Plantilla para Entregartaller Auditoria Cueros & Cueros

Los empleados devengan menos de 10 S.M.L.
V
Contador persona natural con honorarios de 2,300,000 mensuales y se le quedo deviendo el mes de diciembre
2,300,000 230,000
15,870
2,054,130 27,600,000
INGRESOS
el 20% de los ingresos fueron vendidos a gran contribuyente
El 70% de los ingresos fueron vendidos a regimen comun
el 10% de los ingresos fueron vendidos a regimen simplificado
Las consignaciones efectuadas fueron el 90% de los ingresos

Los egresos efectuados fueron el 95% de las consignaciones
Industria y Comercio 11,301,142

Aviso y Tableros 1,695,171
El saldo en bancos a diciembre 31 del año anterior era de
Según política de la organización la ventas se se realizan a credito a 30 dias y

las compras a 30 días
cartera 85,304,513
Proveedores 68,243,611
COMPRA DE MERCANCIA ANUAL

Se compró mercancia en unequivalente al 80% de los ingresos
En inventario final se cuenta con el 20% de las compras efectuadas
El 20% de las compras fueron realizadas a Gran Contribuyente

El 70% de las compras fueron realizadas a Regimen Comun
El 10% de las compras fuerin realizadas a Regimen Simplificado
La Propiedad Planta y Equipo tiene dos años de haber sido adquirida
Equipo de Oficina se deprecia a 10 años

Equipo de Computo se deprecia a 5 años
Equipo de transporte se deprecia a 5 años
Los servicios de Transporte y Fletes, acueducto, energia y telefóno se deben el último mes (promedio)
Transporte y Fletes 8,987,456 748,955
Acueducto 2,569,874 214,156
Energía 2,069,874 172,490
Teléfono 3,951,236 329,270
Prestamo bancario adquirido el 1 de febrero
VP $ 75,000,000
i 1.5% mensual
n 12 meses
ESTUDIO DE CREDITO $ 150,000
ANUALIDAD $ 6,875,999
$ 7,410,378 INTERESES A DIC 31

$ 136,428 GASTOS FINANCIEROS A DIC 31
El 1 Octubre se constituye un CDT clasificdo como inversiones hasta el vencimiento a 4 meses con el banco
VP 95,000,000
i 3% E.A.
n 4 meses
Tasa mensual 1.0099
Gasto financiero 240,000
380,960
La ARL es la miníma
SUELDOS 115,648,684
TRANSPORTE 12,698,745
SALUD MENSUAL 385,496
ARL MENSUAL 50,307
PARAFISCALES MES 385,496
APORTE PENSION MES 1,541,982
CESANTIAS 10,691,341
INTERESES CESANTIAS 1,282,961
PRIMA 963,354
VACACIONES 4,822,550
ARL 603,686
PENSION 13,877,842
CAJA DE COMPENSACION 4,625,947
de diciembre
1,023,654,159
204,730,832
716,557,911
102,365,416
921,288,743
875,224,306
46,064,437
12,945,612 59,010,049
818,923,327
163,784,665
163,784,665
573,246,329
81,892,333
5,598,746
5,082,473
6,500,000
17,181,218
PERIODO SALDO INCIAL
0 $ 75,000,000
1 75,000,000
2 69,249,001
3 63,411,736
4 57,486,913
5 51,473,217
6 45,369,316
7 39,173,856
8 32,885,464
9 26,502,747
10 20,024,289
11 13,448,653
12 6,774,384
TIR
VF = 95,940,655 PERIODO VP
1 $ 95,240,000
- 95,240,000 2 $ 95,240,000
95,940,655 3 $ 95,240,000
TIR 0.74% 4 $ 95,240,000
0.00244626
IVA GENERADO RETEIVA RETEICA RENTA ESPECIAL RETEFUENTE
38,898,858 5,834,829 2,260,228 818,923 5,118,271

136,146,003 7,910,799 2,866,232 17,913,948
19,449,429 409,462
194,494,290 5,834,829 10,171,028 4,094,617 23,032,219
32,415,715 972,471 1,695,171
3,500,897
RETEFUENTE RETEICA IVA DESCONTABLE
31,119,086
14,331,158 6,328,639 108,916,803
2,866,232 904,091
17,197,390 7,232,731 140,035,889
1,433,116 1,205,455 23,339,315
ABONO CAPITAL INTERESES CUOTA SALDO FINAL
-$ 74,850,000 $ 75,000,000
5,750,999 1,125,000 6,875,999 69,249,001 11,481
5,837,264 1,038,735 6,875,999 63,411,736 11,657
5,924,823 951,176 6,875,999 57,486,913 11,836
6,013,696 862,304 6,875,999 51,473,217 12,017
6,103,901 772,098 6,875,999 45,369,316 12,201
6,195,460 680,540 6,875,999 39,173,856 12,388
6,288,392 587,608 6,875,999 32,885,464 12,578
6,382,718 493,282 6,875,999 26,502,747 12,771
6,478,458 397,541 6,875,999 20,024,289 12,966
6,575,635 300,364 6,875,999 13,448,653 13,165
6,674,270 201,730 6,875,999 6,774,384 13,367
6,774,384 101,616 6,875,999 - 13,572
75,000,000 7,511,994 1.532%
7,410,378 0.0153
FACTOR VF AJUSTE
1.002446 95,472,981 232,981
1.004898 95,706,533 466,533
1.007357 95,940,655 700,655
1.009821 96,175,351 935,351
1,400,169
COMPAÑÍA CUEROS & CUEROS LTDA
NIT: 830.054.775-2
ESTADO DE RESULTADOS
DE ENERO 1 A 31 AL DEICIEMBRE 20XX
REF
INGRESOS G 1,023,654,159
Operacionales 1,023,654,159
TOTAL INGRESOS 1,023,654,159
Costo de Venta 464,336,019

