en todos los niveles de
la organización de los mismos, tienen las siguientes atribuciones y deberes para
asegurar la efectividad del control interno institucional.
1. Establecer y mantener el control interno en los términos previstos en la presente
ley.
2. Elaborar, en el marco de la presente ley y de la normativa básica de control
interno que emita la Contraloría General de la República, las normas secundarias,
sistemas y procedimientos para el establecimiento, operación y mantenimiento de
su propio proceso de control interno, de acuerdo a la naturaleza de sus
operaciones y objetivos.

3. Acatar oportunamente las recomendaciones para mejorar o fortalecer el control

interno formuladas por la Contraloría General de la República y las Unidades de
Auditoría Interna, para lo cual propondrán y convendrán con el órgano que las
formuló los cronogramas para su implantación.
4. Proporcionar a los auditores internos, los medios e información requerida para el
desempeño de sus labores.
5. Implantar y mantener como elemento del control interno institucional, en el caso
de las entidades y organismos públicos, el Sistema Integrado de Gestión Financiera
de la Secretaría de Estado de Finanzas y producir los estados presupuestarios,
financieros y demás previstos por dicho sistema.
6. Implantar y mantener un registro de contratos de bienes, servicios, obras y
concesiones.
7. Remitir a la Unidad de Auditoría Interna respectiva, copia auténtica de todo
contrato de bienes, servicios, obras y concesiones que requiera un egreso de
fondos públicos con sus respectivos soportes en papel o en formato digital. La
celebración de estos contratos sólo podrá hacerse previa comprobación, por parte
del funcionario responsable de su firma, del correspondiente balance de
apropiación disponible para cubrir el compromiso contraído. Párrafo: Las
disposiciones, recomendaciones o medidas de control interno que emita la
Contraloría General de la República, en el ámbito de su competencia y
atribuciones, serán de aplicación obligatoria e inmediata y su no aplicación
constituirá un desacato, sin perjuicio de las demás acciones de carácter penal, civil
o administrativa que genere su inobservancia, asumiendo además plena
responsabilidad por los efectos negativos en el manejo de los recursos o en el logro
de los objetivos institucionales, originadas en no implantar las disposiciones o
medidas correctivas o de mejora.

7. Que significa NOBACI.(En qué Ley y cual articulo hace referencia)

(Explique)
Normas básicas de control interno del Sector Público Dominicano, (NOBACI), no
es una ley es una resolución de la contraloría general de la Republica, no.01/11

8. Que Significa SINACI y cuál es su Órgano Rector. (En qué

Ley y cual articulo hace referencia). (Explique).

De conformidad con el artículo 3º. De la Ley 10-07 del 8 de enero de 2007: 

“El Sistema Nacional de Control Interno comprende el conjunto de leyes, principios,

normas, reglamentos, métodos y procedimientos que regulan el control interno de
la gestión de quienes administran o reciban recursos públicos en las entidades y
organismos sujetas al ámbito de esta ley, con el propósito de lograr el uso ético,
eficiente, eficaz y económico de tales recursos y además, con el debido cuidado del
ambiente, además de asegurar el cumplimiento de las normativas vigentes y la
confiabilidad en la información gerencial, así como facilitar la transparente rendición
de cuentas de los servidores públicos”. 

El Órgano de Rector Es La Contraloría General De La Republica.

9. Defina los Elementos de las Normas Básicas de Control

Interno y explique el Marco Legal de cada una de ellas.
10. Diga cuáles son los Principios y Ventajas del Control
Interno.
Principios de control interno generales son:
- Deben fijarse claramente las responsabilidades.  Si no existe delimitación el
control será ineficiente.
- La contabilidad y las operaciones deben estar separados.  No se puede ocupar
un punto control de contabilidad y un punto control de operaciones.
-  Deben utilizarse todas las pruebas existentes, para comprobar la exactitud,
tener la seguridad de que las operaciones se llevan correctamente.
- Ninguna persona individual debe tener a su cargo completamente una
transacción comercial.  Una persona puede cometer errores, es posible
detectarlos si el manejo de una transacción está dividido en dos o más
personas.
- Debe seleccionarse y entrenarse cuidadosamente el personal de empleados. 
Un buen entrenamiento da como resultado más rendimiento, reduce costos y los
empleados son más activos.
- Si es posible se deben rotar los empleados asignados a cada trabajo, debe
imponerse la obligación de disfrutar vacaciones entre las personas de
confianza.  La rotación evita la oportunidad de fraude.
- Las instrucciones de cada cargo deben estar por escrito. Los manuales de
funciones cuidan errores.
- Los empleados deben tener póliza de fianza.  La fianza evita posibles pérdidas
a la empresa por robo.
- No deben exagerarse las ventajas de protección que presta el sistema de
contabilidad de partida doble. También se cometen errores.
- Deben hacerse uso de las cuentas de control con la mayor amplitud posible ya
que prueban la exactitud entre los saldos de las cuentas.
- Debe hacerse uso del equipo mecánico o automático siempre que esto sea
factible.  Con éste se puede reforzar el control interno.
Ventajas del Control Interno

• Reducir los riesgos de corrupción

• Lograr los objetivos y metas establecidos
• Promover el desarrollo organizacional
• Lograr mayor eficiencia, eficacia y transparencia en las operaciones
• Asegurar el cumplimiento del marco normativo
• Salvaguardar los activos
• Contar con información confiable y oportuna
• Promover la rendición de cuentas de los funcionarios por la misión y
objetivos encargados y el uso de los bienes y recursos asignados