INTRODUCCIÓN

TALLER PRÁCTICO ECUACIÓN PATRIMONIAL Y LA PARTIDA DOBLE.

REGISTRO DE LAS TRANSACCIONES.

1. CONSIGNACIÓN O DEPÓSITO EN ENTIDADES.

De acuerdo con lo
dinero que recibe la empresa debe consignarse en cuenta corriente o depositarse en cuenta de ahor
giran cheques, excepto cuando se trate de gastos de poco valor, que se cancelan por caja menor.
Consignación en Bancomercio por $500.000.
- ¿Dónde se consigna?: en el banco ---- 1110 BANCOS.
- ¿De dónde sale el dinero?: de la empresa ---- 1105 CAJA.
BANCOS: cuenta de activo; al consignar aumenta ---- DÉBITO.
CAJA: cuenta de activo; al retirar dinero disminuye ---- CRÉDITO.

CONTABILIZACIÓN
CÓDIGO CUENTA
1110 Bancos
1105 Caja

SUMAS IGUALES

2.COMPRA DE MERCANCÍAS AL CONTADO.

Compr
por $800.000, valor cancelado con cheque del bancomercio.
- ¿Qué se compra?: mercancías ---- 1435 MERCANCÍA NO FABRICADA POR LA EMPRESA (M
- ¿Cómo se paga el valor?: al contado, con cheque ---- 1110 BANCOS
MERCANCÍA NO FABRICADA POR LA EMPRESA: cuenta de inventario: aumenta ---- DÉBIT
BANCOS: cuenta de activo, al girar cheque disminuye ---- CRÉDITO
CONTABILIZACION
CÓDIGO CUENTA
1435 Mercancía no fabricada por la empresa (MNFE)
1110 Bancos
SUMAS IGUALES

3. COMPRA DE MERCANCÍA A CRÉDITO.

C
crédito por $800.000.
- ¿Qué se compra?: mercancías ---- 1435 MERCANCÍA NO FABRICADA POR LA EMPRESA
- ¿Cómo se paga su valor?: a crédito ---- 2205 PROVEEDORES
MERCANCÍA NO FABRICADA POR LA EMPRESA: cuenta de inventario; aumenta ---- DÉBIT
PROVEEDORES: cuenta de pasivo; al comprar a crédito aumenta ---- CRÉDITO
CONTABILIZACIÓN
CÓDIGO CUENTA
1435 MNFE
2205 Proveedores

SUMAS IGUALES

4. VENTA DE MERCANCÍA AL CONTADO.

Venta de mercanc
´500.000.
- ¿Qué se vende?: mercancías ---- 41 INGRESOS POR ACTIVIDADES ORDINARIAS
- ¿Cómo se cobra su valor?: al contado ---- 1105 CAJA.
CAJA: cuenta de activo; al recibir dinero aumenta ---- DÉBITO.
INGRESOS POR ACTIVIDADES ORDINARIAS: cuentas de ingreso; al vender aumenta ---- CRÉ

CONTABILIZACIÓN
CÓDIGO CUENTA
1105 Caja
41 Ingresos por actividades ordinarias

SUMAS IGUALES

5. VENTA DE MERCANCÍA A CRÉDITO.

Venta de mercan
- ¿Qué vende la empresa?: mercancías ---- 41 INGRESOS POR ACTIVIDADES ORDINARIAS
- ¿Cómo cobra el valor?: a crédito ---- 1305 CLIENTES.
CLIENTES: cuenta de activo; al vender a crédito aumenta ---- DÉBITO.
INGRESOS POR ACTIVIDADES ORDINARIAS: cuenta de ingresos; al vender aumenta----CRÉ

CONTABILIZACIÓN
CÓDIGO CUENTA
1305 Clientes
41 Ingresos por actividades ordinarias

SUMAS IGUALES

6. COMPRA A CRÉDITO DE ACTIVOS DIFERENTES DE MERCANCÍA.

Compra a crédito muebles para la oficina por $470.000.

