FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANZAS

DISFRUCARLOS

Helados de pura fruta bajos

en azú car y lactosa
UTEA
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UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DE LOS

ANDES

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

PROYECTO DE PLANEAMIENTO ESTRATEGICO

TEMA : PROYECTO DE INVERSION

CURSO : FORMULACION DE PROYECTO DE INVERSION

DOCENTE: MARCO ANTONIO MONDALGO

ALUMNO: GIAN CARLOS MERINO RODAS

ABANCAY-APURIMAC
2020

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ELABORACION Y VENTA DE HELADOS CON INGREDIENTES ORGANICOS BAJOS

EN AZUCAR

I. RESUMEN EJECUTIVO

NOMBRE DEL PROYECTO: elaboración y venta de helados con elementos

naturales bajos en azúcar.

TIEMPO DE EJECUCION: El trabajo de investigación está en base a 5 años,

en los cuales se escogió como materia prima, frutas tales como fresa, papaya,
naranja y limón; productos naturales que no solamente favorecerán al paladar
del cliente sino también a su salud.

II. INFORMACION GENERAL DEL PROYECTO

2.1 NOMBRE
Helados DISFRUCARLOS, sabor diversos (fresa, papaya, naranja, limón)

2.2 NATURALEZA:
Comprende la elaboración y comercialización de helados producidos con
elementos naturales, bajos en azucares y lactosa.
Las frutas utilizadas fueron adquiridas del valle de Pachachaca (papaya
naranja y limo) y de las chacras de Curahuasy (fresa). Los ingredientes
secundarios (vainilla, etc.) fueron adquiridos del mini Marquet santa Cecilia.

2.3 UBICACIÓN
El local de realización de actividades (fabricación y comercialización de
helados), se ubicara en URB. M. bastidas fonavi, departamento de Apurímac y
provincia de Abancay.

2.4 UNIDAD EJECUTORA

2.4.1 unidad ejecutora del proyecto

 Primer proveedor (fresa) agrícola pablo Jorge mendoza
 Segundo proveedor (naranja, limón y papaya). Marco marceliano
merino
 Tercer proveedor (leche, vainilla, etc).
 Profesor ELEUTERIO MARALES RIOS (consultor).
 Profesora MARICELA OCHOA (consultora). Gerente general de santa
Cecilia.
 Marco Antonio merino (financiador)

2.4.2 unidad ejecutora del estudiante

 Estudiante Jorge medina peralta (consultor).
 Estudiante Jeffry Pimentel reinoso (consultor).

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 Luis Jefferson Llerena (consultor).

 PEDRASA gallegos (consultor).

2.5 CONCEPCION DEL PROBLEMA

2.5.1 ANALISIS FODA

FORTALEZAS

 Habilidad en preparar helado.

 Habilidad de encontrar los mejores productos y de buena calidad.
 Siempre optimista.
 Habilidad ante la persuasión
 Contactos y buenas amistades.
 Buen modelo emprendedor.
 Estudios previos de marketing.

OPORTUNIDAD

 Desalojamiento de buen local para la realización de actividad comercial

(elaboración y fabricación
 Créditos y financiación de familiares.
 Posible expansión de mercado.
 Oferta de un amigo para participar en el proyecto.
 Capacidad de liquides.
 Inventario inicial básico (materiales para la elaboración de producto de
helados).
 Crédito de banco

DEBILIDADES

 Dificultad para tomar decisiones apropiadas.

 Perfeccionismo (busco nunca equivocarme en nada).
 Dificultades para delegar (entrega de responsabilidades y puestos de
trabajos).
 Falta de confianza a los demás y concentración.
 Falta de experiencia.

AMENASAS

 Dificultades climáticas.
 local comercial alejado del centro de la ciudad.
 Competencia significativa.
 Coyuntura actual.

