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INFORME FINAL
PRACTICAS PRE - PROFESIONALES
PRESENTADO POR:
1
EVALUACION
ECONOMICA Y
FINANCIERA DE
LA EMPRESA
BIODIVER PERÚ
E.I.R.L
2
DEDICATORIA
A DIOS:
A MIS PADRES:
Por
apoyarme en todos mis
objetivos, por acompañarme en
mis glorias y fracasos, por ser
la razón de mi vida y de mis
metas, Dios los proteja y les
guarde siempre.
A PERSONAS ESPECIALES:
3
AGRADECIMIENTO
A DIOS por su infinito amor y por darme la sabiduría y la salud para terminar
laboran en esta empresa por todo el apoyo brindado. Bendiciones para todos ellos.
4
INDICE
5
PROYECTO DE INVERSION PUBLICA DENOMINADO: “INSTALACION DEL
SISTEMA DE DESAGUE EN EL CASERIO DE PENDENCIA, DISTRITO DE DANIEL
ALOMIA ROBLES, PROVINCIA DE LEONCIO PRADO” – HUANUCO” No 178-2011-
MDDAR/A.................................................................................................................................14
FECHA: 10-11-2011..................................................................................................................14
PROYECTO DE INVERSION PUBLICA DENOMINADO: “CONSTRUCCION
TROCHA CARROZABLE TRAPO APIZA, SAN CARLOS, LIBERTAD, BELEN Y NUEVO
MILENIO, DISTRITO DE DANIEL ALOMIA ROBLES” No 156-2011-MDDAR/A...........14
FECHA: 21-10-2011..................................................................................................................15
CONTRATO No019-2011 – MPLP/TM. SERVICIO DE CONSULTORIA PARA LA
ELABORACION DEL ESTUDIO DEFINITIVO DENOMINADO: “FORTALECIMIENTO
INSTITUCIONAL PARA EL MEJORAMIENTO DEL SERVICIO DE REGISTRO CIVIL
DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE LEONCIO PRADO”....................................15
FECHA: 12-09-2011..................................................................................................................15
CONTRATO DE CONSULTORIA DE OBRA PARA LA ELABORACION DEL
EXPEDIENTE TECNICO DEL PROYECTO: “RECONSTRUCCION, MEJORAMIENTO Y
EQUIPAMIENTO DE LA INSTITUCION EDUCATIVA A. MARINO ADRIAN MESA
ROSALES DE LLICUA BAJA, DISTRITO DE AMARILIS – HUANUCO” No 362-2011 –
GRH/PR.....................................................................................................................................15
FECHA: 07-09-2011..................................................................................................................15
PROYECTO: “FORTALECIMIEN..................................................................................15
I.1.4 Tabla De Resumen Y Ubicación De La Empresa......................................................16
I.2 ESTRUCTURA ORGÁNICA DE “BIODIVER PERU EIRL”..................................................17
I.2.1 Gerencia.................................................................................................................17
I.2.2 Área De Adquisiciones Y Elaboración De Servicios................................................17
I.2.3 Área De Ventas Y Negociaciones............................................................................17
I.2.4 Área De Imagen Empresarial Y Proyección Social..................................................18
I.3 RECURSOS DE LA EMPRESA........................................................................................18
I.3.1 Recursos Humanos.................................................................................................18
I.3.2 Materia Prima E Insumos........................................................................................18
I.3.3 Maquinaria Y Equipos.............................................................................................19
I.4 PROVEEDORES............................................................................................................21
I.5 MERCADO...................................................................................................................21
I.6 MISIÓN Y VISIÓN........................................................................................................22
I.6.1 Visión......................................................................................................................22
I.6.2 Misión.....................................................................................................................22
I.7 FINES Y OBJETIVOS.....................................................................................................23
II. CAPITULO II........................................................................................................................24
II.1 TRATAMIENTO CONTABLE..........................................................................................24
