FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILDAD

ASIGNATURA:

CONTABILIDAD DE SOCIEDADES II

AUTORES:

 ROSAS OBREGON, Bryan

 MARCELIANO NEIRA, Rocio
 MALARIN LEON, Herber
 TORRES EVARISTO, Efrain

DOCENTE TUTOR:

JUSTINO LOPEZ BUSTAMANTE

HUARAZ- PERÚ

2018
TRANSFORMACIÓN DE UNA SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD LIMITADA
EN SOCIEDAD ANÓNIMA.

Con fecha 20 de setiembre se pide transformar La sociedad “EL SOL” S.R.L. en una
sociedad anónima cuya razón social será “LA LUNA” S.A.C.

Las condiciones de tener en cuenta son las de iniciar el proceso con los datos que se dan
a continuación y el capital de la nueva sociedad estará constituido por s/. 20,000 cuyo
valor nominal es de s/. 20.00 c/u cancelado en parte con el patrimonio de la sociedad que
se transforma. La diferencia será suscrita y pagada con dinero depositado en cta. Cte.

a) Preparar estado de situación financiera

b) Apertura el proceso de transformación en el libro diario
c) Regularizar el saldo de las cuentas que dentro del estado de situación financiera
se presenta con imperfecciones para lo cual deberá recurrir a los ajustes:
 Los clientes nos cancelan las letras en un 40%, depositándolo en Cta. Cte.
 Se cancela el IGV en un 75% con cheque.
 Se cancela las letras en por pagar en un 60% con cheque.
 El inventario físico de mercaderías arroja S/. 35,000
 La provisión para beneficios sociales de los trabajadores registra S/. 3,500
menos a la suma calculada.
 Se cancela los beneficios sociales de los trabajadores con cheque,
incluyendo la rectificación.
 Se retira un socio que tiene una participación del 20% pago que se efectúa
con cheque.
d) Transferir activos y pasivos a la sociedad “LA LUNA” S.A.C. según acuerdo de
transformación, haciendo reflejar la diferencia entre ambos conceptos en la cuenta
de orden “EL SOL” S.R.L. compradora.
e) Recepción de las acciones que se hará empleando la cuenta de orden creada en el
paso anterior.
f) Distribución de las acciones mediante cancelación de las cuentas patrimoniales.
Produciéndose de esta manera el cierre de libros.
g) Preparar el asiento de apertura en el libro diario con la suscripción total de 10,000
acciones emitidas.
h) Recepción de los activos y pasivos de la S.R.L.
 Cancelación depositándolo en Cta. Cte. Para completar el capital.
 05.10.- se vende mercaderías por S/. 8,500 más IGV, al contado
depositado en Cta. Cte. Costo de mercaderías S/. 7,000
 08.11.-Se compra una maquinaria por S/. 35,700 más IGV, se cancela un
40% con cheque y la diferencia canjeada a letras.

Datos para la elaboración del estado de situación financiera.

Caja 10,000 101
Ctas. Ctes. 60,500 1041
Letras x cobrar 40,000 123
Otras cuentas x cob. D. 7,000 1611
Mercad. Manuf. 45,000 2011
Merc. Desvaloriz. 4,700 2911
Edificaciones 50,000 33211
Equipo de transporte 35,000 33411
Dep. edificaciones 15,000 39131
Dep. equipo de transporte 13,000 39133
IGV 20,000 40111
C.T.S. 14,500 4151
Fact. Boletas x pagar 40,000 4212
Letras x pagar 43,000 423
Participaciones 80,000 5012
Utilidades acum. 17,300 5911
 SOCIEDAD " EL SOL" S.R.L.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 19 DE SETIEMBRE
(EN SOLES)

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO NETO

ACTIVO CORIENTE PASIVO CORRIENTE
EFECT. Y EQUV. DE EFEC. 70,500 TRIB. C. Y A. AL S. DE P. Y S. X PAG. 20,000
CTAS. X COB. COM. - TERC. 40,000 REM. Y APORTES X PAGAR 14,500
CTAS. X COB. DIVER. -
TERC. 7,000 CTAS. X PAGAR COM. - TERCEROS 83,000
MERCADERIAS 45,000 TOTAL PASIVO 117,500
DESVAL. DE EXISTENCIAS 4,700 PATRIMONIO NETO
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 157,800 CAPITAL 80,000
ACTIVO NO CORRIENTE RESULTADOS ACUMULADOS 17,300
INM. MAQUIN. Y EQUIPO 85,000 TOTAL PATRIMONIO NETO 97,300
DEP. AMORT. AGOT. AC. 28,000
TOTAL ACT. NO COR. 57,000
TOTAL ACTIVO 214,800 TOTAL PASIVO Y PATR. NETO 214,800

FORMATO 5.1 LIBRO DIARIO

PERIODO: SETIEMBRE
R.U.C.: 20457825447
DENOMINACION Y RAZON SOCIAL: "EL SOL" S.R.L.