TOTAL COSTO DE VENTAS H 464,336,019
UTILIDAD BRUTA 559,318,140
GASTOS OPERACIONALES
OPERACIONALES DE ADMON I 184,791,332
Sueldos 115,648,684
Auxilio de Transporte 12,698,745
Cesantías 12,987,456
Intereses Sobre Cesntías 2,032,156
Prima de servicios 12,987,456
Vacaciones 5,654,123
A.R.L. 898,715
Aportes Fondo de Pensiones 17,896,541
Caja Compensación Familiar 3,987,456
HONORARIOS J 25,987,456
Contador Público 25,987,456
IMPUESTOS K 10,245,143
Aviso y Tableros 879,654
ARRENDAMIENTOS L 43,500,000
Construcciones y Edificaciones 43,500,000
CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES 1,089,564
Afiliaciones M 1,089,564
SEGUROS 4,987,159
Vida Colectiva 4,987,159
SERVICIOS N 17,578,440
Transporte Fletes 8,987,456
Acueducto 2,569,874
Energía 2,069,874
Teléfono 3,951,236
GASTOS LEGALES Ñ 4,987,123
Tramites y Licencias 4,987,123
MANTENIMIENTO O 2,987,125
Mantenimiento y Reparaciones Construcciones 2,987,125
DEPRECIACIONES P 25,654,898
Depreciación 25,654,898
DIVERSOS Q 21,570,486
Susripciones 2,745,632
Aeo y Cafetería 4,987,456
Utilies de Papelería 5,981,256
Combustible 3,912,365
Taxis y Buses 2,987,456
Otros 956,321
OTROS INGRESOS R 987,159
Por revalorización 987,159
OTRAS DEDUCCIONES
FINANCIEROS S 8,168,960
Bancarios 259,879
Contribución 4 por Mil 2,598,123
Intereses 5,310,958
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS T 208,757,613
IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS U 70,977,588

De Renta 70,977,588
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO V 137,780,025
REPRESENTANTE LEGAL CONTADORA

NTI:830.954.775-2
BALANCE GENERAL
DICIEMBRE 31 DE 20XX
ACTIVO REFERENCIA
DISPONIBLE A
CAJA 15,984,874
Caja General A1 15,984,874
BANCOS 51,326,459
Bancos Nacionales A2 51,326,459
TOTAL DISPONIBLE
INVERSIONES B 95,987,159
CDT al vencimiento B1 95,000,000
Revalorización B2 987,159
DEUDORES NACIONALES C
DEUDORES 90,523,537
Cartera C1 90,523,537
ANTICIPOS DE IMPUESTOS C2 55,509,009
Anticipo de Renta C.2.1 18,987,456
Anticipo de IVA C.2.2 1,546,987
Anticipo de ICA C.2.3 999,654
IVA Descontable C.2.4 27,987,456
Anticipo de renta Especial C.2.5 5,987,456
CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORE C3 325,978
Cuentas Por Cobrar A Trabajadores 325,978
INVENTARIOS D 176,987,456
Mercancia no Fabricada por la Empresa D1 176,987,456
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO FIJO
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO E 84,912,364
Equipo de Oficina 55,987,456
Equipo de computo 25,412,364
Equipo de Transporte 32,500,000
Depreciación Acumulada E1 28,987,456
TOTAL ACTIVO
PASIVO
OBLIGACIONES FINANCIERAS AA 17,987,498
Préstamo Bancario AA1.1 17,987,498
PROVEEDORES BB 69,887,456
Nacionales BB1.1 69,887,456
COSTOS Y GASTOS POR PAGAR CC 59,134,778
Honorarios CC1.1 2,054,130
Transporte y Fletes CC1.2 748,955
Acueducto CC1.3 214,156
Energía CC1.4 172,490
Teléfono CC1.5 329,270
Retencion en la Fuente CC1.6 1,059,879
IVA CC1.7 38,978,654
Rete ICA CC1.8 9,589,789
Renta Especial CC1.9 5,987,456
RETENCIONES Y APORTES DE NÓMINA DD 732,975
Aportes de Salud DD1.1 285,987
Aporte Riesgos profesionales DD1.2 48,235
Parafiscales DD1.3 398,753
ACREEDORES VARIOS EE 1,499,258
Aportes Pensión EE1.1 1,499,258
IMPUESTOS GRAVAMENES Y TASAS 70,977,588
Renta 70,977,588
OBLIGACIONES LABORALES FF 16,796,852
Intereses Sobre Cesantía 1,282,961
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO PT 334,540,430
Capital Social PT1.1 130,000,000
Reservas PT1.2 6,069,128
Utilidad de ejercicios anteriores PT1.3 60,691,278
Utilidad del Presente Ejercicio PT1.4 137,780,025
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO

67,311,333
95,987,159
146,358,524
176,987,456
486,644,472
84,912,364
571,556,836
0
237,016,405
334,540,430
571,556,836
CEDULA SUMARIA
CUEROS& CUEROS
DISPONIBLE
PERÍODO AUDITADO: DICIEMBRRE 31 20XX
CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA REFERENCIA SALDO

1105 CAJA A.1 15,984,874
1110 BANCOS A.2 51,326,459
67,311,333
0
FIRMA
FECHA
CONCLUSIONES
n Total Sumado
Σ Sumatoria
OBSERVACIONES
CEDULA SUMARIA SECUNDARIA

CUEROS&CUEROS
BANCOS

111005 BANCOS A.2.1 51,326,459
51,326,459
FIRMA
FECHA
CONCLUSIONES se realizaron analisis en las consignaciones observando que hay un ajuste de $7.683.590
n Total Sumado
Σ Sumatoria
OBSERVACIONES
CEDULA SUMARIA
CUEROS& CUEROS
INVERSIONES

1220 CDT AL VENCIMIENTO B.1 95,000,000
1220 REVALORIZACION B.2 987,159
95,987,159
FIRMA
FECHA
CONCLUSIONES Se realizo la verificacion del CDT con su respectiva tabla de amortización, el ajuste es de $96.227.159
n Total Sumado revalorizacion a diciembre de $240.000
Σ Sumatoria
OBSERVACIONES

