EV-2.

Entidad XXXXXXX
Auditoría Financiera y de Cumplimiento
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2019
Procesos y Controles Claves, Transacciones
Significativas, Riesgos y Evaluar la Eficacia de los Controles

Area: Caja y Bancos

Objetivo:

Evaluar los procesos de control interno claves, transacciones significativas, riesgos

asociados y probar la eficacia de los controles, para tener una visión cómo funcionan.

Primer Paso:
Con base en el entendimiento del proceso identificar posibles riesgos:

1. Recibos o Facturas anuladas por ventas de bienes o servicios cobrados

2. Ventas de bienes o servicios cobrados y no prestados
3. Ingresos depositados a cuentas de otros
4. Depósitos no realizados oportunamente
5. Falta de documentación soporte de ingresos y gastos
6. Falta de registro en el sistema de ingresos y gastos
7. Registro contable incorrecto
8. Pagos a proveedores fantasmas
9. Pagos por bienes y servicios no recibidos y registrados
10. Pagos duplicados a proveedores
11. Transferencias electrónicas a otras personas o empresas sin
autorización
12. Cotización de proveedores sin reputación y experiencia
13. Sobrevaloración de precios de bienes y servicios
Segundo Paso:

Selección de los controles para hacer pruebas de eficacia, tomando en cuenta:

1. Segregación de funciones
2. Autorización
3. Conciliación
4. Registro en Sistema Computarizado o Manual

Forma de documentar el proceso:

Recibos de Ingresos o Facturas

Cheques y/o chequeras

Ordenes de Compra

Libro Diario y Mayor

Auxiliares de Cuentas

Transferencias electrónicas

Comprobantes de egreso
Verificación del Expediente de Ingresos
Cantidad de expedientes de Ingresos seleccionados: 2
Selección: Montos importantes

Revisión a realizar:

a. Integridad: Todas las transacciones y eventos han sido registrados.

b. Exactitud: El monto y otra información relativa a las transacciones han
sido registrados adecuadamente.
c. Existencia: Los activos, los pasivos y el capital existen y son reales.
d. Presentación: Todas las transacciones y eventos han sido registrados en
las cuentas contables apropiadas.

Revisión:
Ingresos emitidos, registrados y depositados intactamente a la cuenta de la entidad.

Se solicitó el expediente No. 01 de fecha y se procedió a su

revisión, comprobándose que
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Revisión:
Ingresos emitidos, registrados y depositados intactamente a la cuenta de la entidad.

Se solicitó el expediente No. 02 de fecha y se procedió a su

revisión, comprobándose que
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Conclusión:
De acuerdo a las técnicas y procedimientos realizados se concluye que la
administración tiene documentados adecuadamente los controles internos evaluados,
se encuentran incluidos en la narrativa presenta y conteniendo nombre, cantidad y
calidad de producto solicitado. Si se encuentran situaciones que determinen
casos para revelar, se debe documentar y hacer el hallazgo respectivo.

Auditor:
Firma:_________________________________

Nombre Completo:_____________________________________

Puesto:__________________________________

Fecha:___________________________

Supervisor:
Firma:_________________________________

Nombre Completo:_____________________________________

Puesto:__________________________________
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