Corporación Universitaria Minuto de Dios

Informe de
Revisoría Fiscal

Integrantes:
Harold Hernández Calderón
Alba Plata Granados
Walberto Barrios Angarita
Carlos Insignares Carbonell

Septiembre 2020
 Atlántico - Barranquilla
Barranquilla, 10 de enero de 2018

Informe del Revisor Fiscal

I-0000-2017

Señores: Compañía Transportes Universal S.A.S.

N.I.T. 000.000.000-0

Asamblea General de Accionistas

Informe sobre los estados financieros

He auditado los estados financieros separados adjuntos de Compañía Transportes

Universal S.A.S., que comprenden el estado de situación financiera al 31 de diciembre de
2017, el estado del resultado integral, el estado de cambios en el patrimonio y el estado de
flujos de efectivo, correspondientes a los ejercicios finalizado en respectivas fechas, así como
un resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa.

Responsabilidad de la Administración en relación con los estados financieros

La Administración es responsable por la adecuada preparación y presentación fiable

de los estados financieros adjuntos de conformidad con el marco técnico contable vigente en
Colombia definido en el Decreto Único Reglamentario 2420 de 2015, que incorpora las
Normas Internacionales de Información Financiera para PYMES. Dicha responsabilidad
incluye diseñar, implementar y mantener el control interno relevante para la preparación y
presentación de estados financieros, libres de errores de importancia material, bien sea por
fraude o error; seleccionar y aplicar las políticas contables apropiadas; así como establecer las
estimaciones contables razonables en las circunstancias.

Responsabilidad del Revisor Fiscal

Mi responsabilidad es expresar una opinión sobre los estados financieros adjuntos,

con base en mi auditoría. He llevado a cabo la auditoría de conformidad con el Decreto Único
Reglamentario 2420 de 2015, que incorpora las Normas Internacionales de Auditoría – NIA
para estados financieros y la norma internacional de trabajos para atestiguar 3000, para la
evaluación del control interno y cumplimiento de aspectos legales y reglamentarios.
 Tales normas requieren que cumpla con requisitos éticos, así como que planifique y
ejecute la auditoría con el fin de obtener seguridad razonable sobre si los estados financieros
están libres de incorrección material.

Una auditoría conlleva la aplicación de procedimientos para obtener evidencia de

auditoría sobre los importes y la información revelada en los estados financieros. Los
procedimientos seleccionados dependen del juicio del Revisor Fiscal, incluida la valoración
de los riesgos de incorrección material en los estados financieros, debido a fraude o error. Al
efectuar dichas valoraciones del riesgo, el Revisor Fiscal tiene en cuenta el control interno
relevante para la preparación y presentación fiel por parte de la entidad de los estados
financieros, con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean adecuados en
función de las circunstancias. Una auditoría también incluye la evaluación de la adecuación
de políticas contables aplicadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas
por la administración, así como la evaluación de la presentación de los estados financieros.

El Código de Comercio establece en los artículos 207, 208 y 209 la obligación de

pronunciarse sobre el cumplimiento de normas legales e internas y sobre lo adecuado del
control interno.

Considero que la evidencia de auditoría que he obtenido proporciona una base

suficiente y adecuada para fundamentar mi opinión de auditoría.

Bases para la abstención de opinión

No fue posible obtener evidencia de auditoría que proporcione una base suficiente y
adecuada para expresar una opinión de auditoría. En consecuencia, no expreso una opinión
sobre los estados financieros adjuntos. Ya que se obtuvo limitaciones en los procesos para
recolectar evidencias.

Otros asuntos

Los estados financieros terminados el 31 de diciembre de 2016 bajo normas

internacionales de contabilidad y de información financiera aceptadas en Colombia, fueron
auditados por otro revisor fiscal, quien emitió una opinión sin salvedades. Es decir que
cumplió con las disposiciones legales.

Los estados financieros al y por el año terminado el 31 de diciembre de 2016, se

presentan exclusivamente para fines de comparación y fueron auditados por otro revisor
fiscal, de acuerdo con normas internacionales de auditoría aceptadas en Colombia y en mí
informe de fecha 31 de diciembre de 2017, expresé una opinión con salvedades sobre los
mismos.
 Con base en el resultado de mis pruebas, en mi concepto, durante 2017:

1). La compañía posee una amplia flota y equipos de transporte con licencia de
funcionamiento; pero los conductores no tienen capacitación en normas del sistema de
gestión de seguridad y salud en el trabajo, es más ni siquiera lo ha implementado.

El decreto 1072 de 2015, establece las normas relativas al sistema de gestión de

seguridad y salud en el trabajo, lo que se busca con esta normatividad, es que las empresas
apliquen y socialicen lo indicado en este decreto.

Por el incumplimiento de lo anterior, la empresa podrá recibir sanciones como el

cierre del establecido, así lo indica la ley 1610 de 2013; de igual modo puede ser multada y
sancionada de acuerdo al tamaño de la empresa, como lo establece el decreto 472 de 2015.

2). La Sociedad tiene en sus libros de Contabilidad cuentas por cobrar y pagar
sobrevaloradas.

Para el revisor fiscal no son procedentes algunos saldos reflejados en los estados
financieros de la entidad, pendiente por verificar los valores contenidos con los clientes y
proveedores.

3). La empresa no entregó la dotación de los empleados en el año.

Es obligación de la empresa entregar la dotación a aquellos empleados cuyos ingresos

no excedan los 2 S.M.L.M.V.

Incumplimiento: Art. 230 C.S.T. Todo empleador que habitualmente ocupe uno (1) o más
trabajadores permanentes, deberá suministrar cada cuatro (4) meses en forma gratuita, un par
de zapatos y un vestido de labor al trabajador; cuya remuneración mensual sea hasta de dos
(2) veces el salario mínimo, desde que haya cumplido tres meses de servicio al empleador.

