Audi interna

Muchos han cambiado su giro del negocio la frecuencia de los ingresos en la cual recibían la
contraprestación económica se ha visto aletargada y esto es una cadena que ha perjudicado
muchos en todos los sectores; algunos con mayor incidencia que otros.

la tecnología ha jugado un papel importante en nuestra labor en nuestra actividad. Los auditores
internos no se encuentran ajenos a los que acontecen el desarrollo mundial en las empresas han
cambiado los procesos la forma de actuar de comunicarse.

Segregación de funciones(es un método que usan las organizaciones para separar las
responsabilidades de las diversas actividades que intervienen en la elaboración de los estados
financieros, incluyendo la autorización y registro de transacciones así como mantener la custodia
de activos). también se ha flexibilizado ha habido muchos cambios: las conexiones a través de los
VPN; para poder tener conectividad fuera de la oficina, las formas de transacciones, la forma de
pago ,captación de profesionales (que no esté entre los grupos más vulnerables)

las personas que toman decisiones claves tienen impacto dentro de la organización. Ha
cambiado las operaciones de los procesos como también en los controles, los auditores internos
jugamos un rol importante porque nos enfrentamos a una etapa posterior del desarrollo de las
mismas.

los negocios han cambiado significativamente las operaciones procesos y controles también.

auditoría remota realizar procedimientos de auditoría a distancia desde un lugar distinto a las
instalaciones del auditado sin desplazamiento en la cual tiene mucha importancia los medios
tecnológicos la ubicación física no debe ser una limitante.

las empresas se han visto afectadas en temas vinculados con continuidad del negocio
transformación del negocio gestión de recursos riesgos e incertidumbres en los negocios; procesos
automatizados

Las oficinas de auditoria también tienen nuevos retos . La forma en la cual se hacía la auditoria
en el tiempo ha tenido un impacto en todas las actividades que cotidianamente se venian
realizando. Estos cambios han ocasionado que el auditor replantee un sistema de trabajo , Los
cambios en los programas realizados dependiendo la complejidad de la compañía.

La nueva actividad económica encierra una serie de riesgos que no ha habido antes de la
pandemia porque es un nuevo giro que va hacer el auditor y antes del nuevo giro que va hacer la
nueva gestión para implementar la nueva actividad que se está realizando a raíz del covid 19. Ha
generado una serie de actividades , procedimientos , contrataciones , autorizaciones, niveles de
comunicación, aplicativos , niveles de seguridad, mayor gente para call center , mayor gente para
entrega de productos, mayor demanda . Toda esa nueva labor cuyos controles se ha ido
implementando la empresa va ser sujeta en el mediano plazo por el auditor interno van a ser
sujetas a revisión.
El auditor interno también es un actor en la empresa para conseguir mejores resultados ,
cumplir metas y los objetivos que se ha planteado a raíz de los cambios que enfrenta este nuevo
escenario, el auditor no está solo al final sino desde ahora, no solo hace el aseguramiento sino
también la consultoría sin involucrarse en la gestión. En esta etapa el auditor va hacer la
consultoría pero conociendo también el escenario que va enfrentar la compañía. El gestor conoce
a más detalle cuáles son los problemas y los riesgos que tiene en el desarrollo de su negocio, el
auditor es la tercera línea de defensa . La primera mano es la del gestor que hoy está haciendo .

Concepto de auditoria: aseguramiento y consultoría, actividad independiente y objetiva de

aseguramiento y consultoría

Como le llamamos los auditores a esa normativa? - aseguramiento porque estamos viendo lo que
es la normativa , si hay normas estamos haciendo aseguramiento ( lo Real de las normas estamos
haciendo aseguramiento) a estas normas el auditor tiene que buscar para reportar lo que va a
cuestionar .

como lo llamamos en auditoria? Lo llamamos parámetros definidos , para los auditores

constituye el criterio , si los auditores no tienen criterio no pueden cuestionar algo. Si no existiera
la norma el auditor no lo podría cuestionar porque no tendría un parámetro definido , ahí el
auditor estaría haciendo aseguramiento.

Las armas del auditor son sus normativas si no las tuviera cuando estaría haciendo auditoría que
podría cuestionar, tendría que existir necesariamente la normativa para el auditor.

Plan anual de auditoria = plan anual de trabajo, se refiere a ese plan en general puede hacerse 20
auditorías en el año ,5 consultorías esa es la programación especial de todo el periodo en función
al numero de auditores , especialistas.

el tiempo que deben asumir cada uno las actividades de auditoria o servicios relacionados y por
cada uno de estos . Aparte va hacer una planificación que ya es otra planificación (un programa
específico para este) .

Los auditores en tiempos de covid ha originado un cambio en el plan de auditoria anual. Una de
las características del plan anual de auditoria es la flexibilidad porque uno no sabe si va a llegar a
concretarse algo.

