Informe Final Empresa Nacional de Renovacion y Desarrollo Urbano Virgilio Barco Vargas

CONTRALORÍA
GENERAL QE LA rkapORLIGA
INFORME DE AUDITORÍA
EMPRESA NACIONAL DE RENOVACION Y DESARROLLO URBANO-

VIRGILIO BARCO VARGAS - EVBV- SAS
VIGENCIA 2014
CGR-CDIFTCEDR- No. 040

Noviembre 2015
CONTRALORÍA
GENERAL OE LA REPÚBLICA
INFORME DE AUDITORÍA EMPRESA NACIONAL DE RENOVACION Y

DESARROLLO URBANO-VIRGILIO BARCO VARGAS - EVBV- SAS
Contralor General de la República Edgardo José Maya Villazón
Vice contralor Gloria Amparo Alonso Masmela
Contralor Delegado para el Sector Julián Eduardo Polanía Polanía
Director de Vigilancia Fiscal Javier Ernesto Gutiérrez Oviedo
Coordinadora de Gestión-Supervisora Rosa Díaz de Arrieta
Responsable de Auditoría Luis Guillermo Hernández Ochoa
Integrantes de Equipo Auditor Cecilia Tafur Guzmán

Edilia Pinzón Martínez
Guillermo Alberto Vallejo Dávalos
Orlando Bolaños Rueda
CONTRALORÍA
GENERAL OE LA REPt16LICA
TABLA DE CONTENIDO
Página
1 HECHOS RELEVANTES EN EL PERIODO AUDITADO 4

2 DICTAMEN 11
2.1 EVALUACION DE LA GESTIÓN Y RESULTADOS 13
2.1.1 CONTROL DE GESTIÓN 15
2.1.1.1 MACROPROCESO DE PRODUCCIÓN DE BIENES Y PRESTACIÓN DE
SERVICIOS- 15
2.1.2 CONTROL DE RESULTADOS 16
2.1.3 CONTROL DE LEGALIDAD 16
2.1.4 CONTROL FINANCIERO 17
2.1.4.1 MACROPROCESO GESTIÓN FINANCIERA PRESUPUESTAL Y CONTABLE 18
2.1.5 EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO 20
2.2 FENECIMIENTO DE LA CUENTA 20
2.3 RELACIÓN DE HALLAZGOS 21
2.4 PLAN DE MEJORAMIENTO 21
3 RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 22
3.1. EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN Y RESULTADOS 22
3.1.1. GESTIÓN 22
3.1.1.1. MACROPROCESO: PRODUCCIÓN DE BIENES Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS 22
3.1.2. GESTIÓN AMBIENTAL 29
3.1.3. CONTROL DE RESULTADOS 30
3.1.4. LEGALIDAD 33
3.1.4.1. MACROPROCESO GESTIÓN DE ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS 33
3.1.5. GESTIÓN, FINANCIERA, CONTABLE Y PRESUPUESTAL 35
4 ANEXOS 41
4.1. INDICADORES DE GESTIÓN 42
4.2. ESTADOS CONTABLES A DICIEMBRE 31 DE 2014 43
4(7
CONTRALORÍA
GENERAL DE LA REPÚBLICA
1 HECHOS RELEVANTES EN EL PERIODO AUDITADO
1.1. NATURALEZA JURÍDICA
La Empresa Nacional de Renovación y Desarrollo Urbano Virgilio Barco Vargas

S.A.S. en adelante, Empresa Virgilio Barco S.A.S fue creada mediante Decreto
4184 de 2011, como una sociedad pública por acciones simplificada del orden
nacional, regida por el derecho privado, vinculada al Departamento Administrativo
de la Presidencia de la República, con personería jurídica, patrimonio propio,
autonomía administrativa y financiera.
En virtud de lo dispuesto en el parágrafo 1° del artículo 38 de la ley 489 de 1998,

las sociedades públicas y las sociedades de economía mixta en las que el Estado
posea el 90% o más de su capital, se someten al régimen previsto para las
empresas industriales y comerciales del Estado.
1.2. OBJETO SOCIAL
Acorde con lo establecido en sus Estatutos Sociales, la Empresa Virgilio Barco

S.A.S, tiene por objeto identificar, promover, gestionar y ejecutar proyectos de
renovación o desarrollo urbano en Bogotá D.C., o en otras ciudades del país,
dentro del respeto a las competencias de la Nación y de cada nivel territorial, con
los siguientes propósitos:
a-) Contribuir a la mejor prestación de los servicios a cargo de las entidades

nacionales o territoriales establecidas en las áreas intervenidas o que llegaren a
establecerse en ellas.
b-) Destacar y enaltecer la dignidad de las edificaciones que se construyan para

prestar servicios públicos nacionales o territoriales en las áreas intervenidas.
c-) Propender para que los servicios públicos que se presten en las áreas
intervenidas se desarrollen en un ambiente digno y amable.
d-) Propender por la prestación ininterrumpida de los servicios a cargo de las

entidades públicas asentadas en las áreas intervenidas en desarrollo de los
proyectos, mientras éstos se ejecutan, mediante la consecución y puesta en
funcionamiento de edificaciones adecuadas para el normal desarrollo de sus
labores.
CONTRALORÍA
e-) Ofrecer a las ciudades en las que se ejecuten los proyectos, espacios de
desarrollo urbanístico y arquitectónico a la altura de los mejores del mundo, que se
destaquen particularmente por su respeto a los aspectos ecológicos.
f) Ofrecer a las ciudades en las que se ejecuten los proyectos, espacios culturales
y recreativos adecuados a su crecimiento demográfico y económico.
g-) Mejorar la movilidad, el entorno y la vivienda alrededor de las áreas

intervenidas.
h-) Garantizar la integración urbanística de las iniciativas que ejecute a los

proyectos de desarrollo y renovación urbana que adelanten las entidades
territoriales
i-) Elaborar y ejecutar estudios que faciliten la adquisición de inmuebles aledaños

al Centro Administrativo Nacional y dentro del área del proyecto, y que se
consideren necesarios para su adecuado desarrollo.
El Decreto 488 de 2013 en su artículo segundo, establece el alcance y grado de

intervención así:
a-) En los barrios la Esmeralda y Salitre el Greco las intervenciones se suscribirán

en forma exclusiva a las necesidades para mitigar los impactos negativos que el
proyecto CAN pudiera generar. En especial las intervenciones se concentran en la
articulación y la transición de uso con las demás zonas del proyecto CAN.
b-) En las demás zonas del proyecto, la Empresa Virgilio Barco SAS adelantará
inversiones de renovación y desarrollo urbano.
Para efectos de la actividad referida, la Empresa por medio del Decreto 4184 de
2011 artículo 5 literal B se compromete a:
b-) Garantizar la existencia de nuevos edificios, para que las entidades estatales
ubicadas hoy en las áreas del proyecto de desarrollo y renovación urbana puedan
entregar las que ocupan y operan, sin embargo, en forma continua, mediante la
construcción aislada inicial de los primeros edificios en el área del proyecto.
c) Llegar a acuerdos con la Beneficencia de Cundinamarca para incorporar al

proyecto de desarrollo y renovación descrita arriba, por cualquier título adecuado a
la ejecución del proyecto, o por su parte a la sociedad, los lotes de su propiedad
localizados dentro del área del proyecto.
CONTRALORÍA
pe
GENERAL LA REPÚBLICA
d) Llegar a acuerdos con el Distrito Capital para asegurar la integración urbanística

entre este proyecto de desarrollo y renovación urbana y el proyecto "Parque
Metropolitano Simón Bolívar- Centro Bolivariano" (Decreto 300 de 2003).
e) Elaborar y ejecutar estudios que faciliten la adquisición de inmuebles aledaños

al Centro Administrativo Nacional y dentro del área del proyecto, y que se
consideren necesarios para su adecuado desarrollo.
1.3. OBJETO MISIONAL
Desarrollar un modelo de gestión integral y sostenible para la ejecución de los

grandes proyectos de renovación y desarrollo urbano a nivel nacional.
Evidenciando los beneficios de esta solución para el Estado y sus ciudadanos en
contexto urbanos de usos mixtos, amables y sostenibles. Dignificando y
administrando eficientemente las sedes de gobierno con el fin de prestar un
servicio de excelencia al ciudadano.

S.A.S. apunta a modernizar las sedes administrativas del gobierno nacional en
Bogotá, mediante la Renovación Urbana como mecanismo para generar
instalaciones con arquitectura y urbanismo contemporáneo, para tal efecto, la
Empresa desarrolla el proyecto CAN1, dictando su conformación y limitación de
polígonos2, este proyectos de acuerdo con el informe de gestión vigencia 2012, se
cuenta con estudios de títulos del proyecto CAN, avalúos de referencia y los
mecanismos de financiación, requisitos para que un proyecto sea presentado
para su adopción por parte de la Alcaldía. Situación que no se ha dado por cuanto
la aplicación de las normas contenidas en el Decreto Distrital 364 de 26 de agosto
de 2013, se declararon o se suspendieron provisionalmente de sus efectos,
conforme con lo ordenado por la Sección Primera del Consejo de Estado en auto
del veintisiete (27) de marzo de dos mil catorce (2014).
Decreto ley 4184 de noviembre 2011 numeral quinto

2E1 área del proyecto está conformada por un polígono limitado así: (i) al suroriente con la carrera 50, entre la calle 26 y la calle 53;(ii) por el suroccidente con la calle
26, entre la carrera 50 y la carrera 68;( iii) por el noroccidente con la carrera 68, entre la calle 26 y la calle 53;( iv) al noroccidente con la calle 53, entre la carrera 68
y la carrera 50
Ley 1537/2012 Articulo 62. Los proyectos de renovación urbana que adelante la Empresa Nacional de Renovación y Desarrollo Urbano. Virgilio Barco Vargas SAS
serán adoptados por decreto del alcalde municipal o distrital, de conformidad con las normas que regulan los usos del suelo en el Plan de Ordenamiento Territorial,
quien aprobara el planteamiento urbanístico general que contendrá las normas urbanísticas necesarias para la expedición de las licencias urbanísticas, sin que para el
efecto se tenga que adelantar el trámite de plan parcial previsto en la Ley 388 de 1997, según las condiciones que establezca el reglamento del
Gobierno Nacional
CONTRALORÍA
o. LA REPÚBLICA
1.4. VISIÓN
Ser el aliado indispensable en la gestión de los grandes proyectos de renovación y

desarrollo urbano.
1.5. CAMBIOS ESTRUCTURALES EN LA ENTIDAD
1.5.1 Transformación a través de la Ley del Plan Nacional de Desarrollo de la