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2.5.2. MATRIZ FODA
FACTORES LISTA DE FORTALEZAS
INTERNOS
FACTORES
EXTERNOS
LISTA DE ESTRATEGIA FO
OPORTUNIDADES
 (F1,O1)Hare uso de mi habilidad
preparando helado y aprovechare el local
disponible.
 (F2,O2)El financiamiento familiar obtenida
será utilizada adecuadamente (compra de
materia prima), para eso se realizara una
cotización previa compra.
 (F3,O3)Siempre positivo a la idea de
expansión de mercado.
 (F4,F4)Mi habilidad de la persuasión me
brinda la confianza de mis amistades.
 (F5, O5)Al poseer mucha responsabilidad
y una liquides de efectivo esta será el
mejor momento para la habilitación del
proyecto planteado.
 (F7O6), El conocimiento previo que poseo
sobre el marketing me ayudara hacer uso
correcto de los inventarios iniciales q se
encuentra almacenada.
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LISTA DE DEBILIDADES
ESTRATEGIA DO
 (D1,O1)Mi dificultad para tomar
decisiones lo superare gracias
al apoyo familiar y bancario
obtenido.
 (D2,O3)El complejo de
perfeccionista es uno de mis
debilidades más destacadas
esta la resolveré siendo más
realista ante la expansión q
busco en el presente trabajo.
 (D3,O4)Mi falta de capacidad de
delegación lo solucionare
asignando solo a mis mejores
amigos y personas conocidas.
 (D4,O7)Mi falta de confianza
logre superarlo solicitando un
préstamo bancario.
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LISTA DE ESTRATEGIA FA
ESTRATEGIA DA
AMENAZAS  (F1,A1)Ante las habilidades culinarias q
 (D1)Esa dificultad para tomar
poseo y los cambios climáticos casuales
decisiones se superara
se planeara la actividad de productos
tomando en cuenta las reglas
calientes (ideas futuras).
de marketing.
 (F3,A2)Ante el distanciamiento de lugares
 (D2)El problema con el clima se
comerciales estables, la solución más
solucionara agregando
eficiente seria la venta de productos
productos calientes.
terminados a domicilio.
 (D3)La competencia es algo
 (F7,A3)La competencia será uno de las
natural en las empresas, esto
adversidades q tenga menor dificultadas
se soluciona tomando buenas
ya que tengo conocimientos
decisiones.
fundamentales del marketing.
 (D4)El problema del covid 19 es
 (F5,A4)La coyuntura actual dificulta el
algo q afecta a todos, es un
objetivo general pero al poseer contactos
efecto negativo para el progreso
importantes y de buena influencia esto
del proyecto, para eso se
problemas tendrás soluciones sencillas.
habilitara las entregas a
domicilio.

2.6 OBJETIVOS DEL PROYECTO

 Cumplimiento y elaboración de la empresa planteada.

 Amortizar la financiación.
 Ganancias seguras a los primeros meses de establecer la empresa.
 Obtener reconocimiento a nivel distrital y regional.
 Mantener el negocio a largo plazo.
 Mantener la estabilidad económica del negocio

III. ESTUDIO DE MERCADO

3.1. Descripción del producto

Los helados que realizaremos es un refrigerio refrescante y muy delicioso apto
para todo público e incluso para personas que padecen de colesterol esto se
debe a que el helado a realizarse estará realizado con elementos naturales,
bajos en azucares y con ingredientes de alta calidad.

3.1.1. MATERIA PRIMA:

ELEMENTOS:
Frutas:
 Papaya
 Naranja
 Limón
 Fresa

Productos envasados y empaquetadas:

 Leche condensada(bajos en lactosa)

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 Estevia (endulzante natural)

 Huevo
 Esencia de vainilla

CONDICIONES ECOLOGICAS
3.1.2. PRODUCTO ELABORADO.
Nombre: helados, crema helado
Helado, crema de leche o polo.
Clima: regular.
Postre que se consume generalmente los climas cálidos.
Tipos de helado:
 Helado
 Sorbete
 Helado industrial
 Helado derretido
 Helados artesanales
 Paleta
 De vaso
 Copa
 Helados de plancha fría
 Natilla
 Crema batida
 Pop o granizado.

DEMANDA
3.1.3. DEMANDA PASADA: el helado siempre no siempre tuvo reconocimiento
en la provincia de Abancay y la cantidad de demanda de los posteriores años
era reducido.