La matriz de riesgos la elabora la propia organización, la propia dirección o la propia

administración y le ponen su ponderación a su juicio. El auditor conoce la parte de gestión .El
auditor que no hace gestión no puede hacer auditor .El hacer gestión te permite conocer cuáles
son los errores , reportar información incongruente, es distinto al que lo hace al que lo revisa. El
auditor no necesariamente va compartir los criterios de clasificación que tiene la organización
para identificar sus riesgos. El auditor verifica la matriz de riesgos (que hizo la gestion) si los
criterio que se han empleado tienen una ponderación apropiada en función al entendimiento
que han tenido , esa matriz lo valida o va sugerir ciertos cambios producto de la evaluación de los
eventos que identificó en función al impacto . El auditor va hacer su propia matriz para fines de
auditoria, en función a esa matriz va a identificar los riesgos y controles que son más
importantes en función a los parámetros definidos dentro de la organización en las materias que
están siendo examinadas .
En la planificación de auditoria se considera no solamente la normativa ( en el sentido que existen
algunos que son impositivas )La auditoria dentro del computador implica el uso de TAX
propiamente porque ayuda a desarrollar las tareas de auditoria por medio de los taxs, en cambio
la auditoria a través del computador sigue a través de operaciones internas y automatizadas
establecidas dentro de la empresa . Que técnicas de auditoria pueden ejecutarse mediante taxs?
Muestreo, administrativa( sistema de puntaje, criticas de la organizacion) acción verbal, ocular
para documentar la evidencia. Que técnicas puedo hacer directamente con el apoyo de las taxs?
Sustantivas, de cumplimento, de verificación , técnica para el análisis de datos ( base se datos) ,
la documentación que voy adquiriendo la plasmó dentro de las taxs el cuestionario,
confirmaciones , investigación.

Dentro de los requerimientos esta el cuestionario , manual de funciones, están los procesos que
se aplican en las áreas sujetas a examen , la relación de directivas que voy a investigar , todo eso
hice en pedido antes de que realice el cuestionario, cuando yo tengo esa información analizó y
de ahí sacó mis preguntas , parte de esos procedimientos o preguntas de ese cuestionario las
debemos utilizar y tenemos que hacer una planificación a medida , la planificación está ligada a
la ejecución.

Esa planificación donde yo hago el cuestionario lo hago después de tomar conocimiento de varios
aspectos dentro de la empresa como los documentos que pedimos antes y voy haciendo un
trabajo a medida.

Qué es el alcance?,

áreas examinadas y período examinado durante la auditoría ,los procesos actividades evaluadas
que comprende mi trabajo, que periodos. verificación ante una eventualidad. en el planeamiento
definimos el alcance

En la ejecución viene la evidencia, los documentos

que son los planes de acción? un conjunto de actividades que se ejecutarán en un determinado
tiempo.

Como se da ello? Cómo nace? el auditor, emite un informe ;en este informe contiene
recomendaciones(el valor agregado de la auditoría) tienen que ser implementadas por la
organización a través de un plan de acción ; una auditoría ISO no es lo mismo que una auditoria
interna.

el auditor ISO está enfocado en determinado proceso que quieren certificar o recertificar

y hay pautas ciertos aspectos que tienen que documentar de manera periódica. también hablan
sobre auditoría remota que tiene mucha relación con la auditoría interna pero el tema de
auditoría es más amplio pero en él hizo es más a detalle. La evidencia está relacionada con los
papeles de trabajo, la evidencia tiene dos características, es suficiente y apropiada (NIAS). uno
está relacionado con cantidad y el otro con calidad

la evidencia se plasma en lo que es papeles de trabajo

documentación es igual al papel de trabajo?

papel de trabajo es la antigüedad; documento es la actual tecnológicamente .

el video es papel de trabajo porque se evidencia (videos, audios, USB)

también lo es: papel de trabajo, informes de proveedor, consignaciones de bienes, información del
banco ,seguros, registros públicos,

referencia Cruzada. para saber qué son trabajos diferentes mediante una señal. ejemplo el
detalle de un análisis que es importante se encuentra en otra célula y esas dos referencias pueden
ser el trabajo de diferentes auditores: no van a hacer el trabajo de manera aislada ahí se ve la
importancia de hacer el trabajo en equipo para ver un todo que está sujeto a análisis.

el papel de trabajo soporta la carta de control interno.

la importancia de la documentación que es respaldada por un profesional competente.

Los papeles de trabajo son importantes porque debes estar información en la cual finalmente está
contenida en el informe y el auditor pone sus apreciaciones, conclusiones en la cual también
coloca su firma y rúbrica. No, solamente es un tema de revisión interna Por qué hay papeles de
trabajo que puede pedir autoridades judiciales como: fiscalías, Ministerio Público, reguladores,
poder judicial, la SBS, la contraloría del Congreso de la República, autoridad Del poder ejecutivo
que tiene la facultad de revisión.

el papel de trabajo es evidencia para no solamente Para documentar si se efectúa la labor de

auditoría de manera apropiada de manera razonable, si el informe cuestiona algo, pues eso debe
estar en los papeles de trabajo

Tiene que estar bien documentado ,no puede ser una información inconsistente, debe tener
documentación apropiada

un correo electrónico es un papel de trabajo? ¿la impresión de correo electrónico es evidencia?,

no acredita la fehaciencia del correo electrónico en sí, porque ese correo electrónico puede ser
adulterado, hay caracteres que son incluidos en los correos. para simular que ha habido una
pluralidad de participaciones. Son Cuestiones particulares que se presentan en un trabajo de
auditoría y ahí viene el desarrollo de los hechos ,el juicio del auditor qué es lo que puede haber
ocurrido complementa con el análisis de temas adicionales.