LEGISLACION COMERCIAL Y TRIBUTARIA

Unidad 2 - Caso 3 - Identificar obligaciones tributarias

Presentado por:

Dani Andrea Escobar Cod 1.014.253.010

Pedro Andrés Pérez Cod

Cindy Caviedes Cod: 1.030.577.911

Leydy YIseth Velasco Código: 1.072.191.313

Luisa paola herrera rojas cod 1.013.624.417

Presentado a:

Santiago Burbano

Grupo:

102011_20

Universidad Nacional Abierta y a Distancia.

Bogotá

2020
 INTRODUCCIÓN:

En el presente trabajo desarrollaremos algunos conceptos relacionados con la Obligación

Tributaria. Los tributos representan una obligación dineraria a la que se encuentran sometidos

los ciudadanos, ya que constituyen la principal fuente de ingresos corrientes los cuales son

usados, de manera general, para financiar el cumplimiento de los fines del Estado.

Cada país cuenta con su propio sistema tributario, de acuerdo a sus requerimientos, marco legal y

constitucional. En Colombia se cuenta con un sistema tributario que permite el cumplimiento de

cada uno de los artículos de la Constitución Política de Colombia.

Objetivos:

Objetivo general:

Determinar cada una de las obligaciones tributarias que debe cumplir un establecimiento de

comercio tanto físico como electrónico.

Objetivos específicos:
 I. Al vender por internet, ¿qué impuestos, tasas y contribuciones identifican que

debe pagar el emprendedor?

Los impuestos que gravan las ventas por Internet son los mismos que se aplican al comercio

tradicional y el resto de actividades económicos, es decir, IRPF, IRNR e Impuestos de

sociedades. Por tanto, son aplicables las normas del IRPF e Impuesto sobre sociedades que

gravan las rentas obtenidos cualquiera que sea su fuente u origen.

Impuesto sobre la renta de la personas físicas (IRPF)

El impuesto sobre la renta es un impuesto que grava la utilidad de las personas, empresas, u otras

entidades legales. El impuesto a la renta es la columna vertebral del sistema tributario porque

liga el ahorro con la inversión, y tiene repercusiones sobre los incentivos en los mercados

laborales y los emprendimientos Impuesto de IVA.

Se paga sobre la prestación de servicios y venta e importaciones de bienes y corresponde al 19%.

Retención en la fuente: sólo lo pagará cuando obtenga un ingreso gravado con dicho impuesto o

se tenga un patrimonio determinado,

Facturar todas las operaciones con los requerimientos legales.

Llevar contabilidad según las normas legales “NIIF”

II. Investigue las obligaciones tributarias que tienen quienes solo venden en tiendas

físicas, ¿en qué se diferencian con quienes sí utilizan el comercio electrónico?.

Las obligaciones tributarias que deben cumplir quienes venden en tiendas físicas son:

Impuesto a las ventas (IVA): Grava la venta de bienes o la prestación de servicios. La tarifa

general es el 19%. Se debe tener claro que toda empresa constituida que venda bienes o

servicios debe calcular el valor del IVA adicional al valor, este se calcula sobre el 19%.

Retención en la Fuente: Se trata de un mecanismo anticipado de recaudo de impuestos, no

es impuesto directamente. Esta depende del concepto de las diferentes tarifas a aplicar.

Impuesto de Industria y Comercio: Este impuesto es territorial y se paga al municipio o

distrito donde se ejerza la actividad. Este es generado por el ejercicio directo o indirecto de

cualquier actividad comercial, industrial o servicios en jurisdicción del Distrito Capital de

Bogotá ya sea que se cumpla de manera permanente u ocasional con establecimiento de

comercio o sin ellos. En Bogotá existen dos regímenes simplificado y común.

ICA : Régimen Común: A este pertenecen aquellas personas jurídicas y nutarales que

ejerzan una actividad comercial servicios o industrial.

Información exógena: Es el conjunto de datos que las personas Naturales y Jurídicas deben

presentar periódicamente a la DIAN sobre las operaciones con sus clientes o usuarios.
ICA: Régimen Simplificado

A este régimen pertenecen las personas que cumplen con las siguientes características:

Que en el año anterior o en el año en curso obtener ingresos brutos totales provenientes de la

actividad, inferiores a 3.500 UVT.

No tener más de un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio donde ejerzan

su actividad.

En el establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio no se desarrollen

actividades bajo franquicia, concesión, regalía, autorización o cualquier otro sistema que

implique la explotación de intangibles.

No ser un usuario aduanero.

No celebrar en el año inmediatamente anterior ni en el año en curso contratos de venta de

bienes y/o prestación de servicios gravados por valor individual, igual o superior a 3.500

UVT.

El monto de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras durante el año

anterior o durante el respectivo año no debe superar la suma de 3.500 UVT.

La fecha para declarar y pagar el Impuesto de Industria y Comercio en el Régimen

Simplificado año gravable 2019, fue el 24 de enero de 2020.

Impuesto al Patrimonio

Este impuesto también es conocido como impuesto a la riqueza, el cual grava la riqueza de
las empresas, entendiendo riqueza como el patrimonio líquido que la compañía o empresa

tenga el primero de enero de cada año.

