FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD C. P. y M.

María del Rocío Verónica Valencia de la Torre

EJERCICIO DE OPERACIONES CON IVA, A CRÉDITO, AL CONTADO, Y SERVICIOS CON IVA

Realice los siguientes asientos en:
 Diario, Mayor, Balanza de comprobación, cálculo de AJUSTE MENSUAL DEL IVA
 realice asientos de ajuste para elaborar estado de resultados y Balance General

1 de febrero 2017.
La Compañía nacional, S. A. Tiene los siguientes saldos en sus cuentas
Socio A aporta con cheque $ 3,000,000
Socio B aporta con cheque $ 2,000,000
Socio C aporta con cheque $ 5,000,000 EN BANCOS = 10,000,000

Documentos por pagar largo plazo 500,000

CAPITAL SOCIAL ¿?

2 de febrero de 2017
Se pagan honorarios por servicios profesionales por elaborar el logotipo de publicidad de la
sociedad a Compañía publicitaria S A. Entrega FACTURA por $ 62,000 incluye IVA
número 22, Pago con cheque 62000/1.16 = $ 53448 es la MARCA * .16 IVA =$ 8552

3 febrero de 2017
La empresa adquiere los siguientes bienes para realizar su actividad
Mobiliario y Equipo de Oficina $ 580,000 . INCLUYE IVA. Al contado; 580,000/1.16=
500,000 Es el mobiliario IVA 500000*.16= 80,000
Equipo de Computo $ 200,000 + IVA 16%. A crédito de 60 días
Equipo de Reparto $ 870,000 INCLUYE EL IVA 60% de contado a 30 y el
resto a 90 días a Nissan Vallejo. 870000/1.16 = XXXXX
*.16 IVA=XXXXX
Franquicia $ 750,000 Más IVA. Pago de contado

5 de febrero 2017
Se pagan rentas de oficinas por adelantado A INMOBILIARIA EL CABALLITO S A por 3
meses. A razón de $75,000 Incluye EL IVA

Se realiza un depósito en garantía por el contrato de la luz por $ 2,000

7 de febrero 2017
Se adquiere mercancía 30% de contado y 30% a crédito de 45 días y EL RESTO con
documento por pagar a 60 días como sigue:
Tipo de Unidades Costo Subtotal IVA TOTAL
producto unitario FACTURA
Producto A 1000 unidades $200 c/u $200,000 32,000 $232,000
Producto B 500 unidades $500 c/u $250,000 $ 40,000 $290,000
Producto C 2000 unidades $480 c/u $960,000 $153,600 $1,113,600
TOTALES 3500 unidades $1,410,000 $225,600 1,635,600

8 de febrero 2017
Se pagan gastos de transporte de la mercancía anterior por $ 22,000 + IVA con cheque

10 de febrero 2017
Se contrata seguro contra daños en la bodega y el equipo de reparto a Seguros Monterrey
 por lo siguiente:
ACTIVO TOTAL CON IVA INCLUÍDO
Bodega o almacén o
local comercial $20,880 =20880/1.16 = *.16=
Equipo de Reparto $29,000 =29000/1.16 = *.16=
TOTALES
Se paga por adelantado las pólizas de seguros que amparan los bienes por 12 meses

25 de febrero 2017
Ventas de contado del mes: MÁS IVA
PROD CANTIDA PRECIO TOTAL VENTA IVA AL 16% TOTAL
UCTO D VENTA COBRADO
UNITARIO
A 600 $400
B 250 $1000
C 1200 $960
TOTAL

Venta a crédito del mes a los Clientes Reyes, Pérez, López, etc. a 10 días.
PRODUCT CANTIDAD PRECIO TOTAL VENTA IVA AL TOTAL
O VENTA 16% COBRADO
UNITARIO
A 350 $400
B 200 $1000
C 600 $960
TOTAL

RECUERDE registral el asiento de costo de ventas. EL COSTO UNITARIO ES EL

SEÑALADO EN EL ASIENTO DE COMPRA DE MERCANCÍA
28 febrero 2015
DEPARTAMENTO SUELDO ISR RETENIDO IMSS CUOTA NETO A PAGAR
OBRERA RET
ADMINISTRATIVOS $ 160,000 -$ 9,000 -$7,500 $
VENDEDORES 180,000 -14,000 -$ 9,000 $
TOTALES

 Se pagan intereses por $ 3,000 con cheque

 Se registran INTERESES GANADOS de inversiones por $ 900
 Se da un donativo a la Cruz Roja por $ 500.
 El Banco cobra comisiones de manejo de cuenta por $ 100 más IVA
 Provisión de ISR en su caso $40,000
 Efectúe el Ajuste del Impuesto Al Valor Agregado
MAYOR

               
       
       
       
       
       
       

       

               
       
       
       
       
       
       
       

               
       
       
       
       
       

               
       
       
       
       
       
       
       
               
       
       
       
       
       
       
       

               
       
       
       
       
       
       
       
BALANZA DE COMPROBACIÓN DE SALDOS AJUSTADOS
CUENTAS SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR
FORMATO ESTADO DE RESULTADOS