INFORME PLAN FINANCIERO

Con el presente, le comunico sobre el presupuesto realizado a la empresa ficticia

“Muebles Metálicas Ltda.”, dedicada a la fabricación y comercialización de
muebles metálicos, para el año 2013.

Se procedió a elaborar un presupuesto maestro, compuesto del presupuesto

operativo, el cual a su vez se compone de presupuesto de ventas, producción,
materiales, mano de obra, costos indirectos y gastos operacionales; y un
presupuesto de financiación, compuesto del presupuesto de inversión, de gastos
financieros, flujo de caja y estado de resultados proyectado, cada uno manejado
por trimestres. Todo lo anterior descrito a continuación:

1. Presupuesto de ventas: Se manejan dos productos, Mesas y sillas

metálicas, y se establecieron ventas anuales totales por 60.000 Unidades;
12.000 de mesas y 48.000 de sillas, distribuidos porcentualmente en cada
trimestre. Según el precio de venta establecido y las unidades a vender
previstas, se calculó el valor de ventas total.

PRESPUESTO DE VENTAS EN UNIDADES

Detalle I Trimestre II Trimestre III Trimestre IV Trimestre Total
% Distribución 10% 25% 20% 45% 100%
Mesas metal 1.200 3.000 2.400 5.400 12.000
Silla metal 4.800 12.000 9.600 21.600 48.000

PRESPUESTO DE VENTAS EN PESOS

Detalle I Trimestre II Trimestre III Trimestre IV Trimestre Total
Mesa metal $ 84.000.000 $ 210.000.000 $ 168.000.000 $ 378.000.000 $ 840.000.000
Silla metal $ 240.000.000 $ 600.000.000 $ 480.000.000 $ 1.080.000.000 $ 2.400.000.000
Total $ 324.000.000 $ 810.000.000 $ 648.000.000 $ 1.458.000.000 $ 3.240.000.000

2. Presupuesto de producción: En base a las ventas establecidas, el inventario

inicial del año anterior, y el inventario final deseado, se realizó el
presupuesto de producción de la siguiente forma:

PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Detalle I Trimestre II Trimestre III Trimestre IV Trimestre Total
Mesa Metal
I. Final 120 300 240 700 700
(+) Ventas 1.200 3.000 2.400 5.400 12.000
Necesidade
s 1.320 3.300 2.640 6.100 12.700
(-) I. Inicial (600) (120) (300) (240) (600)
Producción 720 3.180 2.340 5.860 12.100
Silla Metal
I. Final 960 2.400 1.920 2.000 2.000
(+) Ventas 4.800 12.000 9.600 21.600 48.000
Necesidade
s 5.760 14.400 11.520 23.600 50.000
(-) I. Inicial (1.200) (960) (2.400) (1.920) (1.200)
Producción 4.560 13.440 9.120 21.680 48.800

3. Presupuesto de materias primas: teniendo en cuenta los materiales a

utilizar, la medida necesaria para cada línea y precio unitario, se calcularon
los costos de materia prima, por producto y por línea, dando como resultado
un consumo total de materias primas por valor de $1.441.650.000.
4. Presupuesto de mano de obra: Se calculó el costo por hora de mano de
obra (Sueldo, prestaciones, seguridad social, etc.), también la duración por
unidad, arrojando un valor total de mano de obra de $131.400.000 y costo
unitario de $2.157,6 por unidad.
5. Presupuesto de CIF: Se estimó que los CIF equivalen al 30% de la Mano de
Obra, es decir, $39.420.000.
6. Presupuesto de gastos operacionales: Se estimó que los gastos
operacionales de administración equivalen al 20% de las ventas y los
gastos operacionales de ventas al 45%, dando un total de $1.248.000.000.
7. Presupuesto de inversión: Tomando en cuenta las inversiones fijas y
diferidas, el total de la inversión es de $141.100.000.
8. Presupuesto de financiación: Se cuenta con aportes de los socios de
$95.000.000, pero para cubrir la inversión total se deberá recurrir a un
préstamo bancario de $50.000.000.
9. Presupuesto de gastos financieros: Los gastos por intereses, originados por
el préstamo da como resultado un total de $7.129.382 generados por
intereses, y $57.129.382 de capital.
10. Flujo de caja: Tomado en cuenta todos los presupuestos anteriores que
conforman ingresos y egresos, el saldo final de caja se prevé que será de
$319.171.237.
11. Estados financieros proyectados: Se elaboró el estado de resultados
proyectado en base al presupuesto de ingresos, gastos y costos, y este dio
un resultado del ejercicio de $224.557.573.

Para la aprobación correspondiente, adjunto el presupuesto elaborado y sus

valores correspondientes.