Control interno de la entidad

El control interno ayuda al auditor a la identificación de riesgos de incorrección material. De esta

manera, el control interno se divide en las siguientes secciones con el fin de facilitar su aplicación
al momento de la auditoria: Naturaleza general y características del control interno, controles para
la auditoria, naturaleza y extensión del conocimiento de los controles relevantes.

Para empezar, la finalidad del control interno es identificar los riesgos a los que la entidad se
encuentra expuesto constantemente en sus informes financieros y el cumplimiento de las
normativas legales, por esta razón, el auditor debe diseñar e implementar controles eficaces que
permitan mitigar las amenazas a las que está involucrada la entidad y proporcionar seguridad
razonable para cumplir los objetivos de la información financiera. El control interno, se divide en
el entorno de control, el proceso de valoración del riesgo por la entidad, el sistema de
información, las actividades de control y el seguimiento de los controles, estos cinco componentes
facilitan al auditor un marco útil de aplicación al momento de realizar la auditoria.

Por otro lado, los controles relevantes para auditoria incluyen aspectos como la importancia
relativa, la significatividad del riesgo relacionado, la dimensión de la entidad, la naturaleza de los
negocios de la entidad, la diversidad y la complejidad de las operaciones de la entidad, los
requerimientos normativos aplicables, las circunstancias y el correspondiente componente de
control interno y la naturaleza y complejidad de los sistemas que forman parte del control interno,
que permite mantener una integridad y exactitud de la información generada por la entidad y que
el auditor utiliza para la implementación y aplicación a su auditoria para el cumplimiento de los
objetivos de valoración del riesgo.

Así mismo, la naturaleza y extensión del conocimiento de los controles relevantes permite
prevenir, detectar y corregir incorrecciones materiales de manera eficaz mediante el diseño de un
control específico para una tarea en particular, en los cuales se incluye controles relevantes como
la indagación entre los empleados de la entidad, la observación de la aplicación de controles
específicos, la inspección de documentos e informes y el seguimiento de transacciones a través del
sistema de información relevantes para la información financiera con el fin de obtener
conocimientos sobre los procesos y procedimientos que implementa la entidad a las diferentes
área y las cuales deben ser evaluadas mediante el control interno.

Por último, el entorno de control interno son las funciones de la administración según el cargo en
la entidad de acuerdo con las actitudes y acciones que cada responsable tiene ante el control
interno implementado en la organización, por esta razón, el entorno de control se compone de
elementos que son relevantes para obtención de información mediante la comunicación y la
vigilancia de la integridad y valores éticos, el compromiso con la competencia, la participación de
los responsables del gobierno de la entidad, la filosofía y el estilo operativo de la dirección , la
estructura organizativa, la asignación de autoridad y de responsabilidad y las políticas y prácticas
de recursos humanos.