1

1 15000
2 15300
3 15350
4 16000
5 17000
6 15600
7 16583

7 15,257

Cedula Presupuestal No. 1 Venta

VESTIDOS

Cedula Presupuestal No. 2 Venta

VESTIDOS

Cedula Presupuestal No.3 Ventas

1
ZONA 2
3
TOTAL
dula Presupuestal No. 1 Ventas en Unidades por Trimestre

TRIMESTRES
20% 22% 34% 24%
1 2 3 4 TOTAL
3,051 3,356 5,187 3,662 15,257

dula Presupuestal No. 2 Ventas en Unidades por Zona

ZONA
40% 30% 30%
1 2 3 TOTAL
6,103 4,577 4,577 15,257

dula Presupuestal No.3 Ventas en Unidades por Trimestre y zona.

TRIMESTRES
1 2 3 4
1,221 1,343 2,075 1,465
915 1,007 1,556 1,098
915 1,007 1,556 1,098
3,052 3,358 5,190 3,666
 7 15257
20% 22%
1 2
VESTIDOS 3,051 3,356

Inventario inicial de productos terminados: 3,000 unidades x $15.000 = $30.000.000. Inventar

UNIDADES A PRODUCIR = VP + IFPT + IFPP - IIPT - IIPP

2 Cedula presupuestal No. 7. Unidades a producir por trimestres
Trimestre 1 2
UNIDADES PARA VENDER 3,051 3,356
Unidades IFPT 1,286 1,534
Unidades IFPP 0 0
Total Unidades Necesarias 4,337 4,890
IIPT 3000 1,286
IIPP 20 0
Total unidades para producir 1,317 3,605

Política de inventario final de productos terminados Se espera que el IFPT para los tres trimes
vender del trimestre siguiente. En el cuarto trimestre el

Cedula presupuestal No. 8. IFPT POR TRIMESTRE

1 2
IFPT 1,286 1,534

Tabla 1. Material requerido para

4 Vestidos
 Precio de
MATERIAL Cantidad compra
presupuestado

Tela 1.2 4200

Hilo 2 950

Botones 2 70

Presupuesto de materia prima directa

UNIDADES PARA PRODUCIR X CANTIDAD

Uso materiales
Cedula Presupuestal No. 9 Uso de materiale - Tela
1 2
TELA 1,580 4,326
Cedula Presupuestal No. 10 Uso de materiale - Hilo
1 2
HILO 2,634 7,209
Cedula Presupuestal No. 11 Uso de materiale botones
1 2
BOTONES 2,634 7,209

Inventario final de materia prima

(IFMP)

La empresa ha definido una política de inventario final de materia prima para cada mate
UNIDADES POR USAR X 40% 50%
Cedula Presupuestal No. 12 IFMP - TELA
1 2
TELA 790 2,163
Cedula Presupuestal No. 13 IFMP - HILO
1 2
HILO 1,317 3,605
Cedula Presupuestal No. 14 IFMP - BOTONES
1 2
BOTONES 1,317 3,605

COMPRA DE MATERIA PRIMA

Cedula Presupuestal No. 15 Compra de material tela
TRIMESTRE 1 2
Unidades de IFMP 790 2,163
(+) UNIDADES POR USAR 1,580 4,326
(=) Unidades Necesarias 2,371 6,488
(-) Unidades de IIMP 200 790
(=) Unidades para comprar 2,171 5,698
x precio de compra 4,200 4,200
(=) Valor total compra 9,116,231 23,932,348

Costo de la materia prima utilizada

KARDEX TELA - promedio ponderado

ENTRADAS
CANTIDAD VALOR UNIT.
INVENTARIO INICIAL 200 3,700
COMPRA 1 TRIMESTRE 2,171 4,200
USO 1 TRIMESTRE
COMPRA 2 TRIMESTRE
USO 2 TRIMESTRE
COMPRA 3 TRIMESTRE
USO 3 TRIMESTRE
Presupuesto de mano de obra
Tabla 2. Tiempo requerido en cada
proceso
Producto / Horas requeridas Corte Confección
Vestidos 0.6 1

