COLOMBIA REGIMEN LABORAL DE LOS

EXPATRIADOS

Maria Claudia Palacios Forero

Montt Group
Septiembre 8 de 2017
2
 ASPECTOS GENERALES

Fenómenos de migración laboral :Incentivar la economía nacional y la

inversión extranjera: Principio de territorialidad :“articulo 2o. aplicación
territorial. El Código rige en todo el territorio de la República para todos sus
habitantes, sin consideración a su nacionalidad”.

Migración laboral en doble vía. : a la fecha Colombia cuenta con 8 acuerdos

vigentes, que representan una cobertura de 19 países de los cuales 16 de
ellos ya tienen plena aplicación.

Políticas de expatriación laboral: Ley 146 de 1994. Principio de

territorialidad “ARTICULO 2o. APLICACIÓN TERRITORIAL. El presente Código
rige en todo el territorio de la República para todos sus habitantes, sin
consideración a su nacionalidad”.
 PRINCIPIOS GENERALES

La Constitución Política consagra diversos principios que

buscan el desarrollo de los fundamentos del derecho al
trabajo: lograr la justicia en las relaciones de empleadores y
trabajadores, la coordinación económica y el equilibrio
social.

Los tres derechos más importantes en el campo laboral: la

libertad, la igualdad y la dignidad. Está completamente
proscrita cualquier práctica discriminatoria o violatoria de
los derechos humanos.
Principales aspectos que todo inversionista
debe saber sobre asuntos laborales

Todo contrato de trabajo que se ejecute en Colombia,

independientemente de la nacionalidad de las partes, se rige por la ley
colombiana.

Anualmente se fija el valor del salario mínimo legal mensual vigente

(S.M.M.L.V.), ya sea por acuerdo en la Comisión conformada por
representantes de empleados, empresarios y Gobierno, o en caso de
no haber acuerdo, unilateralmente por parte del Gobierno Nacional.

Conforme las normas aplicables, hay pagos que obligatoriamente

deben considerarse como salario, independientemente del
querer de las partes, como comisiones o bonos por cumplimiento
de metas. Asimismo, si bien el salario puede ser pactado en
moneda extranjera, el pago debe hacerse en Pesos colombianos.
Principales aspectos que todo inversionista
debe saber sobre asuntos laborales

Tanto nacionales como extranjeros residentes en Colombia y vinculados

mediante contrato de trabajo, están obligados a afiliarse al sistema
integral de seguridad social, salvo la afiliación al sistema de seguridad
social en pensiones para Extranjeros, caso en el cual dicha afiliación es
voluntaria.

Adicional al salario mensual del trabajador, es posible pactar el pago de

beneficios extralegales, los cuales no harán parte de la base para el
cálculo de aportes parafiscales. Tampoco de aportes al Sistema de
Seguridad Social Integral en aquella proporción que sea inferior al 40%
del total de la remuneración.
 ASPECTOS LEGALES

Derechos y deberes laborales de los inmigrantes en

Colombia

El Estado colombiano tienen la obligación de

informar y orientar a los migrantes sobre sus
derechos y deberes como trabajadores en el país

Celebrar un contrato de Trabajo.

Pago de un salario por la prestación del

servicio..

Afiliación al sistema de Seguridad Social (Salud,

pensión y Riesgos laborales).
Normas sobre ingreso al territorio
Colombiano

Decreto 4000 de 2004 modificado por el

decreto 2622 de 2009“Estatuto Migratorio.

Resoluciones emitidas por el Ministerio de

Relaciones Exteriores 5707 de 2008.

El Decreto 4062 de 2011, crea la Unidad

Administrativa Especial Migración Colombia.
Tipos de contrato

Término indefinido

Término fijo

Por duración de la obra o labor

contratada

Ocasional, accidental o transitorio

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 Estabilidad Reforzada

Por disposiciones constitucionales y legales, hay

ciertos trabajadores que no pueden ser despedidos sin
que medie autorización de una autoridad laboral, tales
como: (i) las mujeres en estado de embarazo o que se
encuentren en período de lactancia, (ii) empleados
con fuero sindical, (iii) empleados que se encuentren
en condición de debilidad manifiesta por su estado de
salud, (iv) trabajadores con fuero por acoso laboral (6
meses al momento de presentar la queja), entre otros.

