Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
SENCIBILIZACIÓN DEL
SISTEMA DE CONTROL
INTERNO
GENERALIDADES
OBJETIVOS DE LA CLASE
DESARROLLO DE LA CLASE
ASUNTOS RELACIONADOS
A LA CLASE IMPARTIDA
AGENDA
FEEDBACK DEL
PARTICIPANTE
CASOS PRÁCTICOS
COMENTARIOS ADICIONALES
CONCLUSIONES
CONTROL INTERNO
OBJETIVOS DE LA CLASE
DESARROLLO DE LA CLASE
ASUNTOS RELACIONADOS
A LA CLASE IMPARTIDA
AGENDA
FEEDBACK DEL
PARTICIPANTE
CASOS PRÁCTICOS
COMENTARIOS ADICIONALES
CONCLUSIONES
CONTROL INTERNO
OBJETIVOS DE LA CLASE
DESARROLLO DE LA CLASE
ASUNTOS RELACIONADOS
A LA CLASE IMPARTIDA
AGENDA
FEEDBACK
DELPARTICIPANTE
CASOS PRÁCTICOS
COMENTARIOS ADICIONALES
CONCLUSIONES
EL CONTROL INTERNO
3.1. El control:
¿Qué es el control?
Viene a ser todo aquello que podemos asignar una métrica y sobre el
cual pretendemos identificar y mejorar.
¿Qué es el control interno?
Según el Informe COSO:
¨… un proceso efectuado por el Consejo de Administración, la
dirección y el
resto del personal de una entidad, diseñado con el objeto de
proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la
consecución de objetivos dentro de las siguientes categorías:
Eficacia y eficiencia de las operaciones.
Confiabilidad de la información financiera.
Cumplimiento de las leyes y normas aplicables.
EL CONTROL INTERNO
3.1. El control:
¿Qué es el control Interno según la Contraloría General de la
República?
Nos permite identificar y prevenir riesgos, irregularidades y actos de
corrupción. Con ello, hacemos que la gestión pública sea más eficiente
y transparente para brindar mejores servicios a los ciudadanos.
EL CONTROL INTERNO
3.1. El control:
Ordenar que los órganos del Sistema realicen las acciones de control
que a su juicio sean necesarios o ejercer en forma directa el control
externo posterior sobre los actos de las entidades
EL CONTROL INTERNO
3.5. La contraloría:
a. Objetivos:
Todas las organizaciones poseen una misión y una visión. Ya sea
que las mismas estén apropiadamente formalizadas o no, y que se
hayan comunicado en forma adecuada o no, cada entidad tiene
desde el momento de su creación una misión y una visión
particulares.
a. Objetivos:
La idea subyacente de la gestión de riesgos corporativos, es
proporcionar una seguridad razonable sobre el logro de los objetivos
organizacionales.
a. Objetivos:
Estas categorías están directamente relacionadas con las diferentes
necesidades de las entidades y si bien la mencionada clasificación es
útil con fines teóricos, muchas veces estas categorías pueden solaparse,
puesto que un mismo objetivo puede incluirse en más de una
categoría.
a. Objetivos:
En este punto es necesario realizar una aclaración:
b. Componentes:
Con base al informe COSO, existen 8
componentes:
Ambiente interno:
Abarca la “manera de hacer” de una
organización y establece la base de
cómo el personal de la entidad percibe
y trata los riesgos, incluyendo la
filosofía para su gestión, el riesgo
aceptado, la integridad y valores
éticos y el entorno en que se actúa.
EL CONTROL INTERNO
3.6. El informe COSO:
3.6.1. Beneficios de la gestión de riesgos:
b. Componentes:
Establecimiento de objetivos:
Los objetivos deben existir antes de que
la dirección pueda identificar potenciales
eventos que afecten a su consecución.
La gestión de riesgos corporativos
asegura que la dirección ha establecido
un proceso para fijar objetivos y que los
objetivos seleccionados apoyan la misión
de la entidad y están en línea con ella,
además de ser consecuentes con el
riesgo aceptado.
EL CONTROL INTERNO
3.6. El informe COSO:
3.6.1. Beneficios de la gestión de riesgos:
b. Componentes:
Identificación de eventos:
Los acontecimientos internos y externos
que afectan a los objetivos de la entidad
deben ser identificados, diferenciando
entre riesgos y oportunidades. Estas
últimas revierten hacia la estrategia de la
dirección o los procesos para fijar
objetivos.
EL CONTROL INTERNO
3.6. El informe COSO:
3.6.1. Beneficios de la gestión de riesgos:
b. Componentes:
Evaluación de riesgos:
Los riesgos se analizan considerando su probabilidad e impacto
como base para determinar cómo deben ser gestionados y se
evalúan desde una doble perspectiva, inherente y residual.
EL CONTROL INTERNO
3.6. El informe COSO:
3.6.1. Beneficios de la gestión de riesgos:
b. Componentes:
Respuesta al riesgo:
La dirección selecciona las posibles respuestas -evitar, aceptar,
reducir o compartir los riesgos - desarrollando una serie de acciones
para alinearlos con el riesgo aceptado y las tolerancias al riesgo de la
entidad.
EL CONTROL INTERNO
3.6. El informe COSO:
3.6.1. Beneficios de la gestión de riesgos:
b. Componentes:
Actividades de control:
Las políticas y procedimientos se establecen e implantan para ayudar
a asegurar que las respuestas a los riesgos se llevan a cabo
eficazmente.
