MODELOS DE CONTROL

COSO CADBU
INTERNO

Cualquier medida que tome la dirección, el Consejo y otros, para Desarrollado por el llamad
mejorar la gestión de riesgos y aumentar la probabilidad de Cadbury Co
DEFINICION DE LOS alcanzar los objetivos y metas establecidos. La dirección Adopta una interpretació
MODELOS planifica, organiza y dirige la realización de las acciones Mayores especificaciones
suficientes para proporcionar una seguridad razonable de que se enfoque sobre el sistema de
alcanzarán los objetivos y metas. financiero y de c

Medio para alcanzar un fin, no un fin en sí mismo.

No es un evento o circunstancia sino una serie de acciones que

permean en las actividades de la organización.

Desarrollado por el llamad

Cadbury Co
CARACTERIZTICAS DE Adopta una interpretació
LOS MODELOS Mayores especificaciones
enfoque sobre el sistema d
financiero y de c

Forma parte de los procesos básicos de la administración-

planeación ejecución y monitoreo y se encuentra integrado en
ellos.
Es efectuado por personas. No es solamente un conjunto de
manuales de políticas y procedimientos, sino son personas en
cada nivel de la organización.

Afecta las acciones del personal, señalándole sus

responsabilidades y límites de autoridad, así como la vinculación
entre sus deberes y la forma en que los desempeñan.
 Afecta las acciones del personal, señalándole sus
responsabilidades y límites de autoridad, así como la vinculación
entre sus deberes y la forma en que los desempeñan.
Los Directores tienen la obligación de la vigilancia del control
además de que proporcionan directrices y aprueban ciertas
transacciones y políticas.
El efecto acumulado de controles y su naturaleza diversa,
reducen el riesgo de que no puedan alcanzarse los objetivos.

Apoyo Actividades Estratégicas

Efectividad y eficiencia

EJEMPLOS.

Integración con las Operaciones

Calidad
Confiabilidad de la informac
Organización (Externos / Internos)
Análisis (Trascendencia / Probabilidad / Control)
Cumplimiento Cumplimiento con le
Análisis (Trascendencia / Probabilidad / Control)

¿Qué modelos de control interno conoce y cuál es el más utilizado en el sector público
 CADBURY
Desarrollado por el llamado Comité Cadbury (UK
Cadbury Committee).
Adopta una interpretación amplia del control.
Mayores especificaciones en la definición de su
enfoque sobre el sistema de control en su conjunto-
financiero y de cualquier tipo.
esarrollado por el llamado Comité Cadbury (UK
Cadbury Committee).
Adopta una interpretación amplia del control.
Mayores especificaciones en la definición de su
nfoque sobre el sistema de control en su conjunto-
financiero y de cualquier tipo
COBIT TURNBULL
Es un marco de control interno de TI.
Parte de la premisa de que la TI requiere
proporcionar información para lograr los objetivos
de la organización.
Promueve el enfoque y la propiedad de los procesos. Es la adopción de un enfoqu
Apoya a la organización al proveer un marco que riesgos para establecer un siste
asegura que: interno y revisar su efec
La Tecnología de Información (TI) esté alineada con
la misión y visión.
LA TI capacite y maximice los beneficios.
Los recursos de TI sean usados responsablemente.
Mayor probabilidad de logr
Mayor cobertura a larg
Gerencia: Apoyar decisiones de inversión en TI y
control sobre su rendimiento, así como analizar el
costo-beneficio del control.
Usuarios Finales: Garantizar seguridad y control de
los productos que adquieren interna y externamente
Auditores: Apoyar sus opiniones sobre los controles
de los proyectos de TI, su impacto en la
organización y el control mínimo requerido.
Responsables de TI: Identificar los controles que
requieren. Reducción de tiempo para e
Efectividad: Información relevante y pertinente,
proporcionada en forma oportuna, correcta,
consistente y utilizable Mejores bases para establece
Eficiencia: Empleo óptimo de los recursos.
Confidencialidad: Protección de la información
Desplazamiento oportuno a o
sensitiva contra divulgación no autorizada
negocios
 Confidencialidad: Protección de la información
Desplazamiento oportuno a o
sensitiva
Integridad: contra divulgación
Información no autorizada
exacta y completa, así como negocios
válida de acuerdo con las expectativas de la
organización.

Disponibilidad: accesibilidad a la información y la

salvaguarda de los recursos y sus capacidades. Disminución de sorpresas de

Planeación y Organización Falta de Mecanismos de A

Efectividad y eficiencia de las operaciones.

Definición de un plan estratégico Ignorar Controles Financie

Definición de la arquitectura de información Incremento de Buroc
onfiabilidad de la información y reportes financieros.
Determinación de la dirección tecnológica Abandonarlo Demasiad
Administración de los recursos humanos Demasiados Riesgos iden
Cumplimiento con leyes y reglamentos Evaluación de riesgos Sobrecarga del comité de
Administración de proyectos Inapropiada Orientación d

ilizado en el sector público?

 TURNBULL AEC

Proceso documentado en el que La administración o el equipo de

Es la adopción de un enfoque basado en trabajo se involucra directamente en una función.
esgos para establecer un sistema de control Se juzga la efectividad del proceso de control vigente.
interno y revisar su efectividad. Se define si se asegura razonablemente el lograr alguno o todos
los objetivos.
El objetivo es proporcionar seguridad razonable de que se alcanzarán
los objetivos de la organización.

Mayor probabilidad de lograr objetivos Autoevaluación de riesgo-control.

Mayor cobertura a largo plazo Evaluación dinámica del control.

Reducción de tiempo para emergencias

Co-evaluación del control.

Autoevaluación organizacional.

Mejores bases para establecer estrategias

Autoevaluación de proceso.

Desplazamiento oportuno a otras áreas de

negocios
Desplazamiento oportuno a otras áreas de
negocios
Disminución de sorpresas desagradables
Falta de Mecanismos de Advertencia
Ignorar Controles Financieros básicos
Incremento de Burocracia
Abandonarlo Demasiado tarde
Demasiados Riesgos identificados
Sobrecarga del comité de Auditoría
Inapropiada Orientación de riesgos
Autoevaluación de riesgos.
Autoevaluación de riesgos de la organización.
Mejora de la moral del personal.
Eliminación de atmósferas de desconfianza.
Facilidad de implantación de acciones de mejora.
Generación de ideas y planes de acción implantados más allá del
alcance original.
Realiza el papel de auditoría interna.
 COCO

Incluye aquellos elementos de una

organoizacion (recursos,sistema de
procesos,cultura,estructura,
organización)

el perosnal debe tener los

conocimientos,las habilidades y las
herramientas que sean necesarios para el
logro del objetivo.

los objetivos deben ser comunicados

inapropiada orientacion de riesgo.

se deben identificar lois riesgos intgernos

y externos que puedieran afectar los
logros especificos de la empresa.
 se deben establecer planes para guiar los
esfuerzos

los planes y objetivos deben incluir

metas,parametros e indicadores.

se debe supervisar el ambiente interno y

externo para poder idntificar la
informacion que oriente hacia la
reevaluacion de objetivos.

el desempeño debe ser evaluado con metas

o indicadores.
se debe evaluar periodicamente el sistema
de control e informar de los resultados.