ESPECIFICACION AÑO POBLACION DEMANDA

PERÚ TOTAL 2019 273,260,408 5 litros de helado
por persona cada
año.
APURIMAC 2019 466,228 4 libros de helado
por persona cada
año.
ABANCAY 2019 65,284 3 litros de helado
por persona por año.
FUENTE: INEI
3.1.4. DEMANDA PRESENTE: a diferencia de los años anteriores la demanda
del helado para el presente año va en aumento exponencialmente en un 25 %
mas a los FUENTE: INEI

ESPECIFICACION AÑO POBLACION DEMANDA

PERU TOTAL 2020 33,260,408 Total de consumo de

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helado (7litros) por

persona cada año.
APURIMAC 2020 405,759 Total de consumo de
helado ( 5 litros) por
persona por año
ABANCAY 2020 72,277 total de consumo de
helado (4 litros ) por
persona cada año.

3.2 VARIABLES QUE AFECTAN A LA DEMANDA

3.2.1. Precio del bien o servicio, de sus subtítulos y de sus complementos

PRECIO PROMEDIO EN CHACRAS DE FRUTAS EN EL PERÚ

CULTIVO 2011 2012 2013 2014 2015 2016

Mandarina 236.3 281.1 313.6 357.9 403.9 408.0
fresa 24.2 30.5 30.8 35.0 25.3 25.7
melón 18.4 21.1 20.6 21.1 22.3 21.1
Lúcuma 12.8 13.8 14.4 15.6 14.8 15.2
melocotón 45.5 47.5 50.2 52.6 51.2 51.0

Fuente: compendio estadístico Perú.

3.2.2. Ingresos (nacionales de alimentos, bebidas, per cápita, etc)

Grafico N°1.33
Perú: consume promedio per cápita anual de helado, según ámbito geográfico
y principales ciudadanos (lt por personas)

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Incluye provincia de lima y provincia constitucional del callao.

FUENTE: INEI encuesta nacional de presupuestos familiares 2008-2009

3.3 DEMANDA FUTURA

3.3.1. Calculo de demanda esperada: en el siguiente cuadro nos ilustra el
consumo de helado por litros al año que consume las personas en el Perú.

DEMANDA FUTURA:
POBLACIÓN (N°
AÑO DEMANDA (lt)
PERSONAS)
2013 454 324 4lt por persona al añ o
2014 456 652  4lt por persona al añ o
2015 458 830 4lt por persona al añ o 
2016 460 630 5 lt por persona al añ o
2017 462 555  5 lt por persona al añ o
2018 464 258 6 lt por persona al añ o 
2019 466,228 7 lt por persona al añ o 
2020 470 459 7 lt por persona al añ o
2021 471 222 8 lt por persona al añ o 

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2022 472 123 9 lt por persona al añ o 

2023 475 789 9 lt por persona al añ o 

4. ANALISIS DE LA OFERTA
4.1 oferta pasada, presente y futuro

 Oferta pasada

OFERTA PASADA
POBLACIÓN (N°
AÑO OFERTA (TN)
PERSONAS)

2007 700  438 782

2008  975  442 569
2009 1500  444 202
2010 1700 446 813 
2011 2350 449 365 





 Oferta presente

OFERTA PRESENTE
POBLACIÓN (N°
AÑO OFERTA (TN)
PERSONAS)
2020  250000   470 459
FUENTE: INEI

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 Oferta futura.

OFERTA FUTURA
POBLACIÓN (N°
AÑO OFERTA (TN)
PERSONAS)

2020 25000 470 459 

2021  25600  442 569
2022 25700  444 202
2023 30003 446 813 
FUENTE: 2024 32500 449 365  INEI

4.2 variables
4.2.1 producción regional

PRODUCTOS REGIONALES
REGIÓN CANTIDAD DE PRODUCTOS
PRODUCTO
APURIMAC 12 CAJAS Fresa
APURIMAC 12 CAJAS Limón
APURIMAC 12 CAJAS Papaya
APURIMAC 12 CAJAS Naranja
APURIMAC 22 SIXPACK Leche
APURIMAC 32 PAQUETES Huevo
APURIMAC 5 SACOS Stevia
APURIMAC 15 PAKETES Esencia de vainilla