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 TERMINACIÓN DEL
CONTRATO SIN CAUSA JUSTA

Contratos a término fijo

• Es el equivalente al tiempo faltante del término pactado.

Contratos duración de obra o labor determinada

• Es el equivalente al tiempo faltante para la terminación de la obra o labor, con un mínimo de 15 días.

Contratos a término indefinido

• Trabajadores devenguen -10 SMLV: 30 días por 1 año de servicio. Si el trabajador tiene más de un 1 año
de servicio: 30 días de salario por el primer año + 20 días de salario por cada uno de los restantes años
de servicio.
• Trabajadores devenguen +10 SMLV: 20 días de salario por 1 año de servicio. Si el trabajador tiene más
de 1 año de servicio: 20 días de salario + 15 días de salario, por cada uno de los restantes años.
 DESALARIZACION
• Primas
Ocasionalidad • Participación en utilidades
• Bonificaciones
+ Liberalidad • Gratificaciones
• Participación en excedentes de
economía solidaria

Para el • Dinero o en especie

• Comunicaciones
desempeño • Trasporte
de sus • Vivienda
• Vehículo - bencina
funciones
 Periodo de prueba

Tiene como objetivo que las partes

conozcan sus cualidades y condiciones, y
se evalúen entre sí, para luego
determinar la conveniencia o no de
continuar con la relación laboral.

Durante este periodo, que debe ser

pactado por escrito, cualquiera de las
partes puede dar por terminado el contrato
de trabajo sin previo aviso y sin el pago de
indemnización alguna.

13
 Trabajadores extranjeros

Los trabajadores extranjeros tienen los mismos derechos y

obligaciones que los trabajadores colombianos. No obstante, cuando
una persona extranjera celebre un contrato de trabajo en Colombia,
tanto el empleador como el trabajador deberán cumplir obligaciones
adicionales que se originan en el procedimiento administrativo
migratorio para el ingreso de los extranjeros y el control durante su
permanencia en el país (ej. trámite de una visa).

14
 Trabajadores extranjeros

Los extranjeros vinculados mediante

contratos de trabajo en Colombia,
serán afiliados voluntarios al
Sistema de Seguridad Social en
Pensiones, según lo dispone el
numeral dos (2) del Artículo 15 de la
Ley 100 de 1993, siempre y cuando
no estén cubiertos por ningún
régimen de su país de origen o de
cualquier otro.

15
 Requisitos para contratación

Visa de Trabajo

Cedula de extranjería

Informar por escrito a la Unidad Administrativa

Migración Colombia sobre la vinculación

Sufragar los gastos de regreso al país de origen o

último de residencia del extranjero contratado
 ASPECTOS LEGALES

Contratos de trabajo.

Jornada.

Salario.

Prestaciones sociales.

Clausulas migratorias.
 Prestaciones sociales
CONCEPTO DESCRIPCIÓN PERIODICIDAD

Cesantías Un salario mensual por cada año de servicios o proporcional por Anual
fracción. Debe ser consignado en un fondo de cesantías a más tardar
el 14 de febrero del año siguiente, o en su defecto, pagado
directamente al empleado a la terminación del contrato.

Auxilio de 12% sobre el valor de la cesantía anual, o proporcional por fracción. Anual
cesantías Se pagan directamente al empleado.

Prima de 15 días de salario por cada semestre trabajado o proporcionalmente Semestral

servicios por fracción pagadero en junio y diciembre.

Auxilio de COP $83.140 (US $28) para el año 2016 pagadero a todos los Mensual
transporte empleados que devenguen hasta dos (2) SMLMV.

Calzado y Pagadero a los trabajadores que devenguen hasta dos (2) SMLM Cada cuatro
vestido de meses
labor
 Salario Integral

En esta modalidad de pago de salario ,

además de retribuir el trabajo ordinario ,
compensa de antemano el valor de las
prestaciones sociales horas extras, trabajos
nocturnos, etc.