CUEROS&CUEROS
REVALORIZACION CDT AL VENCIMIENTO

122010 REVALORIZACION B.2.1 987,159
987,159
FIRMA
FECHA
CONCLUSIONES Se realizo una verifiacion de la revalorizacion en la respectiva tabla de amortizacion obteniendo un sa
n Total Sumado
Σ Sumatoria
OBSERVACIONES
CEDULA SUMARIA
CUEROS&CUEROS
DEUDORES

13 DEUDORES C1 146,358,524
146,358,524
FIRMA
FECHA
CONCLUSIONES
n Total Sumado
Σ Sumatoria
OBSERVACIONES
CEDULA SUMARIA
CUEROS&CUEROS
DEUDORES

1305 CARTERA C1 90,523,537
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS C2 55,509,009
1305 DEUDORES C3 325,978
146,358,524
FIRMA
FECHA
CONCLUSIONES
n Total Sumado
Σ Sumatoria
OBSERVACIONES

CUEROS&CUEROS
DEUDORES

130505 CARTERA C.1.1 90,523,537
90,523,537
FIRMA
FECHA
CONCLUSIONES Se observaron las politicasde la empresa y haciendo verificacion de estás,vemos que en la cartera ob
$85.304.513 ya que las ventas se hicieron a credito a 30 dias
OBSERVACIONES

CUEROS&CUEROS
ANTICIPO DE IMPUESTOS

135515 Anticipo de Renta C.2.1 18,987,456
135517 Anticipo de IVA C.2.2 1,546,987
135518 Anticipo de ICA C.2.3 999,654
135590 IVA Descontable C.2.4 27,987,456
135569 Anticipo de renta Especial C.2.5 5,987,456
55,509,009
FIRMA
FECHA
CONCLUSIONES se realizaron las respectivas verificaciones en soportes comprobando regimenes obteniendo un total d
n Total Sumado
Σ Sumatoria
OBSERVACIONES
CEDULA SUMARIA
CUEROS&CUEROS
INVENTARIOS

14 INVENTARIOS D1 176,987,456
176,987,456
B/G
n
FIRMA
FECHA
CONCLUSIONES
n Total Sumado
Σ Sumatoria
OBSERVACIONES
CEDULA SUMARIA
CUEROS&CUEROS
INVENTARIOS

143524 INVENTARIOS D1.1 176,987,456
176,987,456
FIRMA
FECHA
CONCLUSIONES Se verifico el inventario que en los estados financieros hay un valor de $176.987.456 para ellos se rea
pertinente de $13.202.791
OBSERVACIONES
CEDULA SUMARIA
CUEROS&CUEROS
ACTIVO FIJO

1505 ACTIVO FIJO E1 84,912,364
84,912,364
FIRMA
FECHA
CONCLUSIONES
n Total Sumado
Σ Sumatoria
OBSERVACIONES
CEDULA SUMARIA
CUEROS&CUEROS
ACTIVO FIJO

1524 EQUIPO OFICINA E1.1 55,987,456
1528 EQUIPO COMPUTO E1.2 25,412,364
1540 EQUIPO TRANSPORTE E1.3 32,500,000
1592 DEPRECIACION ACUMULADA E1.4 28,987,456
84,912,364
FIRMA
FECHA
CONCLUSIONES Verificando la vida útil de cada equipo, pudimos evidenciarque las depreciaciones de cada uno estaba
n Para ello se obtuvo un ajuste de $34.362.436
Σ
OBSERVACIONES
CEDULA SUMARIA
CUEROS&CUEROS
OBLIGACIONES FINANCIERAS

2105 BANCOS NACIONALES AA1 17,987,498
17,987,498
B/G
n
FIRMA
FECHA
CONCLUSIONES
n Total Sumado
Σ Sumatoria
OBSERVACIONES
CEDULA SUMARIA
CUEROS&CUEROS
OBLIGACIONES FINANCIERAS

210510 PAGARES AA1.1 17,987,498
17,987,498
B/G
n
FIRMA
FECHA
CONCLUSIONES Se verifica las obligaciones financieras y se realiza un ajuste de $6.774.384 al prestamo bancario
n Total Sumado
Σ Sumatoria
OBSERVACIONES
CEDULA SUMARIA
CUEROS&CUEROS
PROVEEDORES

2205 PROVEEDORES BB 69,887,456
69,887,456
B/G
n
FIRMA
FECHA
CONCLUSIONES
n Total Sumado
Σ Sumatoria
OBSERVACIONES
CEDULA SUMARIA
CUEROS&CUEROS
PROVEEDORES

220505 NACIONALES BB1 69,887,456
69,887,456
FIRMA
FECHA
CONCLUSIONES Revisando la politica de ingresos encontramos que los prooveedores tenian un ajuste de $68.243.611
n Total Sumado
Σ Sumatoria
OBSERVACIONES
CEDULA SUMARIA
CUEROS&CUEROS
COSTOS Y GASTOS POR PAGAR

2305 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR CC1 59,134,778
59,134,778
FIRMA
FECHA
CONCLUSIONES
n Total Sumado
Σ Sumatoria
OBSERVACIONES
CEDULA SUMARIA
CUEROS&CUEROS
COSTOS Y GASTOS POR PAGAR

2335 HONORARIOS CC1.1 2,054,130
TRASNPORTE CC1.2 748,955
ACUEDUCTO CC1.3 214,156
ENERGIA CC1.4 172,490
TELEFONO CC1.5 329,270
RETENCION EN LA FUENTE CC1.6 1,059,879
IVA CC1.7 38,978,654
RETE ICA CC1.8 9,589,789
RENTA ESPECIAL CC1.9 5,987,456
59,134,778
FIRMA
FECHA
CONCLUSIONES Revisando verificamos los honorarios, tranporte y servicios está correctamente
En las retenciones no se realizaron de manera correcta por ello se realizaron ajustes que se encuentra
OBSERVACIONES
CEDULA SUMARIA
CUEROS&CUEROS
RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA

2370 RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA DD1 732,975
732,975
FIRMA
FECHA
CONCLUSIONES
n Total Sumado
Σ Sumatoria
OBSERVACIONES
CEDULA SUMARIA
CUEROS&CUEROS
RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA

237005 Aportes de Salud DD1.1 285,987
237006 Aporte Riesgos profesionales DD1.2 48,235
237015 Parafiscales DD1.3 398,753
732,975
FIRMA
FECHA
CONCLUSIONES Se verifica la nomina y las provisiones se evidencia que los aportes de nomina estan mal calculados p
el ajuste que se evidencia en la cedúla
OBSERVACIONES
CEDULA SUMARIA
CUEROS&CUEROS
ACREEDORES

2380 APORTES DE PENSION EE1 1,499,258
1,499,258
FIRMA
FECHA
CONCLUSIONES
n Total Sumado
Σ Sumatoria
OBSERVACIONES
CEDULA SUMARIA
CUEROS&CUEROS
ACREEDORES
2380 APORTES DE PENSION EE1.1 1,499,258
1,499,258
FIRMA
FECHA
CONCLUSIONES Se verifico nomina y provisiones se evidencia que los aportes de pension estan mal para ello se reali
evidencia en la cedúla
OBSERVACIONES
CEDULA SUMARIA
CUEROS&CUEROS
PATRIMONIO

PATRIMONIO PT1 334,540,430
334,540,430
FIRMA
FECHA
CONCLUSIONES
n Total Sumado
Σ Sumatoria
OBSERVACIONES
CEDULA SUMARIA
CUEROS&CUEROS
PATRIMONIO

3115 PATRIMONIO PT1.1 130,000,000
3305 RESERVAS PT1.2 6,069,128
3705 UTILIDAD DE EJERCICIOS ANTERIORES PT1.3 60,691,278
3605 UTILIDAD DEL PRESENTE EJERCICIO PT1.4 137,780,025
334,540,430
FIRMA
FECHA
CONCLUSIONES realizamos un ajuste en la cuenta 3605 que la unica que presentba un error de un valor de $7.333.595
n Total Sumado
Σ Sumatoria
OBSERVACIONES
CEDULA SUMARIA
CUEROS&CUEROS
INGRESOS

41 OPERACIONAL G 1,023,654,159
1,023,654,159
FIRMA
FECHA
CONCLUSIONES
n Total Sumado
Σ Sumatoria
OBSERVACIONES
CEDULA SUMARIA
CUEROS&CUEROS
INGRESOS

6135 COSTO DE VENTA H 464,336,019
464,336,019
FIRMA
FECHA
CONCLUSIONES
n Total Sumado
Σ Sumatoria
OBSERVACIONES
CEDULA SUMARIA
CUEROS&CUEROS
GASTOS DE ADMINISTRACION

5105 GASTOS PERSONAL I 184,791,332
184,791,332
FIRMA
FECHA
CONCLUSIONES
n Total Sumado
Σ Sumatoria
OBSERVACIONES
CEDULA SUMARIA
CUEROS&CUEROS
GASTOS DE ADMINISTRACION

510506 SUELDOS I.1 115,648,684
510527 AUXILIO DE TRANSPORTE I.2 12,698,745
510530 CESANTIAS I.3 12,987,456
510533 INTERESES DE CESANTIAS I.4 2,032,156
510536 PRIMA DE SERVICIOS I.5 12,987,456
510539 VACACIONES I.6 5,654,123
510568 ARL I.7 898,715
510570 APORTES DE FONDOS DE PENSIONES I.8 17,896,541
510572 CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR I.9 3,987,456
184,791,332
FIRMA
FECHA
CONCLUSIONES Se verifico la nomina y sus provisiones se evidencia que las provisiones están mal calculadas para
ajuste como se observa
OBSERVACIONES
CEDULA SUMARIA
CUEROS&CUEROS
HONORARIOS

5110 HONORARIOS J.1 25,987,456
25,987,456
FIRMA
FECHA
CONCLUSIONES
n Total Sumado
Σ Sumatoria
OBSERVACIONES
CEDULA SUMARIA
CUEROS&CUEROS
DEPRECIACION

511030 CONTADOR PUBLICO J1.1 25,987,456
25,987,456
FIRMA
FECHA
CONCLUSIONES Se verificaron los calculos de honorarios y se evidenció que estan mal calculados para ello se realizo
n Total Sumado
Σ Sumatoria
OBSERVACIONES
CEDULA SUMARIA
CUEROS&CUEROS
IMPUESTOS

5115 IMPUESTOS K.1 10,245,143
10,245,143
FIRMA
FECHA
CONCLUSIONES
n Total Sumado
Σ Sumatoria
OBSERVACIONES
CEDULA SUMARIA
CUEROS&CUEROS
IMPUESTOS

511505 INDUSTRIA Y COMERCIO K1.1 9,365,489
AVISO DE TABLEROS 879,654
10,245,143
FIRMA
FECHA
CONCLUSIONES Se realizaron varios calculos y se evidenció que habia un error en los estados financieros ya que los im
para ello realizamos el ajuste que se encuentra en la celula
OBSERVACIONES
CEDULA SUMARIA
CUEROS&CUEROS
DEPRECIACION

5160 DEPRECIACION P 25,654,898
25,654,898
FIRMA
FECHA
CONCLUSIONES
n Total Sumado
Σ Sumatoria
OBSERVACIONES
CEDULA SUMARIA
CUEROS&CUEROS
DEPRECIACION

5160 DEPRECIACION P.1 25,654,898
25,654,898
FIRMA
FECHA
CONCLUSIONES se realiza el procedimiento en datos para la depreciacion y hay un ajuste en esta cuente de $8.472.68
n Total Sumado
Σ Sumatoria
OBSERVACIONES
CEDULA SUMARIA
CUEROS&CUEROS
REVALORIZACION