FUENTE: INEI

4.2.1. Análisis del mercado proveedor pablo Jorge mendoza y Marco

marceliano merino
Productos primarios (frutas)
 Fresa
 Papaya
 Naranja

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 Limón

Productos envasados y empaquetadas:

 Leche condensada(bajos en lactosa)

 Estevia (endulzante natural)
 Huevo
 Esencia de vainilla

IV, ESTUDIO TECNICO

4.1 PROCESO Y TECNOLOGIA
4.1.1. Descripción general del proceso productivo
4.1.2 especificaciones

CANTIDAD EQUIPO CAPACIDAD TIEMPO DE USO

TOTAL POR DIA
1 Vitrina para 28 lt de horas
helados capacidad
1 Calentadores 5 lt x hora horas
2 Mantecadora 8 lt x hora horas
4 Refrigeradores 25 kg de horas
capacidad para
refrigerar
1 Pasteurizadores 12 lt x hora horas
2 Hervidores para horas
frutas confitadas
1 mantecador horas
2 Maquina 10 m.m horas
llenadora de
helado
1 Plancha fría 25 lt horas

4.1.
FUENTE: elaboración propia.

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3. Programa de producción.

4.2. TAMAÑO
DIMENCION DE LAS AREAS

Descripción Tamaño en m 3
Local 25 m 3
S.S.H.H. 5m3
Lugar de atención 12 m 3
Lugar de producción de producto 3m3
Lugar de atencion 5m3
FUENTE: elaboración propia.

4.3. LOCALIZACION.
El local a realizarse el futuro negocio se desarrollara en la región de Apurímac
provincia de Abancay distrito de Abancay

4.3.1. Macro localización

2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023
Año
DISPONIBILIDA 22,50 2,500 2,250 1,560 4,325 3,520 700 4,500 3,700 5,000
D DE M.P. 0
INSUMOS 700 3,700 3,200 860 5,650 860 5,000 860 5,650 700
PRODUCTO 650 4,200 3,700 5,650 1,560 3,700 3,700 1,562 700 3,700
FINAL(LT)
ENVASES DE 6,000 4,500 3,700 860 5,650 5,000 1,560 860 860 1,560
½ LITRO
(UNIDAD)
ENVASES DE 1 1,560 5,000 700 3,700 1,560 860 5,000 5,650 3,700 5,000
LITRO( UNIDAD
)
FUENTE: elaboración propia.

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3.3.2. Micro localización

V.ESTUDIO LEGAL Y DEL MEDIO AMBIENTE

5. PROGRAMA DE PRODUCCION
Cuadro N° : programa de producción 2015 -2023

2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023
Año
DISPONIBILIDA 5,000 2,500 2,250 1,560 4,325 3,520 700 4,500 3,700 5,000
D DE M.P.
INSUMOS 700 3,700 3,200 860 5,650 860 5,000 860 5,650 700
PRODUCTO 650 4,200 3,700 5,650 1,560 3,700 1,560 700 3,700
FINAL(LT)
ENVASES DE 6,000 4,500 3,700 860 5,650 5,000 1,560 860 860 1,560
½ LITRO
(UNIDAD)
ENVASES DE 1 1,560 5,000 700 3,700 1,560 860 5,000 5,650 3,700 5,000
LITRO( UNIDAD
)
FUENTE: elaboración propia.

5.2 tamaño

AREA DIMENCION (m2)

1. AREA DE PROCESO DE 25
PRODUCCION
2. AREA DE CONTROL DE 8
CALIDAD
3. AREA DE PRODUCTOS 4
TERMINADOS
4. AREA DE OFICINAS 5
ADMINISTRATIVAS
5. AREA DE S.S.H.H. Y 3
VESTIDORES
6. AREA DE RECEPCION DE 12
MATERIA PRIMA E INSUMOS
7. AREA DE PARQUEO 18

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TOTAL
75
FUENTE: elaboración propia

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VI. ESTUDIO DE LA ORGANISACION

ORGANIGRAMA
5.3 CRONOGRAMA DE EJECUCION

Conjunto de eventos necesarios hasta alcanzar puesta en marcha el proyecto, ordenados en el tiempo.

