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LAVADO DE ACTIVOS DE
ORIGEN DELICTIVO Y
FINANCIACIÓN DEL
TERRORISMO
Auditoria II 2020
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Sociedades de fachada
Son entidades que están legítimamente organizadas y participan, real o aparentemente,
en una actividad comercial legítima, sirviendo ésta en primera instancia como más para
para el lavado de activos. . Pueden estar ubicadas en el país local o en otro país de modo
que es más difícil rastrear las operaciones de lavado.
Dinero digital
Consiste en la utilización de la red de comunicaciones electrónicas de entidades que
ofrecen servicios de transferencia de fondos para mover el dinero proveniente de
actividades ilícitas de un sitio a otro, ya sea dentro de la misma plaza o al extranjero. Este
método permite mover los fondos en forma rápida y sin restricciones y luego de
transferirlos sucesivamente se hace difícil la detección de su origen
Autopréstamos
Este método consiste en solicitar créditos con garantía del mismo solicitante, utilizando
para esto, depósitos efectuados en plazas consideradas permisivas o paraísos fiscales. De
esta forma se invierte en negocios legales los fondos ilícitos, pretendiendo que ellos
provienen de un préstamo.
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Sobrefacturación
Consiste en sobrefacturar o facturar a clientes falsos o simulados, que generalmente son
empresas fachadas de las mismas organizaciones lavadoras. Al emitirse estas facturas se
simulan tener ingresos y por ende a través de las mismas pretender que el dinero
proveniente de las actividades ilícitas provienen de una actividad económica legal.
Subfacturación
La operación consiste en la exportación de productos a precios inferiores a los del
mercado, dirigida a países desde los cuales los productos se despachan a precios
mayores. Al mismo tiempo y a través de sociedades vinculadas, muchas veces empresas
fachadas de las mismas organizaciones lavadoras, Luego se recurre a la importación de
estos bienes a precios menores de sus valores reales para luego venderlos a precios del
mercado generando una utilidad lícita en apariencia.
ACTIVIDADES INUSUALES
La Ley las define como las operaciones inusuales como aquellas tentadas o realizadas
en forma aislada o reiterada sin justificación económica y/o jurídica, que no guardan
relación con el perfil económico financiero del cliente, desviándose de los usos y
costumbres en las prácticas de mercado, ya sea por su frecuencia, habitualidad, monto,
complejidad, naturaleza y/o características particulares.
ACTIVIDADES SOSPECHOSAS
aquellas operaciones tentadas o realizadas que habiéndose identificado previamente
como inusuales, luego del análisis y evaluación realizadas por el sujeto obligado, las
mismas no guarden relación con las actividades lícitas declaradas por el cliente,
ocasionando sospecha de lavado de activos o aún tratándose de actividades lícitas,
exista sospecha de que estén vinculadas o que vayan a ser utilizadas para la financiación
del terrorismo.
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3) Las personas físicas o jurídicas que como actividad habitual exploten juegos de azar.
4) Los agentes y sociedades de bolsa, sociedades gerente de fondos comunes de
inversión, agentes de mercado abierto electrónico, y todos aquellos intermediarios en la
compra, alquiler o préstamo de títulos valores que operen bajo la órbita de bolsas de
comercio con o sin mercados adheridos.
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específicas.
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