REVALORIZACION R 987,159
987,159
FIRMA
FECHA
CONCLUSIONES
n Total Sumado
Σ Sumatoria
OBSERVACIONES
CEDULA SUMARIA
CUEROS&CUEROS
REVALORIZACION
REVALORIZACION R1.1 987,159
987,159
FIRMA
FECHA
CONCLUSIONES observamos la respectiva tabla de amortizacion y obtuvimos un error para un saldo ajustado de $1..40
n Total Sumado
Σ Sumatoria
OBSERVACIONES
CEDULA SUMARIA
CUEROS&CUEROS
OTRAS DEDUCCIONES

5305 FINANCIEROS S 8,168,960
8,168,960
FIRMA
FECHA
CONCLUSIONES
n Total Sumado
Σ Sumatoria
OBSERVACIONES
CEDULA SUMARIA
CUEROS&CUEROS
OTRAS DEDUCCIONES

530505 BANCARIOS S1.1 259,879
530515 CONTRIBUCION 4*100 S1.2 2,598,123
530520 INTERESES S1.3 5,310,958
8,168,960
FIRMA
FECHA
CONCLUSIONES Verificando la tabla de amortización del prestamo bancario pudimos realizar el costo amortizado e inte
se realizo un ajuste, en la contribucción se noto un calculo mal en el cdt y egresos y se tuvo que reali
OBSERVACIONES
CEDULA SUMARIA
CUEROS&CUEROS
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS T.1 208,757,613
208,757,613
FIRMA
FECHA
CONCLUSIONES
n Total Sumado
Σ Sumatoria
OBSERVACIONES
CEDULA SUMARIA
CUEROS&CUEROS
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS T1.1 208,757,613
208,757,613
FIRMA
FECHA
CONCLUSIONES observamos que en el estado de resultado aparece un valor erroneo asi obteniendo un ajuste de $11.
n Total Sumado
Σ Sumatoria
OBSERVACIONES
CEDULA SUMARIA
CUEROS&CUEROS
IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

IMPUESTO DE RENTA Y
U.1 70,977,588
COMPLEMENTARIOS
70,977,588
FIRMA
FECHA
CONCLUSIONES
n Total Sumado
Σ Sumatoria
OBSERVACIONES
CEDULA SUMARIA
CUEROS&CUEROS
IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

IMPUESTO DE RENTA Y
U1.1 70,977,588
COMPLEMENTARIOS
70,977,588
FIRMA
FECHA
CONCLUSIONES obtuvimos un error en esta cuenta dando asi un saldo ajustado de $74.755.501
n Total Sumado
Σ Sumatoria
OBSERVACIONES
CEDULA SUMARIA
CUEROS&CUEROS
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO V.1 137,780,025
137,780,025
FIRMA
FECHA
CONCLUSIONES
n Total Sumado
Σ Sumatoria
OBSERVACIONES
CEDULA SUMARIA
CUEROS&CUEROS
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO V1.1 137,780,025
137,780,025
FIRMA
FECHA
CONCLUSIONES En esta cuenta se ve como claramente la utilidad varia obteniendo asi un saldo ajustado de $145.113.
n Total Sumado
Σ Sumatoria
OBSERVACIONES
A
S
RRE 31 20XX
A
AJUSTE Y RECLASIFICACION
SALDO AJUSTADO
DEBE HABER
NDARIA
S
RRE 31 20XX
A.2
SALDO AJUSTADO
DEBE HABER
7,683,590 59,010,049
7,683,590 59,010,049
uste de $7.683.590
A
S
RRE 31 20XX
B
SALDO AJUSTADO
DEBE HABER
240,000 95,240,000
987,159
96,227,159
ón, el ajuste es de $96.227.159 con una
mbre de $240.000
NDARIA
S
NCIMIENTO
RRE 31 20XX
B.2
SALDO AJUSTADO
DEBE HABER
413,010 1,400,169
- 413,010 1,400,169
amortizacion obteniendo un saldo ajustado de $1.400.169
A
S
RRE 31 20XX
C
SALDO AJUSTADO
DEBE HABER
A
S
RRE 31 20XX
C.1
SALDO AJUSTADO
DEBE HABER
NDARIA
S
RRE 31 20XX
C.1.1
SALDO AJUSTADO
DEBE HABER
5,219,024 85,304,513
- 5,219,024 85,304,513
tás,vemos que en la cartera obtiene un valor de
NDARIA
S
TOS
RRE 31 20XX
C.2
SALDO AJUSTADO
DEBE HABER
4,044,763 23,032,219
574,516 972,471
695,517 1,695,171
4,648,141 23,339,315
1,892,839 4,094,617
4,740,280 7,115,496 53,133,793

egimenes obteniendo un total de saldo ajustado de $53.133.793
A
S
RRE 31 20XX
D
SALDO AJUSTADO
DEBE HABER
A
S
RRE 31 20XX
D1.1
SALDO AJUSTADO
DEBE HABER
13,202,791 163,784,665
13,202,791 163,784,665
$176.987.456 para ellos se realizo el ajuste
A
S
RRE 31 20XX
E
SALDO AJUSTADO
DEBE HABER
A
S
RRE 31 20XX
E1
SALDO AJUSTADO
DEBE HABER
5,374,981 34,362,437
5,374,981 34,362,437
reciaciones de cada uno estaban mal,

n ajuste de $34.362.436
A
S
IERAS
RRE 31 20XX
AA
SALDO AJUSTADO
DEBE HABER
A
S
IERAS
RRE 31 20XX
AA1
SALDO AJUSTADO
DEBE HABER
11,213,114 6,774,384
11,213,114 6,774,384
4.384 al prestamo bancario
A
S
RRE 31 20XX
BB
SALDO AJUSTADO
DEBE HABER
A
S
RRE 31 20XX
BB1
SALDO AJUSTADO
DEBE HABER
1,643,845 68,243,611
1,643,845 68,243,611
enian un ajuste de $68.243.611

