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Guajardo Contabilidadf 5e Formatos y Guia c08
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MANUAL DE SOLUCIONES
CAPÍTULO 8
s Complementarios
NUMERO DE FACTURA FECHA ULTIMO DIA PARA DESCUENTO PLAZO MAXIMO
1433 3 de Febrero
1538 7 de Marzo
1649 11 de Abril
1858 16 de Junio
2010 20 de Agosto
2245 28 de Nov.
INDICE
COMPAÑÍA
a) Fecha límite con descuento:
Monto a cobrar:
INDICE
Ventas Totales
*
Ventas a crédito
Menos: Ventas Totales
% a Crédito
Ventas a crédito
Ventas ajustadas Menos:
Descuento s/ventas
Porcentaje estimado de incobrables Devoluciones s/ventas
Estimación por incobrables Ventas ajustadas
17,500.00
13,000.00
759,100.00
3%
22,773.00
Saldo de clientes al 31 de Marzo $ 545,000.00 Saldo de clientes al 31 de Marzo
Más: $ 600,000.00 Más: Ventas a crédito de Abril
Menos: $ 230,000.00 Menos: Cobros de Abril
Saldo de clientes al 30 de Abril $ 915,000.00 Saldo de clientes al 30 de Abril
* 2.5% x Porcentaje estimado de incobra
Estimación por incobrables $ 22,875.00 Estimación por incobrables
INDICE
$ 545,000.00
$ 600,000.00
$ 230,000.00
$ 915,000.00
2.5%
$ 22,875.00
a) Saldo de clientes al 1 de Enero $ 3,764,000.00 a)
Más: $ 5,980,000.00
Menos: $ 2,340,000.00
Saldo de clientes al 31 de Diciembre $ 7,404,000.00
Ventas a crédi4,485,000.00
Menos:
Descuento s/v 85,200.00
Devoluciones 62,000.00
Ventas ajusta 4,337,800.00
% estimado de 0.035
Estimación po 151,823.00
(300000x0.15x60)/360
b) Intereses = $ 7,500.00
Pagare $ 300,000.00
Intereses $ 7,500.00
c) Valor al vencimiento = $ 307,500.00
INDICE
15-Jun
a) Junio 15 dias
Julio 31 dias
46 dias
Agosto 14 dias
b) Intereses = $ 7,500.00
VALOR AL VENCIMIENTO
102,000.00
631,625.00
76,562.50
155,062.50
235,875.00
ANDROS
a)
Valor nominal del documento $ 400,000
Intereses al vencimiento $ 12,000
Valor al vencimiento $ 412,000
b)
Fecha de vencimiento 12 de octubre
Cobro anticipado 17 de junio
c)
Descuento del documento 1,800
INDICE
a)
Valor nominal $ 400,000
Intereses al vencimiento
400,000 * 12% 12,000
Valor al venci $ 412,000
b) Mayo 31-14 17
Junio 30
Julio 31
Agosto 12
90
Fecha de venc12 de agosto
Junio 13
Julio 31
Agosto 12
56 días anticipado
b) Fecha de vencimiento
Fecha de descuento
Días anticipados
c) Fecha de vencimiento
Fecha de descuento
Días anticipados
a)
Valor al vencimiento $ 510,416.67
Menos: $ 531.00
Monto a recibir $ 509,885.67
b)
d) Al descontar el documento el 13 de Septiembre:
Monto a recibir
Valor en libros a la fecha de la transferencia
Ganancia/Pérdida en la transferencia
Monto a recibir
Menos:
Ingresos/Gasto por intereses
c)
Monto a recibir
Valor en libros a la fecha de la transferencia
Ganancia/Pérdida en la transferencia
Monto a recibir
Menos: d)
Ingresos/Gasto por intereses
Valor nominal ###
Intereses al v 10,416.67
Valor al venci ###
5 de Junio $ 80,000.00
$ 80,000.00
7 de Junio $ 52,000.00
$ 52,000.00
8 de Junio $ 8,000.00
$ 8,000.00
11 de Junio $ 41,160.00
$ 840.00
$ 42,000.00
15 de Junio $ 20,000.00
$ 20,000.00
18 de Junio $ 4,500.00
$ 4,500.00
20 de Junio $ 40,000.00
$ 40,000.00
21 de Junio $ 35,000.00
$ 35,000.00
25 de Junio $ 70,000.00
$ 70,000.00
30 de Junio $ 7,500.00
$ 7,500.00
b) y c)
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
CLIENTES- NORCO CLIENTES - LOWELL CLIENTES - LIB.MELLADO
d) - - - - - -
- - - - - -
Relación de Clientes
Al 30 de Junio, 200X
TOTAL
e)
Bancos
Clientes
INDICE
b) y c)
BANCOS CLIENTES
80,000 50,000 8,000
41,160 52,000 42,000
40,000 20,000 4,500
7,500 35,000 40,000
168,660 70,000 7,500
227,000 102,000
125,000
d)
La Comercial del Estudiante, S.A.