EVBV-SAS en Agencia.
Artículo 245. Agencia Nacional Inmobiliaria Virgilio Barco Vargas. Modifíquese el

artículo 1° del Decreto Ley 4184 de 2011, el cual quedará así:
Artículo 1. Agencia Nacional Inmobiliaria Virgilio Barco Vargas - Transfórmese la

Empresa Nacional de Renovación y Desarrollo Urbano Virgilio Barco Vargas SAS,
en la Agencia Nacional Inmobiliaria Virgilio Barco Vargas con personería jurídica,
domiciliada en la ciudad de Bogotá D.C., con autonomía administrativa y
financiera, y adscrita al Departamento Administrativo de la Presidencia de la
República.
A partir de la aprobación de la presente ley, la Empresa Nacional de Renovación y

Desarrollo Urbano Virgilio Barco Vargas SAS se denominará para todos los
efectos como Agencia Nacional Inmobiliaria Virgilio Barco Vargas y así se
entenderá en todas las normas que se refieran a la empresa.
Objeto Social. El objeto de la Agencia Nacional Inmobiliaria Virgilio Barco Vargas

será identificar, promover, gestionar, gerenciar y ejecutar proyectos de renovación
y de desarrollo urbano, en Bogotá u otras ciudades del país, así como construir o
gestionar, mediante asociaciones público privadas o contratación de obras,
inmuebles destinados a entidades oficiales del orden nacional y a otros usos
complementarios que pueda tener el mismo proyecto.
Estructura de la Agencia. Los órganos de Dirección y Administración de la Agencia

Nacional Inmobiliaria Virgilio Barco Vargas estarán constituidos en su orden por un
Consejo Directivo cuya composición será determinada por el gobierno nacional y
un Director.
Patrimonio de la Agencia Nacional Inmobiliaria Virgilio Barco Vargas. El patrimonio

de la Agencia Nacional Inmobiliaria Virgilio Barco Vargas, estará constituido por:
bienes y recursos públicos provenientes del Presupuesto General de la Nación, los
provenientes del desarrollo de su actividad y del giro ordinario de sus negocios, los
bienes que adquiera a cualquier título, gratuito u oneroso, y los productos y
CONTRALORÍA
PENERAA PE lA REPÚRAICA
rendimientos de ellos, así como los bienes que posea al momento de su

transformación.
Parágrafo 1°. Se faculta a las entidades públicas del orden nacional para transferir
a título gratuito los inmuebles ubicados en las áreas de los proyectos que
desarrolle la Agencia.
Parágrafo 2°. Se autoriza la contratación de fiducias mercantiles para el desarrollo

de los proyectos de la Agencia Nacional Inmobiliaria Virgilio Barco Vargas, en las
que pueden participar las entidades públicas del orden nacional y territorial.
Parágrafo 3°. La Agencia Nacional Inmobiliaria Virgilio Barco Vargas, podrá hacer
uso de las facultades de expropiación administrativa de que tratan la ley 1742 de
2014, siempre que invoque los motivos de utilidad pública contenidos en el artículo
58 de la Ley 388 de 1997, en los literales B, C, G, I, K, L, M.
Se resalta de la norma siete asuntos que le permitirán mejorar su gestión:
a) Se modifica el artículo 1 del Decreto Ley de creación, quedando los demás

artículos del Decreto 4184 de 2011 derogados tácitamente, puesto que en esta
nueva norma se modifica su objeto, órganos de administración, financiamiento y
naturaleza jurídica.
b) Su objeto quedó amplio en relación con su función de agencia inmobiliaria,
permitiéndole su gestión inicial, partiendo de levantar el inventario y
requerimientos de las entidades públicas del orden nacional, la fijación de
estándares, criterios técnicos y parámetros de construcción de sus sedes
administrativas, hasta la construcción de las edificaciones a través de contratos de
obra pública o de APP.
c) La Agencia puede vender servicios
d) La Agencia quedó facultada a constituir fiducia mercantil para el desarrollo
de sus proyectos
e) Las entidades públicas quedaron autorizadas para transferir a título gratuito
los inmuebles de su propiedad a la Agencia que se encuentren ubicados en las
áreas de los proyectos.
f) La Agencia puede ser objeto de autorización de vigencias futuras
ordinarias, excepcionales y las de APPs, respaldadas con recursos del
Presupuesto General de la Nación.
g) Se faculta a la Agencia a adelantar la expropiación administrativa de que
trata la Ley 1742, en: vivienda interés social, renovación urbana, sedes
administrativas, zonas de reserva expansión futura de ciudades, urbanización y
construcciones prioritarias y, traslado de población por riesgo físico inminente).
No incluye el literal a) "Ejecución de proyectos de construcción de infraestructura
CONTRALORÍA
social en los sectores de la salud, educación, recreación, centrales de abasto y

seguridad ciudadana".
Adicionalmente, cabe precisar que a partir del 9 de junio de 2015, fecha de

sancionada la Ley 1753 de 2015 y de su entrada en vigencia, la EVB SAS se
trasformó en la Agencia Nacional Inmobiliaria Virgilio Barco Vargas y toda norma
anterior que haga referencia a la EVB SAS se deberá entender, en adelante, que
hace referencia a la nueva Agencia.
Al no contemplar transición para la implementación de la Agencia, el Gobierno

Nacional expidió el Decreto 1275 de 2015, mediante el cual se modifica el Decreto
1081 de 2015 y se establece régimen de transición en cinco aspectos: órganos de
administración, personal, contable, tesorería y presupuestal. Es decir, ya es una
Agencia Nacional, entidad descentralizada adscrita al DAPRE, pero con unos
regímenes transitorios.
Complementario a lo anterior, los artículos 61 y 62 de la Ley 1537 de 2012, le

otorgan competencias a la Agencia para el anuncio de proyectos, la adquisición de
predios y obtención expedita de las normas urbanas por parte de los alcaldes
locales. El artículo 62 debe ser reglamentado, por lo que ya se trabajó el proyecto
de decreto con el Ministerio de Vivienda, Ciudad y Territorio, la Secretaría Jurídica
de Presidencia y la colaboración de algunas curadurías urbanas de Bogotá.
En resumen, la Agencia Nacional Inmobiliaria Virgilio Barco Vargas cuenta con

normas especiales: Artículo 245 de la Ley 1753 de 2015, los artículos 61 y 62 de
la Ley 1537 de 2012, y el Título 1, Parte 2, Libro 1 del Decreto 1081 de 2015,
modificado por el Decreto 1275 de 2015.
En lo no contemplado en dichas normas, se rige por el Capítulo XIII de la Ley 489

de 1998, así como las leyes y reglamentos que regulen a estas entidades
descentralizadas, y de forma especial los aspectos laborales, presupuestales,
contables y contractuales públicos.
1.6 PROYECTOS DE INVERSIÓN
Para las vigencias 2012 a 2014, la Empresa contó con un presupuesto de

inversión total de $77.719,2 millones y se realizaron pagos acumulados en las tres
vigencias por valor de $10.411,6 millones, lo que muestra una ejecución del
13.4%. (Ver los siguientes cuadros)
4
CONTRALORÍA
GENERAL DE LA REPÚRLICA
Proyectos de Inversión
Vigencia 2012 - 31-12-2012
CONCEPTO COM PRQM 152,08 % DE

PPTO DEFINITIVO PAGOS ACUMULADOS
nCuiviLILA0.3 EJECUCION
Adquisición de
Infraestructura
81000 propia del aoctor $ 5.474.185.150,00 $ 1.145.879.619,00 $ 801.445.289.00
Dotación de
infraestructura
82000 Para la sede $ 220.000.000.00 $ 202.648.59E1,00 $ • 202.648_598,00
TOTAL 9 6.894.186.160,00 S 1.348.628.217,00 $ 1.004.093.887,00 17,G3

uente: DATOS Suministrados por la EVB-SAS
Vigencia 2013 - 31-12-2013
CONCEPTO COMPROMISOS %DE

PPTO DEFINITIVO PAGOS ACUMULADOS
ACUMULADOS EJECUCION
81001 Can General $ 2.685.000.000,00 $ 1.510.397.647,00 $ 716.006.997,00
Centro Cívico
81002 Ampliado $ 23.261.000.000,00 $ 12.641.123.084,12 $ 1.364.502.503,00
Estudios previos
reubicación bases
81003 militares $ 3.450.000.000,00 $ 1.400.120,00 $ 1.400.120,00
Disponibilidad final
TOTAL $ 29.416.000.000,00 $ 14.162.920.861,12 $ 2.082,709.620,00 7,08
uente: DATOS Suministrados por la EVB-S
Vigencia 2014 - 31-12-2013
CONCEPTO COMPROMISOS PAGOS %DE