- ¿Qué se compra?: muebles para la oficina ---- 1524 EQUIPO DE OFICINA.
- ¿Cómo se paga su valor?: a crédito ---- 2205 PROVEEDORES.
EQUIPO DE OFICINA: activo; al comprar aumenta ---- DÉBITO.
PROVEEDORES: pasivo; al comprar a crédito aumenta ---- CRÉDITO.
CONTABILIZACIÓN
CÓDIGO CUENTA
1524 Equipo de oficina
2205 Proveedores
 SUMAS IGUALES

7. PRÉSTAMOS CONCEBIDOS POR LA EMPRESA.

La emp
un empleado y gira un cheque por $250.000.
- ¿Qué tipo de deuda es?: deuda a favor, por préstamo ---- 1365 CUENTAS POR COBRAR A
TRABAJADORES
- ¿Cómo se entrega el valor del préstamo?: con cheque --- 1110 BANCOS.
CUENTAS POR COBRAR A LOS TRABAJADORES: cuenta de activo; al conceder un préstamo
CONTABILIZACIÓN
BANCOS: cuenta de activo; al girar un cheque disminuye ---- CRÉDITO.
CÓDIGO CUENTA
1365 Cuentas por cobrar a trabajador
1110 Bancos

SUMAS IGUALES

8. PRÉSTAMOS RECIBIDOS POR LA EMPRESA.

La empresa o
Bancomercio por $3´000.000 que consigna en cuenta corriente.
- ¿Qué tipo de deuda es?: deuda a cargo, por préstamo bancario ----2105 OBLIGACIONES FINAN
- ¿Cómo se recibe el valor del préstamo?: consignado en la cuenta corriente de la empresa --1110 B
BANCOS: cuenta de activo; al consignar aumenta ---- DÉBITO.
OBLIGACIONES FINANCIERAS: cuenta de pasivo; aumenta ---- CRÉDITO.

CONTABILIZACIÓN
CÓDIGO CUENTA
1110 Bancos
2105 Obligaciones financieras

SUMAS IGUALES

9. ABONO CLIENTES.
Un cliente abona
venta de mercancías a crédito. Gira un cheque a favor de
la empresa.
- ¿Qué tipo de deuda es?: deuda a favor, por venta de mercancías ---- 1305 CLIENTES
- ¿Cómo se recibe el pago?: con cheque, a favor de la empresa ---- 1105 CAJA
CAJA: cuenta de activo; al recibir dinero aumenta ---- DÉBITO
CLIENTES: cuenta de activo; al abonar la deuda disminuye ---- CRÉDITO

CONTABILIZACIÓN
CÓDIGO CUENTA
1105 Caja
1305 Clientes

SUMAS IGUALES

10. ABONO A OBLIGACIONES FINANCIERAS.

La empres
$500.000 al Bancomercio, como abono a su deuda.
- ¿Qué tipo de deuda es?: deuda a cargo, por préstamo bancario ---- 2105 OBLIGACIONES FINA
- ¿Cómo se hace el abono?: con cheque ---- 1110 BANCOS.
OBLIGACIONES FINANCIERAS: cuenta de pasivo; disminuye ---- DÉBITO.
BANCOS: cuent
CRÉDITO.
CONTABILIZACIÓN
CÓDIGO CUENTA
2105 Obligaciones financieras
1110 Bancos

SUMAS IGUALES

11. ABONO A PROVEEDORES.

La empresa gir
un proveedor por concepto de abono a deuda de
mercancías.
- ¿Qué tipo de deuda es?: deuda a contra, por mercancías ---- 2205 OBLIGACIONES FINANCIER
- ¿Cómo se hace el abono?: la empresa gira cheque ---- 1110 BANCOS
OBLIGACIONES FINANCIERAS: cuenta de pasivo, disminuye ---- DÉBITO
CONTABILIZACIÓN
CÓDIGO CUENTA
2205 Proveedores
1110 Bancos

SUMAS IGUALES

12. APORTE SOCIAL.

Para inicia
aporta $1´300.000 con cheque, otro socio aporta un terreno por
$1´500.000.
- ¿Qué tipo de aporte hace el primer socio?: efectivo ----1105 CAJA.
- ¿Qué tipo de aporte hace el segundo socio?: terrenos ---- 1504 TERRENOS.
- ¿Por qué concepto aportan los socios?: por capital ---- 3115 APORTES SOCIALES.
CAJA: cuenta de activo; aumenta ---- DÉBITO.
TERRENOS: cuenta de activo; aumenta ---- DÉBITO. CONTABILIZACIÓN
APORTES SOCIALES: cuenta de patrimonio; aumenta ---- CRÉDITO.
CÓDIGO CUENTA
1105 Caja
1504 Terrenos
3115 Aporte social