II.1.1 Características Básicas........................................................................................24
II.1.2 Sistema Contable................................................................................................24
II.1.3 Flujo Grama De La Contabilidad.........................................................................25
Libro Diario.....................................................................................................................26
Libro Caja........................................................................................................................26
Libro mayor....................................................................................................................26
II.2 DOCUMENTOS FUENTES............................................................................................29
III. CAPITULO III:..................................................................................................................30
III.1 LOS ESTADOS FINANCIEROS.......................................................................................30
III.1.1 Estado de la situación financiera........................................................................31
III.1.2 Estado de Ganancias y Pérdidas.........................................................................31
III.1.3 Estado de Flujo de Efectivo.................................................................................32
6
III.1.4 Estados de Cambios en el Patrimonio Neto........................................................32
IV. CAPITULO IV...................................................................................................................33
IV.1 ANALISIS A LOS ESTADOS ESTADOS FINANCIEROS...................................................33
IV.2 MÉTODOS DE ANÁLISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y ECONÓMICOS..................33
IV.2.1 Análisis vertical o Estático...................................................................................34
IV.2.2 Análisis Horizontal..............................................................................................34
IV.3 EVALUACION ECONOMICA Y FINANCIERA..................................................................35
IV.3.1 Evaluación económica........................................................................................35
IV.3.1.1 Razón de rentabilidad.................................................................................35
IV.3.1.2 Razones de Gestión.....................................................................................37
IV.3.2 Evaluación financiera..........................................................................................39
IV.3.2.1 Razón de liquidez........................................................................................39
IV.3.2.2 Razón de solvencia......................................................................................41
Caso práctico..............................................................................................................................42
7
I. CAPITULO
Consultorías en:
Obras Civiles
Proyectos Ambientales
8
Estimación de Riesgos.
Fortalecimiento de capacidades, organización y liderazgo.
Captura de carbono.
Ejecución de Obras de:
Obras viales.
Obras de saneamiento básico
Obras Hidráulicas.
9
I.1.1 Mapa De Ubicación Y Localización
FIGURA 01
10
MAPA DEL PERÚ DEPARTAMENTO HCO PROVINCIA DE LEONCIO PRADO
11
I.1.2 Base Legal
RUC N° 20529175907
BIODIVER PERÚ CONTRATISTA Y CONSULTOR E.I.R.L
Servicio de Consultoría y
Ejecución de Obras Indefinida
12
Además de regirse por las siguientes normativas:
13
CONTRATO EN SERVICIOS DE CONSULTORIA No.
066-2013-MPL ELABORACION DEL PERFIL DEL PIP:
“MEJORAMIENTO DE CAPACIDADES EN GESTION DE
TIERGOS DE DESASTRES EN ZONAS DE MUY ALTO
RIEGO IDENTIFICADAS EN LA CIUDAD DE TINGO
MARIA”
FECHA: 18-11-2013 al 18-12-2013
14
PROYECTO: “AMPLIACION Y DESARROLLO DE
CAPACIDADES PARA INCREMENTAR LA
PRODUCTIVIDAD Y MEJORAR EL GRANO DE CULTIVO
DE CACAO ORGANICO DISTRITO DE NUEVO
PROGRESO – TOCACHE – SAN MARTIN, EN EL
FORTALECIMIENTO A FACILITADORES EN
METODOLOGIA DE ESCUELAS DE CAMPO PARA
AGRICULTORES”.
FECHA: 09-10-2012 al 11-10-2012
15
SERVICIO DE ACTUALIZACION DE PERFIL TECNICO
DENOMINADO: “CONSTRUCCION DE SISTEMA DE
AGUA POTABLE EN LOS SECTORES DE MILANO,
INCA HUASI, JORGE BASADRE Y ALCANTARILLADO
EN EL SECTOR PUCAYACU” DISTRIO DE RUPA RUPA,
PROVINCIA DE LEONCIO PRADO – HUANUCO. No025-
2011-MPLP/TM.
FECHA: 17-11-2011
16
CONTRATO DE CONSULTORIA DE OBRA PARA LA
ELABORACION DEL EXPEDIENTE TECNICO DEL
PROYECTO: “RECONSTRUCCION, MEJORAMIENTO Y
EQUIPAMIENTO DE LA INSTITUCION EDUCATIVA A.