Todos los empleados que están en el rango de salarios citados por la norma, tienen un
periodo de antigüedad superior a lo expresado en este artículo.

4). La compañía cancela la seguridad social extemporáneamente de manera recurrente:

La empresa se ve expuesta a cubrir los gastos que se generan, por la falta de pagos
oportunos a la seguridad social y parafiscales.

Consecuencias del incumplimiento: Ley 100 de 1.993 - El no pago de los aportes dentro
de los plazos establecidos: La afiliación implica la obligación de cotizar dentro de los plazos
establecidos por la normativa que rige la materia, y su incumplimiento le acarrea al
empleador el pago de intereses moratorios a la tasa prevista en el estatuto tributario, además
del pago de las prestaciones que se causen en los períodos de mora, y si las entidades son
obligadas a responder por las prestaciones durante los períodos en mora, estas pueden repetir
contra el empleador por los valores de las prestaciones cancelados sin perjuicio del cobro de
las cotizaciones adeudadas y sus intereses.
5). La Compañía no ha implementado las Normas Internacionales de Información
Financiera.

Siendo una obligación de las empresas en el País implementar las NIIF, está compañía
al corte., no ha comenzado con el proceso de darle trámite a lo contemplado en la ley 1314 de
2009 y sus decretos reglamentarios. Ante esta situación la sociedad se ve expuesta a la
sanción propuesta por la superintendencia de sociedades en su concepto No. 115-015014 que
un uno de sus apartes dice:

Esta Superintendencia tiene la facultad de imponer sanciones o multas, sucesivas o

no, hasta de doscientos salarios mínimos legales mensuales, cualquiera sea el caso, a quienes
incumplan sus órdenes, la ley o los estatutos, tal como lo indica el numeral 3 del artículo 86
de la Ley 222 de 1995.

6). Existe demanda por despido injustificado por parte del trabajador.

El empleado demandó a la compañía, alegando que la notificación no surtió el trámite

legal de escuchar sus descargos, en la cual podría justificar la inasistencia a sus labores, por
lo que recurre a lo contemplado en el artículo 64 del C.S.T.

7). La Compañía tiene la resolución de facturación vigente.

A pesar de que la empresa ha gestionado de forma oportuna las actualizaciones,

autorizaciones y ha presentado en debida forma las declaraciones tributarias; se recomienda
implementar medidas que aseguren el control de emisión y anulación de facturas.

Incumplimiento: La compañía está obligada a generar facturas electrónicas y no lo está

haciendo, ni siquiera ha hecho la solicitud ante la administración de impuestos y aduanas
nacionales.

8). Pólizas de seguros.

De la flota de vehículos utilizados para el desarrollo del objeto social de la entidad,

solamente el 30% tiene al día la póliza de seguros contra todo riesgo, del resto están vencidas
o no han sido tomadas.

9). Para el registro de la segunda firma en los cheques girados; el gerente de la empresa
delegó esa función a la tesorera sin conocimiento de la junta directiva.

Las políticas de control interno deben ser fijadas por la organización del ente
económico, hay un claro desconocimiento a lo establecido en estas normas.

OTROS HALLAZGOS

No hay manuales de funciones – Teniendo en cuenta que no existe una norma que obligue a
las compañías a tener este tipo de procedimientos; considerado de vital importancia, para
evitar la duplicidad de funciones en las tareas de cada empleado de la empresa.
No hay manuales de procesos y procedimientos. Se evidenció que la empresa no tiene
claramente definida, esta herramienta de ayuda empresarial. El R.F., recomienda elaborar
estos manuales; para que cada una de las tareas, bajo unos esquemas claros y precisos, en
busca de tener un orden dentro de la compañía.

Existe Reglamento de trabajo; pero, no hay Reglamento de Higiene y Seguridad

Industrial

Art. 104 C.S.T. El reglamento de trabajo es el conjunto de normas que determinan las
condiciones a que deben sujetarse el empleador y sus trabajadores en la prestación del
servicio; se recomienda fijarlo en un lugar visible y fácil acceso para los empleados y evitar
posibles sanciones administrativas.

De acuerdo al Código Sustantivo del Trabajo. Art. 349 - Por 10 o más trabajadores, debe
existir Reglamento de Higiene y Seguridad, sometiéndose a revisión y aprobación de la
oficina Nacional de medicina e Higiene Industrial del Ministerio de la Protección Social,
tener en cuenta los puntos del contenido del Reglamento Art. 350 C. S. T., y este debe ser
publicado una vez se cumpla con el artículo 349 C. S. T. La recomendación es cumplir con la
norma para evitar el pago de las sanciones respectivas.

Para dar cumplimiento a lo requerido en los artículos 1.2.1.2. 1.2.1.5. del Decreto
Único Reglamentario 2420 de 2015, en desarrollo de las responsabilidades del Revisor Fiscal
contenidas en los numerales 1º y 3º del artículo 209 del Código de Comercio, relacionadas
con la evaluación de si los actos de los administradores de la Sociedad se ajustan a los
estatutos y a las órdenes o instrucciones de la Asamblea y si hay y son adecuadas las medidas
de control interno, de conservación y custodia de los bienes de la Sociedad o de terceros que
estén en su poder, emití un informe aplicando la Norma Internacional de Trabajos para
Atestiguar 3000 aceptada en Colombia.

Harold Segundo Hernández Calderón

Revisor Fiscal

Tarjeta Profesional: 000000–T

Designado por:

Compañía Transportes Universal S.A.S.,

Atlántico - Barranquilla

10 de enero de 2018