EL PLANEAMIENTO DEL PERITAJE

CONTABLE JUDICIAL

DOCENTE : Dr. C.P.C. FRANCISCO RAFAEL LEÓN CAVERO

CURSO : PERITAJE CONTABLE

INTEGRANTES :
o CHAVEZ MANRIQUE ANGELA
o LAGUNA LUCAR WILLIAM
o ZAPATA RAVINES VICTOR M.
o SANCHEZ MELGAREJO YOLANDA
 INTRODUCCION
• El peritaje no es mas que la actividad que realizan los expertos en determinada material
especializada y sobre el cual efectuarán una valoración de las pruebas aportadas sobre
hechos en un proceso. Los peritos esclarecerán, apreciarán y explicarán los hechos mediante
sus conocimientos y experiencia principalmente en materia tributaria, contable y auditoría de
tal forma que sus conclusiones facilitarán el trabajo del juzgador.

• Queda claro que el peritaje exige un encargo judicial previo, ya que no se atendible un
peritaje espontáneo que podría tener la valoración de solamente un testimonio técnico.

• Por ejemplo, algunos peritajes en materia contable que se presentan en la jurisdicción civil
son relacionados a las participaciones testamentarias o sobre la liquidación de sociedades,
entre otros.

• De otra parte, un peritaje en materia tributaria involucra la realización de una auditoría

tributaria que establezca la existencia de una relación entre los sujetos involucrados; es
decir, entre el auditor tributario y el contribuyente; por consiguiente el perito debe conocer
la Ley Penal Tributaria, la cual señala los tipos de dolo y sanciones que tienen lugar ante
hechos irregulares.

• El proceso del peritaje contable contempla tres fases

 PERITAJE CONTABLE JUDICIAL

Es la labor que realiza

Denominado el contador publico
peritación, es la acción dentro de un proceso
de la PERICIA. judicial, con el fin de
Es el trabajo y proporcionar los
resultado de la labor argumentos o razones
efectuada por un para la formación de su
perito convencimiento
respecto de hechos
contables y financieros
 Requisitos

Los peritos judiciales deben reunir los requisitos que las leyes
procesales exigen, como tener una conducta intachable y
figurar en la nomina que remitan las instituciones
representativas de cada profesión

Nomina de Peritos

Los colegios profesionales y las Instituciones Representativas de

cada actividad u oficio debidamente reconocidas remiten
anualmente a la corte superior del distrito judicial
correspondiente, la nomina de sus miembros que consideren
idóneos para el desempeño del cargo de perito judicial a razón
de dos por cada juzgado
PLANEAMIENTO

Significa estimar las acciones que se

necesitan desarrollar, por tanto el
perito contable judicial desarrolla planes
para llevar acabo su trabajo

El trabajo pericial debe ser

planificado en función a los
siguientes aspectos

 Plazo otorgado por el juez

 Magnitud e importancia del trabajo a realizar
 Elemento a juzgar en la evaluación del expediente
 FASE DE PLANEAMIENTO DE LA
PERICIA CONTABLE

Implica la comprensión cabal del objeto de

controversia, lo que requiere el estudio preliminar
del caso, la descripción básica de la causa judicial y
una comprensión adecuada del objeto de la pericia

 El plan especifico de peritación

Asimismo implica la
 Programa de Procedimientos
preparación del plan especifico
 Por lo tanto cumplir con las
y el programa requiere los
normas de calidad y de control
siguientes datos
de calidad
METAS A ALCANZAR
• Las metas deben ser factibles
de ser logradas dentro de los
planes de trabajo, en lo posible,
capaces de ser medidas.
• Deben estar acompañadas de
criterios de medición y fechas
estimadas de realización.
• Los planes de trabajo deben incluir:

a.Que actividades estarán sujetas a la revisión

b.Los riesgos financieros.
c.Pérdidas potenciales y riesgos
d.Solicitudes de las partes y del Juez
e.El establecimiento de objetivos y alcances de la pericia
f.La obtención de información básica sobre las actividades
que van a ser revisadas
g. La determinación de los recursos necesarios, para efectuar la pericia

h. comunicación a todos los que requieren conocimiento respecto a la pericia.

i. La ejecución apropiada de un estudio preliminar “in situ” para

familiarizarse con las actividades documentos, hechos a ser evaluados,
para identificar las áreas en las que debe poner mayor énfasis durante la
revisión.

j. La redacción del programa de la pericia

k. La determinación de cómo, cuándo y a quién se comunicarán los resultados

l. La obtención de la aprobación de la labor realizada

OBJETO DEL EXAMEN
 OBJETO DEL EXAMEN

Son los acontecimientos controversiales de índole

contable, financiera, tributaria y laboral; del
objeto del peritaje judicial contable. Además, son
según las solicitudes y denuncias en las que se
interviene como perito contable: movimientos,
sucesiones, resoluciones, actos y conductas ligados
con la contabilidad y las finanzas.
 Artículo N° 156
Objeto de prueba
Son objeto de prueba los hechos que se
refieran a la imputación, la punibilidad y la
determinación de la pena o medida de
seguridad, así como los referidos a la
responsabilidad civil derivada del delito

No son objeto de prueba las máximas de la

experiencia, las Leyes naturales, la norma
jurídica interna vigente, aquello que es objeto
de cosa juzgada, lo imposible y lo notorio