N° FECHA GLOSA CTA DENOMINACION DEBE HABER

01 19/09/2017 POR LAS CTAS. DEL 101 CAJA 10,000
ACTIVO, PASIVO Y 1041 CTAS. CTES OPERATIVAS 60,500
PATRIMONIO AL INICIO
1231 LETRAS POR COBRAR 40,000
DEL PROCESO DE
TRANSFERENCIA DE LA 1611 PRESTAMOS 7,000
SOCIEDAD " EL SOL" 20111 MERCADERIAS 45,000
S.R.L. A "LA LUNA" S.A.C. 33211 EDIFICACIONES 50,000
33411 UNIDAD DE TRANSPORTE 35,000
DESVALORIZACIÓN DE
2911 EXISTENCIAS 4,700
39131 EDIFICACIONES 15,000
39133 EQUIPO DE TRANSPORTE 13,000
40111 IGV-CUENTA PROPIA 20,000
4151 COMP. POR TIEMPO DE SERV. 14,500
 4212 FACT. BOL. Y OTROS COMP. X PAGAR 40,000
423 LETRAS POR PAGAR 43,000
5012 PARTICIPACIONES 80,000
5911 UTILIDADES ACUMULADAS 17,300
02 19/09/2017 POR EL COBRO DE 1041 CTAS. CTES OPERATIVAS 16,000
LETRAS EN UN 40% 1231 LETRAS POR COBRAR 16,000
03 19/09/2017 POR LA CANCELACION 40111 IGV-CUENTA PROPIA 15,000
DEL IGV EN UN 75% 1041 CTAS. CTES OPERATIVAS 15,000
04 19/09/2017 CANCELACION DE LAS 423 LETRAS POR PAGAR 25,800
LETRAS EN UN 60% 1041 CTAS. CTES OPERATIVAS 25,800
05 19/09/2017 AJUSTE PARA REGULARIZAR 5911 UTILIDADES ACUMULADAS 10,000
EL FALTANTE EN EL
20111 MERCADERIAS 10,000
INVENTARIO DE MERC.

06 19/09/2017 5911 UTILIDADES ACUMULADAS 3,500

AJUSTE PARA REGULARIZAR
EL FALTANTE EN EL CALC. 4151 COMP. POR TIEMPO DE SERV. 3,500
DE LA CTS
07 19/09/2017 4151 COMP. POR TIEMPO DE SERV. 18,000
POR LA CANCELACION DE
LA CTS INCLUYENDO LA 1041 CTAS. CTES OPERATIVAS 18,000
RECTIFICACION
08 19/09/2017 5012 PARTICIPACIONES 16,000
POR EL RETIRO DEL SOCIO
CON UNA PARTICIPACION 5911 UTILIDADES ACUMULADAS 760
DEL 20% 1041 CTAS. CTES OPERATIVAS 16,760
09 19/09/2017 POR LA TRANSFERENCIA 01 SOCIEDAD "EL SOL" S.R.L. 161,940
DE ACTIVOS DE " EL SOL" 101 CAJA 10,000
S.R.L. A "LA LUNA" S.A.C.
1041 CTAS. CTES OPERATIVAS 940
1231 LETRAS POR COBRAR 24,000
1611 PRESTAMOS 7,000
20111 MERCADERIAS 35,000
33211 EDIFICACIONES 50,000
33411 EQUIPO DE TRANSPORTE 35,000
10 19/09/2017 2911 DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS 4,700
TRANSFERENCIA DE
39131 EDIFICACIONES 15,000
PASIVOS DE LA
SOCIEDAD " EL SOL" 39133 EQUIPO DE TRANSPORTE 13,000
S.R.L. A "LA LUNA" S.A.C. 40111 IGV-CUENTA PROPIA 5,000
4212 FACT. BOL. Y OTROS COMP. X PAGAR 40,000
423 LETRAS POR PAGAR 17,200
01 SOCIEDAD "EL SOL" S.R.L. 94,900
11 19/09/2017 por la emisión de ac. 30221 ACCI. REPRES. DE CAPITAL 67,040
al cap. social 01 SOCIEDAD "LA MARAVILLA"S.A.C. 67,040
12 19/09/2017 CANCELACION DE LAS 5012 PARTICIPACIONES 64,000
CUENTAS PATRIMONIALES 5911 UTILIDADES ACUMULADAS 3,040
30221 ACCI. REPRES. DE CAPITAL 67,040
743,480 743,480
TOTALES
 LIBRO MAYOR