SUMAS IGUALES

13. A) GASTOS.
a) La emp
$120.000, por concepto de arrendamiento de oficinas por un
mes.
- ¿Cuál es el concepto del pago?: gasto de arrendamiento ---- 5120 GASTO POR ARRENDAMIEN
¿Cómo se paga?: con cheque ---- 1110 BANCOS.
GASTO POR ARRENDAMIENTOS: cuenta de egreso o gastos; aumenta ---- DÉBITO.
BANCOS: cuenta de activos; disminuye ---- CRÉDITO.
CONTABILIZACIÓN
CÓDIGO CUENTA
5120 Gasto de arrendamientos
1110 Bancos

SUMAS IGUALES

13. B) GASTOS.
b) El banc
sobregiro y descuenta directamente de la cuenta corriente de la
empresa $5.000.
-- ¿Por qué concepto cobra el banco?: por intereses ---- 5305 GASTOS FINANCIEROS.
-- ¿Cómo se paga?: por cuenta corriente bancaria ---- 1110 BANCOS.
GASTOS FINANCIEROS: cuenta de egreso o gastos; aumenta ---- DÉBITO.
BANCOS: cuenta de activo; disminuye ---- CRÉDITO.

CONTABILIZACIÓN
CÓDIGO CUENTA
5305 Gastos financieros
1110 Bancos

SUMAS IGUALES

14. GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO.

La empresa gira un
$300.000, correspondiente a tres meses de arrendamiento anticipado.
-- ¿Cuál es el concepto del pago?: Arrendamiento pagado anticipadamente por tres meses ---- 1705
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO.
--¿Cómo se pagan?: con cheque ---- 1110 BANCOS.
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO: cuenta de activos; aumenta ---- DÉBITO.
BANCOS: cuenta de activo; disminuye ---- CRÉDITO.
 CONTABILIZACIÓN
CÓDIGO CUENTA
1705 Gastos pagados por anticipado
1110 Bancos

SUMAS IGUALES

15. A) INGRESOS.
a) La
pesos, por concepto de arrendamiento de parqueadero.
-- ¿Qué recibe?: efectivo ---- 1105 CAJA.
-- ¿Por qué concepto recibe el efectivo?: renta arrendamiento ---- 4220 INGRESOS POR ARREND
CAJA: cuenta de activo; aumenta ---- DÉBITO
INGRESOS POR ARRENDAMIENTOS: cuenta de ingresos; aumenta ---- CRÉDITO
CONTABILIZACIÓN
CÓDIGO CUENTA
1105 Caja
4220 Ingresos por arrendamiento

SUMAS IGUALES

15.B) INGRESOS.
b) La empre
valor de $180.000 en cheque girado a favor de la empresa por
asistencia técnica.
-- ¿Qué recibe?: efectivo ---- 1105 CAJA.
-- ¿Por qué concepto recibe efectivo?: honorarios ---- 4230 INGRESOS POR HONORARIOS.
CAJA: cuenta de activo; aumenta ---- DÉBITO.
INGRESOS POR HONORARIOS: cuenta de ingresos; aumenta ---- CRÉDITO.

CONTABILIZACIÓN
CÓDIGO CUENTA
1105 Caja
4230 Ingresos por honorarios

SUMAS IGUALES
16. GASTOS CAUSADOS POR PAGAR.
A fin de mes l
servicios públicos correspondientes a un mes, por valor de $185.450.
-- ¿Por qué concepto debe la empresa?: por un gasto de servicio públicos ---- 5135 GASTOS POR S
-- ¿Cómo se paga el gasto?: se queda debiendo ---- 2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
gastos; aumenta ---- DÉBITO.
COSTOS Y GASTOS POR PAGAR: pasivo; aumenta ---- CRÉDITO.

CONTABILIZACIÓN
CÓDIGO CUENTA
5135 Gastos por servicios públicos
2335 Costos y gastos por pagar

SUMAS IGUALES

17. INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO.

La empresa rec
intereses anticipados.
-- ¿Por qué concepto se recibe anticipadamente?: por intereses ---- 2705 INGRESOS
RECIBIDOS POR ANTICIPADO
-- ¿Cómo se recibe?: en efectivo ---- 1105 CAJA
CAJA: cuenta de activo; aumenta ---- DÉBITO
INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO: pasivo; aumenta ---- CRÉDITO

CONTABILIZACIÓN
CÓDIGO CUENTA
1105 Caja
2705 Ingresos recibidos por anticipados

SUMAS IGUALES
PARTIDA DOBLE.
S TRANSACCIONES.

