UNIVERSIDAD DE PAMPLONA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

CONTADURIA PUBLICA VII
COSTOS II

La empresa TRANSFORMAR LTDA. Compra 500 metros de cuero por valor de $ 1.000.000 más iva del 19% a
SURTIMAX LTDA. Para la realización de la producción N°001 correspondiente a Manuel Diaz Becerra, cuyo
objetivo es la elaboración de 200 bolsos en cuero; para terminar de fabricar los bolsos se compra 200
cremalleras por valor de $ 400.000, 10 unidades de hilo por valor de $ 250.000 y 400 broches por valor de
$ 150.000 articulos gravados con IVA y son considerados costos indirectos de fabricación.

FECHA CODIGO CUENTA DEBE

4/5/2020 140501 CUERO 1,000,000
145501 CREMALLERAS 400,000
145502 HILOS 250,000
145503 BROCHES 150,000
240805 IVA DESCONTABLE 342,000
11100501 CUENTA CORRIENTE BBVA 523001
236540 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR COMPRA
SUMAS = $ 2,142,000

El jefe de producción de la empresa TRANSFORMAR LTDA. Solicita al almecenista que le envie los 500 mt de
cuero para producir la orden N°001 estos materiales son en enviados mediante la requisición de materiales

FECHA CODIGO CUENTA DEBE

4/6/2020 710501 CUERO 1,000,000
140501 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA
1,000,000

Se elabora la nomina del mes de Abril y se paga con cheque a los empleados ganan salario minimo legal
vigente, 3 horas extras diurnas ordinarias, y 6 horas extras nocturnas ordinarias y el auxiliar un SMLV,Se
liquidan provisiones para las prestaciones sociales, aportes parafiscales seguridad social y auxilio de
transporte.

FECHA CODIGO CUENTA DEBE

4/30/2020 720501 SUELDOS 1,755,606
720502 AUXILIOS DE TRANSPORTE 205,708
720503 HORAS EXTRAS RECARGOS NOCTURNOS 52,120
237005 APORTES A SALUD EPS
237045 FONDO DE PENSION Y SOLIDARIDAD
 11100501 CUENTA CORRIENTE BBVA 523001
720568 APORTES ADMINISTRATIVOS RIESGOS PROFESIONALES 9,436
720569 APORTES A ENTIDAD PROMOTORES DE SALUD 153,657
720570 APORTES PENSIONES Y/O CESANTÍAS 216,927
720572 APORTES A CAJA COMPENSACIÓN 72,309
720578 SENA 36,155
720575 ICBF 54,232
237005 APORTES A ENTIDAD PROMOTORES DE SALUD
237006 APORTES A RIESGOS PROFESIONALES
237010 APORTES A SENA, ICBF Y/O CAJA DE COMP. FAMILIAR
237045 APORTES A PENSIONES Y/O CESANTIAS
720530 CESANTIAS 167,719
720533 INTERESES DE CESANTIAS 20,134
720536 PRIMAS DE SERVICIOS 167,719
720539 VACACIONES 75,382
261005 CESANTIAS
261010 INTERESES DE CESANTIAS
261015 PRIMAS DE SERVICIOS
261020 VACACIONES
SUMAS= 2,987,104
-

Se contabilizan los costos indirectos de fabricacion

FECHA CODIGO CUENTA DEBE

4/8/2020 73501 CREMALLERAS 400,000
730502 HILOS 250,000
730503 BROCHES 150,000
145501 CREMALLERAS
145502 HILOS
145503 BROCHES
800,000

PRODUCTOS TERMINADOS
FECHA CODIGO CUENTA DEBE
143001 BOLSOS EN CUERO 4,787,104
710501 CUERO
720501 SUELDOS
720502 AUXILIOS DE TRANSPORTE
720503 HORAS EXTRAS RECARGOS NOCTURNOS
720568 APORTES ADMINISTRATIVOS RIESGOS PROFESIONALES
720569 APORTES A ENTIDAD PROMOTORES DE SALUD
720570 APORTES PENSIONES Y/O CESANTÍAS
720572 APORTES A CAJA COMPENSACIÓN
720578 SENA
720575 ICBF
720530 CESANTIAS
720533 INTERESES DE CESANTIAS
720536 PRIMAS DE SERVICIOS
720539 VACACIONES
73501 CREMALLERAS
730502 HILOS
730503 BROCHES
 SUMAS= 4,787,104