Tabla 3. Componentes del salario

SALARIO BASICO $ 828,116

AUXILIO DE TRANSPORTE $ 97,032 $ 30,838
SALUD $ 33,125
PENSION $ 99,374
CCF $ 33,125
ARL $ 4,323
TOTAL S.SOCIAL $ 136,821 $ 570
CESANTIAS $ 77,065
INTERESES A LAS
$ 9,248
CESANTIAS
PRIMA $ 77,065
VACACIONES $ 34,532
TOTAL PRESTACIONES
$ 197,910
SOCIALES $ 825

Total horas requeridas en el proceso de corte para elaborar CAMIBUSOS

Cedula presupuestal No. 21
TRIMESTRE UNIDADES POR PRODUCHORAS REQUERIDA
1 1,317 0.6
2 3,605 0.6
3 5,675 0.6
4 4,203 0.6
TOTAL

Costo de mano de obra proceso de corte

1 2
VESTIDOS 790 2,163
TOTAL HORAS REQUERIDAD 790 2,163
X VALOR HORA HOMBRE $ 6,791 $ 6,791
COSTO TOTAL MOD CORTE $ 5,366,416 $ 14,688,358

Costo total de mano de obra

1 2
CORTE $ 5,366,416 $ 14,688,358
CONFECCION $ 8,944,026 $ 24,480,597
TERMINADO $ 7,155,221 $ 19,584,478
TOTAL MOD $ 21,465,663 $ 58,753,433

Presupuesto de costos indirectos de fabricación (CIF)

INFLACION
Tabla 4. Análisis de los CIF años
1y2

CIF AÑO 1 AÑO 2

Materia prima indirecta 4,200,000 2,800,000

Mano de obra Indirecta 7,500,000 7,400,000
 Servicios Públicos 9,000,000 9,100,000
Mantenimiento de maquinaria 10,000,000 8,100,000
Depreciación 11,500,000 9,500,000

1 17000
2 15600

VARIACION UNID = (Unidades del año 2/ Unidades del año 1)-1

-8.24%

VARIACION UNID PRES=(Unidades del año Presupuestado/ Unidades del año 2)-1
-2.20%

Clasificación de los CIF del año 2 en fijos y variables

28

CIF FIJOS VARIABLES

Materia prima indirecta 2,800,000

Mano de obra Indirecta 7,400,000
Servicios Públicos 9,100,000
Mantenimiento de maquinaria 8,100,000
Depreciación 9,500,000

Clasificación de los CIF en fijos y variables para el año 2 (ajustado por la variación de las unidades)
29

CIF FIJOS VARIABLES

Materia prima indirecta 2,738,376

Mano de obra Indirecta 7,400,000 0
Servicios Públicos 9,100,000 0
Mantenimiento de maquinaria 7,921,731
Depreciación 9,290,919

CIF presupuestados
30

CIF FIJOS VARIABLES

Materia prima indirecta 0 2,834,219

Mano de obra Indirecta 7,659,000 0
Servicios Públicos 9,100,000 0
Mantenimiento de maquinaria 8,198,991
Depreciación 0 9,616,101
TOTAL CIF PRE

Tasa de CIF = CIF presupuestados / base 1,053

base = total horas requeridas

Distribución de CIF. Producto VESTIDOS, proceso corte

31
TRIMESTRE UNIDADES POR PRODUCTASA CIF
1 1,317 1,053.18
2 3,605 1,053.18
3 5,675 1,053.18
4 4,203 1,053.18

Asignación de CIF. Proceso CORTE

1 2
CAMIBUSOS $ 832,196 $ 2,277,796
TOTAL $ 832,196 $ 2,277,796

Asignación total de CIF por producto

1 2
CORTE $ 832,196 $ 2,277,796
CONFECCION $ 1,386,994 $ 3,796,326
TERMINADO $ 1,109,595 $ 3,037,061
TOTAL CIF $ 3,328,786 $ 9,111,183

Costo unitario de producción

1 2
MATERIALES REQUERIDOS 9,116,231 23,932,348
MOD $ 21,465,663 $ 58,753,433
CIF $ 3,328,786 $ 9,111,183
TOTAL COSTO DE PRODUCCION $ 33,910,681 $ 91,796,966
UNIDADES PARA PRODUCIR 1,317 3,605
COSTO UNITARIO DE PRODUCCION $ 25,749 $ 25,466

PRECIO DE VENTA $ 33,474 $ 33,106

 34% 24%
3 4 total
5,187 3,662 15,257

x $15.000 = $30.000.000. Inventario inicial de productos en proceso: 20 unidades x $9.500 = $950.000.

