FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS

Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TEMA:
ACTIVIDAD N° 04 ENVÍO DE TRABAJO COLABORATIVO
I UNIDAD

ASIGNATURA:
CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS

DOCENTE TUTOR:
MG. CPCC. MARIO WILMAR SOTO MEDINA

INTEGRANTES DE GRUPO:
ASIAN CRUZ , WENDI
FRANCISCO VILLANUEVA, SANDRA
JARA CARO, FIORELLA
LOYOLA JULCA, LEIDY
SANCHEZ CRISOSTOMO, DAYSI
SARAVEA TAFUR, ALEXANDRA
SIMEON MORENO, SUSY
VIVANCO TACURI, THAYS

CHIMBOTE – PERÚ

2020
CASO PRÁCTICO DE CONTABILIDAD DE CMAC: MONOGRAFÍA DE APLICACIÓN
ENUNCIADO

La Caja municipal del Santa presenta la siguiente información.

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DICIEMBRE DEL 2019

(Expresado en nuevos soles)

Activo Pasivo
11 Disponible 95000 21 Obligaciones con el P. 340,000.00
1111 Caja 50,000.00 2112.01 Depósitos de ahorro 340,000.00
1112 BCRP 5,000.00 24 Adeu. Y obl. Fin. A. c. pzo. 90,000.00
1113 Bancos 40,000.00 2412.02 Adeudos por prést. - ordin.
14 Créditos 600,000.00 25 Cuentas por pagar 3,000.00
1401.02 Créd. Nicroempresa 2517.03 Tributos por pagar
18 inm. Mob. Y equipo 50,000.00
1813.01 Mobiliario 30,000.00 31 Capital social 290,000.00
1813.02 Equipo de
25,000.00 3111.01 Acciones comunes
comp.
1819 Dep. Act. I.M.E. -5000 39 Resultados neto del ejer. 22,000.00
8112 Valores propios 60,000.00 3911.02 Utili. Acumulada
83 Cta de Orden 60,000.00 82 Cta. De orden deudoras 60,000.00
8414 Garantias recib. Por credito 60,000.00

Total Activo 865,000.00 Total Pasivo y Patrimonio 865,000.00

Operaciones de Enero del 2019

1. La planilla de sueldos del mes es por S/. 4000 afecta 9% ESSALUD, 13 % ONP., para el pago a los
empleados es con cuenta depósitos ahorros.

2. Clientes pagan con cheque intereses por S/. 38,000 por créditos comerciales recibidos.

3. El 01.01.2020 compra un automóvil por S/. 20,000 más IGV.La CMAC con cheque

4. El 31/01/2020 gira cheque por otorgamiento de crédito a una microempresa por S/. 15000 con
Vto.30 días, 2 % interés mensual, la entidad financiera cobra comisiones s/. 300 y portes S/. 50,
avalado con pagaré el crédito.

5. Un cliente cancela un crédito en efectivo por S/. 10,000 que está avalado con pagaré (Dato de
ESF)

CON LA INFORMACIÓN PRECEDENTE SE SOLICITA:

1. Registrar las operaciones en Libro Diario

2. Registrar en Libro Mayor a nivel de cuentas

3. Elaborar Hoja de Trabajo del ESF. General a nivel de cuentas

4. Realizar cierre de libros de contabilidad: 5% participación a trabajadores, 29.5 % IR, 10% Rl. Y
distribución de dividendos 50% del saldo
 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019
LIBRO DIARIO
CODIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
1101 Caja S/ 50,000.00
1102 BCR S/ 5,000.00
1103.01 Bancos S/ 40,000.00
1401.02 Créditos a microempresas S/ 600,000.00
1803.01 Mobiliario S/ 30,000.00
1803.02 Equipo de cómputo S/ 25,000.00
8102 Valores propios en cobranza S/ 60,000.00
82 Contra cuenta de cuentas de orden deudoras S/ 60,000.00
1809 Depreciación acumulada de inm. Mob. Y equipo S/ 5,000.00
2102.01 Depósitos de ahorros S/ 340,000.00
2402.02 Adeudos por préstamos S/ 90,000.00
2507.03 Tributos por cuenta propia S/ 3,000.00
3101.01 Acciones comunes S/ 290,000.00
3801.01 Utilidad acumulada con acuerdo de capitalización S/ 22,000.00
83 Contra cuenta de cuentas de orden acreedoras S/ 60,000.00
8404 Garantías recibidas por operaciones de crédito S/ 60,000.00
Por la apertura del activo, pasivo y patrimonio al reinicio de las
operaciones
______________________01____________________________
4501.01 Remuneraciones S/ 4,000.00
4501.04 Seguridad y previsión social S/ 360.00
2507.03.03 Otras contribuciones S/ 360.00
2507.05 Tributos retenidos S/ 520.00
2505.04 Remuneración por pagar S/ 3,480.00
----Por la provisión de la Planilla de Sueldo--------
_________________________X___________________________
2505.04 Remuneración por pagar S/ 3,480.00
2102.01 Depósitos de ahorro activos S/ 3,480.00
Por el registro de pago a trabajadores a su cuenta de ahorro
_________________________02___________________________
1408.02 Rendimientos devengados por créditos a microempresas S/ 38,000.00
5104.01 Intereses por créditos vigentes S/ 38,000.00
…............Provisión del interés por cobrar.................
_________________________X___________________________
1106.01 Cheques S/ 38,000.00
1408.02 Rendimientos devengados por créditos a microempresas S/ 38,000.00
…..............................Recibe cheque…...............................
_________________________X___________________________
1101.01.01 Billetes y monedas S/ 38,000.00
1106.01 Cheques S/ 38,000.00
….........................Cobranza del cheque….........................
_________________________X___________________________
_________________________03___________________________
1804.01 Vehículos S/ 23,600.00
2506.01 Proveedores de bienes S/ 23,600.00
_________________________X___________________________
...………..............Compra de un automóvil……................
2506.01 Proveedores de bienes S/ 23,600.00
1103.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito S/ 23,600.00
...………..................Pago con cheque……........................
_________________________X___________________________
_________________________04___________________________
1401.02 Créditos a microempresas S/ 15,000.00
1103.03 Cajas municipales de ahorro y crédito S/ 14,650.00
5107.04 Créditos S/ 300.00
5202.29 Otros ingresos por servicios S/ 50.00
…....Por el giro del cheque por crédito otorgado a cliente con
cheque…
_________________________X___________________________
8102 Valores propios en cobranza S/ 15,000.00
82 Ctra. cuentas de cobranza deudoras S/ 15,000.00
----------------Por concepto de pagaré------------------
 _________________________X___________________________
1418.02 Rendimientos devengados por créditos a microempresas S/ 300.00
5114.01 Intereses por crédito vigentes S/ 300.00
..........Por la provisión del 2% de interés ........................
_________________________05___________________________
_________________________X___________________________
1101.01 Caja S/ 10,000.00
1401.02 Créditos a microempresas S/ 10,000.00
....pago de un cliente en efectivo por un crédito avalado por un
pagaré....
_________________________07___________________________
82 Contra cuenta de cuentas de orden deudoras S/ 10,000.00
8102 Valores propios en cobranza S/ 10,000.00
...........Por la liberación de garantía .............
_________________________X___________________________

30,000*10%/12 =250.00
Mobiliario
25,000*25%/12= 520.80
Equipo de cómputo
23,600*20%/12= 393.33
Vehículo comprado
15,000*20%/12=250.00
Vehículo donado
1414.13
_________________________X___________________________
S/ 1,089,340.00 S/ 1,089,340.00
 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019
LIBRO MAYOR

11 14 18
50,000.00 38,000.00 600,000.00 38,000 30,000.00 5,000.00
5,000.00 23,6000.00 38,000.00 10,000.00 25,000.00
40,000.00 14,650.00 15,000.00
38,000.00 300.00 23,600.00
38,000.00
10,000.00
181,000.00 76,250 653,300.00 48,000.00 93,600.00 5,000.00

21 24 25
340,000.00 90,000.00 3,000.00
3,480.00 360.00
23,600.00 520.00
3,480.00 3,480.00

23,600
343,480.00 90,000.00 27,080.00 30,960.00

31 38 45
290,000.00 22,000.00 4,000.00
360.00

290,000.00 22,000.00 4,360.00

51 52 81
38,000.00 50.00 60,000 10,000.00
300.00 15,000
300.00
38,600.00 50.00 75,000.00 10,000.00

82 83 84
60,000.00 150,000.00 60,000.00 60,000.00
10,000.00

70,000.00 150,000.00 60,000.00 60,000.00

 HOJA DE TRABAJO DE ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
HOJA DE TRABAJO A NIVEL DE RUBROS AL 31 DE DICIEMBRE 2019