AÑO 1 2 3 4 5
BIMESTRE 1 2 3 4 5 6 1 2 3 4 5 6 1 2 3 4 5 6 1 2 3 4 5 6 1 2 3 4 5 6

DESARROLLO
DEL PROYECTO
ADQUISICION
DE LOS
CREDITOS
COMPRA DE
EQUIPOS
CONSTRUCCIO
N DE
INSTALACIONES
MONTAJE
PUESTA EN
MARCHA
PRODUCCION
COMPRA DE
NUEVOS
PRODUCCTOS
MONTAJES DE
NUEVOS
PRODUCCTOS
PUESTA EN
MARCHA
FUENTE: elaboración propia.

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VII. COSTOS, INVERSIONES OPERACIÓN Y BENEFICIOS DE LAS ALTERNATIVAS

SELECCIONADAS

7.1 CALCULANDO LOS COSTOS DEL PROYECTO:

Cuadro N° : cálculo del tamaño mínimo de la empresa.

A
ITEMS unidades 3,520
Producción Litros /año 16,500
Consumo de energía Kw /hora 150.00
eléctrica
Costo de energía S/.kw 250.00
mensual
Costo de maquinaria S/.mes 860
Costo de materia prima S/.kg 7,000
MP. requerido por kg Kg. 2,560
H-H requerido por pieza 7,220
H-M requerido por pieza 3,500
Tipo de cambio S/. 3,520
Costo fijo de tecnología S/. 2,600
FUENTE: elaboración propia.

Demanda año 70litros

2014(litros /año)
Tasa de crecimiento anual 25%
Margen de ganacias sobre 22,500
costos variables unitarios
Trabajo un turno ( horas) 8 horas
Trabajo un mes(días) 28 dias

CANTIDAD MINIMA UNIDADES

(Qmin)=………………….=
FUENTE: elaboración propia.

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7.1.2. Calculo de la depreciación

7.2. INVERSION DEL PROYECTO
7.2.1 activos fijos, activos intangibles y capital de trabajo
7.2.2 financiamiento del proyecto
7.2.3 los ingresos del proyecto

VIII. EVALUACION FINANCIERA

8.1.1 cálculo de estados y perdidas e ingresos proyectados
A. Datos

Producción
Producción total 250 litro anuales
Peso promedio del producto final ½ kl
Precio por kilogramos 5 soles sin IGV
Merma promedio 0.9 % de la producción
FUENTE: elaboración propia.

Depreciación tasas
Equipo de producción 25%
Vehículos 20%
Local 5%
Muebles y enseres 10%
Vasos 12%
Cubiertos 12%
Otros activos 10%
FUENTE: elaboración propia.

B. calculo de depreciación

Calculo de depreciación
Bienes Valor Tasa Depreciación
inicial anual
Equipo de producción 5,600.00 25% 1,400.00
Vehículos 12,700.0 20% 2,540.00
0
Local 27,000.0 5% 1,350.00
0
Muebles y enseres 6,250.00 10% 625.00
Vasos 50.00 12% 6.00
Cubiertos 75.00 12% 9.00
Otros activos 2,600.00 10% 260
FUENTE: elaboración propia.

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Depresión en el horizonte proyecto

Depreciación anual
Años 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 acumulado
Equipo de 1,400.0 1,400.0 1,400.0 1,400.0 1,400.0 1,400.0 1,400.0 1,400.0 1,400.0 1,400.0
producción 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Vehículos 2,540.0 2,540.0 2,540.0 2,540.0 2,540.0 2,540.0 2,540.0 2,540.0 2,540.0
0 0 0 0 0 0 0 0 0
Local 1,350.0 1,350.0 1,350.0 1,350.0 1,350.0 1,350.0 1,350.0 1,350.0 1,350.0 1,350.0
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Muebles y enseres 625.00 625.00 625.00 625.00 625.00
Vasos 6.00 6.00 6.00
Cubiertos 9.00 9.00 9.00 9.00 9.00 9.00 9.00 9.00 9.00 9.00
Otros activos 260 260 260 260 260 260 260 260 260 260
TOTAL 4840 4840 4840 4836 4836 5559 5559 5559 5559 3019

FUENTE: elaboración propia.