. Las partes podrán acordar que determinada

circunstancia no necesita ser probada, en
cuyo caso se valorará como un hecho notorio.
El acuerdo se hará constar en el acta
 OBJETO DE LA PRUEBA PERICIAL

 el objeto de la pericia es el estudio,

examen y aplicación de un hecho, de
un objeto, de un  comportamiento de
una circunstancia o de un fenómeno.
 es objeto de la prueba pericial
establecer la causa de los hechos y los
efectos del mismo, la forma y
circunstancia como se cometió el
hecho delictuoso.
 EL OBJETO DEL DICTAMEN PERICIAL

un dictamen pericial es una opinión técnica vertida por un perito

judicial sobre un hecho controvertido esto puede ayudar en la
resolución de conflictos por la vía extrajudicial o judicial
PROCEDIMIENTOS DEL PERITAJE
• El conjunto de métodos y actos utilizados por el
perito, con el fin de conseguir las pruebas necesarias
para lograr, demostrar ante el juez el objetivo de la
pericia, es lo que se denomina procedimientos
periciales. Él se adhiere a un programa.
• La seguridad de un perito contable consiste en la
adecuada utilización de estos métodos o
procedimientos periciales.

• El informe pericial está sustentado por la norma legal

del Código Procesal Penal, artículo 224, inciso 5 (aún
no vigente) y establece su forma de presentación al
indicar los criterios científicos o técnicos, métodos y
reglas utilizados durante el examen.
 
• Es posible que esta norma adquiera gran importancia
cuando entre en vigor para mejorar la administración
de justicia y para el perito.
1. LECTURA DEL EXPEDIENTE JUDICIAL

• Prestado el juramento ante el juez, el expediente foliado y cosido es un instrumento

procesal, que, le es alcanzado por el secretario de estado. Los elementos de juicio no
consideran las causales externas de las controversias. Este es el inicio de la lectura del
expediente por el perito.

• La lectura del expediente consiste en tomar nota de los asuntos útiles para el trabajo
pericial en el ámbito del Poder Judicial. Por tanto, debe ser una lectura hecha con premura
y pericia en su análisis como paso inicial.
2. EL RELEVAMIENTO DE HECHOS IMPORTANTES
• La Lectura del expediente judicial nos permite o permite al Perito relevar los hechos importantes
del litigio, es decir, se obtendrán las siguientes piezas del expediente:
• Copia del Auto Judicial de nombramiento de los Peritos, teniendo presente el plazo de
presentación, el OBJETO DEL PERITAJE y los puntos de la pericia sobre lo que se deberá
informar.

a. Nombre y domicilio de las partes.

b. La materia de la controversia
c. La cuantía de la controversia Las pruebas y supuestos de la comisión de la falta o controversia

d. Síntesis de los hechos en litigio demandado en el Fuero Civil.

e. Otros hechos sustanciales que determinan la calidad de la opinión

3. SELECCIÓN DE CRITERIOS DE EVALUACIÓN DE PRUEBAS

• La evaluación de pruebas está sujeto a la validez y rigor jurídico

probatorio al que debe someterse el perito.
4. CONTRASTACIÓN DE HIPÓTESIS

• Los supuestos de la comisión de una falta o un daño son los que generan un litigio, por ello
estos supuestos deben ser evaluados y validados por el Perito, de forma tal que la opinión
final resulte una contrastación de las mismas, basados obviamente en las pruebas
existentes, tanto en el legajo judicial como en los hechos y elementos subsecuentes
revisados.
 5. CONFRONTACIÓN CON EL MARCO LEGAL

• El peritaje tiene que ver con las previsiones legales respecto a la comisión de un
delito o un daño que ocasione litigio o controversia. La auditoría no tiene nada que
ver con esto, solo con el criterio profesional.

• Es primordial tener en cuenta el criterio legal con que deben juzgarse los hechos.

• El informe pericial está en base al Código Procesal Penal no vigente, artículo 224,
inciso 5.  

• La preparación de procedimientos está sujetos a modificación de acuerdo a las

circunstancias que se presentan durante la información y recopilación de pruebas.
TECNICAS DE PERITAJE
 GRUPO DE TECNICAS TECNICAS PROPIAMENTE DICHAS

1. OCULAR - Comparación o compulsa

- Observación
- Inspección
- Rastreo
2. VERBAL - Indagación

3. ESCRITA -Análisis de estudio

- Conciliación
- Confirmación

4. ACCION DE REVISION - Comprobación

- Computación
- Totalización
- Verificación
- Revisión Selectiva

5. ACCION COMBINADA - Examen

 DEFINICIÓN DE LAS TÉCNICAS

Comparación o
Inspección
compulsa

Observación

Análisis de
Rastreo
Estudio

Indagación
Conciliación Comprobación

Confirmación

Verificación
Totalización
TECNICAS EN LA EVALUACION
DEL EXPEDIENTE

Información suficiente

Información competente

Información pertinente

Información útil
 NORMAS APLICABLES AL
PERITAJE

Normas Normas de Normas del

Personales Trabajo Informe
l. Revisión Selectiva
• Revisar el Universo de saldo o transacciones a base de muestreos respectivos

ll. Examen
• Revisar, investigar, inspeccionar, comprobar la veracidad de los hechos, saldos,
transacciones o la exactitud de los mismos.