MARINO ADRIAN MESA ROSALES DE LLICUA BAJA,
DISTRITO DE AMARILIS – HUANUCO” No 362-2011 –
GRH/PR
FECHA: 07-09-2011
TABLA O1
DATOS DE LA EMPRESA
EMPRESA BIODIVER PERÚ
RAZÓN SOCIAL BIODIVER PERÚ CONTRATISTA Y
CONSULTOR E.I.R.L
DEPARTAMENTO HUÁNUCO
PROVINCIA LEONCIO PRADO
DISTRITO RUPA RUPA
CIUDAD TINGO MARÍA
DIRECCIÓN JR. LAMAS 667
FECHA DE 2011
CREACIÓN
TELÉFONO FIJO 062 505 003
CELULAR 962 542 880
17
FUENTE: TOMADA DE LA EMPRESA BIODIVER PERU E.I.R.L
FIGURA 02
FRONTIS DE LA EMPRESA BIODIVER PERÚ E.I.R.L
GERENCIA
ADMINISTRACIÓN
18
JUAN CARLOS TUESTA HIDALGO, además de ser dueño de la
empresa es la que hace de gerente general y administrador, es el directo
responsable del manejo de los recursos de la empresa para llevar a cabo
las metas. Además es el encargado del pago de remuneraciones al
personal, del manejo operativo, de la publicidad y gastos en que se
pueda incurrir en el cumplimiento de los trabajos.
TABLA 02
MATERIAS PRIMAS E INSUMOS POR RUBRO
20
FUENTE: DATOS TOMADOS DE LA EMPRESA BIODIVER PERU E.I.R.L
TABLA 03
MAQUINARIAS Y EQUIPOS POR RUBROS
21
EJECUCIÓN DE OBRAS CONSULTORÍAS
Moto Niveladora Laptops
Cargador Frontal Impresoras
Compactadora Equipos de sonido
Grúas Modens|
Camiones de carga Proyectores Multimedia
Camionetas Cámaras Fotográficas y Filmadoras
Mescladores de Concreto Grabadoras de Sonido
Tractores
Teodolitos
GPS
TABLA 03
OTROS PRODUCTOS INVOLUCRADOS EN EL DESARROLLO DE ACTIVIDADES
PRODUCTOS
Chalecos
Gorros
Canguros
Café
Leche
Panes y Galletas, etc
22
FUENTE: DATOS TOMADOS DE LA EMPRESA BIODIVER PERU E.I.R.L
I.4 PROVEEDORES
Los proveedores se clasifican de igual manera que los insumos,
maquinaria y equipos pero en este caso los clasificaremos por el tipo de
producto y servicio que brindan.
TABLA 04
CLASIFICACIÓN DE PROVEEDORES
I.5 MERCADO
Por el lado de la oferta la competencia es leve en esta zona del
territorio nacional. No obstante; hay factores como la competencia
desleal y favores políticos que amenazan al buen funcionamiento de
empresas legales, legales como la firma Biodiver Perú. Eso hace que
muchas veces se tenga una desventaja al momento de postular a
ciertos trabajos y prestación de servicios mediante contratos.
La demanda lo conforman las Municipalidades Distritales que en su
mayoría requieren nuestros servicios en Escuela de Campo –
Fortalecimiento de Capacidades y Ejecución de Obras;
Municipalidades Provinciales que requieren generalmente de Perfiles
23
de Proyectos y Expedientes técnicos. También dentro de nuestros
clientes tenemos a los Gobiernos Regionales, ONGs, DEVIDA, etc.
TABLA 05
DETALLE DE LA DEMANDA
I.6.1 Visión
I.6.2 Misión
24
“Satisfacer las necesidades sociales con proyectos de calidad,
contribuyendo al desarrollo sostenible en nuestro ámbito de
responsabilidad, con tecnología de vanguardia y talento humano
comprometido; actuando con transparencia, aprovechando el capital
humano de la zona para la mejora continua y generación de valor a
nuestros clientes, colaboradores y accionistas”
25
II. CAPITULO II
26
Se debe señalar, que en el presente capítulo se detallara los diversos
aspectos vinculados con la parte contable de la empresa, los cuales se
realizan mediante las anotaciones de los documentos fuentes que
servirán de sustento para la aplicación de las leyes vigentes en
nuestro medio a las operaciones resultantes de la misma.