A
S
PAGAR
RRE 31 20XX
CC
SALDO AJUSTADO
DEBE HABER
A
S
PAGAR
RRE 31 20XX
CC1
SALDO AJUSTADO
DEBE HABER
2,054,130
748,955
214,156
172,490
329,270
603,237 1,663,116
6,562,939 32,415,715
8,368,464 1,221,325
1,892,839 4,094,617
16,824,242 603,237 42,913,773
izaron ajustes que se encuentran en la cedula
A
S
DE NOMINA
RRE 31 20XX
DD
SALDO AJUSTADO
DEBE HABER
A
S
DE NOMINA
RRE 31 20XX
DD1
SALDO AJUSTADO
DEBE HABER
99,509 385,496
2,072 50,307
13,257 385,496
13,257 101,581 821,298
e nomina estan mal calculados para ello se realizo

la cedúla
A
S
RRE 31 20XX
EE
SALDO AJUSTADO
DEBE HABER
A
S
RRE 31 20XX
EE1
SALDO AJUSTADO
DEBE HABER
42,724 1,541,982
42,724 1,541,982
sion estan mal para ello se realiza el ajuste que se

a
A
S
RRE 31 20XX
PT
SALDO AJUSTADO
DEBE HABER
A
S
RRE 31 20XX
PT
SALDO AJUSTADO
DEBE HABER
130,000,000
6,069,128
60,691,278
7,333,595 145,113,619
7,333,595 341,874,025
error de un valor de $7.333.595

A
S
RRE 31 20XX
G
SALDO AJUSTADO
DEBE HABER
A
S
RRE 31 20XX
H
SALDO AJUSTADO
DEBE HABER
A
S
ACION
RRE 31 20XX
I
SALDO AJUSTADO
DEBE HABER
A
S
ACION
RRE 31 20XX
I.1
SALDO AJUSTADO
DEBE HABER
115,648,684
12,698,745
2,296,115 10,691,341
749,195 1,282,961
2,296,115 10,691,341
831,573 4,822,550
295,029 603,686
4,018,699 13,877,842
638,491 4,625,947
638,491 10,486,726 174,943,097
nes están mal calculadas para ello se realizo un

a
A
S
RRE 31 20XX
J
SALDO AJUSTADO
DEBE HABER
A
S
RRE 31 20XX
J1
SALDO AJUSTADO
DEBE HABER
1,612,544 27,600,000
1,612,544 27,600,000
calculados para ello se realizo el ajuste de 27.600.000
A
S
RRE 31 20XX
K
SALDO AJUSTADO
DEBE HABER
A
S
RRE 31 20XX
K.1
SALDO AJUSTADO
DEBE HABER
1,935,653 11,301,142
815,517 1,695,171
2,751,170 12,996,313
estados financieros ya que los impuestos estaban mal calculados
A
S
RRE 31 20XX
P
SALDO AJUSTADO
SALDO AJUSTADO
DEBE HABER
A
S
RRE 31 20XX
P.1
SALDO AJUSTADO
DEBE HABER
8,473,680 17,181,218
8,473,680 17,181,218
te en esta cuente de $8.472.680
A
S
RRE 31 20XX
R
SALDO AJUSTADO
DEBE HABER
A
S
RRE 31 20XX
R1
SALDO AJUSTADO
DEBE HABER
413,010 1,400,169
413,010 1,400,169
ara un saldo ajustado de $1..400.169
A
S
ES
RRE 31 20XX
S
SALDO AJUSTADO
DEBE HABER
A
S
ES
RRE 31 20XX
S.1
SALDO AJUSTADO
DEBE HABER
123,451 136,428
1,283,734 3,881,857
2,099,420 7,410,378
3,383,154 123,451 11,428,663
alizar el costo amortizado e intereses en el cual

dt y egresos y se tuvo que realizar un ajuste
A
S
UESTOS
RRE 31 20XX
T
SALDO AJUSTADO
DEBE HABER
A
S
UESTOS
RRE 31 20XX
T.1
SALDO AJUSTADO
DEBE HABER
11,111,507 219,869,120
11,111,507 219,869,120
si obteniendo un ajuste de $11.111.507
A
S
EMENTARIOS
RRE 31 20XX
U
SALDO AJUSTADO
DEBE HABER
A
S
EMENTARIOS
RRE 31 20XX
U.1
SALDO AJUSTADO
DEBE HABER
3,777,912 74,755,501
3,777,912 74,755,501
A
S
RCICIO
RRE 31 20XX
V
SALDO AJUSTADO
DEBE HABER
A
S
RCICIO
RRE 31 20XX
V.1
SALDO AJUSTADO
DEBE HABER
7,333,595 145,113,619
7,333,595 145,113,619
un saldo ajustado de $145.113.619

PONERLA DE PRIMERAS
informe
hemos examinado el balance general y el estado de resultados adjuntos de la

Compañía cueros y cueros al 31 diciembre del 2020, que les son relativos por los años
que terminaron en esas fechas.Estso estados financieros son responsabilidad de la
gerencia de la compañía. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinion sobre
los mismos en base a nuestra auditoria.
Realizamos nuestra revision de acuerdo con normas de auditoria generalmente aceptadas.