PPTO DEFINITIVO
ACUMULADOS ACUMULADOS EJECUCION
81001 Can General $ 11.627.000.000,00 $ 1.991.057.966,00 $ 1.704.615.489,00
Centro Cívico
81002 Ampliado $ 26.182.000.000,00 $ 25.036.271.609,00 $ 4.873.762.767,00
Estudios previos
reubicación bases
81003 militares $ 4.800.000.000,00 $ 915.597.981,00 $ 746.412.672,00
Disponibilidad final
TOTAL $ 42.609.000.000,00 $ 27.942.927.556,00 $ 7.324.790.928,00 17,19
uente: DA 1 OS Suministrados por la EVB-S
J.í
CONTRALORÍA
OENERA~ DE LA REPÚRIICA
2 DICTAMEN
CONTRALORÍA
CIENERAL DE LA
REPÚBLICA
Doctora
CLAUDIA MARÍA LUQUE GORDILLO
Gerente General
Agencia Nacional Inmobiliaria Virgilio Barco Vargas
Bogotá, D.C.
La Contraloría General de la República, con fundamento en las facultades

otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política, practicó Auditoría a la
Empresa Nacional de Renovación y Desarrollo Urbano —Virgilio Barco Vargas —
EVBV-SAS, a través de la evaluación de los principios de la gestión fiscal:
economía, eficiencia y eficacia con que administró los recursos puestos a su
disposición y los resultados de su gestión en las áreas, actividades o procesos
examinados, el examen del Balance General al 31 de Diciembre de 2014 y el
Estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental por el año
terminado en esa fecha. Dichos estados contables fueron examinados y
comparados con los estados contables terminados en 31 de Diciembre de 2013,
los cuales no fueron auditados por la Contraloría General de la República y se
presentan únicamente para fines comparativos.
La auditoría incluyó la comprobación de que las operaciones financieras,

administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales,
estatutarias y de procedimientos aplicables. Asimismo, evaluó el Sistema de
Control Interno.
Es responsabilidad de la administración el contenido de la información

suministrada por la entidad y analizada por la Contraloría General de la República.
Igualmente, es responsable por la preparación y correcta presentación de estos
estados contables de conformidad con las normas prescritas por las autoridades
competentes y los principios de contabilidad generalmente aceptados y fijados por
la Contaduría General de la Nación.
La responsabilidad de la Contraloría General de la República consiste en producir

un informe que contenga el pronunciamiento sobre el fenecimiento o no de la
cuenta, con fundamento en la evaluación de la gestión y resultados (Control de
Gestión, de Resultados, Financiero (opinión sobre la razonabilidad de los Estados
financieros), Legalidad y Control Interno) obtenidos por la administración de la
entidad en las áreas y/o procesos auditados.
El representante legal (e) de la entidad Mauricio Orjuela Rodríguez Gerente de la

Empresa Nacional de Renovación y Desarrollo Urbano —Virgilio Barco Vargas —
EVBV-SAS, rindió dentro del término la cuenta fiscal anual consolidada por la
CONTRALORÍA
GENERAL. DE LA REPUBLICA
vigencia del año 2014 y los formatos establecidos en la Resolución Orgánica

7350 de 29 de noviembre de 2013.
La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas de auditoría gubernamental

colombianas (NAGC) compatibles con las normas internacionales de auditoría —
(NIA's) y con políticas y procedimientos prescritos por la Contraloría General de la
República. Tales normas requieren que planifique y efectúe la auditoría para
obtener una seguridad razonable acerca de si los estados financieros están libres
de errores e inconsistencias significativas. La auditoría incluye examinar, sobre
una base selectiva, la evidencia que soporta las cifras, las revelaciones en los
estados contables, los documentos que soportan la gestión y los resultados de la
entidad y el cumplimiento de las disposiciones legales, así como la adecuada
implementación y funcionamiento del sistema de control interno.
Los procedimientos de auditoría seleccionados dependen del criterio profesional

del auditor, incluyendo su evaluación de los riesgos de errores significativos en los
estados contables y de la gestión y resultados de la Entidad. En la evaluación del
riesgo, el auditor considera el control interno de la Entidad como relevante para
todos sus propósitos, con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean
apropiados en las circunstancias. Una auditoría también incluye, evaluar los
principios de contabilidad utilizados y las estimaciones contables significativas
hechas por la administración, así como evaluar la presentación general de los
estados contables. Consideramos que la auditoría proporciona una base
razonable para expresar nuestro concepto y la opinión.
En el trabajo de auditoría no se presentaron limitaciones que afectaron el alcance

del mismo. Las observaciones se dieron a conocer oportunamente a la entidad
dentro del desarrollo de la auditoría, las respuestas de la administración fueron
analizadas y se incorporaron en el informe.
2.1 EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN Y RESULTADOS
La auditoría a que se refiere el presente informe tuvo el siguiente alcance: la

Evaluación de la Gestión y Resultados se fundamenta en los sistemas de control
de: Gestión, Resultados, Legalidad, Financiero y Control Interno; los cuales
contemplan las variables que fueron verificadas y calificadas por el equipo auditor
de conformidad con los procedimientos establecidos en la Guía de Auditoría de la
CGR, teniendo en cuenta los principios de la gestión fiscal basados en la
eficiencia, la economía y la eficacia, obteniéndose una calificación final de gestión
ponderada de 83.875 que la ubica en el rango Favorable.
En la siguiente matriz se observa la calificación dada a cada uno de los
componentes:
CONTRALORÍA
REPÚBLICA
GENERAL OE LA
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA

®) GUÍA DE AUDITORÍA DE LA CGR ACTUALIZADA AL CONTEXTO SICA
MATRIZ DE EVALUACIÓN DE GESTIÓN Y RESULTADOS

Delgada Sector Infraestructura Física y Telecomunicaciones, Comercio Exterior y Desairo
EMPRESA NACIONAL DE RENOVACIÓN Y DESARROLLO URBANO VIRGILIO BARCO VARGA
P.d•racIón ColIncecRn ConscAdechin Penderattan
COMPONENTE PRINCIPIOS OBJETIVO DE EVALUACIÓN n' '''''' Variables a Evatuar Subcomponento EquiPo Calificación
Atistritos de la
% Menor Gkdivación Componente%
Dirección, pianirocn.
Prosea. broandocuen, control ,6%
Aden.strInnte. Isepubtionto y ' 80,6 12,01
monnordeo} y /desueran,
Pormulaciart;
Oportunidad;
Connabibdad de 13
Inicrro.tón o daten de
ndIcadeas .5 variables que loa 26% 77,0 15,20
conforman; Calidad
Utddad; Relevancia y
Pertine.los de los
resultado.
Manejo de recursos
Omito pata.. IPEMO•c,OR.
Detennoar la anciano. y la Presupuestal y asignación. ejeaución
eficacia madama .a Contractual emluaelan) 36% 77,0 27,16
y
evaluación de *tia pernees. Acterdelclan de llenas y
adminnlrativoa. la sallizacien ServIcIols
Control do de mdtcadorea de rentabilidad
20% Eficiencia, Efteame pública y desempeño y la 20%
Gestión alentific.ion de la
ratonbuslan del excedente que
ése. pocho.. sal como de
loe benefiatarios da su
~dad. Capacidad pare menda
la demanda de loa
ien.. o ser,.
ofrecidos; Pa,.
E Pr.teician del '''''"rato'
V Bien oServicio adecuadamente • los 26% 70,4 19,10
A beneficiarlos y usuarios
en co..olones de
L
cantidad, calidad,
U
oportunidad. pomo
A
C cobertura y beneficios
I
0
N
O
E CALIFICACIÓN COMPONENTE CONTROL DE GESTIÓN 100% 16,52
G Grado de cumPlimlant.
n términos de
E Ojo rente:lee aliad
T ,,,,,,, ,„ Oportunidad y 60% 77,6 38,60
T Coherencia can el Plan
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N ErtudnAdod Establecer •n qué medida ion
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Y ROSUI13d05 Eri.'1."'
„,,,,,,,,,,,,
' . caoprarnas Y Proyecto. c.,,,... metas establecidas en 30%
R 30% co,a. adaptadoo por :a
R,.....
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''''''• términos Cantidad
C.E.. Oportunidad.
E Arnblentaltm y .,,,,,,... ,
EquOa. Púbhcas, resultados
S 60% 78.4 35.20
Planea satisfacción de la
U ~aten benclic.ra y
L P rogramas y
Prod,clos coherencto con be
T objetNos misionales
A Erectidded del Plan de
O Majtionniento
o
a CALIFICACIÓN COMPONENTE CONTROL DE RESULTADOS 100% MEME 23,40
Campar...0o
Control do Establ.•. aplisaelón da
Legalidad normativo en la. operaciones normad....d I Normas externas e
lln..cle rnanoteras, o. otra 100% 70.8 75,80 11391
aplicable al internas aphoal3las
E% atonten...e y ele otro Indita. ente o asunto
euditado
CALIFICACIÓN COMPONENTE LEGALIDAD 100% 7,68
re.liiiiiier al los EnotIott
Financiaran rafiedin
nronablarnente el reeeHado
de gula operatelonam y sun
cambie.en su MAI:Belén
Manejara
Control Flaranabilidad o
Financiero &m'enea, Efotaala atablo», al al ente objeto de EinduzcIón Opinión oConsecdo 100% 1000 100.00 30%
30% control Casal 1..0.46 un uao Retocen..
enciente y raolonat da los
dell /FPI Oflig0.001, V
..eu.dos . una politica,
Fa. Pega., PreVeala V*
prcceso.
CALIFICACIÓN COMPONENTE FINANCIERO 10014 ,.;,;,9-,;,, 30,00

Oblenef suficiente
EvaluxIón oemprens.den dal disten. de
conWel ala. e de k. Calidad
del Control Eficacia, Filemne io Concepto 100R. 73.770 73,76 10%
norcanbunos de cone, ol ellgún Confuraaa
Interno 10% h mateciada descrita en
este Gui..
CALIFICACIÓN COMPONENTE SISTEMA DE CONTROL INTERNO 100% ZalEal 7,38

CALIFICACIÓN FINAL DE LA GESTION Y RESULTADOS PONDERADA
CONTRALORÍA
GENERAL DE LA REPLOULICA
2.1.1 Control de Gestión
Este componente obtuvo una calificación de 77.60 producto de la evaluación de

los principios de eficacia y eficiencia en desarrollo de los Macroprocesos
Producción de Bienes y Prestación de Servicios, Adquisición de Bienes y Servicios
y los Procesos Producción, Generación Transmisión o Prestación del Servicio y
Ejecución y Cierre Presupuestal.