EL CONTROL INTERNO
3.6. El informe COSO:
3.6.1. Beneficios de la gestión de riesgos:
b. Componentes:
Información y comunicación:
La información relevante se identifica,
capta y comunica en forma y plazo
adecuado para permitir al personal
afrontar sus responsabilidades. Una
comunicación eficaz debe producirse en
un sentido amplio, fluyendo en todas
direcciones dentro de la entidad.
EL CONTROL INTERNO
3.6. El informe COSO:
3.6.1. Beneficios de la gestión de riesgos:
b. Componentes:
Supervisión:
La totalidad de la gestión de riesgos
corporativos se supervisa, realizando
modificaciones oportunas cuando se
necesiten. Esta supervisión se lleva a cabo
mediante actividades permanentes de la
dirección, evaluaciones independientes o
ambas actuaciones a la vez.
EL CONTROL INTERNO
3.6. El informe COSO:
3.6.1. Beneficios de la gestión de riesgos:
b. Componentes:
Estas limitaciones son las que impiden que la dirección tenga un grado de
seguridad absoluta.
EL CONTROL INTERNO
3.7. El control interno en el sector público:
3.7.1. Evolución del control interno en el sector público del Perú:
EL CONTROL INTERNO
3.7. El control interno en el sector público:
3.7.2. Ley 28716 – Ley de Control Interno de las Entidades del
Estado:
Artículo 1: Objeto.
La presente Ley tiene por objeto establecer las normas para regular la
elaboración, aprobación, implantación, funcionamiento,
perfeccionamiento y evaluación del control interno en las entidades del
Estado, con el propósito de cautelar y fortalecer los sistemas
administrativos y operativos con acciones y actividades de control previo,
simultáneo y posterior, contra los actos y prácticas indebidas o de
corrupción, propendiendo al debido y transparente logro de los fines,
objetivos y metas institucionales. Cuando en ella se mencione al control
interno, se entiende éste como el control interno gubernamental a que se
refiere el artículo 7º de la Ley Nº 27785, Ley Orgánica del Sistema
Nacional de Control y de la Contraloría General de la República.
EL CONTROL INTERNO
3.7. El control interno en el sector público:
3.7.2. Ley 28716 – Ley de Control Interno de las Entidades del
Estado:
Artículo 8: Responsabilidad
OBJETIVOS DE LA CLASE
DESARROLLO DE LA CLASE
ASUNTOS RELACIONADOS
A LA CLASE IMPARTIDA
AGENDA
FEEDBACK DEL
PARTICIPANTE
CASOS PRÁCTICOS
COMENTARIOS ADICIONALES
CONCLUSIONES
EL CONTROL INTERNO
OBJETIVOS DE LA CLASE
DESARROLLO DE LA CLASE
ASUNTOS RELACIONADOS
A LA CLASE IMPARTIDA
AGENDA
FEEDBACK DEL
PARTICIPANTE
CASOS PRÁCTICOS
COMENTARIOS ADICIONALES
CONCLUSIONES
EL CONTROL INTERNO
OBJETIVOS DE LA CLASE
DESARROLLO DE LA CLASE
ASUNTOS RELACIONADOS
A LA CLASE IMPARTIDA
AGENDA
FEEDBACK DEL
PARTICIPANTE
CASOS PRÁCTICOS
COMENTARIOS ADICIONALES
CONCLUSIONES
EL CONTROL INTERNO
A continuación se tienen:
Escenario 1:
No existe control contable sobre cheques recibidos a fecha.
Respuesta a escenario 1:
Representa una falla de control interno. El sistema contable debería
permitir controlar que todos los cheques diferidos en cartera sean
depositados en su totalidad en su respectiva fecha, de tal manera que
el saldo de la cuenta de valores a depositar por los cheques diferidos
refleje los cheques en cartera.
EL CONTROL INTERNO
Escenario 2:
Las órdenes de compra no son autorizadas por funcionario
responsable.
Respuesta a escenario 2:
Es una falla de control interno, deberían ser autorizadas por un
funcionario responsable verificando que la compra se le adjudique
aquel proveedor que ofrece las mejores condiciones. Hace a la
eficiencia operativa; no tiene efecto contable.
EL CONTROL INTERNO
Escenario 3:
No se solicitan cotizaciones a varios proveedores para compras de
bienes, cuando se ha sobrepasado el tope admitido.
Respuesta a escenario 3:
Ley 30225 de Contrataciones del estado (Art. 21 al 26), considerando
su modificatoria: Decreto Supremo N° 056-2017-EF, y a efectos de
obtener los mejores precios, condiciones, calidades etc. Se requiere
que se soliciten presupuestos a distintos proveedores. Representa
una falla de control interno ya que no se puede verificar que se estén
realizando las compras en la forma mas conveniente según la
normativa indicada.
EL CONTROL INTERNO
Fuente: Comité de normas de control interno Fr. Vanstapel, primer presidente del tribunal de cuenta de Belgica, Bruselas.
GENERALIDADES
OBJETIVOS DE LA CLASE
DESARROLLO DE LA CLASE
ASUNTOS RELACIONADOS
A LA CLASE IMPARTIDA
AGENDA
FEEDBACK DEL
PARTICIPANTE
CASOS PRÁCTICOS
COMENTARIOS ADICIONALES
CONCLUSIONES
EL CONTROL INTERNO
OBJETIVOS DE LA CLASE
DESARROLLO DE LA CLASE
ASUNTOS RELACIONADOS
A LA CLASE IMPARTIDA
AGENDA
FEEDBACK DEL
PARTICIPANTE
CASOS PRÁCTICOS
COMENTARIOS ADICIONALES
CONCLUSIONES
EL CONTROL INTERNO