27
Flujograma contable
Libro de Inv.
Y Balance
Registro de PLANILLA DE
Ventas REMUNERACI
ONES
Libro
Diario
Registro de Libro
Compras Caja
Libro mayor
Hoja de Trabajo
Estados
Financieros
28
El Libro de Inventarios y Balances
Es un libro de foliación simple y correlativa, donde se registran el
Inventario que se detalla en forma pormenorizada del activo, pasivo y
patrimonio que posee la empresa al iniciar y finalizar cada periodo
económico, con la finalidad de mostrar la situación económica de la
empresa.
El Libro Diario
Es un libro de foliación simple, en el que se registra las transacciones
comerciales que la empresa realiza, tiene por objeto reflejar hechos
contables según las fechas en el que se produjeron las diferentes
operaciones, indicando el origen que ha dado lugar dicho registro y
aquellos documentos que los justifican. El mencionado libro, se
inicia con la trascripción de los rubros existentes en el libro
inventario y balances, y seguido las operaciones en ejecución.
El Libro Mayor
Es un libro que tiene por finalidad clasificar por cada cuenta sus
partidas deudoras y acreedoras, con el objeto de determinar el
movimiento de cada una de las cuentas y sus respectivos saldos.
El uso de este libro permite a la empresa analizar objetivamente los
cambios en cada cuenta y así establecer el origen de cada una de
ellas.
Una vez terminada la mayorización de las cuentas del libro diario se
procede a trasladar las sumas de cada cuenta (antes de los asientos de
cierre) al balance de comprobación para posteriormente elaborar los
Estados Financieros respectivos.
El Registro de Compras
Registra las adquisiciones ya sean estas al crédito o al contado, lo
cual permitirá tener un control pormenorizado de las compras hechas
por la empresa.
29
En este libro el registro de las compras realizadas es de manera
cronológica, teniendo como elemento sustentatorio los comprobantes
otorgados por los proveedores. Este registro facilita determinar con
exactitud el monto del IGV que en el caso de BIODIVER PERU
EIRL posteriormente serán cargadas al costo.
El contenido del presente libro es registrado en forma resumida cada
fin de mes en el libro diario.
El Registro de Ventas
Es un libro de suma importancia para la entidad, debido esto a que en
el se anotan todas las ventas tanto del giro del negocio así como los
ingresos ajenos a este; dicho registro debe de ser de manera detallada
y cronológicamente con la finalidad de establecer una secuencia
lógica.
El apunte hecho en este documento deberá de estar sustentados por
los comprobantes correlativamente enumerados emitidos en el
respectivo mes.
30
El Libro Caja
Es un libro en el cual se registran el movimiento de dinero en
efectivo, cheques o títulos valores, representativos de ingresos y
egresos originados por las operaciones que regularmente ejecuta la
entidad.
El libro en mención proporciona información referente a la liquidez
de la empresa en un momento dado, los mismos que permitirán
cubrir con las obligaciones contraídas con terceros oportunamente.
Facturas
Comprobante de pago obligatorio denominado con código N° 01, que
para su uso se tiene que solicitar la autorización respectiva ante la
SUNAT, rellenando el formulario N° 816, en donde autoriza la
Administración tributaria.
Boletas de Venta
Comprobante de pago obligatorio denominado con código N° 03,
emitido por la venta de mercaderías, cumpliendo los requisitos que
emana la ley de comprobantes de pago, consignado el importe total
de la venta.
Guías de Remisión
31
Este documento se utiliza para respaldar la salida de mercaderías de
almacén y ser enviadas a las diferentes entidades.