1
11"
)
CON TIZOLORIA GUÍA DE AUDITORIA DE LA CGR ACTUALIZADA AL CONTEXTO SICA
Delgada Sector Infraestructura Física y Telecomunicaciones, Comercio Exterior y Desarr
Gra ctores
Ponderación Calificación Consolidación Ponderación
COMPONENTE PRINCIPIOS OBJETIVO DE EVALUACIÓN Variables a Evaluar Subcomponenle Equipo dota Calificación
Mínimos
~dor Calificación Componente e,.
Dirección, planeación,
Procesos organización, control
Administrativos (seguimiento y 10% 80,6 12,09
monitereo) y ojee velen.
Formulación;
Oportunidad:
Confiabilidact de la
información o datos de
Indicadores las vaNable5 9.0 ioS 28% 77,0 19,28
conforman, Calidad:
Utilidad: Relevancia y;
Pertinencia de los
resaltados.
Manejo de recurnos
Gestión públicos (planeación.
Determinar % eficiencia y la Presupuestal y asignaeión, ejecución y 35%
ancac, ,,,,,,,,,,,,, la Contractual eqa tarta len) 77.6 27,18
evaluación ensus proceses AdquteicIón do Bienes y
administrativos, fa utilización Serv(mos
Gorltro/ do de Indicadores de rentabilidad
0.tiar, 2,)% Eficionola,Eboacia pública y dosompebo y la 20%
identIficacIón de la
distribución del excedente quo
éstas producen, asi como de
los beneficiarios de su
aCtIvidad. Capacidad para atender
la demanda de los
graneeo ol- atole.
ofrecido, para
E Prestación del ''_'''''''''''
V ,,,,...s.,„.IttiltC13,111113C0 3 los 25% 70,4 19,10
A beneficiarios y usuarios
en condiciones de
cantid.1, calidad,
U
oportunidad, costo
A
cobertura y beneficies
O
O
N
E CALIFICACIÓN COMPONENTE CONTROL DE GESTIÓN 100% 'tIz;f.1.¡'; 15,62
2.1.1.1 Macroproceso de Producción de Bienes y Prestación de servicios-

Proceso producción, Generación y Transmisión o prestación del Servicio
Se evaluó el nivel de cumplimiento de la gestión misional, se analizaron los

indicadores de cumplimiento del Plan Estratégico de la EVBV SAS — 2014 y del
Plan de Acción del mismo año.
Producto de la evaluación se estableció que la EVBV SAS presenta debilidades en

la planeación estratégica.
CONTRALORÍA
A través del Sistema de Rendición Electrónica de la Cuenta e informes — SIRECI

la Empresa rindió la cuenta de la vigencia 2014 dentro del término y los formatos
establecidos por la CGR.
2.1.2 Control de Resultados
Este componente obtuvo como resultado una calificación de 78 puntos, producto

de la evaluación del Proceso Producción, Generación, Transmisión o Prestación
del Servicio, afectado por los niveles de cumplimiento de metas en los objetivos
estratégicos, que inciden en la misión de la EVBV-SAS- , y que afecta de manera
directa la Renovación y Desarrollo Urbano de los proyectos (CAN, MINISTERIOS,
BASES M I LITARES).
En el componente de control de resultados se evaluó el Macroproceso Producción

de Bienes y Prestación del Servicio, que incluye el proceso de Producción,
Generación, Transmisión o Prestación del Servicio, de acuerdo con los factores
de riesgo de eficiencia, eficacia, evaluando el Plan Estratégico, Plan de Acción,
bajo las variables de ejecución, de recursos e indicadores para el cumplimiento de
metas.
GULA DE AUDITORÍA DE LA CGR ACTUALIZADA AL CONTEXTO SICA

Delgada Sector Infraestructura Física y Telecomunicaciones, Comercio Exterior y Desarre
E MPRESA NACIONAL DE RENOVACIÓN Y DESARROLLO URBANO VIRGII.IO BARCO VARGA
Grado de cumplimiento
e en terminos de
E Cantidad. Calidad,
S Objetivas
oportunidad 50% 77.6 38,80
mis bastes
Coherencia con el Plan
Nacional de Desarmar,
Eficacia. ydo Planes del Sector.
Establecer en qué medida los
N
T Efectividad,
tuJelos de la vigilancia logran Grado deavance y
Control de Economia, y cumplen los planes. cumpilinkento de las
Y Encienda,
Resultados
Valoración de Programas y Prinateóa Cumplimiento e metas establecidas en 30%
30% adoptadas por la términos Cantidad.
Costos
administración en un periodo Impacto ele Calidad, Oportunidad.
E Ambientales Pogdcas
deternlinatIO. resultados y
S Equidad Públicas, 78,4 3920
satisfacción ele la
U Planee
población beneficiaria y
Programas y
coherencia con los
Proyectos
obfenvos misionales.
A Efectividad del Plan de
Mejoramiento
O
e
S CALIFICACIÓN COMPONENTE CONTROL DE RESULTADOS 10CMI 23,40
2.1.3 Control de Legalidad
La Empresa presenta fallas en la estructuración de los contratos, por cuanto una

vez revisadas las carpetas, se observa que no se establece la fecha de los
contratos con claridad. En algunos contratos, la fecha no corresponde con los
plazos de ejecución en las actas, no se encuentran los informes de supervisión, lo
que genera incertidumbre en cumplimiento dentro de los tiempos contractuales de
CONTRALORÍA
GENERAL 00 EA REPÚBLICA
las actividades a desarrollar, dificultando el seguimiento técnico y administrativo,

sobre el desarrollo real del objeto establecido.
De otra parte se encontraron inconsistencias relacionadas con el cumplimiento del

principio de planeación, debilidades en el seguimiento contractual y fallas de
supervisión en los contratos.
En la verificación al cumplimiento de las normas externas e internas aplicables a la

Entidad, este componente obtuvo una calificación de 75.80 puntos.
(4-0 CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA

CONTRA GR■ A GUÍA DE AUDITORÍA DE LA CGR ACTUALIZADA AL CONTEXTO SICA

Delgada Sector Infraestructura Física y Telecomunicaciones, Comercio Exterior y Desarr
MPRESA NACIONAL DE RENOVACIÓN Y DESARROLLO URBANO VIRGILIO BARCO VARGA
Cumplimiento
Control de Establecer aplicación de
normativa en las operaciones normatividad Normas externas e
Legalidad Eficacia
financieras, administrativas, aplicable 100% 75,8 75,80 10%
aliIrdernas aplicables
10% económicas y de otra indole. ente o asunto)
aullado
CALIFICACIÓN COMPONENTE LEGALIDAD 100% 7,58
2.1.4 Control Financiero
Este componente obtuvo una calificación de 100 puntos como resultado de la

opinión Sin Salvedades que alcanzó la entidad en la evaluación de los Estados
Contables a 31 de diciembre de 2014.

CON1RALORIA GUÍA DE AUDITORÍA DE LA CGR ACTUALIZADA AL CONTEXTO SICA

Delgada Sector Infraestructura Física y Telecomunicaciones, Comercio Exterior y Desarrc
Establecer 51 los Estados
Rnamleros reflejan
razonablemente el resultado
de sus operaciones y sus
cambio, en su situación
financiara
Control Razonablildad o
Financiero Economia, Mesada Establecer el el ente objeto de Evaluación Opinión o Concepto 100% 100,0 100.00 30%
30% control fiscal realizó un uso Financiera
enciente y racional de los
moteses asignados y
ejecutados en una pollea
plan, programa, proyecto ye>
proceso.
CALIFICACIÓN comPONENTE FINANCIERO 100% 144.5t ?Vil I*. 30,00

CONTRALORÍA
GENERAL DE LA RErueLt CA
2.1.4.1 Macroproceso Gestión Financiera Presupuestal y Contable

Proceso: Revelación de los Estados Financieros
Se realizaron pruebas de auditoría para el proceso Financiero a los saldos

presentados en las cuentas de Activo, Ingresos y Costos de Producción así:
Activo: Depósitos en Instituciones Financieras, Deudores- Avances y anticipos

entregados — Anticipos para proyectos de inversión, Inventarios- Bienes
producidos- Construcciones, Inventarios- Materias primas, Otros activos
Intangibles- Licencias.
Ingresos: Otros Ingresos — otros ingresos- Intereses sobre Depósitos
Costos de Producción: Producción de Bienes- Construcciones — Generales,

Producción de bienes — Construcciones- Sueldos y Salarios, Producción de Bienes
Construcciones — Contribuciones imputadas, Producción de bienes —
Construcciones- Depreciación y Amortizaciones, Producción de bienes —
Construcciones- Impuestos. Las muestras seleccionadas son las siguientes:
EMPRESA NACIONAL DE RENOVACIÓN Y DESARROLLO URBANO VIRGILIO BARCO VARGAS
Evaluación del Control Financiero
Muestra Seleccionada-Estados Contables (Millones $)
Clase de Cuenta 1 Total 1 Muestra 1 %
Balance General
Activos 57.204 57.005 99,7%
Pasivos 627
Estado de Actividad Financiera, Económica y Social
Ingresos 1.150 1.146 99,7%
Gastos 762 1
Costos de Producción 6.311 6.256 99,1%

64.666 64.407
uen e: Estados Financieros de la EVBV
Opinión de los Estados Contables
En nuestra opinión, los Estados Contables de la Empresa Nacional de Renovación

y Desarrollo Urbano Virgilio Barco Vargas, presentan razonablemente la situación
financiera, en sus aspectos más significativos por el año terminado el 31 de
diciembre de 2014 y los resultados del ejercicio económico del año terminado en
la misma fecha, con los principios y normas prescritas por las autoridades
competentes y los principios de contabilidad universalmente aceptados o
prescritos por la Contaduría General de la Nación.
Los errores o inconsistencias encontradas, que afectan la razonabilidad de dichos

estados contables ascienden a $794,8 millones, valor que representa el 1,4% del
Activo de la entidad por valor de $57.203,9 millones.
CONTRALORÍA
GENERAL DE LA REPÚOLICA
La opinión sobre los Estados Contables de la Entidad para 2014, es Sin

Salvedades.
Seguimiento a las Glosas de la Comisión Legal de Cuentas de la Cámara de

Representantes
Realizado el correspondiente análisis a las Glosas de la Comisión Legal de

Cuentas de la Cámara de Representantes, para la vigencia 2013, de la Empresa
Nacional de Renovación y Desarrollo Urbano Virgilio Barco Vargas se encontró
que algunos son enunciados descriptivos a los cuales no es posible darles una
calificación.
De otra parte, se encuentra que a 31 de diciembre de 2013, presenta un error

desde el momento mismo que se reporta en el CHIP, la diferencia se refleja en el
saldo total del activo en la cuenta 150502 Inventarios - Bienes Producidos -
Construcciones, debido a que en el diligenciamiento del formulario, se discriminó
el detalle en tres conceptos de la cuenta en mención, relacionando en cada línea
el valor de $4.343.037. La sumatoria automática de este valor corresponde a
$13.029.111, siendo el valor a reportar una sola vez de $4.343.037.
Así mismo, se observa que las cuentas Otros y Otras se siguen utilizando en un
valor superior al 5% de la cuenta principal.
Evaluación del Control Interno Contable
Para la vigencia 2014, la CGR considera que el Sistema de Control Interno

