UNIVERSIDAD TÉCNOLÓGICA DEL PERÚ

TAREA ACADEMICA 2

FERROLES SAC

PRESUPUESTO DE VENTAS Y COBRANZAS

PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MERCADERIAS Y PAGOS
FLUJO DE CAJA

Trabajo que, como parte del curso de Contabilidad General

presentan los alumnos

BORJA BORJA, VICTOR

CORTEZ SUAREZ, MARIO
PERALTA RAMOS, ANGELA

DOCENTE:

NICANOR VERA GIRÓN

Lima, 14 de octubre del 2020

 Docente: Vera Girón Nicanor

CONTABILIDAD GENERAL - CGT

ENUNCIADO TAREA 2

La empresa FERROLES SAC comercializa sus productos en una zona estratégica:

Venta en unidades para los 6 primeros meses

Zona Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Valor de Venta
LIMA 3900 4100 3800 4200 4400 3500 S/. 52

· La empresa compra mercaderías equivalentes a lo que se espera vender en el siguiente mes. En Julio proyecta vender
3 600 unidades.
· El costo de adquisición de cada unidad es de S/. 32 mas I.G.V.
· En promedio la empresa cobra sus ventas de la siguiente manera: 35% al contado, 25% a 30 días y el saldo a los 60 días
· La política de pagos por compra de mercaderías es de 40% al contado, 30% a 30 días y el saldo a 60 días.
· Presenta cuentas por cobrar comerciales del período anterior por S/. 52 000 y de Cuentas por pagar S/. 36 000, las
mismas que harán efectivas en el mes de Enero el 70% y en Febrero el 30%.
· Proyecta pagar por energía eléctrica S/. 1 100 mensuales y a partir de Abril S/ 1,300 mensuales.
· Remuneración Bruta personal administrativo S/. 6 200 mensuales, a partir de Abril sera de S/ 6,800 mensuales.
· Comisión de vendedores externos 4% de las ventas de cada mes
· Venderá una maquinaria obsoleta por S/. 12 000 en el mes de Abril (exonerada IGV) al contado.
· Pagará pagos a cuenta del impuesto a la renta 2.5% de las ventas de cada mes
· Proyecta gastos operativos por S/ 3 200 mensuales y a partir de Abril S/ 3,500
· Al inicio debe IGV S/. 1 000 e Impuesto a la renta S/. 1 400, Essalud 420, ONP 580, que seran pagadas en Enero.
· Al inicio tiene en caja un saldo por S/. 13 000.
· Pagará dividendos en Abril por S/. 9 000
La empresa proyecta solicitar un financiamiento en el mes de Marzo por S/. 22 000. Todo préstamo se abona en 11 cuotas
iguales con un interés del 1.8% mensual sobre los saldos.

Se solicita: Elaborar los presupuestos de ventas y cobranzas ,Presupuesto de compras de Mercaderías y Pagos y Flujo
de Caja, de Enero a Junio 2020
 Docente: Vera Girón Nicanor

PRESUPUESTO DE VENTAS

Zona Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Valor de Venta

LIMA 3900 4100 3800 4200 4400 3500 S/52.00

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO

VALOR DE VENTA 202,800 213,200 197,600 218,400 228,800 182,000
18% IGV 18% 36,504 38,376 35,568 39,312 41,184 32,760
PRECIO DE VENTA 239,304 251,576 233,168 257,712 269,984 214,760
COBRANZAS
35% CONTADO 83,756 88,052 81,609 90,199 94,494 75,166
25% 30DIAS 36,400 59,826 62,894 58,292 64,428 67,496
40% 60 DIAS 15,600 95,722 100,630 93,267 103,085
TOTAL COBRANZAS 120,156 163,478 240,224 249,122 252,190 245,747

COMPRAS

COMPRA EN UNIDADES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO

Unidades a vender 3,900 4,100 3,800 4,200 4,400 3,500 3600
mas Inventario Final
menos Inventario Inicial
Unidades a comprar 4,100 3,800 4,200 4,400 3,500 3,600