estas normas requieren que planeemos y ejecutamos la auditoria de tal manera que podamos
obtener una seguridad razonable de que los estados financieros estan libres de errores importantes
la auditoria incluye, el examen en base a pruebas selectivas de la evidencia que soporta las cifras
y revelacionesde los estados financiero; la evaluacion de los principios de contabilidad utilizados y
las estigmaciones significativas efectuadas por la gerencia, como tambien la evalucion de la
presentacion de los estados financieros en general. Creemos que nuestra auditoria proporciona
una base razonable para nuestra opinion. A excepcion de lo que se mencionara en el siguiente
parrafo realizamos nuestra revision de acuerdo con normas de auditoria generalmente aceptadas.
relizamos la verificacion en la cuenta de bancos, el cual requerimos el total de las ventas y soportes
de las consignaciones; con esto nos pudimos dar cuenta que la informacion en los estados financieros
estaba mal registrada. Al 31 de diciembre se debia obtener un saldo de $59.010.049. Tambien obtuvimos
informacion acerca del CDT y su revelacion, donde encontramos un valor mal calculado, al cual se le
realizo la tabla de amortizacion para su respectivo ajuste. Observamos las politicas de la empresa y
verificando la realizacion de estas, detectamos que en la cartera hubo una realizacion erronea en el
procedimiento, al cual se le efectuo un ajuste. Se examinaron los soportes de las facturas teniendo claridad
a que regimenes se les realizaba retenciones,el cual nos arrojo que estaban mal calculadas y por tal
motivo se le realizo el ajuste correspondiente
revisando las politicas de compras en los inventarios se encontraron procedimientos mal ejecutados con un
valor de $176.987.456 de modomque se le realizo un ajuste de $163.784.655. por otro lado verificando la
vida util de cada equipo pudimos notar que la depreciacion estaba mal calculada, en consecuencia, a esto,
los estados financieros arrojaban un valor erroneo por lo cual se determino realizar el ajuste dando un
valor de $34.362.436. En cuanto al prestamo bancario notamos un mal registroen los estados financieros,
de tal manera que procedimos a realizar la tabla de amortizacion, en el cual pudimos verificar el verdadero
resultado que fue de $6.774.384.
Según las politicas de la organización en las ventas se observo na diferencia de $1.643.845. en cuanto lo
registrado en el balance general por lo cual se realizo el ajuste correspondiente.
en los costos y gastos por pagar verificamos los saldos encontrados en el balance general donde hayamos
en los servicios(honorarios, transporte y fletes, acueducto, energia y telefono) una validez en los valores
calculados durante el periodo; mientras que en sus retenciones se observo una variedad de errores los
cuales no eran acordes a las sumas manejadas durante el periodo por lo que se realizaron los respectivos
ajustes.
Ejecutamos la revision de la cuenta de retenciones y aportes de nomina, en la cual pudimos deducir a

traves de los pagos auditados un error en la contabilizacion de aportes de salud, ARL y parafiscales,
para eelos se realizo el ajuste aportunopara la reclasificacion de saldos. De igual manera para los aportes
de pension se ajusto la cuenta, considerando que la contabilizacion entregada por la empresa fue mal realizada.
en la utulidad del ejercicio se detecto un cambio con respecto a lo calculado y entregado por la empresa, ya
que a traves de la auditoria se observa un incremento en la utilidad de $7.333.595. quedando con un ajuste
$145.113.619.
presenciamos en los gastos del personal unos errores en las provisiones de los empleados en la cual del
estado de resultados entregado por la empresa, la mayoria saldos fueron aumentados erroneamente por lo que
procedimos a realizar los respectivos ajustes.
para los honorarios del contador publico se efectuo al ver el saldo dado por la empresa que no era el
equivalente a el que se debia tener dadas su prestacion de los doce meses del año, por lo cual ejecutamos
la realizacion del respectivo ajuste y reclasificacion por un valor de $1.612.544. dandonos como resultado
un saldo de $27.600.000.
revisamos la cuenta de impuestos y por medio de la retencion del ica de los ingresos pudimos apreciar una
contabilizacion errada tanta en industria y comercio como en avisos y tableros, para ellos realizamos el
previo ajuste con sus respectivas observaciones.
Observamos en las depreciaciones de los equipos de la empresa que estabam mal calculados, para ello
se realizaron las respectivas depreciaciones dando asi un valor de $17.181.218 en los nuevos estados
financieros. Por otra parte, en los ingresos por revalorizacion pudimos comprobar en la tabla de
amortizacion del CDT valores errados, de tal forma se realizo el previo ajuste quedando alli un valor de $1.400.169.
En los gastos financieros se pudo apreciar valores mal calculados como:
Para los gastos bancarios se comprobo la tabla de amortizacion del prestamo bancario, observando alli malas
inconsistencias debido a lo cual realizamos el nuevo ajuste por un valor de $136.428.
En la contribucion 4x1.000 visualizamos los egresos de la empresa, observando alli valores mal calculados, por
esta razon se calcularon nuevos ajustes dando un valor de $3.881.857.
En cuanto a los intereses se realizo la previa verificacion de la tabla de amortizacion de prestamo bancario,
de tal forma que se realizaron los ajusted correspondientes quedando alli en los estados financieros un
valor de $7.410.378.
Se realizaron nuevos estados financieros con los ajustes pertinentes dando asi una utilidad antes de
impuestos de $219.869.120., por otra parte, el impuesto de renta aumento con un valor de $74.755.501, dando
asi unautilidad del ejercicio de $145.113.619
En nuestra opinion, debido a los efectos de los asuntos mencionados en los parrafos anteriores, los estados
financieros no presentan razonablemente los principios de contabilidad generalmente aceptados, la situacion
financiera de la compañía Cueros y Cueros al 31 de diciembre de 2020, ni los resultados de sus operaciones
por los años que terminaron en esas fechas
y soportes
os financieros
mbien obtuvimos
al cual se le
empresa y
s teniendo claridad
das y por tal
ejecutados con un
ado verificando la
secuencia, a esto,
ste dando un
ados financieros,
ificar el verdadero
845. en cuanto lo
al donde hayamos
z en los valores
de errores los
on los respectivos
mos deducir a
parafiscales,
a para los aportes
presa fue mal realizada.
por la empresa, ya
ando con un ajuste
os en la cual del
roneamente por lo que
ue no era el
lo cual ejecutamos
s como resultado
dimos apreciar una

s realizamos el
ulados, para ello

uevos estados
alli un valor de $1.400.169.
observando alli malas
res mal calculados, por
prestamo bancario,
financieros un
ad antes de
de $74.755.501, dando
eriores, los estados

eptados, la situacion
de sus operaciones
NTI:830.954.775-2
BALANCE GENERAL
DICIEMBRE 31 DE 20XX
ACTIVO REFERENCIA
DISPONIBLE A
CAJA 15,984,874
Caja General A1 15,984,874
BANCOS 59,010,049
Bancos Nacionales A2 59,010,049
TOTAL DISPONIBLE 74,994,923
INVERSIONES B 96,640,169 96,640,169
CDT al vencimiento B1 95,240,000
Revalorización B2 1,400,169
DEUDORES NACIONALES C 138,764,284
DEUDORES 85,304,513
Cartera C1 85,304,513
ANTICIPOS DE IMPUESTOS C2 53,133,793
Anticipo de Renta C.2.1 23,032,219
Anticipo de IVA C.2.2 972,471
Anticipo de ICA C.2.3 1,695,171
IVA Descontable C.2.4 23,339,315
Anticipo de renta Especial C.2.5 4,094,617
CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES C3 325,978
Cuentas Por Cobrar A Trabajadores 325,978
INVENTARIOS D 163,784,665 163,784,665
Mercancia no Fabricada por la Empresa D1 163,784,665
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 474,184,042
ACTIVO FIJO 79,537,383