De acuerdo con los principios de auditoría, el

nte o depositarse en cuenta de ahorros. Al efectuar pagos se
que se cancelan por caja menor.

O.
ITO.

LIZACIÓN Instrucciones:
DÉBITO CRÉDITO
En la columna Código indica el número de la cue
$500,000 naturaleza y dinámica de cuentas, los ejercicios c
$500,000 utilizando los códigos.

En la columna Cuenta debe indicar el nombre o c

$500,000 $500,000 especial, de acuerdo al código registrado en la co

En la columna Débito debe registrar el valor corr

dinámica de cuentas.
Compra de mercancías al contado En la columna Crédito debe registrar el valor cor
dinámica de cuentas.
ABRICADA POR LA EMPRESA (MNFE)
NCOS
a de inventario: aumenta ---- DÉBITO
ÉDITO
LIZACION
DÉBITO CRÉDITO
$800,000
$800,000
$800,000 $800,000

Compra de mercancías a

ABRICADA POR LA EMPRESA

S
de inventario; aumenta ---- DÉBITO
enta ---- CRÉDITO
LIZACIÓN
DÉBITO CRÉDITO
 $800,000
$800,000

$800,000 $800,000

Venta de mercancías al contado por $1

IDADES ORDINARIAS

O.
ingreso; al vender aumenta ---- CRÉDITO.

LIZACIÓN
DÉBITO CRÉDITO
$1,500,000
$1,500,000

$1,500,000 $1,500,000

Venta de mercancías a crédito por 1´700.000.

R ACTIVIDADES ORDINARIAS

DÉBITO.
ngresos; al vender aumenta----CRÉDITO.

LIZACIÓN
DÉBITO CRÉDITO
$1,700,000
$1,700,000

$1,700,000 $1,700,000

MERCANCÍA.

para la oficina por $470.000.

DE OFICINA.
S.
TO.
RÉDITO.
LIZACIÓN
DÉBITO CRÉDITO
$470,000
$470,000
 $470,000 $470,000

La empresa concede un préstamo a

5 CUENTAS POR COBRAR A

BANCOS.
de activo; al conceder un préstamo aumenta ---- DÉBITO.
LIZACIÓN
CRÉDITO.
DÉBITO CRÉDITO
$250,000
$250,000

$250,000 $250,000

La empresa obtiene un préstamo del

o ----2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS.

nta corriente de la empresa --1110 BANCOS.
O.
a ---- CRÉDITO.

LIZACIÓN
DÉBITO CRÉDITO
$3,000,000
$3,000,000

$3,000,000 $3,000,000

Un cliente abona $450.000 a la deuda por

ías ---- 1305 CLIENTES

--- 1105 CAJA
O
-- CRÉDITO

LIZACIÓN
DÉBITO CRÉDITO
$450,000
 $450,000

$450,000 $450,000

La empresa gira un cheque por

o ---- 2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS

ye ---- DÉBITO.
BANCOS: cuenta de activo; disminuye ----

LIZACIÓN
DÉBITO CRÉDITO
$500,000
$500,000

$500,000 $500,000

La empresa gira un cheque de $256.000 a

205 OBLIGACIONES FINANCIERAS

ANCOS
ye ---- DÉBITO
LIZACIÓN
DÉBITO CRÉDITO
$256,000
$256,000

$256,000 $256,000

Para iniciar una empresa, un socio

AJA.
TERRENOS.
PORTES SOCIALES.

LIZACIÓN
RÉDITO.
DÉBITO CRÉDITO
$1,300,000
 $1,500,000
$2,800,000

$2,800,000 $2,800,000

a) La empresa gira un cheque por

120 GASTO POR ARRENDAMIENTOS

s; aumenta ---- DÉBITO.

LIZACIÓN
DÉBITO CRÉDITO
$120,000
$120,000

$120,000 $120,000

b) El banco cobra intereses por

ASTOS FINANCIEROS.
NCOS.
---- DÉBITO.