COSTO DE MERCADERIA EN SOLES

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO

Unidades a comprar 4,100 3,800 4,200 4,400 3,500 3,600
Costo por unidad 32.00 32.00 32.00 32.00 32.00 32.00
COSTO DE MERCADERIA 131,200 121,600 134,400 140,800 112,000 115,200
 Docente: Vera Girón Nicanor

PRESUPUESTO DE COMPRAS

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO

UNIDADES 4,100 3,800 4,200 4,400 3,500 3,600
VALOR DE COMPRA 131,200 121,600 134,400 140,800 112,000 115,200
18% I.G.V. 23,616 21,888 24,192 25,344 20,160 20,736
PRECIO DE COMPRA 154,816 143,488 158,592 166,144 132,160 135,936
PAGOS
40% CONTADO 61,926 57,395 63,437 66,458 52,864 54,374
30% 30DIAS 25,200 46,445 43,046 47,578 49,843 39,648
30% 60 DIAS 10,800 46,445 43,046 47,578 49,843
TOTAL PAGOS 87,126 114,640 152,928 157,082 150,285 143,866

REMUNERACIONES

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO

Personal administrativo 6,200 6,200 6,200 6,800 6,800 6,800
Remuneracion Bruta 6,200 6,200 6,200 6,800 6,800 6,800
13% O.N.P. -806 -806 -806 -884 -884 -884
Remuneracion Neta 5,394 5,394 5,394 5,916 5,916 5,916
50% CTS 3,400
9% Essalud 558 558 558 612 612 612

4% Comisión de vendedores 8,112 8,528 7,904 8,736 9,152 7,280

 Docente: Vera Girón Nicanor

CALCULO DEL IGV

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO

I.G.V. VENTA 36,504 38,376 35,568 39,312 41,184 32,760
I.G.V. COMPRAS -23,616 -21,888 -24,192 -25,344 -20,160 -20,736
I.G.V. POR PAGAR 12,888 16,488 11,376 13,968 21,024 12,024

IMPTO. A LA RENTA ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO

Valor de Venta 202,800 213,200 197,600 218,400 228,800 182,000
2.50% Impuesto 5070 5330 4940 5460 5720 4550
 Docente: Vera Girón Nicanor

FLUJO DE CAJA DE ENERO A JUNIO 2020

CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO TOTAL

INGRESOS
COBRANZAS 120,156 163,478 240,224 249,122 252,190 245,747 1,270,916
ACTIVO FIJO 12,000 12,000
PRESTAMO 22,000 22,000
TOTAL INGRESOS 120,156 163,478 262,224 261,122 252,190 245,747 1,304,916

EGRESOS
PAGO DE COMPRAS 87,126 114,640 152,928 157,082 150,285 143,866 805,926
ENERGIA ELECTRICA 1,100 1,100 1,100 1,300 1,300 1,300 7,200
COMISIONES 8,112 8,528 7,904 8,736 9,152 7,280 49,712
REMUNERACION NETA 5,394 5,394 5,394 5,916 5,916 5,916 33,930
O.N.P. 580 806 806 806 884 884 4,766
SEGURO SOCIAL 420 558 558 558 612 612 3,318
C.T.S. 3,400 3,400
IMPUESTO ALA RENTA 1,400 5,070 5,330 4,940 5,460 5,720 27,920
GASTOS OPERATIVOS 3,200 3,200 3,200 3,500 3,500 3,500 20,100
I.G.V. 1,000 12,888 16,488 11,376 13,968 21,024 76,744
PAGO PRESTAMO 2,000 2,000 2,000 6,000
INTERES PRESTAMO 396 360 324 1,080
PAGO DIVIDENDOS 9,000 9,000
TOTAL EGRESOS 108,332 152,184 193,708 205,610 196,837 192,426 1,049,096

SALDO DEL MES 11,824 11,294 68,516 55,512 55,353 53,321 255,820
SALDO INICIAL 13,000 24,824 36,118 104,634 160,146 215,499 13,000
SALDO FINAL 24,824 36,118 104,634 160,146 215,499 268,820.00 268,820.00