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO E 79,537,383
Equipo de Oficina 55,987,456
Equipo de computo 25,412,364
Equipo de Transporte 32,500,000
Depreciación Acumulada E1 34,362,437
TOTAL ACTIVO 553,721,425
PASIVO
OBLIGACIONES FINANCIERAS AA 6,774,384

Préstamo Bancario AA1.1 6,774,384
PROVEEDORES BB 68,243,611
Nacionales BB1.1 68,243,611
COSTOS Y GASTOS POR PAGAR CC 42,913,773
Honorarios CC1.1 2,054,130
Transporte y Fletes CC1.2 748,955
Acueducto CC1.3 214,156
Energía CC1.4 172,490
Teléfono CC1.5 329,270
Retencion en la Fuente CC1.6 1,663,116
IVA CC1.7 32,415,715
Rete ICA CC1.8 1,221,325
Renta Especial CC1.9 4,094,617
RETENCIONES Y APORTES DE NÓMINA DD 821,298
Aportes de Salud DD1.1 385,496
Aporte Riesgos profesionales DD1.2 50,307
Parafiscales DD1.3 385,496
ACREEDORES VARIOS EE 1,541,982
Aportes Pensión EE1.1 1,541,982
IMPUESTOS GRAVAMENES Y TASAS 74,755,501
Renta 74,755,501
OBLIGACIONES LABORALES FF 16,796,852
Intereses Sobre Cesantía 1,282,961
TOTAL PASIVO 211,847,400
PATRIMONIO 341,874,025
Capital Social PT 130,000,000
Reservas 6,069,128
Utilidad de ejercicios anteriores 60,691,278
Utilidad del Presente Ejercicio 145,113,619
TOTAL PATRIMONIO 341,874,025

TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO 553,721,425

0
NIT: 830.054.775-2
ESTADO DE RESULTADOS
DE ENERO 1 A 31 AL DEICIEMBRE 20XX
REF
INGRESOS G 1,023,654,159
Operacionales 1,023,654,159
TOTAL INGRESOS 1,023,654,159
Costo de Venta 464,336,019

TOTAL COSTO DE VENTAS H 464,336,019
UTILIDAD BRUTA 559,318,140
GASTOS OPERACIONALES
OPERACIONALES DE ADMON I 174,943,097
Sueldos 115,648,684
Auxilio de Transporte 12,698,745
Intereses Sobre Cesntías 1,282,961
Prima de servicios 10,691,341
A.R.L. 603,686
Aportes Fondo de Pensiones 13,877,842
Caja Compensación Familiar 4,625,947
HONORARIOS J 27,600,000
Contador Público 27,600,000
IMPUESTOS K 12,996,313
Aviso y Tableros 1,695,171
ARRENDAMIENTOS L 43,500,000
Construcciones y Edificaciones 43,500,000
CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES 1,089,564
Afiliaciones M 1,089,564
SEGUROS 4,987,159
Vida Colectiva 4,987,159
SERVICIOS N 17,578,440
Transporte Fletes 8,987,456
Acueducto 2,569,874
Energía 2,069,874
Teléfono 3,951,236
GASTOS LEGALES Ñ 4,987,123
Tramites y Licencias 4,987,123
MANTENIMIENTO O 2,987,125
Mantenimiento y Reparaciones Construcciones 2,987,125
DEPRECIACIONES P 17,181,218
Depreciación 17,181,218
DIVERSOS Q 21,570,486
Susripciones 2,745,632
Aeo y Cafetería 4,987,456
Utilies de Papelería 5,981,256
Combustible 3,912,365
Taxis y Buses 2,987,456
Otros 956,321
OTROS INGRESOS R 1,400,169
Por revalorización 1,400,169
OTRAS DEDUCCIONES
FINANCIEROS S 11,428,663
Bancarios 136,428
Contribución 4 por Mil 3,881,857
Intereses 7,410,378
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS T 219,869,120 384,375,043
IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS U 74,755,501

De Renta 74,755,501
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO V 145,113,619

154,477,429

Plantilla para Entregartaller Auditoria Cueros & Cueros

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$ 7,410,378 INTERESES A DIC 31

38,898,858 5,834,829 2,260,228 818,923 5,118,271

RETEFUENTE RETEICA IVA DESCONTABLE

Costo de Venta 464,336,019

UTILIDAD BRUTA 559,318,140

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS T 208,757,613

IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS U 70,977,588

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO V 137,780,025

REPRESENTANTE LEGAL CONTADORA

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

REPRESENTANTE LEGAL CONTADORA

CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA REFERENCIA SALDO

CEDULA SUMARIA SECUNDARIA

CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA REFERENCIA SALDO

CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA REFERENCIA SALDO

CEDULA SUMARIA SECUNDARIA

CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA REFERENCIA SALDO

CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA REFERENCIA SALDO

CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA REFERENCIA SALDO

CEDULA SUMARIA SECUNDARIA

CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA REFERENCIA SALDO

CEDULA SUMARIA SECUNDARIA

CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA REFERENCIA SALDO

CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA REFERENCIA SALDO

CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA REFERENCIA SALDO

CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA REFERENCIA SALDO

CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA REFERENCIA SALDO

CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA REFERENCIA SALDO

CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA REFERENCIA SALDO

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