Se debe pactar por escrito y debe ser para

salarios como minino de 13 SMLV.
SEGURIDAD SOCIAL
CONTRATACION DE
EXTRANJEROS

LIMITES A LA CONTRATACION
DE EXTRANJEROS
A partir del 01 de enero de 2011
no existen límites a la
contratación de extranjeros.
 SEGURIDAD SOCIAL

En materia de salud

•Decreto 806 de 1998. (Art. 26)

•Decreto 806 de 1998. (Art. 59)
•Decreto 806 de 1998. (Art. 72)

En materia pensional

•Ley 100 de 1993, modificado por la Ley 797 de 2003.

(Art. 15).
•Decreto 692 de 1994 (Art. 9) Hace en forma obligatoria la afiliación
para el extranjero residente.
 SEGURIDAD SOCIAL

TIPO DE PAGO DESCRIPCIÓN

OBLIGACIÓN

Aporte al Mensual 16% del salario mensual del trabajador, de los cuales el
Sistema empleador paga un 12% y el trabajador el restante 4%.
General de Los empleados que devenguen más de cuatro (4) SMLMV
deberán pagar un 1% adicional destinado al fondo de solidaridad.
Pensiones.
Los trabajadores con ingresos iguales o superiores a dieciséis (16)
(Base máxima SMLMV tendrán un aporte adicional sobre su ingreso base de
de cotización: cotización, de esta manera:
veinticinco 16-17 SMLMV – 0,2%
(25) SMLMV. 17-18 SMLMV – 0,4%
18-19 SMLMV – 0,6%
19-20 SMLMV – 0,8%
20-25 SMLMV – 1,0%
Los extranjeros que continúen cotizando al Sistema de Pensiones
de su país de origen, no tendrán la obligación de cotizar en el
colombiano.
 SEGURIDAD SOCIAL

TIPO DE PAGO DESCRIPCIÓN

OBLIGACIÓN

Aporte al Sistema de 12,5% del salario mensual

Seguridad Social en Salud. del trabajador, de los
(Base máxima de Mensual cuales el empleador paga
cotización: veinticinco (25) el 8,5% y el trabajador el
SMLMV). restante 4%.

Aporte al Sistema de El porcentaje corresponde

Riesgos Laborales. (Base Mensual
máxima de cotización:
veinticinco (25) SMLMV).
entre un 0,522% y 6.960%
de acuerdo con el nivel de
riesgo de la compañía. El
total del valor lo cubre el
empleador.
APORTES PARAFISCALES

PORCENTAJE INSTITUCION

Instituto Colombiano del 3% de la nómina mensual

Bienestar Familiar (ICBF) de salarios.

2% de la nómina mensual
Servicio Nacional de de salarios.
Aprendizaje (SENA).

Cajas de Compensación 4% de la nómina mensual

Familiar de salarios.
Expatriados Incapacidad de origen común

Estarán a cargo de los respectivos empleadores las

prestaciones económicas correspondientes a los dos
primeros días de incapacidad originada por enfermedad
general, tanto en el sector público como en el privado; y de
las Entidades Promotoras de Salud a partir del tercer día y
de conformidad con la normatividad vigente. Incapacidad
de origen profesional: las Administradoras de Riesgos
Laborales reconocerán las incapacidades temporales desde
el día siguiente de ocurrido el accidente de trabajo o la
enfermedad diagnosticada como laboral.

26
 Jornada laboral
La jornada laboral ordinaria en Colombia es de
Máximo 48 horas semanales las cuales pueden ser
distribuidas de lunes a viernes o de lunes a sábado.
La jornada diurna es entre las 6:00am y las 10:00pm
Recargo Nocturno 35%

Hora extra Diurna 1.25

Hora extra Nocturna 1.75

Hora extra diurna festiva x 2

Hora extra Nocturna Festiva 2.5

 ASPECTOS TRIBUTARIOS

Noción general de Residencia y

Territorialidad para efectos fiscales.

Determinación de las Rentas de fuente

Colombiana.

Tratamiento especifico de las rentas

derivadas del contrato laboral.

Tratamiento especifico de las rentas

por prestación de servicios.