Contable es con deficiencias, toda vez que se obtuvo una calificación de 1.5,
esta calificación indica que el Control Interno Contable de la EVBV presenta
falencias en causación de las cuentas por pagar, uso de las cuentas Otros,
registros en las cuentas de Orden y conciliación de cuentas reciprocas entre otras.
Ejecución y Cierre Presupuestal
Mediante Resolución 003 del 23 de diciembre del 2013, por el cual se aprueba el
presupuesto de Ingresos y Gastos de las Empresas Industriales y Comerciales del
Estado y de las sociedades de Economía Mixta sujetas al régimen de las
Empresas Industriales y Comerciales del Estado del Orden Nacional donde se
aprobó el Presupuesto a la EVBV para la vigencia fiscal del 2014, el cual se
resume en las siguientes tablas:
CONTRALORÍA
EJECUCIÓN DE INGRESOS 2014

$ millones
CALL4Ab0 NETO ItEeAtioo EN

beeleruPCIÓN pPT0 DEF1141T1V0' EFECTIVO
= 'ACUMULADO
ACUMULADO
INGRESOS 47.650 (670)
DISPONIBILIDAD INICIAL 46.9"
Z3.500 23.500 23.500 O
INGRESOS DE CAPITAL 23.480 24.150 24.150 (670)
APORTES DE CAPITAL (DAPRE/MINDEFENSA) 23.000 23.000 23.000 o
RENDIMIENTOS FINANCIEROS 480 1.146 1.146 (666)
OTROS INGRESOS O 4 4 (4)
TOTAL 46.980 47.650 47.650 (670)
EJECUCIÓN PRESUPUESTAL 2014

$ millones
EallainE=1~11M ApnoPIAlc«IN.,
oftn-N~A
3.313
=MI 3.273
. GASTOS DE PERSONAL 3.027 2.711 2.682 2.651
SERVICIOS PERSONALES ASOCIADOS A LA NÓMINA 2.267 2.002 2.002 2.002
SERVICIOS PERSONALES INDIRECTOS 760 709 680 649
GASTOS GENERALES 773 590 565 557
ADQUISICIÓN DE BIENES 136 110 108 107
ADQUISICIÓN DE SERVICIOS 499 350 321 321
I ',
APUESTOS, TASAS Y MULTAS 138 136 136 129
TRANSFERENCIAS CORRIENTES 66 66 66
GASTOS DE ",
'Tft5iON ..27.943 7325
11.627 1.991 1.705 1.705
CENTRO CIVICO 26.182 25.036 4.898 4.874
ESTUDIOS PREVIOS BASES MILITARES 4.800 916 746 746
DISPONIBILIDAD FINAL 505 O O 0
TOTAL 40.980 31.315 10.662 10.598
Del presupuesto total por valor de $46.980 millones, se evaluaron los siguientes
rubros: del Presupuesto de Funcionamiento $3.866 millones equivalente al
(8.23%) y del Presupuesto de Inversión $42.609 millones que representa el
(90.6%).
2.1.5 Evaluación del Sistema de Control Interno
Como resultado de la evaluación al diseño de controles implementado por la

Empresa Nacional de Renovación y Desarrollo Urbano Virgilio Barco Vargas, la
calificación obtenida fue de 1,583 puntos que corresponde al concepto de
"parcialmente adecuado". En la evaluación a la efectividad de controles, el
resultado obtenido es de 1,5 puntos valor correspondiente al concepto de "Con
deficiencias". En consecuencia, de acuerdo con la metodología vigente para la
evaluación del control interno, el puntaje final obtenido es de 1,525 que le permite
a la CGR conceptuar que, para el periodo auditado, la Calidad y Eficiencia del
Control Interno de la Empresa es "Con deficiencias".
2.2 FENECIMIENTO DE LA CUENTA
Con base en la calificación de los componentes, obtenida en la evaluación de la

Gestión y Resultados, la Contraloría General de la República Fenece la cuenta de
~, 1
CONTRALORÍA
OENCRAL OE LA REPOZI1t.ICA
la Empresa Nacional de Renovación y Desarrollo Urbano Virgilio Barco Vargas por

la vigencia fiscal correspondiente al año 2014.
2.3 RELACIÓN DE HALLAZGOS
En desarrollo de la presente auditoría, se establecieron dieciocho (18) Hallazgos

Administrativos.
2.4 PLAN DE MEJORAMIENTO

debe elaborar un Plan de Mejoramiento con acciones y metas que permitan
solucionar las deficiencias comunicadas durante el proceso auditor y que se
describen en el informe.
Dicho Plan de Mejoramiento debe contener las acciones y actividades que se

implementarán por parte de la Empresa, las cuales deberán responder a cada una
de las debilidades detectadas y comunicadas por el Equipo Auditor, el cronograma
para su implementación y los responsables de su desarrollo.
El Plan de Mejoramiento debe ser reportado al Sistema de Rendición de Cuentas

e Informes — (SIRECI), así como los avances del mismo, de conformidad con lo
establecido en la Resolución Orgánica 7350 del 29 de noviembre de 2013, sin
perjuicio de las acciones que se adopten desde el momento en que la Entidad ha
conocido de los hallazgos aquí mencionados. Sobre dicho plan, la Contraloría
General de la República no emitirá pronunciamiento de coherencia e integridad,
sino que dentro del siguiente proceso auditor, se evaluará la efectividad de las
acciones emprendidas para los hallazgos detectados.
Bogotá, D. C,
JULI EDUA O POLAN NIA

#
'Contr lor Delegado or Física y
Telecomunicaciones, Comercio Exterior y Desarrollo Regional
Director de Vigilancia Fiscal: Javier Ernesto Gutiérrez Oviedo/4'

Coordinadora de Gestión-Supervisora: Rosa Díaz de Arrieta
Responsable de Auditoría: Luis Guillermo Hernández Ochoa gqi
Aprobado: Comité Técnico Sectorial No. 48 del 29 de Octubre y No. 56 del 19 de noviembre de 2015
TIRD: 85111-077-162 Informe Final de Auditoría EVBV-SAS

CONTRALORÍA
GENERAL CE LA RECÚCLICA
3 RESULTADOS DE LA AUDITORÍA
3.1. EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN Y RESULTADOS
La Evaluación de la Gestión y Resultados se fundamenta en los siguientes

componentes de control: Gestión, Resultados, Legalidad, Financiero y de Control
Interno; los cuales contemplan las variables que fueron verificadas y calificadas
por el equipo auditor.
La Contraloría General de la República como resultado de la auditoría adelantada

a la Empresa Nacional de Renovación y Desarrollo Urbano —Virgilio Barco Vargas
—EVBV-SAS, conceptúa, con fundamento en los principios de eficiencia, eficacia y
economía de la función administrativa, que la gestión de la Empresa respecto de
las actividades evaluadas en la vigencia es favorable con una calificación de
83,875 puntos.
3.1.1. Gestión
3.1.1.1. Macroproceso: Producción de Bienes y Prestación de Servicios

Proceso: Producción, Generación Transmisión o Prestación del Servicio
La Empresa Nacional de Renovación y Desarrollo Urbano —Virgilio Barco Vargas —

EVBV-SAS de acuerdo con su objetivo misional de Identificar, Promover,
Gestionar y ejecutar proyectos de Renovación o Desarrollo Urbano en Bogotá
D.C., o en otras ciudades del país, dentro del respeto a las competencias de la
Nación y de cada nivel territorial, propende por la existencia de nuevos edificios
para la prestación del servicio del sector Público.
Para lo anterior la EVB requiere la ejecución prioritaria de los proyectos

inmobiliarios como Ciudad CAN, el traslado de Ministerios y Bases Militares bajo
esquemas de Asociaciones Público Privadas - APPS o de otra naturaleza con el
propósito de ofertar espacios para nuevos desarrollos urbanísticos en las ciudades
o para sedes administrativas o misionales a las entidades públicas que lo
requieran.
Para cumplir con los objetivos antes mencionados, en la EVB se articulan los
objetivos estratégicos establecidos con las metas establecidas en los CONPES
3615 de 2009, 3694 de marzo 28 de 2011 y en la ley de creación de la EVB-SAS3.
3 Ley 4184/2011
22
CONTRALORÍA
GENERAL RE LA REPC1BLICA
La Empresa Nacional de Renovación y Desarrollo Urbano Virgilio Barco Vargas —

EVBV-SAS a 31 de diciembre de 2014, refleja el siguiente comportamiento en su
Plan Estratégico: Objetivo 1: Gestionar alternativas urbanísticas para el uso del
suelo de los proyectos de la Empresa con el 68.7%; Objetivo 2: Adoptar
mecanismos que contribuyan a la sostenibilidad financiera de los proyectos de la
Empresa con el 35,6%; Objetivo 3: promover la gestión social para los proyectos
de la empresa 97,2%; Objetivo 4: Adoptar prácticas de mejoramiento y eficiencia
institucional con el 92.6%.
La Contraloría General de la Republica realizó la verificación del cumplimiento del

Plan Estratégico y del Plan de Acción en lo relacionado con sus ejes estratégicos,
con base en los indicadores de gestión implementados, así como la coherencia de
los planes de la entidad con el Plan Nacional de Desarrollo 2010-2014 "Locomotora
Crecimiento Sostenible y Competitividad, estrategia Ciudades Amables y sostenibles, ha
asumido la responsabilidad de gestionar de manera activa los bienes de propiedad del
Gobierno Nacional, en aras de dotar a las entidades públicas de sedes adecuadas y
funcionales para ejercer las actividades propias de su naturaleza, garantizando con ello el
ejercicio adecuado de la función pública y la prestación satisfactoria de servicios a la
ciudadanía" y los CONPES 3615 de 2009 y 3694 de marzo 28 de 2011, así:
Cumplimiento del Plan de Acción
La entidad para el cumplimiento del Plan Estratégico establece un Plan de Acción

compuesto por 58 actividades. Dicho Plan presenta una ejecución ponderada del
73.5% en todas sus actividades al 31 de diciembre de 2014. El porcentaje de
cumplimiento fue exactamente igual al del Plan Estratégico.
Indicadores de Gestión
La Entidad cuenta con 7 indicadores de gestión para la vigencia de 2014, que

determinan el comportamiento de las principales actividades efectuadas para la
vigencia, además, se verificó el cumplimiento de las metas de acuerdo con los
resultados del Plan de Acción.
Producto de la evaluación realizada al Plan Estratégico, al Plan de Acción y a los