D.

VALOR LIBROS
Años 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Equipo de 1,400.00 1,400.0 1,400.00 1,400.00 1,400.0 1,400.00 1,400.00 1,400.0 1,400.00 1,400.00
producció 0 0 0
n
Vehículos 2,540.00 2,540.0 2,540.00 2,540.00 2,540.0 2,540.00 2,540.00 2,540.0 2,540.00
0 0 0
Local 1,350.00 1,350.0 1,350.00 1,350.00 1,350.0 1,350.00 1,350.00 1,350.0 1,350.00 1,350.00
0 0 0
Muebles y 625.00 625.00 625.00 625.00 625.00
enseres
Vasos 6.00 6.00 6.00
Cubiertos 9.00 9.00 9.00 9.00 9.00 9.00 9.00 9.00 9.00 9.00
Otros 260 260 260 260 260 260 260 260 260 260

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activos
TOTAL 4840 4840 4840 4840 4840 5559 5559 5559 5559 3019
FUENTE: elaboración propia.

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E. costos por IGV

Rubros 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
IGV 560 720 850 950 975 826 855 963 560 720 620
ingreso
s
IGV 826 560 720 620 720 620 950 720 826 560 620
egresos
Crédito 560 420 1,250 720 826 1,005 620 2,50 560 744 620
fiscal 0
IGVpor 826 620 620 1,050 720 720 560 620 620 720 826
pagar
FUENTE: elaboración propia.
F. calculo de los estados financieros

Estado de ganancia y perdida

Rubros 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Ventas 17,50 19,200 20,50 21,700 22,70 23,250 24,20 24,00 24,000 25,000
netas 0 0 0 0 0
Costos de 2.00 2.00 2.00 2.00 3.50 3.50 3.50 3.50 3.50 3.50
ventas
Salarios 8,500 19,200 10,20 11,500 21,70 7,520 8,500 7,520 10,200 7,520
0 0
Depreciación 2,500 2,600 2,500 3,700 2,600 2,700 4,500 2,600 3,000 2,600
Cargas 19,20 16,560 21,70 15,400 12,60 19,200 21,70 21,70 19,200 21,700
financieras 0 0 0 0 0
Utilidad neta19,20 25,000 21,70 25,000 22,70 25,000 25,00 19,20 25,000 21,700
0 0 0 0 0
Total costos 2,500 3,500 4,500 4,500 5,200 3,500 6,552 4,233 6,332 2,411
sin IGV
FUENTE: elaboración propia.

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8.1.1.1 costo total y unitario de producción proyectado

Rubros 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Sin IGV
MP 0 46,128 46,128 46,128 46,128 46,240 46,270 46,320 46,370 46,350 46,420
Frutas 29,008 29,008 29,008 29,008 29,120 29,150 29,200 29,250 29,230 29,300
Productos 12,120 12,120 12,120 12,120 12,120 12,120 12,120 12,120 12,120 12,120
envasados
Envases 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000
I. salarios 0 11,900 11,900 11,900 11,900 11,900 11,900 11,900 11,900 11,900 11,900
preparador 4,150 4,150 4,150 4,150 4,150 4,150 4,150 4,150 4,150 4,150
Jefe de local 2,150 2,150 2,150 2,150 2,150 2,150 2,150 2,150 2,150 2,150

Gerente general 2,600 2,600 2,600 2,600 2,600 2,600 2,600 2,600 2,600 2,600

Jefe de control de 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000
calidad
FUENTE: elaboración propia.

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8.1.1.2 gastos de salarios proyectados

Personal Salario Salario Remuneración total

mensual básico computable
preparador 4,150 16,600 16,600 16,600
Jefe de local 2,150 4,300 4,300 4,300
Gerente 2,600 5,200 5,200 5,200
general
Jefe de 3,000 6,000 6,000 6,000
control de
calidad

FUENTE: elaboración propia.

IX.