FECHA CODIGO CUENTA DEBE

237005 APORTES A ENTIDAD PROMOTORES DE SALUD 153,657
237006 APORTES A RIESGOS PROFESIONALES 9,436
237010 APORTES A SENA, ICBF Y/O CAJA DE COMP. FAMILIAR 162,696
237045 APORTES A PENSIONES Y/O CESANTIAS 216,927
261005 CESANTIAS 167,719
261010 INTERESES DE CESANTIAS 20,134
261015 PRIMAS DE SERVICIOS 167,719
261020 VACACIONES 75,382
510569 APORTES A ENTIDAD PROMOTORES DE SALUD
510568 APORTES A RIESGOS PROFESIONALES
510557 APORTES A SENA, ICBF Y/O CAJA DE COMP. FAMILIAR
510557 APORTES A PENSIONES Y/O CESANTIAS
510533 CESANTIAS
510539 INTERESES DE CESANTIAS
510536 PRIMAS DE SERVICIOS
510551 VACACIONES
SUMAS= 973,670

Se determina la orden de producción N°001, y se hace entrega al sr. Manuel Becerra, esta orde de
producción se vende con n margen de utilidad del 40% sobre el costo de producción, debe tenerse en cuenta
las variables fiscales es decir IVA, y autorretencion del cree del 0,40%

Precio = Costo / (1 - % de utilidad)

VALOR VENTA 4,787,104

AUTOCREE 31,914
IVA $ 1,515,916

FECHA CODIGO CUENTA DEBE

11100501 CUENTA CORRIENTE BBVA 523001 9,462,509
1355 ANTICIPO DE IMPUESTO 31,914
240810 IVA GENERADO
413536 COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR
613536 COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR 4,787,104
143001 BOLSO EN CUERO
SUMAS = $ 14,281,527

PERDIDA O GANANCIA DEL EJERCICIO

FECHA CODIGO CUENTA DEBE

5905 GANANCIAS Y PERDIDAD 7,004,837
3605 UTILIDADES DEL EJERCICIO
SUMAS = $ 7,004,837
 $ 1.000.000 más iva del 19% a
e a Manuel Diaz Becerra, cuyo
os bolsos se compra 200
000 y 400 broches por valor de
e fabricación.

HABER

2,097,000
45,000
$ 2,142,000

enista que le envie los 500 mt de

e la requisición de materiales

HABER

1,000,000
1,000,000

anan salario minimo legal

rias y el auxiliar un SMLV,Se
dad social y auxilio de

HABER

72,309
72,309
 1,868,816

153,657
9,436
162,696
216,927

167,719
20,134
167,719
75,382
2,987,104

HABER

400,000
250,000
150,000
800,000

HABER

1,000,000
1,755,606
205,708
52,120
9,436
153,657
216,927
72,309
36,155
54,232
167,719
20,134
167,719
75,382
400,000
250,000
150,000
 4,787,104

HABER

153,657
9,436
162,696
216,927
167,719
20,134
167,719
75,382
973,670

anuel Becerra, esta orde de

ducción, debe tenerse en cuenta
ee del 0,40%

$ 7,978,507

0.40%
19%

HABER

$ 1,515,916
$ 7,978,507

4,787,104
$ 14,281,527

HABER

7044837
$ 7,044,837
 UNIVERSIDAD DE PAMPLONA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS
CONTADURIA PUBLICA VII
COSTOS II
TRANSFORMAR LTDA.
NIT. 80.600.333-8

1355 ANTICIPO DE 1430 PRODUCTOS

1110 BANCO IMPUESTO 1405 MATERIA PRIMA TERMINADOS
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
$ 9,462,509 $ 2,097,000 $ 31,914 $ 1,000,000 $ 1,000,000 $ 4,787,104 $ 4,787,104
$ 1,868,816

$ 31,914 $0 $ 1,000,000 $ 1,000,000 $ 4,787,104 $ 4,787,104

$ 31,914 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0

$ 9,462,509 $ 3,965,816
$ 5,496,693

1455 MATERIALES 2635 RETENCION EN LA 2370 RETENCIONES Y 2408 IMPUESTO SOBRE LA

REPUESTOS YACCESORIOS FUENTE APORTES DE NOMINA VENTA POR PAGAR
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
$ 400,000 $ 400,000 $ 45,000 $ 153,657 $ 72,309 $ 342,000 $ 1,515,916
$ 250,000 $ 250,000 $ 9,436 $ 72,309
$ 150,000 $ 150,000 $ 162,696 $ 153,657
$ 216,927 $ 9,436
$ 162,696
$ 216,927