Notas de Crédito y Débito
Son documentos que suelen utilizarse dentro de los comerciales por
hechos posteriores relacionados con actos celebrados de la emisión
de una factura, pronto pago, descuentos fuera de facturas.
Recibos por Honorarios.
Comprobante de pago obligatorio denominado con código N° 02. El
recibo por honorarios que recepciona la empresa, son los recibos que
provienen de servicios no personales.
32
Patrimonio neto
Ingreso y gasto, incluyendo ganancias y perdidas
Flujo de efectivo
33
ingresos en sus diferentes modalidades; como venta de bienes,
servicios, cuotas, aportaciones, etc. Y los egresos representados por
costo de ventas, costo de servicios, prestaciones y otros gastos; en el
resultado de las operaciones que pueden ser (utilidad, perdida
remanente y excedente).
Presenta la situación financiera de una empresa a una fecha
determinada, tomando como parámetro los ingresos y gastos
efectuados; proporciona la utilidad neta de la empresa. Generalmente
acompaña a la hoja del Balance General.
34
IV. CAPITULO IV
35
Los métodos de Análisis Financiero se consideran como los
procedimientos utilizados para simplificar, separar o reducir los datos
descriptivos y numéricos que integran los Estados Financiero, con el
objeto de medir las relaciones en un solo periodo y los cambios
presentados en varios ejercicios contables. Sin embargo, solo
representa un medio y no un fin, ya que son herramientas para medir
y comparar hechos o tendencias del pasado y del presente, de
preferencia en lo que toca a hechos y tendencias perjudiciales o
desfavorables a la empresa, con el objeto de poder derivar
explicaciones y observaciones relativas a la actuación de tales causas
en la marcha de una compañía, con la finalidad de eliminar las de
efectos desfavorables y promover aquellas que se tengan como
favorables.
Para el análisis Financiero es importante conocer el significado de los
siguientes términos:
Rentabilidad: Es el rendimiento que generan los activos puestos
en operación.
Tasa de rendimiento: Es el porcentaje de utilidad en un periodo
determinado.
Liquidez: Es la capacidad que tiene una empresa para hacer
frente a sus obligaciones de corto plazo.
36
tanto ha crecido o disminuido la participación de ese rubro en el total
global.
37
Rentabilidad de la Inversión total
Este índice mide el rendimiento de la inversión total de la empresa.
Al calcular el rendimiento sobre activo total, a veces es conveniente
agregar los interese ala utilidades netas después de impuestos para
formar el numerador de la razón. En esto, la teoría dice que, en vista
de que el activo es financiado tanto por asociados como por
acreedores, la razón debería medir la productividad del activo al
proporcionar los rendimientos de ambas clases de inversionistas.
Aquí no se hará esto porque los promedios que se usan para fines
comparativos excluyen los intereses. Este índice determina la
efectividad total de la administración para producir utilidades con los
activos totales disponibles. Se mide con la siguiente formula:
Utilidad Neta
Rentab . de la inv . total=
Activo Total
38
Este ratio expresa la utilidad por la empresa, por cada Unidad
Monetaria de ventas. Lo obtenemos dividiendo la utilidad antes
de intereses e impuestos por el valor de activos.
Utilidad Neta
Rentabilidad sobre la Ventas=
Ventas
39
ventas
Rot . de Cartera=
ctas . por cob . comerciales
360
Periodo Prom . de Cobro=
Rotacion de Cartera
Compras
Rot .Ctas . por Pagar=
Ctas x pagar comerciales
360
Periodo Prom . de Pago=
Rotac . Ctas x Pagar
Rotación de inventarios
Cuantifica el tiempo que demora la inversión en inventarios hasta
convertirse en efectivo y permite saber el número de veces que
esta inversión va al mercado, en un año y cuantas veces se
repone.