8.2. LAS INVERSIONES DEL PROYECTO

8.2.1. ACTIVOS FIJOS, ACTIVOS INTANGIBLES Y CAPITAL DE TRABAJO.

ACTIVOS TANGIBLES
Terrenos 15,000
Construcción 37,000
Instalación eléctrica 2,500
Maquinarias e instrumentos 27,000
Equipos de cómputo u oficina 2,000
Muebles y enseres diversos 8,500
TOTAL 92,000

ACTIVOS INTANGIBLES
costos de ensayos, pruebas y puesta 2,500
en marcha de la empresa
Capacitación 1,350
Constitución de la empresa 900
Costos de investigación 1,500
Montaje de equipos 800.00
TOTAL 7,050
CAPITAL DE TRABAJO
Materia prima 27,500

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Sueldos(personal permanente y
18,360
temporal
TOTAL 45,860
OTROS COSTOS
Imprevistos (12%) de activos tangibles 22,300
INVERSION TOTAL 167,210

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8.2.2. FINANCIAMIENTO DEL PROYECTO

FINANCIAMIENTO
Capital propio 30,200
Préstamo 12,000
Principal 25,400
Plazo de pago 6años
Amortizaciones Fijas
Tasa de interés 9%
FUENTE: elaboración propia.

RUBROS 0 1 2 3 4 5 6
Principal 25,400 0 0 0 0 0 0
Amortizació 0 4233.3 4233.3 4233.3 4233.3 4233.3 4233.3
n
Remanente 25,400 21,166 16,933 12,700 8,467 4,233 0
de deuda
Interés 0 2,286 1,904.9 1,523 1,143 762.03 380.97
Escudo 0 1,200 1,150 950 750 650 570
tributario
Total 25,400 5,319.3 4,988.2 4,806.3 4,626.3 4,345.3 4,044.2
financiamie
nto neto
FUENTE: elaboración propia.
8.2.3. INGRESOS DEL PROYECTO

RUBROS MONTOS S/.

Producción de helado en liquido 28,500
Merma en la producción 4,650
Producción neta de helado en liquido 25,620
Producción neta en lt. 25,620
Precio promedio sin IGV 3.0
Totla ingresos sin IGV 75,090
Precio promedio con IGV 3.5
Total de ingresos con IGV 97,520
IGV por ingresos 22,430
FUENTE: elaboración propia.

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IX. EVALUACION FINANCIERA

RUBRO 0 1 2 3 4 5 6 LIQUIDEZ.
Ingreso ventas 67,250.65 67,250.65 67,250.65 67,250.65 67,250.65 67,250.65
Costos 71,620 71,620
inversiones
Costo de 0 67,150 67,052 66,950 66,720 66,530 65,870
operacion
Costo de 0 20,720 20,622 20,520 20,290 20,100 19440
operación
Pago salarios 0 46,430 46,430 46,430 46,430 46,430 46,430

IGV. Por pagar 1,720 1,730 1,760 1,757 1,737 1,720

Pago de 3,120 2,780 2,320 1,560 1,120 507

impuesto a la
renta
Total costo 71,620 71,990 71,562 71,030 70,037 69,387 68,097

Flujo de caja 25,400 21,166 16,933 12,700 8,467 4,233 0

económico
Financiamient 25,400 5,319.3 4,988.2 4,806.3 4,626.3 4,345.3 4,044.2
o neto
Principal

Amortización 0 4233.3 4233.3 4233.3 4233.3 4233.3 4233.3

Interés 0

Escudo 0 1,200 1,150 950 750 650 570

tributario

Flujo de caja 25,400 5,319.3 4,988.2 4,806.3 4,626.3 4,345.3

financiero

FUENTE: elaboración propia.

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CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

9.1conclusiones

En estos últimos años la venta de helados a tenido una acogida económica

muy rentable aunque parezca un forma absurda de invertir dinero es una de
las actividades más lucrativas del país y ante la coyuntura actual (covid-19)
estas estadísticas no disminuyeron, estas se elevaron exponencialmente.

9.2 recomendaciones

 Habilitar el servicio a domicilio.

 Incrementar la variedad de sabores
 Realizar mejores estrategias de marketing.
 Incrementar más productos para la venta.
 Invertir mas en publicidad.

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