$ 800,000 $ 800,000 $0 $ 45,000 $ 542,716 $ 687,334 $ 342,000 $ 1,515,916

$ 0 $ 45,000 $ 144,618 $ 1,173,916

2610 PARA OBLIGACIONES 4135 COMERCIO AL POR 6135 COMERCIO AL POR

LABORALES MAYOR Y POR MENOR 5105 GASTOS DE PERSONAL MAYOR Y POR MENOR
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
$ 167,719 $ 167,719 $ 7,978,507 $ 153,657 $ 4,787,104
$ 20,134 $ 20,134 $ 9,436
$ 167,719 $ 167,719 $ 162,696
$ 75,382 $ 75,382 $ 216,927
$ 167,719
$ 20,134
$ 167,719
$ 75,382

$ 430,954 $ 430,954 $0 $ 7,978,507 $0 $ 973,670 $ 4,787,104 $0

$ 0 $ 7,978,507 $ 973,670 $ 0

7105 MATERIA PRIMA 7205 MANO DE OBRA 7305 COSTOS INDIRECTOS

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
$ 1,000,000 $ 1,000,000 $ 1,755,606 $ 1,755,606 $ 400,000 $ 400,000
$ 205,708 $ 205,708 $ 250,000 $ 250,000
$ 52,120 $ 52,120 $ 150,000 $ 150,000
$ 9,436 $ 9,436
$ 153,657 $ 153,657
$ 216,927 $ 216,927
$ 72,309 $ 72,309
$ 36,155 $ 36,155
$ 1,000,000 $ 1,000,000 $ 54,232 $ 54,232
$ 0 $ 167,719 $ 167,719
$ 20,134 $ 20,134 $ 800,000 $ 800,000
$ 167,719 $ 167,719 $ 800,000
$ 75,382 $ 75,382
$ 2,987,104 $ 2,987,104
$ 0 $ 0
 UNIVERSIDAD DE PAMPLONA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS
CONTADURIA PUBLICA VII
TRANSFORMAR LTDA.
NIT. 80.600.333-8
BALANCE DE COMPROBACIÓN

01 HASTA EL 30 DE ABRIL 2020

SALDOS
CODIGO CUENTAS DEBITO CREDITO
1110 BANCO $ 5,496,693
1355 ANTICIPO DE IMPUESTO $ 31,914
1405 INVENTARIO MATERIA PRIMA $ -
1430 PRODUCTOS TERMIANDOS $ -
1455 MATERIALES REPUESTOS Y ACCESORIOS $ -
2365 RETENCIÓN EN LA FUENTE $ 45,000
2370 RETENCIONES Y APORTE DE NOMINA $ 144,618
2408 IMPUESTOS SOBRE LA VENTA POR PAGAR $ 1,173,916
2610 PARA OBLIGACIONES LABORALES $ -
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR $ 7,978,507
5105 GASTOS DE PERSONAL $ 973,670
6135 COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR $ 4,787,104
7105 MATERIA PRIMA $ -
7205 MANO DE OBRA $ -
7305 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION $ -
TOTAL 10,315,711 10,315,711
 UNIVERSIDAD DE PAMPLONA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS
CONTADURIA PUBLICA VII
TRANSFORMAR LTDA.
NIT. 80.600.333-8
COSTOS II
ESTADO DE RESULTADO

INGRESOS OPERACIONALES
TOTAL INGRESOS ORDINARIOS
COSTOS DE VENTAS
VENTAS TOTALES

GASTOS ORDINARIOS
51 OPERACIONALES DE ADMINISTRACION

59 GANANCIA Y PERDIDA
UTILIDAD EN OPERACIÓN

PERDIDA OPERACIONAL

PERDIDA ANTES DEL IMPUESTO

GANACIA DEL EJERCICIO

AUGUSTO JULIO PEREZ

RP. LEGAL
C.C. 77.008.931
REPRESENTANTE LEGAL
SIDAD DE PAMPLONA
E CIENCIAS ECONOMICAS
DURIA PUBLICA VII
NSFORMAR LTDA.
T. 80.600.333-8
COSTOS II
DO DE RESULTADO

$ 7,978,507

$ 4,787,104
$ 7,978,507

$ 973,670
$ 973,670

$ 7,004,837
$ 7,004,837

$ 7,004,837

$ 7,004,837

$ 7,004,837

GIOVANNA RENDON HERRERA

CONTADOR PUBLICO
C.C. 1063958029
T.P. 102234T