Obligaciones formales.
RESIDENCIA FISCAL
UVT 2017 $ 31,859

RETENCIÓN SALARIOS

Totalidad de ingresos renta de trabajo (Excluir prima de servicios procedimiento 1) $ 32,541,293

Ingresos laborales $ 32,541,293

INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA

1. Alimentación ( Art. 387 del Estatuto Tributario) $ -

2. Aportes obligatorios a Pension. (Art. 55 Estatuto Tributario) $ -

3. Aportes obligatorios a salud. (Art. 56 Estatuto Tributario) $ 737,800

Total Ingresos no constitutivos $ 737,800

Subtotal 1 ( Base de Cálculo para el 40%) $ 31,803,493

DEDUCCIONES

1. Pago intereses de vivienda o Costo Financiero Leasing Habitacional. Limite maximo 100 UVT Mensuales ($3.185.900) Dcto 099 de 2013. $ -

2. Deduccion por dependientes (Ver Art. 387 E.T.) No puede exceder del 10% del ingreso bruto del trabajador y maximo 32 UVT mensuales. (1.019.000 2017) $ 1,019,000

3. Pagos Por Salud medicina prepagada. No puede Exceder 16 Uvt Mensuales. 509.744 Año 2017) $ 701,505

5. Pago aporte ARL $ -

Total Deduciones $ 1,720,505

Subtotal 2 $ 30,082,988

RENTAS EXENTAS

b. Aportes Voluntarios Empleador Fondo de Pensiones (Art 126 -1 E.T.) $ -

c. Aportes a cuentas AFC (Art 126 - 4 E.T.) La Sumatoria de los beneficios a, b y c, no pueden exceder del 30% del ingreso laboral o tributario del año y hasta un maximo de 3.800 Uvt por año. (107.460.200 año 2015) Art. 126-1 E.T. $ -

Total Rentas Exentas $ -

Subtotal 3 $ 30,082,988

Renta de Trabajo Exenta (25%). Maximo $ 7.646.160 Año 2017. (240 Uvt)
$ 7,521,000

Subtotal 4 $ 22,561,988

Total Deducciones y Exenciones $ 9,241,505

La sumatoria de las Deducciones, Rentas exentas y el 25% de la renta de trabajo exenta, no podra superar el 40% del ingreso señalado en el subtotal 1

Limitante del 40% Deducciones y Exenciones $ 12,721,000

Ingreso Laboral Mensual Base para Retención en la Fuente $ 22,561,988

Ingreso laboral gravado en UVT $ 708

30
 ASPECTOS TRIBUTARIOS

Renta de trabajo: Salario , comisiones, prestaciones,

honorarios, viáticos entre otros

Renta exenta: 25% pagos laborales entre otros

Rentas exentas: Aportes ( AFC, AFP)

Deducciones: Salud, Dependiente. Art. 387 ET

Rte en la fuente: Determinación base art 383 384 ET

TRATAMIENTO DOBLE TRIBUTACION

• Chile , art 15 normas de empleo

•Que el trabajador haya
Las rentas solo podrán ser
permanecido menos de 183
gravadas en el Estado de la
días, de manera continua o
residencia siempre que se
discontinua, en el Estado
reúnan las siguientes tres
donde se presta el servicio
condiciones:
durante el período gravable.

•Que el ingreso laboral sea •Que la remuneración del

pagado por o en nombre de trabajador no sea atribuible
un no residente en el Estado a un Establecimiento
de la fuente. Permanente.
Rentas personas naturales desde 2018

33
Rentas personas naturales desde 2018

34
ASPECTOS MIGRATORIOS

Aspectos relevantes previos a la

solicitud de Visa de residente :

Para desarrollar aquellas profesiones

u oficios regulados, el extranjero
deberá cumplir con normas
establecidas para los colombianos
y aportar los documentos que le
permitan el ejercicio de la profesión.
Conceptos con tratamiento fiscal especial

36
Conceptos con tratamiento fiscal especial

37
 VISADOS

NEGOCIOS

TEMPORAL

RESIDENTE
 NEGOCIOS

NE1: Gestiones comerciales, hacer

inversiones y crear empresa
• 3 años múltiples entradas, Max 180 días

NE3: ejecutivo de empresa que desea

efectuar inversiones
• 5 años múltiples entradas, Max 180 días
 TEMPORAL

TP2:Tripulante de embarcación
pesquera o de draga
• 1 año Max 90 días

TP4: Trabajador

• 3 años
VISA MERCOSUR

Permiso de residencia temporal por dos años

que se puede otorgar en la medida que el Estado
de nacionalidad del titular otorgue facilidades
equivalentes para la obtención de la Visa a los
nacionales colombianos