SALDOS DEL LIBRO

NOMBRE DEL SUMAS MAYOR MAYOR INVENTARIO RESULTADOS

RUBRO RUBRO DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO PERDIDA GANANCIA

11 Disponible 181,000.00 76,250.00 104,750.00 104,750.00

14 Créditos 653,300.00 48,000.00 605,300.00 605,300.00

Inm,mob y
18 equipos. 78,600.00 5,000.00 73,600.00 73,600.00

Obligaciones con
21 el P. 343,480.00 343,480.00 343,480.00
Adeudos y
24 obligaciones F. 90,000.00 90,000.00 90,000.00

25 Cuentas por Pagar 27,080.00 30,960.00 3,880.00 3,880.00

31 Capital Social 290,000.00 290,000.00 290,000.00

Resultados
38 Acumulados 22,000.00 22,000.00 22,000.00
Gastos de
45 Administración 4,360.00 4,360.00 4,360.00
 Ingresos
51 Financieros 38,600.00 38,600.00 38,600.00
Ingresos por
Servicios

52 Financ. 50.00 50.00 50.00

Cuentas de Orden

81 Deudoras 75,000.00 10,000.00 65,000.00 65,000.00

Contra cuentas de

82 deudoras 70,000.00 15,000.00 55,000.00 55,000.00

Contra cuentas de

83 acreedoras 60,000.00 60,000.00 60,000.00

Cuentas de orden

84 Acreedoras 60,000.00 60,000.00 60,000.00

1,089,340.00 1,089,340.00 908,010.00 908,010.00 903,650.00 869,360.00 4,360.00 38,650.00

34,290.00 34,290.00

903,650.00 903,650.00 38,650.00 38,650.00

uuuuuuuuuuuur rr
 CIERRE DE LIBRO DIARIO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019

SALDOS DE LAS CUENTAS DE CLASE 4 DEL31/12/2019 4,360.00 GASTOS

SALDOS DE LAS CUENTAS DE CLASE 5 DEL31/12/2019 38,650.00 INGRESOS
34,290.00
DEDUCCIONES:
1. Participaciones a los trabajadores 5% 1,714.50 CTA 45
Resultados del ejercicio antes del impuesto a la renta 32,575.50 CTA 66
2. Impuesto a la renta 29.5% 9,609.80 CTA 68
22,965.70
3. Reserva legal 10% 2,296.60
20,669.10

CODIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

…...............................X…........................................

4501.08 Participación de los trabajadores en las utilidades 1,714.50

2505.02 Participaciones por pagar 1,714.50

Provisión por participación al trabajador al final

…...............................X…........................................

51 Ingresos financieros 38,600.00

52 Ingresos por servicios financieros 50.00
45 Resultado del ejercicio antes del Impuesto a la Renta 6,004.03
66 Resultado del ejercicio antes del Impuesto a la Renta 31,236.48
Determinar resultados antes de I.R.
…...............................X…........................................

6611 Resultado del ejercicio antes del Impuesto a la Renta 32,575.50

6901 Resultado del ejercicio 32,575.50
Traslado del resultado del ejercicio antes de I.R.

…...............................X….........................................

6911 Resultado neto del ejercicio 9,606.80

6811 Impuesto a la renta 9,606.80
Por el impuesto a la renta

…...............................X…....................................

68 Impuesto a la renta 9,609.80

2507.03 Tributos por cuenta propia 9,609.80
Por la provisión del impuesto a la renta
 …..............................X…......................................

69 Resultado neto del ejercicio 22,965.70

39 Resultado neto del ejercicio 22,965.70
Por el resultado del ejercicio después de Part. E Imp.

…..............................X…..........................................

39 Resultado neto del ejercicio 2,296.60

33 Reservas 2,296.60
Por la provisión de reserva legal

…..............................X…..........................................

21 Obligaciones con el público 343,480.00

24 Adeudos y obligaciones financieras a corto plazo 90,000.00

25 Cuentas por pagar 13,489.80

25 Cuentas por pagar 1,714.50

31 Capital social 290,000.00

33 Reservas 2,296.60
38 Resultados acumulados 22,000.00
39 Resultado neto del ejercicio 20,669.10
11 Disponible 104,750.00
14 Créditos 605,300.00
18 Inmuebles, maquinario y equipo 73,600.00
Para saldar las cuentas del Activo y Pasivo 783,650.00 783,650.00