3 4 TOTAL
5,187 3,662 15,257
2,022 2,563 7,405
0 0 -
7,209 6,225 22,661
1,534 2,022 7,841
0 0 20
5,675 4,203 14,800

que el IFPT para los tres trimestres del año sea igual a la tercera parte de las ventas del respectivo trimestre más un 8% de las un
uiente. En el cuarto trimestre el IFPT deberá ser igual al 70% de las ventas del respectivo trimestre. .

3 4
2,022 2,563
 Unidades en inventario Valor unitario
UNIDAD DE MEDIDAD
inicial inventario

200 3700 METROS

75 700 UNIDADES

500 60 UNIDADES

3 4 TOTAL
6,811 5,043 17,760

3 4 TOTAL
11,351 8,405 29,600

3 4 TOTAL
11,351 8,405 29,600

e materia prima para cada material equivalente al 50% de las unidades por usar en cada trimestre.

3 4 TOTAL
3,405 2,522 8,880

3 4 TOTAL
5,675 4,203 14,800

3 4 TOTAL
5,675 4,203 14,800
 3 4 TOTAL
3,405 2,522 8,880
6,811 5,043 17,760
10,216 7,565 26,640
2,163 3,405 6,558
8,053 4,160 20,081
4,200 4,200 16,800
33,822,932 17,470,226 84,341,737

ENTRADAS SALIDAS
VR. TOTAL CANTIDAD VALOR UNIT.
740000
9,116,231
1,580 4157.82

Terminado
0.80

VALOR HORA HO $ 6,791

 VALOR HORA HOMBRE

Cedula presupuestal No. 21

TOTAL HORAS REQUERIDAD TRIMESTRE
790 1
2,163 2
3,405 3
2,522 4
8,880

roceso de corte
3 4
3,405 2,522
3,405 2,522
$ 6,791 $ 6,791
$ 23,126,704 $ 17,125,366

3 4 TOTAL
$ 23,126,704 $ 17,125,366 $ 60,306,844
$ 38,544,507 $ 28,542,276 $ 100,511,407
$ 30,835,606 $ 22,833,821 $ 80,409,125
$ 92,506,817 $ 68,501,463 $ 241,227,376

3.50% VARIACION CIF= (AÑO 2/ AÑO 1 AJUSTADO)-1

Variacion de
AÑO 1 AJUSTADO Clasificación
los CIF
4,347,000 -35.59% VARIABLE
7,762,500 -4.67% FIJO
 9,315,000 -2.31% FIJO
10,350,000 -21.74% VARIABLE
11,902,500 -20.18% VARIABLE

TOTAL

2,800,000
7,400,000
9,100,000
8,100,000
9,500,000

la variación de las unidades)

TOTAL

2,738,376
7,400,000
9,100,000
7,921,731
9,290,919

TOTAL

2,834,219
7,659,000
9,100,000
8,198,991
9,616,101
37,408,312

HORAS REQUERIDAS TOTAL CIF

0.6 $ 832,196
0.6 $ 2,277,796
0.6 $ 3,586,371
0.6 $ 2,655,714
TOTAL $ 9,352,078

3 4
$ 3,586,371 $ 2,655,714
$ 3,586,371 $ 2,655,714

3 4
$ 3,586,371 $ 2,655,714
$ 5,977,286 $ 4,426,191
$ 4,781,828 $ 3,540,953
$ 14,345,485 $ 10,622,858

