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Señores
PANIAGUA SAS
Estimado señor:
Cra 4C # 23 – 01 b/ el Carmen
Tel: 2631875
Correo: bmcasesorias@gmail.com
TRABAJO REALIZADO
Procedimientos generales
Solicitamos los informes de auditoría interna sobre el área de cartera con fecha de
corte al 31 de diciembre del 2019.
Estudiamos, revisamos y evaluamos los procedimientos de control interno,
contables, administrativos e informáticos, existentes.
Evaluamos el sistema de control interno de acuerdo con el “Manual sobre normas
y técnicas y control interno para la contaduría general de la nación”, así como de
acuerdo a las normas y procedimientos de auditoria aplicables, de acuerdo con lo
establecido por la ley 43 de 1990 “Reglamento de la profesión del contador público”
Durante la revisión de los riesgos de auditoria en las cuentas que se detallan más
adelante, donde evaluamos la posibilidad de que los procedimientos de control interno
contable y administrativo existentes en cada área fuesen adecuado para evitar o
detectar irregularidades.
Dimos seguimiento a los hallazgos de las cartas de gerencia de periodos anteriores.
Resultado de la revisión:
Cra 4C # 23 – 01 b/ el Carmen
Tel: 2631875
Correo: bmcasesorias@gmail.com
Hallazgo 1: “NO CUENTAN CON UN SEGURO DE CREDITO”
CONDICION:
RECOMENDACIÓN:
La administración debe solicitar una valoración sobre póliza de seguros que garantice las
obligaciones adquiridas por los clientes en virtud de cumplimiento y disposiciones legales
y/o judiciales para no incurrir en estos gastos y que sea el cliente quien los pague
directamente.
CONDICION:
Cra 4C # 23 – 01 b/ el Carmen
Tel: 2631875
Correo: bmcasesorias@gmail.com
Al realizar la revisión de las políticas, manuales y procedimientos de la empresa
PANIAGUA SAS al corte del 31 de diciembre del 2019, determinamos que para las
cuentas por cobrar se carecen de los mismos documentos, no cuentan con políticas y
procedimientos necesarios para dar seguimiento a los deudores existentes y futuros, las
normas del control interno establecen la importancia de documentar todas las regulaciones
en manuales de procedimientos además de determinar que esta documentación debe estar
disponible, en forma ordenada conforme a los criterios establecidos para uso, consulta y
evaluación.
RECOMENDACIÓN:
CONDICION:
RECOMENDACIÓN:
La empresa debería invertir en un sistema financiero que permita la consulta del nivel de
endeudamiento y la capacidad de pago de los clientes a los cuales se les otorgara un
crédito directo con la compañía y este sea cancelado oportunamente.
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Correo: bmcasesorias@gmail.com
Hallazgo 4: “PRESENTAN UN RIESGO E INCERTIDUMBRE”
CONDICION:
RECOMENDACIÓN:
CONDICION:
RECOMENDACIÓN:
Cra 4C # 23 – 01 b/ el Carmen
Tel: 2631875
Correo: bmcasesorias@gmail.com
anticipado hasta las penalizaciones por incumplimiento que deben quedar sujetas a la
firma del cliente.
CONDICION:
Al revisar la auditoria de los recibos de caja emitidos a los clientes de PANIAGUA SAS
al corte del 31 de diciembre del 2019, pudimos evidenciar que algunos pagos estaban
pendientes por aplicar a las cuotas mensuales, se encontraban pendientes en las partidas
conciliatorias y otros porque los clientes decían que les cancelaban en efectivo al
vendedor del servicio
RECOMENDACIÓN:
La empresa PANIAGUA SAS debe realizar un corte mensual en cartera para revisar los
clientes en qué condiciones se encuentran sus créditos y vencimientos de sus cuotas, en
cuanto los pagos en efectivo solo se deben cancelar en la caja de la oficina para que no se
desvíen los recaudos de la compañía.
CONDICION:
RECOMENDACIÓN:
Cra 4C # 23 – 01 b/ el Carmen
Tel: 2631875
Correo: bmcasesorias@gmail.com
La empresa PANIAGUA SAS debe obtener unas garantías con los clientes que adquieren
el servicio, las deudas pasen a nombre de terceros que puedan responder con la obligación
pactada y ser claros para tales fines.
CONDICION:
RECOMENDACIÓN:
La empresa PANIAGUA SAS debe realizar mejor sus análisis financieros y realizar las
estrategias pertinentes para que la rotación y la liquidez de la compañía puedan proyectar
mejor su estado de situación financiera, también para crear las estrategias de cobro más
eficientes.
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