Costo de venta
Rotacion de Inventarios=
Existencias
40
Mide la eficiencia en el empleo de todos los activos de la empresa
para la generación de ingresos y resulta asociando el monto de
inversión en activos con el nivel de ventas que estos generan.
ventas netas
Rotac . de activo total=
activo total
Liquidez general
El punto principal de este índice es la capacidad de la empresa
para cubrir sus obligaciones corrientes, guardando un cierto
margen de seguridad en previsión de alguna reducción o pérdida
en el valor de los activos corrientes. Este indicador entre más alto
se considera mejor, así mismo vale diferenciar que el criterio de
que el mejor indicador es el más alto, solo es absolutamente cierto
41
desde el punto de vista del acreedor. Para la empresa, este índice
depende del adecuado manejo que se dé a los activos corrientes
entre dos parámetros que son: Rentabilidad y Riesgo. Y se mide
de la siguiente manera:
Actvo Corriente
Liquidez General=
Pasivo corriente
Prueba acida
Se conoce también como liquidez seca o restringida. Es un test
más riguroso, el cual pretende verificar la capacidad de la
empresa para cancelar sus obligaciones corrientes pero sin
depender de la venta de sus existencias, es decir, básicamente con
sus saldos en efectivos, el producido de sus cuentas por cobrar,
sus inventarios temporales y algún otro activo de fácil liquidación
que pueda estar en la empresa pero diferente a los inventarios.
42
Capital de trabajo
Es una medida común de la liquidez de una empresa, porque
permite obtener el efectivo u otros activos corrientes, después de
haber pagado todos sus pasivos de corto plazo, en el caso en que
tuvieran que ser cancelados de inmediato.
Ahora, bien, la exactitud con que esto pueda cumplirse depende
de diversos factores, analizados en la razón corriente.
Solvencia general
Act . Total
SolvenciaGeneral =
Pas . Total
Solvencia de apalancamiento
Este ratios, muestra la cantidad de recursos que son obtenidos de
terceros para el negocio. Expresan el respaldo que posee la
empresa frente a sus deudas totales. Dan una idea de la autonomía
financiera de la misma. Combina las deudas de corto y largo
plazo.
Permiten conocer que tan estable o consolida es la empresa en
términos de la composición de los pasivos y su peso relativo con
el capital y el patrimonio. Miden también el riesgo que corre
quien ofrece financiación adicional a una empresa y determinan
43
igualmente, quien ha aportado los fondos invertidos en los
activos. Muestran el porcentaje d fondos totales aportados por el
dueño o los acreedores ya sea a corto o mediano plazo.
Pas . Total
Razon Deuda=
Patrimonio neto
44
Cas
o
prá
ctic
o
BIO
45
BIODIVER PERU, contratistas y consultores EIRL
BALANCE GENERAL (Expresado en nuevos soles S/.)
46
BIODIVER PERU, contratistas y consultores EIRL
ESTADO DE GANANCIAS Y PERIDAS (Expresado en nuevos soles S/.)
31/12/2013 31/12/2012
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PARTE I : ANALISIS VERTICAL
TOTAL ACTIVO 102268.19 100 55100.32 100 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 102268.19 100 55100.32 100
48
LECTURA:
Al aplicar el análisis vertical al balance general periodos 2012 y 2013 en
BIODIVER PERU, contratista y consultor, se observaron puntos con
más relevancia y son los siguientes:
Dentro del activo podemos observar que la cuenta EFECTIVO Y
QUIVALENTE DE EFECTIVO está representada por el 3.18%
correspondiente al año 2012; en tanto para el 2013 vemos un aumento
representativo representado por el 11.89%.
Luego se tiene la cuenta EXISTENCIAS que está representada por el
15.72% para el año 2012 y el 0.00% para el año 2013, lo que significa
que para el año 2013 se han consumido todos los suministros.
Con respecto al ACTIVO NO CORRIENTE, se observa que la cuenta
INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO (neto) representa el 80.81%
del TOTAL ACTIVO para el año 2012; y, para el año 2013 se ha visto
incrementada, representando el 84.81% del TOTAL ACTIVO.
Además, se tiene en el activo la cuenta CARGAS DIFERIDAS
representada por el 0.30% del TOTAL ACTIVO para el año 2012; y, en
el año 2013 representada por el 3.30% del TOTAL ACTIVO.