Relación de Clientes
Al 30 de Junio, 2014
e)
Bancos $ 168,660.00
Clientes $ 125,000.00
CLIENTES - DIPASA
- -
- -
VENTAS
50,000
80,000
52,000
20,000
35,000
70,000
307,000
CLIENTES - LIB.MELLADO
70,000
A)
a) 228,000.00
228,000.00
b) 12,000.00
12,000.00
c) 26,000.00
26,000.00
d) 1,000.00
1,000.00
e) 24,000.00
24,000.00
f)
g)
h)
i) 17,000.00
17,000.00
j) 1,500.00
1,500.00
k) 7,000.00
7,000.00
l) 2,900.00
2,900.00
m) Ventas a crédito
Menos:
Ventas ajustadass
*
Estimación por incobrables
Asiento:
*
TOTAL
* Saldo Inicial
Menos:
Saldo Final
INDICE
CLIENTES- Aba. Don Chuy
-
Año 2:
18,000.00
18,000.00
b) Año 1:
Saldo de clientes al inicio
Más:
Menos:
Año 2:
Saldo de clientes al inicio
Más:
Menos:
INDICE
a) Ventas a crédito
Menos:
Ventas ajustadas
*
Estimación por incobrables
Asiento:
INDICE
a) 31 de Dic.
b) Saldo de Clientes
*
Estimación por incobrables
Más:
31 de Dic. Asiento
c) Saldo de Clientes
*
Estimación por incobrables
Más/Menos:
d) Saldo de Clientes
*
Estimación por incobrables
Más/Menos:
INDICE
A)
a) 8 de Enero 112,750.00
112,750.00
12 de Enero 333,890.00
333,890.00
20 de Enero 287,550.00
287,550.00
30 de Enero 464,785.00
464,785.00
b) 4 de Febrero 320,000.00
320,000.00
4 de Febrero
c) 6 de Febrero 20,000.00
20,000.00
6 de Febrero 313,890.00
313,890.00
d) 15 de Mayo 112,750.00
112,750.00
e) Ventas totales
*
Ventas a crédito
Menos:
Ventas ajustadass
*
Estimación por incobrables
30 de Mayo Asiento
f) 20 de Sept. Asiento
g) Saldo de Clientes
*
Estimación por incobrables
Más/Menos:
Gasto por cuentas incobrables
31 de Oct. Asiento
h) 4 de Nov. 75,000
75,000
75,000
75,000
B)
CLIENTES ESTIMACIÓN C. INCOB.
INDICE
a) 10 de Marzo 200,000
200,000
Valor al vencimiento
Menos:
Monto a recibir
Fecha de vencimiento:
Fecha de descuento:
Días anticipados:
20 de Abril Asiento
c) 9 de Mayo 205,000
200,000
5,000
d) 9 de Mayo 205,000
200,000
5,000
INDICE
a) Fecha de vencimiento:
b) Intereses =
c) Valor al vencimiento
Menos:
Monto a recibir
15 de Marzo 302,745.33
300,000
2,745.33
d) Valor al vencimiento
Menos:
Monto a recibir
15 de Abril 315,269.07
300,000
15,269.07
INDICE
Año actual Año anterior
c)
INDICE
a) 10-Apr 630,000.00
630,000.00
15-Apr 679,000.00
679,000.00
30-Apr 21,000.00
21,000.00
7,000.00
7,000.00
10-May
5-May
15-May
INDICE
INDICE
a)
Jan-01
Jan-05 $ 25,800.00
$ 25,800.00
Jan-13 $ 10,000.00
$ 10,000.00
Jan-15 $ 9,780.00
$ 9,780.00
Jan-18
Jan-22 $ 12,100.00
$ 12,100.00
Jan-24
Jan-27 $ 7,930.00
$ 7,930.00
Jan-29 $ 15,800.00
$ 15,800.00
Jan-30
Ventas
+/-
+/-
Ventas netas
CLIENTES - El Núcleo
CLIENTES - El Globo
CLIENTES - Danytex
c) Relación de clientes
Bordatex, S.A.
Relación de Clientes
Al 31 de enero, 200X
INDICE
Activo circulante:
Activo no circulante
INDICE
Ventas a crédito Ventas de contado Clientes
31/Dic/200X
a)
Ventas a crédito
*
Estimación por incobrables
Asiento
Menos:
Clientes
INDICE
Año Ventas a crédito Ventas de contado Clientes Cancelación de clientes
200X
200X+1
a) Asiento
200x+1
Saldo de clientes Estimación de cuentas incob.
