Corporación Universitaria del Caribe – CECAR

Facultad de Ciencias Económicas y Administrativas.

Programa: Contaduría Pública
Docente: José María Pelayo Bustos Kerguelén

TALLER No. 3: TERMINACIÓN DEL CICLO CONTABLE.

CASO No.1: LA TIENDA DE LAS VIUDITAS

Unos socios acuerdan la constitución de una sociedad, cuya actividad va a ser la

venta de electrodomésticos. Las transacciones que se originan en el primer
trimestre son las siguientes:

1. Manuela y Candelaria, dos viudas sin mucho oficio, decidieron unir sus
ahorros y fundar una empresa con un capital de $12.000.000 aportados en
efectivo.

2. Compran muebles y enseres que pagan de contado por $2.500.000 y

compran mercancías por $8.000.000, mitad de contado y mitad a crédito.

3. Venden mercancías por $3.000.000, reciben una cuota inicial de

$1.000.000 y el saldo a crédito. Estas mercancías habían costado
$1.200.000.

4. Pagan $200.000 por arrendamiento del primer mes del local, pagan el
sueldo de la empleada por $160.000, después de haberle descontado
$5.000 de retención en la fuente y $8.000 de seguro social o EPS. Además,
abonan $500.000 a los proveedores.

5. Consiguen un préstamo con el banco por $10.000.000, el banco descuenta

intereses a razón del 3% mensual, por tres meses anticipados. El banco
cobra además $60.000 por gastos de estudio del crédito y consigna el saldo
en efectivo.

6. Compran una camioneta de reparto por $15.000.000. Pagan $10.000.000

de contado y por el saldo firman una letra. Pagan $180.000 por matrícula y
placas, $220.000 por impuesto de rodamiento, por un año anticipado.
Además, toman una póliza de seguros, que cubre un año y pagan
$300.000.
CASO No.2: PAPELERÍA EL BORRADOR

El señor Armando Meza decide abrir una papelería, dada su experiencia en el

medio, el 01 de junio de 2020 arrienda un local en un centro comercial, por
$250.000 mensuales.

1. Realiza y reparte sus aportes sociales de la siguiente manera: Compra

cuadernos $60.000, lápices $20.000, bolígrafos $35.000, borradores
$15.000 y papeles varios $45.000. Además, compra una estantería por
$500.000 y dispone en efectivo de $800.000.

El 30 de agosto de 2020, tres (3) meses después, decide organizar las

cuentas de su negocio sabiendo que:

2. La mercancía que había adquirido al costo, la vendió en su totalidad por

$280.000, de los cuales le quedaron debiendo $80.000.

3. Compró nueva mercancía por valor de $200.000, paga el 30% de contado y

queda debiendo el resto.

4. Pagó servicios públicos a razón de $20.000 mensuales.

5. Pagó dos meses de arriendo y está debiendo el mes de arriendo de agosto.

6. Aprovechó una ganga y compró una fotocopiadora por $150.000.

7. En agosto su hermano, se hace socio, y aporta mercancías $300.000,

muebles y enseres $100.000 y efectivo $600.000.

Se pide para los dos casos, elaborar en Excel de acuerdo a la plantilla

suministrada por el docente:

1. Registro diario de cada una de las transacciones en forma de asiento

horizontal.
2. Registros en cuentas T, para mayorizar las cuentas.
3. Balance de prueba, estado de resultados y Estado de Situación Financiera
(balance general) en hoja de trabajo.
4. Elaborar el Estado de Resultados.
5. Elaborar el Estado de Situación Financiera