Al analizar la naturaleza y estructura del pasivo y patrimonio, se observa
que está conformada en sus rubros más significativos: en el año 2012
CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS con el 99.82% y el
0.00% para el año 2013, lo que demuestra que se ha cancelado todas las
deudas con los accionistas; CAPITAL con el 12.70% para el año 2012 y
con el 72.36% para el año 2013 y RESULTADO DEL EJERCICIO
mostrando perdida por el -13.90% para el año 2012 y para el año 2013
una utilidad del 24.20%; todos los rubros con respecto al TOTAL
PASIVO Y PATRIMONIO.
49
ANÁLISIS MEDIANTE EL MÉTODO VERTICAL DEL ESTADO DE GANANCIAS Y PERIDAS
31/12/2013 % 31/12/2012 %
LECTURA:
50
PARTE II : EL ANALISIS HORIZONTAL
ANALISIS HORIZONTAL MEDIANTE EL METODO HORIZONTAL DEL BALANCE GENERAL
ACTIVO NO CORRIENTE
INMUEBL, MAQU Y EQUIP(neto) 86729.40 44525.20 42204.20 94.79
CARGAS DIFERIDAS 3374.00 164.00 3210.00 1957.32
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 90103.40 44689.20 45414.20 101.62
PATRIMONIO
CAPITAL 74000.00 7000.00 67000.00 957.14
RESULTADOS ACUMULADOS -7087.00 572.00 7659.00 1338.99
RESULTADOS DEL EJERCICIO 24748.63 -7659.18 32407.81 423.12
TOTAL PATRIMONIO 91661.63 -87.18 91748.81 105240.66
51
LECTURA:
52
ANÁLISIS MEDIANTE EL MÉTODO HORIZONTAL DEL ESTADO DE GANANCIAS Y
PÉRDIDAS
VARIACIONES %
31/12/2013 31/12/2012 AUM/DISM (S/.) AUM/DISM (%)
LECTURA:
Este método nos indica, que el rubro principal son las ventas, los cuales
se incrementaron en un 837.52% con respecto del año anterior.
Consecuentemente los gastos operativos aumentaron, los gastos de
administración aumentaron en un 627.64% con relación al año anterior;
y, los gastos de ventas aumentaron en un 627.64% con relación al año
anterior.
Por lo que se observa que las utilidades antes de impuestos
aumentaron en un 561.61% con relación al ejercicio anterior, por lo que
la utilidad neta también aumento en un 423.12% con respecto al
resultado del ejercicio anterior.
53
PARTE III
PARTE ECONOMICA:
RATIOS DE GESTION:
ROTACION DE INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO = VENTAS NETAS
I.M.E – DEPRECIACION
2013 2012
LECTURA: Este indicador nos muestra que en el año 2012 por cada nuevo sol de
inversión en inmueble, maquinaria y equipo se generaron 0.97 soles de ventas
netas; y que en el año 2013 subieron sustancialmente hasta generar 4.69 soles de
ventas por cada nuevo sol de inversión en inmueble, maquinaria y equipo.
EVALUACION: Este indicador nos permite visualizar como las inversiones en
activos han ayudado a mejorar los ingresos de la empresa, al igual que nos permite
conocer que los activos están siendo bien empleados.
2013 2012
406865.27 = 3.98 43398.00 = 0.79
102268.19 55100.32
LECTURA: este indicador nos muestra que en el año 2012 los ingresos Han sido
menores al activo total; pero, en el 2013 la empresa subió ese indicador a casi
cuatro veces el valor de su activo total.
EVALUACION: esto nos refleja que están siendo bien empleados los activos y
que las ventas se han incrementado bastante en relación a los activos totales
54
RATIOS DE RENTABILIDAD:
RENTABILIDAD ECONOMICA (ROI) = UTILIDAD ANTES DE I e I
ACTIVO TOTAL
2013 2012
35355.19 = 0.35 Hubo perdidas
102268.19
LECTURA: Biodiver PERU EIRL, obtuvo perdidas en el año 2012, por lo que no
hay ratio de rentabilidad; sin embargo, en el 2013 la rentabilidad fue de 0.24 nuevos
soles después impuestos.