Indicadores de gestión se encontró lo siguiente:
Hallazgo Administrativo No. 1. Objetivos Estratégicos
El Plan Estratégico para la vigencia 2014 se aprobó mediante Acta de Junta

Directiva No. 13 del 22 de octubre de 2014, este Plan contempla cuatro (4)
objetivos estratégicos, orientados al cumplimiento de la misión y visión, el cual ha
23
CONTRALORÍA
sido ajustado en algunas de sus metas, de conformidad con el artículo 90 de la

Ley 489 del 29 de diciembre de 19984.
El proceso de planeación de la EVB refleja las siguientes situaciones:
Como resultado del análisis al logro de los cuatro (4) Objetivos Estratégicos para
la vigencia 2014, se encontró que éstos se cumplieron parcialmente. Por lo
anterior, la Empresa no fue eficaz en el cumplimiento de las objetivos 1 y 2, tal
como se observa en la siguiente tabla:
Tabla No. 1
Objetivos Estratégicos 2014
% PORCENTAJE DE
OBJETIVO CUMPLIMIENTO/4
CUMPLIMIENTO
OBJETIVOS
OBJETIVO 1: Gestionar alternativas urbanísticas

para el uso del suelo de los proyectos de la 68.7%
Empresa
OBJETIVO 2: Adoptar mecanismos que 73.5%

contribuyan a la sostenibilidad financiera de los 35,6%
proyectos de la Empresa
OBJETIVO 3: Promover la gestión social para los

proyectos de la Empresa 97,2%
OBJETIVO 4: Adoptar prácticas de mejoramiento y

eficiencia institucional 92.6%
.
uen e. Datos suministrados por la EVB-
Hallazgo Administrativo No. 2. Plan de Acción
Una vez evaluado el Plan de Acción de la Empresa se observa lo siguiente:
• El formato establecido para el Plan de Acción5 no incluye ítems como:

indicador de cada actividad de dicho plan, presupuesto asignado y fuente de
financiación (funcionamiento o inversión) que determine los recursos
4 "Corresponde a las Juntas Directivas de las Empresas Industriales y Comerciales del Estado: a. Formular la política
general de la empresa, el Plan de Desarrollo Administrativo y los Planes y programas que, conforme a la Ley Orgánica de
Planeación y a la Ley Orgánica del Presupuesto deben proponerse para su incorporación a los planes sectoriales y a través
de éstos, al Plan Nacional de Desarrollo."
5 el Literal I, artículo tercero de la Ley 152 de 1994 "1) Viabilidad. Las estrategias programas y proyectos del plan de
desarrollo deben ser factibles de realizar, según, las metas propuestas y el tiempo disponible para alcanzarlas, teniendo en
cuenta la capacidad de administración, ejecución y los recursos financieros a los que es posible acceder"
24
CONTRALORÍA
necesarios para alcanzar los objetivos del plan en mención, toda vez que no se
registró el monto de recursos asignados para cada una de las actividades y
proyectos con presupuesto definido y de alta importancia como son: (CAN,
Ministerios y bases militares entre otros)6.
• En el Sistema Integrado de Gestión Integral (SIGEVB) "Planeación estratégica"

procedimiento vigente para el año 2014, para elaboración del Plan de Acción",
no se documenta el procedimiento a seguir para el establecimiento de las
metas.
Lo anterior, impacta la efectividad del plan de acción toda vez que los elementos
referidos son fundamentales para la medición y cumplimiento de las actividades
proyectadas y de los objetivos estratégicos, tal como se evidencia a continuación:
• Verificado y analizado el cumplimiento del Plan de Acción para la vigencia

2014, el cual está compuesto por 58 actividades, se evidenció que 7 de estas
actividades, que representan el 12% del total proyectado, presentaron un
cumplimiento del 0%; 17 actividades' equivalentes al 29.4% tuvieron un
cumplimiento inferior al 80%; y se observa un cumplimiento mayor al 90% en
34 actividades, lo que representa un cumplimiento del 58.6% del plan de
acción.
Lo anterior, incide en el resultado final del Plan Estratégico y la gestión de la

Empresa. (Ver tablas 2, 3, 4 y 5).
6 Artículo 26°.Ley 152 de 1994- "Planes de acción. Con base en el Plan Nacional de Desarrollo aprobado cada uno de los
organismos públicos de todo orden a los que se aplica esta Ley preparará su correspondiente plan de acción.
En la elaboración del plan de acción y en la programación del gasto se tendrán en cuenta los principios a que se refiere el
artículo 3 de la presente Ley, así como las disposiciones constitucionales y legales pertinentes.
7 Ver tablas 2,3, 4, 5
25
CONTRALORÍA
Tabla No. 2
Objetivo 1: Gestionar alternativas Urbanísticas para el uso del suelo de los
proyectos de la Empresa Alcanzó el 68.7% (Teniendo en cuenta el peso que la EVB
le asigna a cada una de las actividades)
Relación actividades con cumplimiento menor al 80%
Aetiviclacles Claves Es parado Avance anual
1.5.4 Maliciar entregablas del Comité da trabajo según fases. Resultado pliegos
da licitación para contratación APP y obra pública 100,00% 0.00%
1.7.1. Identificar necesidades requeridas para el prosas o de contratación y

consolidar especificaciones técnicas 100,0% fa 0,0%
1_7.2. Gestionar etapa pracontractual del proceso 100,0% Wil o.o.,
1-2.6. ~imitar áreas de intervención para desarrollo del proyecto en
Marraloornba 100,0..6 ti 5.0%
1.2.3. Formular y presentar proyecto de 'Discreto Oistrital Plan Maestro CAN 1 oo,OTS ni 10.0%
1.5.5. Adelantar etapa pracontractual de consultorías requeridas para obras Min
Defensa 100,0% II j: 10,0%
1.3.2. Concluir proceso do adquisición de predios IDAPRE/IJNALJPRIEIDIC 13 Ms10 100,0Til, Ea 15.ORS

1.0-3. Wactuar estudios soporta proyectos Cartagena
Propuesta de programa arquitectónico y urbanístico de la futura basa naval
- Levantamiento topográfico, estudios cll, títulos predios
- Diagnóstico y proyecciones movilidad acuática en la bahía
- Diagnóstico y proyecciones movilidad terrestre del sector
- Estudio de mercado. incluyendo benchmarking en el Caribe
- Catastro de redes hiclrosanitarias. eléctricas, gas, telecomunicaciones
- Estudio preliminar desuelos
- Análisis de pracias cle suelos según usos y segmentos
- Estudio de astado y patología de estructuras existentes, terrestres y 100,0% vi 23,1%
subacuáticas
- Levantamiento bastimatrico sector marítimo (multitsearn) situación actual
- Estudio y cálculo de cota de inundación por ascenso nivel del mar y otras
forsantes
- Estudio de factibilidad y clirnansionamiento para proyecto muelles turísticos y
comerciales
- Mapa topográfico dal sector terrestre montado en SIC
- Datos Lidar
1.2.2. Formular y presentar instrumentos para viabilisar ejecución del proyecto
CAN (Proyecto Integral y/o Lotes da Oportunidad) 100.0% EA 25.0%
1.3.3. Concluir etapa. preliminares (prejudiciales) EN./13 requeridas dentro de
proceso da expropiación de predios. 100.09, E3I 44,4%
1.3.1. Concluir adquisición de predios bajo el proceso de enajenación voluntaria

(esc ritura registrada) 100,0% ES sn.s.s.
1.1.2. Presentar Decreto Fleglarriantario Ley 1537 da 2012 100,0% ala 00,05,..
1.6.2. Gestionar etapa pracontractual del proceso 100,0% L.79
, 70,056
Fuente: Datos suministrados por la EVB- SAS
Tabla N° 3
Objetivo 2: Adoptar mecanismos que contribuyen a la sostenibilidad Financiera de
los proyectos de la Empresa alcanzó el 35.6% (Teniendo en cuenta el peso que la
EVB le asigna a cada una de las actividades)
Relación Actividades con Cumplimiento Menor al 80%
Actividades Claves Es parado Avanca anual
2.2.1. Entrega de bienes al patrimonio autónomo 100,0% ni 0,0%
2.4.2. Entrega de bienes al patrimonio autónomo 100,0% 1101 0,0%
2.5.1. Establecimiento de requisitos conforme a necesidades que

demanden los proyectos 100,0°./. 13 0,0%
2.5.2. Adelantar etapa precontractual y contractual del proceso. 100,0% j 0,0%
2.3.2adelantar etapa precontractual y contractual del proceso 100,0% 25,00%

2.1.2 Adelantar la etapa precontractual y contractual del proceso
100,00% 50%
Fuente: Datos suministrados por la EVB- SAS
26
CONTRALORÍA
GENERAL CE LA REPÚBLICA
Tabla No.4
Objetivo 3: Promover la gestión social para los proyectos de la empresa
alcanzó 97.2% (Teniendo en cuenta el peso que la EVB le asigna a cada una de las
actividades)
Actividades Claves Esperado Avance Anual
3_1.3, Caracterización de audiencias de la estrategia de comunicación con la

comunidad del proyecto CAN 100,0% u 25,0%
suministrados por la -
Tabla No. 5
Objetivo 4: Adoptar prácticas de mejoramiento y eficiencia Institucional alcanzó el
92.6% (Teniendo en cuenta el peso que la EVB le asigna a cada una de las
actividades)
-Actividades Claves Esperado Avena., anua.