LIZACIÓN
DÉBITO CRÉDITO
$5,000
$5,000

$5,000 $5,000

La empresa gira un cheque por valor de

ipado.
ipadamente por tres meses ---- 1705

aumenta ---- DÉBITO.

LIZACIÓN
DÉBITO CRÉDITO
$300,000
$300,000

$300,000 $300,000

a) La empresa recibe $75.000

--- 4220 INGRESOS POR ARRENDAMIENTOS.

aumenta ---- CRÉDITO

LIZACIÓN
DÉBITO CRÉDITO
$75,000
$75,000

$75,000 $75,000

b) La empresa recibe honorarios por

RESOS POR HONORARIOS.

a ---- CRÉDITO.

LIZACIÓN
DÉBITO CRÉDITO
$180,000
$180,000

$180,000 $180,000
 A fin de mes la empresa adeuda los
5.450.
o públicos ---- 5135 GASTOS POR SERVICIOS PÚBLICOS
OS Y GASTOS POR PAGAR

ÉDITO.

LIZACIÓN
DÉBITO CRÉDITO
$185,450
$185,450

$185,450 $185,450

La empresa recibe $90.000, por concepto de

---- 2705 INGRESOS

ta ---- CRÉDITO

LIZACIÓN
DÉBITO CRÉDITO
$90,000
$90,000

$90,000 $90,000
:

a Código indica el número de la cuenta respectiva, de acuerdo a su

dinámica de cuentas, los ejercicios contables deben ser registrados
códigos.

a Cuenta debe indicar el nombre o concepto asignado a un código en

cuerdo al código registrado en la columna Código.

a Débito debe registrar el valor correspondiente según la naturaleza y

uentas.

a Crédito debe registrar el valor correspondiente según la naturaleza y

uentas.
 REGISTROS

1105 -CAJA 1110 - BANCOS

DÉBITO CRÉDITO DÉBITO
9 $ 450,000 $ - $ -
4 $ 1,500,000 $ - $ -
12 $ 1,300,000 $ - $ -
15.A $ 75,000 $ - $ -
15.B $ 180,000 $ - $ -
17 $ 90,000 $ 500,000 1 1 $ 500,000
$ 3,595,000 $ 500,000 8 $ 3,000,000
$ 3,095,000 SALDO $ 3,500,000
$ 1,269,000

1365 - CXC A TRABAJADOR 1504 - TERRENOS

DÉBITO CRÉDITO DÉBITO
7 $ 250,000 $ - 12 $ 1,500,000
$ -
$ 250,000 SALDO $ 1,500,000

2105 - OBLIGACIONES FINANCIERAS 2205 - PROVEEDORES

DÉBITO CRÉDITO DÉBITO
10 $ 500,000 $ 3,000,000 8 $ -
11 $ 256,000
SALDO $ 2,500,000 $ 256,000
SALDO

3115 - APORTE SOCIAL 4135 - INGRESOS POR ACTIVIDAD ORDINA

DÉBITO CRÉDITO DÉBITO
$ - $ 2,800,000 12 $ -
$ - $ -
SALDO $ 2,800,000 $ -
SALDO
AC1 $ 3,200,000

5120 - GASTOS DE ARRENDAMIENTO 5135 - GASTOS POR SERVICIOS PÚBLICO

 DÉBITO CRÉDITO DÉBITO
13.A $ 120,000 $ - 16 $ 185,450
$ -
$ 120,000 SALDO $ 185,450
$ 120,000 AC4
 REGISTROS EN CUENTAS T

1110 - BANCOS 1305 - CLIENTES

CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
$ 800,000 2 5 $ 1,700,000 $ 450,000 9 2
$ 250,000 7 3
$ 500,000 10 $ 1,250,000 SALDO
$ 256,000 11
$ 120,000 13.A
$ 5,000 13.B
$ 300,000 14
$ 2,231,000
SALDO

1504 - TERRENOS 1524 - EQUIPO DE OFICINA

CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
$ - 6 $ 470,000 $ - 14
$ - $ -
SALDO $ 470,000 SALDO

2205 - PROVEEDORES 2335 - COSTOS Y GASTOS POR PAGAR

CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
$ 800,000 3 $ - $ 185,450 16
$ 470,000 6 $ -
$ 1,270,000 SALDO $ 185,450
$ 1,014,000