D 101 H D 1041 H D 123 H

10,000 10,000 60,500 15,000 40,000 16,000
16,000 25,800 24,000
18,000
16,760
940

10,000 10,000 76,500 76,500 40,000 40,000

D 1611 H D 20111 H D 2911 H

7,000 7,000 45,000 10,000 4,700 4,700
35,000

4,700 4,700

7,000 7,000 45,000 45,000

D 39131 H
15,000 15,000

D 33211 H D 33411 H
50,000 50,000 35,000 35,000
15,000 15,000

D 4151 H
50,000 50,000 35,000 35,000 18,000 14,500
3,500

D 39133 H D 40111 H 18,000 18,000

13,000 13,000 15,000 20,000
5,000

13,000 13,000 20,000 20,000

D 4212 H D 423 H D 5012 H
40,000 40,000 25,800 43,000 16,000 80,000
17,200 64,000

40,000 40,000 43,000 43,000 80,000 80,000

D 5911 H D 01 H D 30221 H
10,000 17,300 161,940 94,900 67,040 67,040
3,500 67,040
760
3,040
17,300 17,300 161,940 161,940 67,040 67,040

SOCIEDAD " EL SOL" S.R.L.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA - AJUSTADA
AL 19 DE SETIEMBRE
(EN SOLES)

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO NETO

ACTIVO CORIENTE PASIVO CORRIENTE
EFECT. Y EQUV. DE EFEC. 10,940 TRIB. CONT. Y AP. AL SI. DE P. Y S. X PAG. 5,000
CTAS. X COB. COM. - TERC. 24,000 CTAS. X PAGAR COM. - TERCEROS 57,200
CTAS. X COB. DIVER. - TERC. 7,000
MERCADERIAS 35,000 TOTAL PASIVO 62,200
DESVALOR. DE EXISTENCIAS 4,700 PATRIMONIO NETO
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 72,240 CAPITAL 64,000
ACTIVO NO CORRIENTE RESULTADOS ACUMULADOS 3,040
INM. MAQUIN. Y EQUIPO 85,000 TOTAL PATRIMONIO NETO 67,040
DEPC. AM. AGOT. ACUM 28,000
TOTAL ACT. NO CTE. 57,000
TOTAL ACTIVO 129,240 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 129,240
FORMATO 5.1: LIBRO DIARIO
PERIODO: SETIEMBRE
R.U.C.: 20457825447
DENOMINACION Y RAZON SOCIAL: "LA LUNA" S.A.C.

N°
FECHA GLOSA CTA DENOMINACION DEBE HABER
01 20/09/2017 POR LA EMISION Y 1421 SUSCRIPCIONS POR COBRAR 200,000
SUSCRIPCION DE ACCIONES
5012 CAPITAL 200,000
AL TRANSFORMARSE LA
SOCIEDAD " EL SOL" S.R.L.
A "LA LUNA" S.A.C.

02 20/09/2017 POR LA RECEPCION DE 101 CAJA 10,000

ACTIVOS, PASIVO Y 1041 CTAS. CTES OPERATIVAS 940
PATRIMONIO DE "EL SOL"
1231 LETRAS POR COBRAR 24,000
S.R.L. AL TRANSFORMARSE
LA SOCIEDAD 1611 PRESTAMOS 7,000
20111 MERCADERIAS 35,000
33211 EDIFICACIONES 50,000
33411 UNIDADES DE TRANSPORTE 35,000
1421 SUSCRIPCIONS POR COBRAR 67,040
2911 DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS 4,700
39131 EDIFICACIONES 15,000
39133 EQUIPO DE TRANSPORTE 13,000
40111 IGV-CUENTA PROPIA 5,000
4212 FACT. BOL. Y OTROS COMP. X PAGAR 40,000
423 LETRAS POR PAGAR 17,200
03 20/09/2017 CANCELACION DE LA 1041 CTAS. CTES OPERATIVAS 66,100
DIFERENCIA PARA 1421 SUSCRIPCIONS POR COBRAR 66,100
COMPLETAR EL CAPITAL
CTAS. X COBRAR COMER.-
04 5/10/2017 POR LA VENTA DE 1212 TERC. 10,030
MERCADERIAS 40111 IGV-CUENTA PROPIA 1,530
7011 VENTAS 8,500
05 5/10/2017 1041 CTAS. CTES OPERATIVAS 10,030
POR EL COBRO DE LA FACT. CTAS. X COBRAR COMER.-
DEPOSIT. EN CTA. CTE. 1212 TERC. 10,030
06 5/10/2017 POR EL COSTO DE LAS 6911 COSTO DE VENTAS 7,000
MERCADERIAS VENDIDAS 2011 MERCADERIAS 7,000
07 8/11/2017 PROVICION POR LA COMPRA 33311 EDIFICACIONES 35,700
DE UNA MAQUINARIA 40111 IGV-CUENTA PROPIA 6,426
4654 INM. MAQUIN. Y EQUIPO 42,126
08 8/11/2017 POR LA CANCELACION EN 4654 INM. MAQUIN. Y EQUIPO 16,850.40
UN 40% CON CHEQUE 1041 CTAS. CTES OPERATIVAS 16,850.40
09 POR EL CANGE DE LA FACT. 4654 INM. MAQUIN. Y EQUIPO 25,275.60
A LETRA EN UN 60% 4212 FACT. BOL. Y OTROS COMP. X PAGAR 25,275.60
TOTAL 539,352 539,352