4-.1.3. Efectuar s egu í miento al plan de implementación de la
comunicación Interna 100% GO%
4-.5_3. Cumplir estándares de publica el óri de Información en

pági na welc 100% hM 76,0%
4-.5_2. Cumpl i r esta ncla res de usa ni I ida d 1009E ÍE.M 76,7%
4.2.1. Efectuar segui miento al Pie ra de Implementación del SI 0 EN./13 1009E 80,0%
Ea.]
- .
uen e. Datos suministrados por la EVB- SAS
Hallazgo Administrativo No. 3 Mapa de Procesos -Sistema Integrado de

Gestión
De acuerdo al Mapa de Procesos y teniendo en cuenta el aplicativo Sistema

Integrado de Gestión, la EVBV cuenta con 14 procesos, sin embargo, falta la
caracterización, procedimientos y panorama de riesgos de los siguientes
procesos: Formulación Evaluación de Proyectos, Gestión Urbanística, Gestión
inmobiliaria, Gestión Documental la parte de manuales, lo anterior afecta el
correcto desarrollo de las actividades, debido a que la ejecución y desarrollo de
los proyectos está sujeta a la normatividad de la gestión del suelo y gestión social.
Hallazgo Administrativo No. 4. Indicadores de Gestión de los objetivos de

calidad de los procesos de la Empresa
La Empresa cuenta con siete (7) Indicadores de Gestión presentados para la

vigencia de 2014, que determinan el comportamiento de los objetivos de calidad
27
CONTRALORÍA
GENERAL PE LA RerlteLICA
de los procesos de la Empresa, verificado el cumplimiento de las metas y de

acuerdo con los resultados del Plan de Acción, se estableció que la Empresa
Nacional de Renovación y Desarrollo Urbano Virgilio Barco Vargas presenta
debilidades como se anuncia a continuación:
• La entidad cuenta con 14 procesos, sin embargo, se construyeron

indicadores para siete (7) de esos procesos.
• En cuanto a la ficha técnica del indicadora, no contempla todas las variables
necesarias como: el objetivo, dominio, código del indicador, rangos de
gestión, variables y línea base.
• Los indicadores establecidos no apuntan a medir los resultados alcanzados
en el ejercicio de la gestión de la vigencia, debido a que los objetivos
misionales de la entidad no están reflejados detalladamente en los
parámetros de medición que se aplican.
• Se plantean indicadores donde no se tiene parámetros de medición, porque
los procesos no se han realizado o iniciado, como es el caso del proceso
Gestión de Evaluación y Auditorías.
• Los indicadores de gestión no hacen referencia ni al proyecto del CAN ni a
los demás proyectos a su cargo9
Lo antes mencionado no permite medir lo proyectado Vs los resultados

alcanzados para la toma de decisiones.
Hallazgo Administrativo No. 5. Indicadores reportados en SIRECI
De conformidad con los indicadores de gestión reportados en el aplicativo SIRECI

a 31de diciembre de 2014, se observó que se comunicó un indicador de eficacia
denominado "Plan Estratégico" con el cumplimiento del 73.5%, una vez verificada
la información, se observa que existen 7 indicadores de acuerdo al cuadro de
comando, debido a que la información reportada al Sireci no es coherente con la
información verificada por el proceso auditor, situación que no muestra la totalidad
de indicadores que ha establecido la empresa. (Ver anexo No. 1 Indicadores
establecidos por la entidad).
Hallazgo Administrativo No. 6. Decisiones Junta Comité Fiduciario
Para el desarrollo del proyecto Ministerios Manzana 6 se creó un patrimonio

autónomo en la Fiduciaria la Previsora, para el manejo de esos recursos, se toman
las determinaciones en los Comités.
Guía para la construcción de indicadores de Gestión DAFP

9 Ley 4184/2011
28
CONTRALORÍA
GENERAL OE LA REPUOt.ICA
Las decisiones tomadas por el Comité Fiduciario y las solicitudes de éste a la

EVBV en las sesiones Nos. 2, 3, 4, 5 y 6 de 2014, en las que se llama la atención
por la inoportunidad en la información, el incumplimiento en los compromisos,
donde además se decidió que a partir de este comité, los pagos se realizarán a
través de la Fiduciaria, no obstante lo anterior se siguen realizando pagos a
terceros, reconociendo gastos para la Empresa, tales como los realizados antes
de la firma del contrato de fiducia 310514, convirtiéndose la EVBV en ordenadora
y beneficiaria a la vez.
Además, en el segundo Comité se solicita claridad respecto del cronograma del

proyecto, al cual no se le dio estricto cumplimiento.
Lo anterior evidencia que las decisiones que se toman en el Comité no son tenidas
en cuenta acorde con las funciones atribuidas al mencionado Comité, afectando la
eficiencia y eficacia en la gestión de la Empresa.
3.1.2. Gestión Ambiental
La Entidad durante la vigencia 2013-2014 estableció Declaración Ambiental que

recoge los aspectos de mayor relevancia de su operación y en los que focalizará
sus esfuerzos con el fin de avanzar el cumplimiento de compromisos básicos
ambientales en el ámbito administrativo institucional.
La EVB SAS garantizará a través de todas sus actuaciones un comportamiento

ambientalmente responsable, cumpliendo con los requisitos legales y normativos
que le sean aplicables, promoviendo desarrollos urbanos sostenibles,
sensibilizando a sus servidores en temas ambientales y optimizando el uso de los
recursos. La EVB SAS en aplicación de la política ambiental, se compromete a:
Identificar los impactos ambientales generados por la actividad de la Empresa.
Cumplir con la normatividad ambiental vigente que le es aplicable, así como otros
compromisos que la Empresa suscriba en el campo del medio ambiente.
Implantar la mejora continua en temas ambientales, aplicando, siempre que sea
posible las mejores prácticas disponibles.
Los objetivos que acompañarán estos compromisos son:
• Reducción de los consumos de recursos (principalmente papel) y de energía.

• Utilización de materiales con menores impactos ambientales negativos.
• Correcta gestión de los residuos generados.
• Establecer indicadores para la valoración del desempeño ambiental y el
cumplimiento de la política ambiental.
• Sensibilizar a los colaboradores de la Empresa en los temas ambientales
29
CONTRALOF/ LA
GENERAL OE LA ft ZPUOLICA
• Dar a conocer a las partes interesadas la política ambiental.
Puntualmente el plan se orientará a la atención de los aspectos relacionados con:
Consumo de papel de oficina

Consumo de energía eléctrica
Manejo de tóner de impresora
Manejo de residuos sólidos y peligrosos
Habilitación de recursos tecnológicos en la gestión de procesos
Implementación del Sistema de Gestión Ambiental
Por lo tanto, la Empresa viene desarrollando su Declaración Ambiental teniendo

en cuenta el manejo de residuos aprovechables, condiciones ambientales,
sensibilización ambiental, ahorro y uso racional del agua y energía, optimización
de las condiciones de aseo y aplicación de la política cero papel.
3.1.3. Control de Resultados
El Plan Estratégico vigencia 2014, está conformado por cuatro (4) Estrategias
Institucionales, siendo objeto de análisis los siguientes objetivos:
Objetivo 1: Gestionar alternativas urbanísticas para el uso del suelo de los

proyectos de la Empresa; Objetivo 2: Adoptar mecanismos que contribuyan a la
sostenibilidad financiera de los proyectos de la empresa; Objetivo 3: Promover la
gestión social para los proyectos de la Empresa; Objetivo 4: Adoptar prácticas de
mejoramiento y eficiencia institucional, la cual presentó un avance del 73.5%
resultado que estuvo impactado por la baja ejecución en los proyectos (CAN,
Ministerios, Bases Militares).
El Gobierno Nacional ha fijado una política de administración de sus activos fijos a

través de los documentos CONPES 3615 de 2009 y 3694 de marzo 28 de 2011
"Lineamientos de política y estrategia institucional para la implementación del
Proyecto de Renovación Urbana del Centro Administrativo Nacional — CAN" se
plantea el origen del proyecto y los lineamientos para la consolidación urbanística
del CAN, definiendo los alcances de la participación de Gobierno Nacional y el
sector privado para la ejecución de este proyecto.
El Gobierno Nacional para desarrollar lo mencionado en los Conpes ha expedido

las siguientes normas:
• Ley 1450 de 2011 Plan Nacional de Desarrollo 2010 — 2014, se incluye

locomotora denominada "vivienda y ciudades amables", quedando
30
CONTRALORÍA
específicamente en los artículos 51, 120, 121, 122, instrumentos para la

Renovación Urbana y adicionalmente, se establecieron unas disposiciones
relacionadas con el Buen Gobierno, entre ellas los artículos 233, 245 y 246
sobre las Asociaciones Público Privadas.
• Decreto Ley 4184 de 3 de noviembre de 2011, "Por el cual se crea la Empresa

Nacional de Renovación y Desarrollo Urbano —Virgilio Barco Vargas-", en virtud
de las facultades extraordinarias otorgadas por el artículo 18 de la Ley 1444 de
2011.
Lo anterior hace referencia a "La ubicación del CAN", anotando y jerarquizando

su ubicación estratégica en la ciudad, puesto que se encuentra en un punto
intermedio entre el oriente y occidente de la ciudad, articulando tres piezas
urbanas importantes: i) el Aeropuerto El Dorado, considerado el más grande e
importante puerto aéreo del país; ii) la zona del Salitre, ubicada en la Operación
Estratégica Anillo de Innovación, que ha sido en los últimos años uno de los
sectores urbanos con mayor inversión inmobiliaria, transformación urbanística y
ubicación de nuevas empresas y; iii) el Centro Histórico e Internacional de la
ciudad, que agrupa elementos de importancia histórica, cultural, educativa,
patrimonial y empresarial, y donde actualmente se localiza el Palacio de Nariño, el
Congreso de la República y otras instituciones del Gobierno Nacional.
En diciembre de 2006, la iniciativa de Renovación del CAN fue presentada en el

Consejo de Ministros. En este se planteó la participación de la Nación, tanto en la
cofinanciación del proyecto como con apoyo técnico para su estructuración y
gestión. Se propuso además retomar la idea de una gran pieza representativa del
Gobierno Nacional, con alameda y plaza central, dotada de estacionamientos y
servicios complementarios. Como resultado de lo anterior se celebró un convenio
interinstitucional entre las 21 entidades participantes en el proyecto (Hospital
Universitario - Universidad Nacional de Colombia, Policía Nacional, Hospital
Central de la Policía, Clínica del Niño, ISS (Edif. Abandonado), Ministerio de
Educación, Ministerio de Minas y Energía, DANE, INCODER, INVIAS, Ministerio
de Transporte, INDUMIL, Ministerio de Defensa Nacional, Superintendencia de
Sociedades, Registraduría Nacional del Estado Civil, DIMAR, ESAP, Ministerio de
Protección Social, Policía Nacional, Superintendencia de Industria y Comercio,
Instituto Nacional de Salud, ICBF - Hogar Infantil)..."
"El documento CONPES 3583 de 2009" establece los Lineamientos de Política y