3 4
33,822,932 17,470,226
$ 92,506,817 $ 68,501,463
$ 14,345,485 $ 10,622,858
$ 140,675,237 $ 96,594,551
5,675 4,203
$ 24,786 $ 22,984

$ 32,222 $ 29,879
ivo trimestre más un 8% de las unidades para
estre. .
 hilo
TRIMESTRE 1 2
Unidades de IFMP 1,317 3,605
(+) UNIDADES POR US 2,634 7,209
(=) Unidades Necesari 3,951 10,814
(-) Unidades de IIMP 0 1,317
(=) Unidades para co 3,951 9,497
x precio de compra 950 950
(=) Valor total compra 3,753,341 9,022,115

SALDOS
VR. TOTAL CANTIDAD VALOR UNIT. VR. TOTAL
200 3,700 740,000
2,371 4157.82 9,856,231
6,570,821 790 4157.82 3,285,410
UNIDADES POR P HORAS REQUERIDAS TOTAL HORAS REQUERIDAD
1,317 1 1,317
3,605 1 3,605
5,675 1 5,675
4,203 1 4,203
TOTAL 14,800

CONFECCION
1 2 3 4
1,317 3,605 5,675 4,203
1,317 3,605 5,675 4,203
$ 6,791 $ 6,791 $ 6,791 $ 6,791
$ 8,944,026 $ 24,480,597 $ 38,544,507 $ 28,542,276
CONFECCION

UNIDADES POR P TASA CIF HORAS REQUERIDAS TOTAL CIF

1,317 1,053.18 1 $ 1,386,994
3,605 1,053.18 1 $ 3,796,326
5,675 1,053.18 1 $ 5,977,286
4,203 1,053.18 1 $ 4,426,191
TOTAL $ 15,586,796

1 2 3
CAMIBUSOS $ 1,386,994 $ 3,796,326 $ 5,977,286
TOTAL $ 1,386,994 $ 3,796,326 $ 5,977,286
 3 4 TOTAL
5,675 4,203 14,800
11,351 8,405 29,600
17,026 12,608 44,399
3,605 5,675 10,597
13,422 6,933 33,802
950 950 3,800
12,750,708 6,585,998 32,112,163
Cedula presupuestal No. 21
TRIMESTRE UNIDADES POR PRODUCIR HORAS REQUERIDAS CORTE
1 1,317 0.80
2 3,605 0.80
3 5,675 0.80
4 4,203 0.80
TOTAL

TERMINADO
1 2
1,054 2,884
1,054 2,884
$ 6,791 $ 6,791
$ 7,155,221 $ 19,584,478
 UNIDADES POR PRODUCIR TASA CIF
1,317 1,053.18
3,605 1,053.18
5,675 1,053.18
4,203 1,053.18

4
$ 4,426,191 CAMIBUSOS
$ 4,426,191 TOTAL
botones
TRIMESTRE 1 2 3
Unidades de IFMP 1,317 3,605 5,675
(+) UNIDADES POR USAR 2,634 7,209 11,351
(=) Unidades Necesarias 3,951 10,814 17,026
(-) Unidades de IIMP 0 1,317 3,605
(=) Unidades para comprar 3,951 9,497 13,422
x precio de compra 70 70 70
(=) Valor total compra 276,562 664,787 939,526
 TOTAL HORAS REQUERIDAD
1,054
2,884
4,540
3,362
11,840

TERMINADO
3 4
4,540 3,362
4,540 3,362
$ 6,791 $ 6,791
$ 30,835,606 $ 22,833,821
HORAS REQUERIDAS TOTAL CIF
0.80 $ 1,109,595
0.80 $ 3,037,061
0.80 $ 4,781,828
0.80 $ 3,540,953
TOTAL $ 12,469,437

1 2 3 4
$ 1,109,595 $ 3,037,061 $ 4,781,828 $ 3,540,953
$ 1,109,595 $ 3,037,061 $ 4,781,828 $ 3,540,953
 4 TOTAL
4,203 14,800
8,405 29,600
12,608 44,399
5,675 10,597
6,933 33,802
70 280
485,284 2,366,159