Más
Menos
Menos
Saldo de clientes al final
*
Estimación por incobrables
Saldo anterior de la estimación
Gasto por cuentas incobrarbles
b) y c)
Saldo de clientes al inicio Clientes
Más:
Menos:
INDICE
Año Ventas Gasto por cuentas incobrables
20x1 $ 1,190,000.00 $ 4,900.00
20x2 $ 1,344,000.00 $ 4,550.00
20x3 $ 1,680,000.00 $ 8,820.00
20x4 $ 2,520,000.00 $ 11,760.00
20x5
a) 20x1 b)
Ventas a crédito
*
Estimación por incobrables
20x2
Ventas a crédito
*
Estimación por incobrables
20x3
Ventas a crédito
*
Estimación por incobrables
20x4
Ventas a crédito
*
Estimación por incobrables
c) Asientos
d)
asto por cuentas incobrables
b)
Fecha de emisión del pagaré Principal Plazo Tasa de interés anual Cálculo
8 de marzo $ 72,000.00 60 8%
22 de mayo $ 162,000.00 60 10%
4 de junio $ 112,500.00 90 9%
31 de agosto $ 90,000.00 120 7%
3 de octubre $ 54,000.00 60 11%
INDICE
a) Valor del pagaré a la fecha de vencimiento =
Principal Plazo Tasa de interés anual Cálculo Intereses
b) Fecha de vencimiento
Fecha de emisión del pagaré Plazo Fecha de vencimiento
Valor al vencimiento
Más / Menos:
Importe a recibir
Monto a recibir
Valor en libros a la fecha de la transferencia
Pérdida en la transferencia
Monto a recibir
Más / Menos:
Intereses netos ganados
INDICE
Valor al vencimeinto
a) Monto de intereses
Intereses
Valor al vencimeinto
Intereses Valor al vencimeinto
INDICE
a)
Fecha de emisión del pagaré Plazo Fecha de vencimiento
1 de marzo 60 días
12 de junio 30 días
24 de agosto 120 días
25 de octubre 60 días
13 de noviembre 120 días
17 de diciembre 90 días
b)
Fecha de emisión del pagaré Principal Plazo Tasa de interés anual
1 de marzo $ 276,000.00 60 8.5%
12 de junio $ 193,200.00 30 10.0%
24 de agosto $ 117,300.00 120 7.5%
25 de octubre $ 310,500.00 60 8.5%
13 de noviembre $ 138,000.00 120 7.5%
17 de diciembre $ 184,000.00 90 8.5%
c)
22-Dec Asiento
d) 31-Dec
Asiento
e) 17-Mar Asiento
13-Apr Asiento
Cálculo Intereses Valor al vencimeinto
INDICE
A) Durante el 200X
a) $ 90,650.00
$ 90,650.00
$ 38,850.00
$ 38,850.00
b) $ 40,474.00
$ 40,474.00
$ 40,474.00
$ 40,474.00
c) $ 38,500.00
$ 38,500.00
d) $ 42,700.00
$ 42,700.00
$ 42,700.00
$ 42,700.00
e) $ 64,750.00
$ 6,650.00
$ 32,200.00
$ 17,500.00
$ 8,400.00
Saldo de clientes
*
Estimación por incobrables
Saldo anterior de la estimación
Gasto por cuentas incobrables
C) Estimación CI
$ 12,813.00
$ 12,813.00
24-Feb $ 93,750.00
$ 93,750.00
16-Mar $ 30,000.00
$ 30,000.00
$ 120,000.00
$ 120,000.00
9-Oct $ 15,000.00
$ 15,000.00
$ 15,000.00
$ 15,000.00
b) Ventas totales
*
Ventas a crédito b) Asiento
*
Estimación de incobrables
c)
c) Clientes
d)
Rotación de Cuentas por Cobrar = CXC
Ventas / 360
INDICE
a)
5-Feb $ 84,400.00
$ 84,400.00
19-Feb $ 84,400.00
$ 84,400.00
13-Apr $ 26,500.00
$ 26,500.00
18-May
17-Jun $ 26,500.00
$ 26,500.00
$ 26,500.00
$ 26,500.00
20-Dec $ 127,200.00
$ 127,200.00
b) 31-Dec $ 349.80
349.80
c) 18-Feb
INDICE
6-Feb $ 38,400.00
$ 38,400.00
14-Feb $ 40,000.00
$ 40,000.00
8-Mar $ 38,400.00
$ 38,400.00
16-Mar $ 40,000.00
$ 40,000.00
7-May
15-May
$ 40,800.00
$ 40,800.00
14-Jun
INDICE
a)
Clientes
b) Asiento
Clientes
d) Ventas totales
*
Ventas a crédito
*
Estimación por incobrables
INDICE