Quien debe asumir el impuesto son aquellas personas naturales, jurídicas, sociedades de

hecho que al 1 de enero pasado contaban con un patrimonio líquido de al menos $5.000

millones. Las fechas límites para pagar la primera cuota van del 12 de mayo al 26 de mismo

mes, dependiendo del número de NIT. Y la presentación de la declaración y el pago de la

segunda cuota irán del 28 de septiembre al 9 de octubre.

Comercio Electrónico

Recaudación de los impuestos y del IVA sobre las rentas de las sociedades planteará

problemas considerables en el caso de las transacciones basadas en Internet.

A lo que hace referencia a la administración fiscal, se ha señalado anteriormente que Internet

y el intercambio electrónico de datos pueden facilitar la gestión del impuesto sobre la renta,

el impuesto sobre las ventas y los derechos de aduana, la presentación de las declaraciones de

impuestos y el tratamiento de los datos por medios electrónicos reduce los costos de la

administración fiscal. El intercambio de información entre los departamentos fiscales y entre

los países puede facilitar la observancia y el control.

También la gestión de los impuestos resultará también más ardua, ya que será más difícil

seguir la pista de las transacciones «en línea» imponibles, especialmente si los registros de

los pagos están cifrados.

Uno de los problemas en este contexto es el relacionado con la recaudación del IVA o el

impuesto sobre las ventas a través de las fronteras.

El IVA debe ser recaudado por las autoridades del país en el que se consume el producto. Sin

embargo, en lugar de cobrar el impuesto al consumidor, los gobiernos suelen cobrárselo al

 último vendedor, partiendo del supuesto de que el consumo tiene lugar en un lugar muy

próximo.

Esto permite un ahorro considerable de costos de administración. El comercio basado en

Internet puede hacer mucho más costosa la recaudación del IVA en el caso de las

transacciones sometidas a varias jurisdicciones.

Ventajas del comercio electrónico

 Obtener mayor número de clientes tanto online como offline gracias al aumento de

visibilidad que permite Internet.

 Superación de las limitaciones geográficas.

 Mayor facilidad de mostrar los productos para el empresario.

 Coste de inicio y de mantenimiento mucho menor que un negocio tradicional

III. El emprendedor realiza su primera venta, una cadena de tiendas de ropa ha

decidido comprarle los muebles para redecorar todas sus vitrinas, ustedes van a ayudarle a

elaborar el borrador de la factura cumpliendo con todos los requisitos, por un valor de

$125.000.000, deben identificar claramente la base y la tarifa de los impuestos que aplican.

Solución

Precio base: 125.000.000

IVA: 125.000.000 * 0,19 = 23.750.000

el valor del IVA es de 23.750.000

precio final de venta 125.000.000 + 23.750.000 = 148.750.000

Conclusiónes

 El análisis que puedo realizar es la importancia de registrarse en las diferentes

normas exigidas por el estado en general ya que de acuerdo al nivel adquisitivo

estamos contribuyendo a nosotros mismo ya que estos recursos que pagamos obtenemos

beneficios en diferentes aspectos laborales y personales dado que la legalidad es la

responsabilidad de cada ciudadano porque lo que estamos haciendo es contribuir a las

necesidades del ciudadano.

 Se puede concluir que las obligaciones tributarias son un conjunto de normas que regla la

recaudación y todos los aspectos relacionados con los tributos.

Por otro lado, las obligaciones tributarias son muy importante para el estado así como

para los contribuyentes por medio de las obligaciones se puede llevar un control de los

estados financieros de, cada empresa ya que todas las autoridades, entidades

administrativas y judiciales del país, tienen la obligación de proporcionar los datos e

informes que la administración tributaria o sus dependencias requieran para la

investigación, determinación, recaudación y demás materia relacionadas con los tributos

que administra.

 Como ciudadanos nos compete conocer y actualizarnos con respecto al régimen, las leyes

y prohibiciones que el estado o gobierno establecen para de esa manera controlar , vigilar

y permitir mejorar la economía o la relación entre los ciudadanos, por lo cual es

importante entender como es el funcionamiento del sistema tributario teniendo en cuenta

 que es una herramienta la cual afecta por así decirlo de manera directa la economía de

cada individuo del país con lo cual se busca satisfacer las necesidades que se tienen como

comunidad Cindy Caviedes

Referencias Bibligraficas:

Subgerencia Cultural del Banco de la República. (2018). Impuestos. [en línea]. Recuperado

de http://www.banrepcultural.org/blaavirtual/ayudadetareas/economia/impuestos

Cadavid, L. (2014). Fundamentos de derecho comercial, tributario y contable. McGraw-Hill

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Observatorio Fiscal de la Universidad Javeriana. (2018). Guía ciudadana a la tributación y el

gasto del Estado colombiano. Parte 1. pp. 5-17  Recuperado

de https://docs.wixstatic.com/ugd/afdece_e2f13bf8ba7b4adbb83da10fbc01afa5.pdf 

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Cadavid, L. (2014). Fundamentos de derecho comercial, tributario y contable. McGraw-Hill

Interamericana. Capítulo 8. Del impuesto de renta, ventas, timbre nacional, cree, impuesto

nacional al consumo y de la retención en la fuente. pp. 228-240.  Recuperado

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ProColombia.  (2019). Capítulo 7: Régimen Tributario. Guía legal para hacer negocios en

Colombia 2019.  pp. 8-48. Recuperado

de https://www.inviertaencolombia.com.co/images/capitulo_7_guia_legal_compressed.pdf