Con fundamento en criterios de reciprocidad, en

estos momentos solamente pueden aplicar a
esta visa los ciudadanos de:
Argentina, Brasil, Bolivia, Perú, Chile y Ecuador.
Vigencia: Dos (2) años.
 Contratación de trabajadores extranjeros

Las profesiones no reguladas exigen la convalidación del

título de grado ante el Ministerio de Educación Nacional de
Colombia.

En materia de ingreso al país, el trabajador extranjero

deberá tener la visa de trabajo en el evento en que así lo
requiera. Los trabajadores nacionales de países miembros
de la Comunidad Andina de Naciones –CAN-, sí necesitan
visa de trabajo.
ASPECTOS MIGRATORIOS
 ASPECTOS MIGRATORIOS

• Autoridades Migratorias
NORMATIVIDAD APLICABLE

Código Sustantivo del trabajo

Ley 141 de 1.961

Ley 50 de 1990

Ley 100 de 1993

Ley 789 de 2002

Ley 797 de 2003

Gracias……
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Cia S.A. y Montt Consultores S.A., nuestro Grupo profesional presta un
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tenemos nuestras oficinas, todas ellas filiales directas, integradas con
profesionales locales y dependientes de nuestra red Montt Group S.A.

Nuestro Estudio de Abogados presta un servicio Full Service, contando con

especialistas en las diversas áreas del Derecho, con clara conciencia de la
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Montt Consultores S.A., integrado por economistas, auditores y

contadores, se hace cargo de las tareas profesionales respectivas, auditar y
llevar contabilidades, como de tareas administrativas.
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Oferta de servicios que incluye:

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primera gestión de cobro de facturas, traducciones
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4. Servicio de Payroll

Consiste en la liquidación de las remuneraciones

mensuales o periódicas del personal, como la
determinación de los montos a descontar en las
entidades de seguridad social y tesorería fiscal,
incluyendo la liquidación de vacaciones y demás
beneficios laborales. Este servicio no incluye la
administración del personal propiamente tal.
 MONTT y CIA. S.A.
5. Servicio de Obtención de Visa

Obtención del Departamento de Extranjería

y Migración de visación para residir en
Chile; y desempeñar actividades
remuneradas, lo que habilitará al personal
favorecido para ser administrador de la
sociedad constituida.
 MONTT y CIA. S.A.
6. Marcas Comerciales y Nombre de
Dominios

Registro en Chile de las marcas comerciales y los

nombres de dominio propio de su organización y
demás actuaciones de protección de sus activos
intangibles.
 Montt Group
Abogados - Contadores
CHILE: Montt y Cía. S.A.
Avda Los Conquistadores 1700 pisos 11 y26, Providencia, Santiago.
Tel:56-2-22338266. monttcia@monttcia.cl

ARGENTINA: Montt Argentina S.A.

Buenos Aires. Paraná 830 , Piso 2 y 3, Capital Federal. Tel: 54-11-48168806.
San Juan, 769 Mendoza Sur monttargentina@monttargentina.com.ar

BRASIL: Montt Brasil Ltda.

Alameda Campinas 463, Conjunto 01 C, Edificio Columbus JD Paulista, Sao Paulo.
Tel: 55-11-31429830 monttsaopaulo@monttcia.cl

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Los Zorzales 160 Piso 3, San Isidro, Lima Tel (51-1) 4403020; Independencia 648
Miraflores Lima, Perú.
Tel: (51-1) 6286120 monttperu@montperu.com.pe

COLOMBIA: Montt Colombia S.A.S.

Carrera 10 No. 96-25 oficina 611, 612, 515 y 516. Chicó Reservado. Bogota D.C. Colombia.
Tel 57-1-7022256 monttcolombia@monttcolombia.com.co
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Abogados - Contadores

BOLIVIA: Montt Abogados y Consultores S.A.

Obrajes, 315 12 Ignacio de Loyola Building, Piso 1, Oficina 116. Tel (591-2)2140971
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