ESF proporcionarán

información financiera a
Sunat
Docente: Richard Agapito
Asesortributario264@gmail.com
Cel: 941877258

Lima, 06 de enero 2021

 ENTIDADES FINANCIERAS REPORTARÁN INFORMACIÓN A SUNAT
¿Qué tipo de operaciones se reportara? Operaciones pasivas:
Operaciones pasivas: Son aquellas operaciones por las que el banco capta fondos de los
• Cuentas de Ahorros
usuarios bajo cualquier modalidad contractual.
• Cuentas a plazo
¿A partir de que monto reportarán? • Cuentas corrientes
A partir de S/ 10,000 • CTS
• Fondos Mutuos
¿Cada que periodo de tiempo reportarán?
De forma mensual

¿Qué tipo de cuentas se reportarán?

Cuentas de personas naturales y de empresas Base legal:
Decreto Legislativo N° 1424
¿Cuál será el objetivo de la información recibida por Sunat? Decreto Supremo N° 430-2020-EF
Verificación de posibles inconsistencias que puedan ser indicios de evasión y/o elusión
tributaria. MAYOR CONTROL DE SUNAT
2
NO TODO “INGRESO” ESTA GRAVADO CON EL IMP. A LA RENTA

Si los ingresos identificados si están gravados con el Impuesto a la Renta, considerar

regularizar de forma voluntaria
3
 Incremento Patrimonial No Justificado

IPNJ:
Se presume que los incrementos patrimoniales
cuyo origen no pueda ser justificado por el
deudor tributario, constituyen renta neta no
declarada por éste
(Art. 52° LIR)

4
 Caso de las préstamos

✓Que conste en documento de fecha cierta (contrato y desembolso)

✓El mutuante se encuentre plenamente identificado y no tenga la

condición de no habido al momento de suscribir el contrato y al
efectuar el desembolso.

✓Que se haya utilizado medios de pago sea cual fuere el monto. Se

deberá identificar la entidad que intermedió en la transferencia de
fondos

5
Casos especiales

▪ Ingresos por las famosas “juntas”

▪ Ingresos por cambio de divisas

▪ Ingresos para ayudas económicas para un familiar

▪ Ingresos a cuenta de trabajador (para pagos diversos)

▪ Traslación de dinero entre cuentas bancarias

▪ Ingresos de dinero por rentas obtenidas en el exterior

▪ Ingresos que provienen del exterior en beneficio de terceros

▪ Ingresos a cuentas mancomunadas 6

 Caso de las donaciones

Informe 041-2003-SUNAT/2B0000
Los incrementos patrimoniales a que
se refiere el artículo 52° del TUO de la Ley
del Impuesto a la Renta, originados por
donaciones de bienes muebles que se
efectúan con ocasión de bodas o
acontecimientos similares, requieren que
se sustenten con escritura pública o
con otro documento fehaciente.

La donación de dinero debería ser

mediante medios de pago y formalizarlo
por escrito

7
 Plazo de prescripción

Ejercicio 2020
Ejercicio 2016

▪ Del ejercicio 2015 hacia atrás, son ejercicios prescritos

▪ SUNAT no puede determinar deuda o aplicar sanciones por los ejercicios ya prescritos

Base legal: Art. 43° al 46° del C.T.

8
 Asesoría Planeamiento
Tributaria Tributario

Contactos: Auditoría
Patrocinio en E-mail: Tributaria
Fiscalizaciones asesortributario264@gmail.com
Preventiva
Celular: 941877258
Redes sociales: Richard Agapito-
Asesoryconsultortributario
Elaboración de Gestión en
medios
impugnatorios y
devoluciones
escritos ante Sunat tributarias