EVALUACION: con referencia al año 2012 se obtuvo perdidas por que la empresa
era nueva; pero, sin embargo para el 2013 se ha producido un gran rendimiento,
captándose 0.24 nuevos soles por cada sol de inversión.
2013 2012
24748.63 = 0.06 Hubo perdidas
406865.27
55
EVALUACION: Esto significa que en el 2013 por cada nuevo sol vendido se
obtuvo una rentabilidad de 0.06 nuevos soles.
PARTE FINANCIERA:
2013 2012
12164.79 - 10606.56 = 1558.23 10411.12 - 55187.50 = - 44776.38
RATIOS DE LIQUIDEZ:
LIQUIDEZ GENERAL = ACTIVO CORRIENTE
PASIVO CORRIENTE
2013 2012
12164.79 = 1.15 10411.12 = 0.19
10606.56 55187.50
56
12164.79 = 1.15 1751.30 = 0.03
10606.56 55187.50
LECTURA: en el año 2012 la empresa contaba con solo S/. 0.03 nuevos de dinero
disponible por cada S/.1.00 nuevos soles de deuda a corto plazo; en el año 2013 el
disponible aumento a S/.1.15 nuevos soles de disponible por cada S/.1.00 nuevos
soles de deuda a corto plazo.
EVALUACIÓN: en el año 2012 el disponible era muy bajo que la empresa carecía
de liquidez en caso de reclamo de acreedores, sin embargo en el 2013 su disponible
es aceptable y suficiente para hacer frente a acreedores inmediatos porque su
liquidez es mayor a S/.1.00 nuevos soles.
RATIOS DE SOLVENCIA
LECTURA: en el año 2012 por cada S/. 1.00 nuevo soles de inversión, existe S/.
1.00 nuevos soles de deuda total; mientras tanto, en el año 2013 por cada S/. 1.00
nuevos soles de inversión existe solo S/. 0.10 nuevos soles de deuda total.
EVALUACION: en el año 2012 la empresa estaba endeudada en un 100% de su
inversión; pero, en el 2013 se disminuyó esa brecha solo al 10% de la inversión
total.
LECTURA: en el año 2012 por cada S/. 1.00 nuevo sol de deuda total, la empresa
cuenta con un respaldo de S/. 1.00 nuevo sol para hacerlo frente; y, en el año 2013
con cada S/. 1.00 sol de deuda total, la empresa cuenta con S/. 9.64 nuevos soles
como respaldo de su activo para hacer frente a sus obligaciones.
EVALUACION: Biodiver PERU EIRL, pasó de estar endeudamiento en el 2012 a
tener suficiente autonomía en el 2013 y con capacidad para nuevos financiamientos
57
SOLVENCIA CON APALANCAMIENTO = PASIVO TOTAL
PATRIMONIO
2013 2012
10606.56 = 0.12 55187.50 = 7.88
91661.63 7000.00
LECTURA: en el año 2012 la empresa cuenta por cada S/. 1.00 nuevo sol de
capital, hay S/. 7.88 nuevos soles de recursos de terceros; en el año 2013 la
empresa cuenta por cada S/. 1.00 nuevo sol de patrimonio, hay S/. 0.12 nuevos
soles de recursos de terceros.
EVALUACION: los resultados indican que el capital de la empresa no cubría las
deudas de terceros por lo que se habría perdido la autonomía financiera; pero, que
en el 2013 la empresa ha cubierto sus deudas obteniendo nuevamente su autonomía.
CONCLUSIONES
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La situación económica de la empresa BIODIVER PERU EIRL es
buena porque cada año se va obteniendo más utilidad, lo cual nos
indica que se va mejorando la gestión y aprovechamiento de los
recursos; que también los activos fijos y capital de la empresa se ha
visto incrementado.
RECOMENDACIONES
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BIBLIOGRAFIA
LEY DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS, Decreto legislativo N°821. TUO del
IGV. D.S. N°055-99-EF y el Reglamento y sus Modificatorias D.S. N°29-94-EF
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