ESOS POR ACTIVIDAD ORDINARIA 4220 - INGRESOS POR ARRENDAMIENTO

CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
$ 1,700,000 5 $ - $ 75,000 15.A
$ 1,500,000 4 $ -
$ 3,200,000 SALDO $ 75,000
$ 3,200,000 AC2 $ 75,000 AC3

STOS POR SERVICIOS PÚBLICOS 5305 - GASTOS FINANCIEROS

 CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
13.B
$ - $ 5,000 $ -
$ - $ -
SALDO $ 5,000 SALDO
$ 185,450 AC5 AC6 $ 5,000 AC4
AC5
AC6
 1435 - MNFE
DÉBITO CRÉDITO
$ 800,000 $ -
$ 800,000 $ -
$ 1,600,000 $ -
$ 1,600,000 SALDO

1705 - GASTOS PAGADOS X ANTICIPADO

DÉBITO CRÉDITO
$ 300,000 $ -
$ -
$ 300,000 SALDO

2705 - INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO

DÉBITO CRÉDITO
$ - $ 90,000 17
$ -
SALDO $ 90,000

4230 - INGRESOS POR HONORARIOS

DÉBITO CRÉDITO
$ - $ 180,000 15.B
$ -
SALDO $ 180,000
AC3 $ 180,000

ASIENTOS DE CIERRE (AC)

36 - RESULTADOS DEL EJERCICIO - PÉRDIDAS Y
GANANCIAS
 DÉBITO (Costos y CRÉDITO (Ingresos -
Gastos -Pérdidas) Utilidades
$ 3,200,000 AC1
$ 75,000 AC2
$ 180,000 AC3
AC4 $ 120,000
AC5 $ 185,450
AC6 $ 5,000

$ 310,450 $ 3,455,000
SALDO $ 3,144,550
Como hubo Utilidad del
Ejercicio, aumenta
Patrimonio en el Estado
de Situación Financiera.
 BALANCE DE PRUEBA

Tipo No. de MOVIMIENTO

CUENTA
cuenta órden
DÉBITO CRÉDITO
1 1105 Caja $ 3,595,000 $ 500,000
2 1110 Bancos $ 3,500,000 $ 2,231,000
3 1305 Clientes $ 1,700,000 $ 450,000
4 1435 MNFE $ 1,600,000
5 1365 Cuentas por cobrar a trabajadores $ 250,000
6 1504 Terrenos $ 1,500,000
7 1524 Equipo de oficina $ 470,000
8 1705 Gastos pagados por anticipado $ 300,000
9 2105 Obligaciones financieras $ 500,000 $ 3,000,000
10 2205 Proveedores $ 256,000 $ 1,270,000
11 2335 Costos y gastos por pagar $ 185,450
12 2705 Ingresos recibidos por anticipados $ 90,000
13 3115 Aportes sociales $ 2,800,000
14 4135 Ingresos por actividad ordinaria $ 3,200,000
15 4220 Ingresos por arrendamiento $ 75,000
16 4230 Ingresos por honorarios $ 180,000
17 5120 Gastos por arrendamientos $ 120,000
18 5135 Gastos por Servicios $ 185,450
19 5305 Gastos financieros $ 5,000

Utilidad del ejercicio

SUMAS IGUALES $ 13,981,450 $ 13,981,450

ALANCE DE PRUEBA PÉRDIDAS Y GANANCIAS BALANCE GENERAL
ESTADO DE SITUACIÓN
SALDO ESTADO DE RESULTADOS
FINANCIERA
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO DÉBITO
$ 3,095,000 $ 3,095,000
$ 1,269,000 $ 1,269,000
$ 1,250,000 $ 1,250,000
$ 1,600,000 $ 1,600,000
$ 250,000 $ 250,000
$ 1,500,000 $ 1,500,000
$ 470,000 $ 470,000
$ 300,000 $ 300,000
$ 2,500,000
$ 1,014,000
$ 185,450
$ 90,000
$ 2,800,000
$ 3,200,000 $ 3,200,000
$ 75,000 $ 75,000
$ 180,000 $ 180,000
$ 120,000 $ 120,000
$ 185,450 $ 185,450
$ 5,000 $ 5,000

$ 310,450 $ 3,455,000
$ 3,144,550

$ 10,044,450 $ 10,044,450 $ 9,734,000

ALANCE GENERAL
TADO DE SITUACIÓN
FINANCIERA
CRÉDITO Instrucciones:

En la columna Tipo de cuenta, se identifica con una R las cuentas reales o de estado de
situacion financiera, y con una N las cuentas nominales o de resultados.

En la columna C se estable el número de orden.

En la Columna D las Cuentas.

En la columna de Ajustes

En las columnas de Movimiento, se escriben el valor de cada cuenta ya sea debito o

credito que se contabilizaron en los ejercicios de la hoja de calculo "Taller ciclo contable
$ 2,500,000 En las columnas de Saldos, se escriben los valores de cada cuenta segun su naturaleza u
$ 1,014,000 vez calculado su saldo.
$ 185,450 En las columnas de Estado de situacion financiera de prueba, se escriben los saldos de
$ 90,000 cada cuenta dentro de la columna "Saldos".
$ 2,800,000

$ 3,144,550

$ 9,734,000
uentas reales o de estado de
de resultados.

da cuenta ya sea debito o

e calculo "Taller ciclo contable".

cuenta segun su naturaleza una

eba, se escriben los saldos de

 Empresa XXXXXX
Estado de Resultados - Método por Función
Período del 01 al 31 de diciembre de 20XX

Ingresos por actividades ordinarias:

Ventas brutas $ 3,200,000
(-) Devoluciones en ventas $ -
(=) Ventas netas
(-) Costo de ventas
(=) UTILIDAD BRUTA O MARGEN BRUTO
(+) Otros ingresos de operación:
(+) Ingresos por arrendamientos $ 75,000
(+) Ingresos por honorarios $ 180,000
(-) Gastos de operación:
(-) Gastos por arrendamientos $ 120,000
(-) Gastos por servicios $ 185,450
UTILIDAD OPERACIONAL O RESULTADO DE OPERACIÓN
(+) Otros ingresos, Ingresos financieros
(-) Otros gastos, Gastos financieros
(=) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
(-) Provisión Impuesto de Renta %
(=) UTILIDAD LÍQUIDA
(-) Reserva legal (10%)
(-) Reserva estatutaria (%)
(-) Otras reservas (%)
(=) UTILIDAD / PÉRDIDA DEL EJERCICIO
unción
20XX

$ 3,200,000

$ 3,200,000
$ -
$ 3,200,000
$ 255,000

$ 305,450

$ 3,149,550
$ -
$ 5,000
$ 3,144,550
$ -
$ 3,144,550
$ -
$ -
$ -
$ 3,144,550
 Empresa XXXXXX
Estado de Situación Financiera
31 de diciembre de 20XX
ACTIVOS PASIVOS
ACTIVOS CORRIENTES PASIVOS CORRIENTES
Efectivo y equivalente $ 4,364,000 Obligaciones financieras
Caja $ 3,095,000 Proveedores
Banco $ 1,269,000 Costos y gastos por pagar
Clientes $ 1,250,000 Ingresos recibidos por anticipad
Cuentas por cobrar trabajadores $ 250,000 TOTAL PASIVOS CORRIENTES
Mercancía no fabricada por la empresa $ 1,600,000 PASIVOS NO CORRIENTES
Gastos pagados por anticipado $ 300,000 TOTAL PASIVOS
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES $ 7,764,000
ACTIVOS NO CORRIENTES PATRIMONIO
Terrenos $ 1,500,000 Aportes sociales
Equipo de oficina $ 470,000 Utilidad del ejercicio
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES $ 1,970,000 TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVOS $ 9,734,000 TOTAL PASIVO MÁS PATRIMON

TOTAL PASIVO MÁS PATRIM

nciera
XX
ASIVOS
ASIVOS CORRIENTES
bligaciones financieras $ 2,500,000
oveedores $ 1,014,000
stos y gastos por pagar $ 185,450
gresos recibidos por anticipado $ 90,000
OTAL PASIVOS CORRIENTES $ 3,789,450
ASIVOS NO CORRIENTES $ -
OTAL PASIVOS $ 3,789,450

ATRIMONIO
portes sociales $ 2,800,000
tilidad del ejercicio $ 3,144,550
OTAL PATRIMONIO $ 5,944,550
OTAL PASIVO MÁS PATRIMONIO $ 9,734,000

TOTAL PASIVO MÁS PATRIMONIO $ 5,944,550