Consolidación de los Instrumentos para la Habilitación de Suelo y Generación de
Oferta de Vivienda" le recomendó al MAVDT y al DNP la identificación y apoyo de
31
CONTRALORÍA
GENERAL OE LA REPC/BLICA
proyectos de renovación y redensificación urbana, a través de los cuales se

promoviera la implementación de esquemas de APP10, en ciudades como Bogotá,
Medellín, Barranquilla y Manizales, y la aplicación de nuevos instrumentos de
financiación sobre la base del Impuesto Predial.
Así mismo, el CONPES 3615 de 2009 "Iniciativa para la Modernización y Gestión

de Activos Fijos Públicos", justificó que la infraestructura de las entidades públicas
no responde a las necesidades operacionales y estratégicas de las mismas,
afectando la calidad de los servicios que prestan, entre otras por las restricciones
fiscales del Gobierno Nacional para la modernización de los activos fijos que se
requieren para realizar una eficiente gestión pública, la falta de proyección
estratégica en materia de desarrollo de infraestructura y el bajo nivel de
integración al mercado inmobiliario de los activos fijos de las entidades públicas.
En las bases del PND 2010-2014 en el capítulo de Vivienda y Ciudades Amables,

prevé la "formulación de programas de Renovación Urbana con una efectiva
articulación con los sistemas de movilidad y espacio público. En el caso de
Bogotá, el Ministerio de Ambiente Vivienda y Desarrollo Territorial —MAVDT-
liderará un proyecto de renovación urbana integral para el Centro Administrativo
Nacional — CAN. Con este proyecto, el Gobierno Nacional en cabeza del MAVDT
busca consolidar la zona del CAN, mediante un proyecto que vincule al sector
privado, para su formulación, ejecución, operación y mantenimiento.
Dentro de los objetivos para la Estrategia de Vivienda y Ciudades Amables en el

numeral "3. Incorporar parámetros de sostenibilidad ambiental, urbana y de
gestión del riesgo en el desarrollo de las ciudades, mediante el desarrollo de
programas de renovación urbana, Mejoramiento Integral de Barrios, sistemas de
movilidad eficiente y manejo adecuado de residuos, así como en la producción de
insumos, la prestación de los servicios públicos domiciliarios y en la construcción
de las edificaciones". De acuerdo con la actual reglamentación sólo se puede
aplicar el tratamiento de renovación urbana en la modalidad de reactivación y
redesarrollo al sector normativo 2, donde se encuentran ubicadas las instituciones
que conforman el CAN, además que el uso del suelo en esta área es dotacional, lo
que restringe también el desarrollo del proyecto, desde el punto de vista de usos
del suelo, como se plantea en el CONPES 3694 de 2011, para desarrollar las
acciones de coordinación entre Gobierno Nacional y el Distrito Capital para la
prestación adecuada de los servicios institucionales del CAN, se creó mediante el
lo ...bajo un contrato APP, el sector privado tradicionalmente financia, diseña, construye o re-construye la infraestructura necesaria (escuela,
hospital, prisión, etc.) para la provisión de un servicio público (educación, salud, custodia, etc.), y está encargado de proveer todos los
servicios asociados a la gestión y mantenimiento de dicha retiene la responsabilidad de proveer el servicio público y paga al sector privado
por la prestación de todos los servicios relacionados a la infraestructura (no sólo por la construcción de la misma), siempre y cuando la
calidad del servicio cumpla los requisitos estipulados en el contrato. (CONPES 3615 de 20
32
CONTRALORÍA
Decreto 4184 del 3 de noviembre de 2011, "Por el cual se crea la Empresa

Nacional de Renovación y Desarrollo Urbano —Virgilio Barco Vargas-", en virtud de
las facultades extraordinarias otorgadas por el artículo 18 de la Ley 1444 de 2011,
su objeto social será" encaminado al desarrollo de proyectos para el Estado.
La Empresa Nacional de Renovación y Desarrollo Urbano, Virgilio Barco Vargas —

SAS, incluye otras zonas vecinas como son: Los barrios de la Esmeralda, Parque
Residencial El Greco 1-11-111 y el lote de propiedad de la Beneficencia de
Cundinamarca. Este polígono se encuentra localizado en dos UPZ que son: la
UPZ N° 104 —Parque Simón Bolívar, Decreto 301 de 2011, la cual le define al CAN
en un sector normativo 2 con área de actividad dotacional y con tratamiento de
renovación urbana, al Parque Residencial El Greco 1-11-111 en un sector normativo
4, con área de actividad netamente residencial (uso principal) y con zonas
delimitadas de comercio y servicios, y al lote de la Beneficencia de Cundinamarca
en el sector normativo 1 el cual, es componente de la estructura ecológica
principal de la ciudad porque hace parte del Parque Metropolitano Simón Bolívar.
El Barrio la Esmeralda se ubica en la UPZ N° 106 — La Esmeralda, Decreto 928 de

2001, la cual le define a este barrio un sector normativo 5 con área de actividad
residencial y con zonas delimitadas de comercio y servicios. Es decir, el polígono
definido por la Empresa de Renovación y Desarrollo Urbano Nacional para
desarrollar el proyecto de renovación urbana es mucho más amplio que el
permitido en normatividad urbana vigente (UPZ Parque Simón Bolívar — CAN), que
sólo considera el sector 2 con tratamiento de renovación urbana en la modalidad
de reactivación y redesarrollo, es decir, el proyecto debe ajustarse a la
normatividad vigente hasta tanto no sean modificadas las condiciones
establecidas por el Plan de Ordenamiento Territorial'.
Por lo anterior, queda claro que la intervención urbana o desarrollo urbanístico que
la Nación pretenda desarrollar tanto en el Centro Administrativo Nacional y su
zona de influencia o en el centro de la ciudad, deberá ajustarse a la norma urbana,
desarrollada mediante las herramientas de gestión del suelo e instrumentos de
planeamiento, determinados por la Secretaría Distrital de Planeación, con sustento
en el Plan de Ordenamiento Territorial —POT- de Bogotá -Decreto 190 de 2004.
3.1.4. Legalidad
3.1.4.1. Macroproceso Gestión de Adquisición de Bienes y Servicios
Proceso: Ejecución contractual, Anticipo, Adiciones, Modificaciones.
11 Artículo 5° del Decreto 4184 del 3 de noviembre de 2011
33
CONTRALORÍA
nePCJII.L.ICA
GENERAL OE LA
La EVBV en la vigencia 2014 celebró 61 contratos por valor de $3.765,2 millones

de los cuales se examinaron 24 por valor de $ 2.380 millones que representa el
63,2%.
Adicionalmente, de la vigencia 2013 se examinaron dos contratos por $1.720

millones, la muestra seleccionada suma un total de $4.100 millones que para la
vigencia 2014 representa un 63% del valor total. Para seleccionar la muestra se
tuvo en cuenta los tres (3) proyectos de inversión que viene adelantando la
empresa, su valor y complejidad.
Hallazgo Administrativo No. 7 Contrato No. 23 de 2014
Objeto: "Apoyar a la EVB en la realización de estudios técnicos para los proyectos

que impulsa en conjunto con la Armada Nacional de Colombia y la Administración
Distrital de Cartagena, a saber: i) Redesarrollo de los terrenos de la Base Naval
del Caribe, situados en Bocagrande; ii) Regulación Urbana para la isla de Tierra
Bomba y diseño de una nueva base naval en dicha isla, ii0 Conexión terrestre y/o
acuática de la isla Tierrabomba con el continente"
Valor: $40.550.400
Valor de servicios: $39.600.000, IVA asumido $950.400
Fecha de inicio: 6 de febrero de 2014
Plazo. Hasta el 30 de diciembre de 2014
Dentro de la documentación del contrato No. 23 de 2014, se observa que los

informes presentados por el contratista y recibidos por la Entidad, relacionan
actividades en el marco del contrato cuyos soportes no reposan en la carpeta
contractual aportada.
No hay evidencia de las certificaciones del Supervisor, es decir, no se observa el

seguimiento al objeto contratado. Lo que evidencia falta de planeación y
supervisión sobre este contrato.
Hallazgo Administrativo No.8. Contratos Nos 033/2014, 23/2012, 08/2013,

14/2013 y 10/2013
Analizados los siguientes contratos se observa que presentan falencias en la

etapa contractual y precontractual como se indica a continuación:
En el contrato 23/2012, se observa que se tiene que liquidar o suspender por

cuanto no se puede realizar el objeto contractual, debido a circunstancias no
previstas inicialmente como es el caso de no contar con los inmuebles para
34
CONTRALORÍA
realizarle la vigilancia o la demolición.
Contratos 08/2013, 14/2013, 10/2013, 033/2014, en estos contratos se

evidencian deficiencias en la planeación por cuanto se realizan estudios que son
susceptibles de cambio y actualización de contenido o metodología, cuando se
da la fecha de presentación de los proyectos en firme para su ejecución y
obtención de las respectivas licencias y permisos ante las autoridades requeridas
a nivel nacional y distrital, lo antes mencionado puede afectar el normal desarrollo
de los proyectos haciendo incurrir a la empresa en posibles gastos adicionales de
actualización de estudios en su contenido.
3.1.5. Gestión, Financiera, Contable y Presupuestal
De acuerdo con el análisis de los Estados Contables con corte a 31 de diciembre

de 2014 se encontraron los siguientes hallazgos:
Hallazgo Administrativo No. 9. Diferencia Contabilidad — Soporte
A 31 de diciembre de 2014, al comparar el soporte suministrado por la EVBV

sobre los valores pagados de los inmuebles más los gastos de escrituración
cuenta 151201 Inventarios Materias Primas cuyos datos suman $2.316,5
millones contra los registros contables por valor de $2.323.8 millones encontramos
que existe una diferencia por valor de $7,3 millones, lo cual genera incertidumbre
de los registros contables por este valor.
Hallazgo Administrativo No. 10. Subestimación Cuentas por Pagar
A 31 de diciembre de 2014 la cuenta "24010203 Cuentas por Pagar — Adquisición

de Bienes y Servicios Nacionales — Proyectos de Inversión — Ministerios y 151201
Inventarios - Materias Primas" presentan subestimación en $794,8 millones debido
a que esta cifra aparece aún registrada en Cuentas de Orden, cuando ya debía
estar contabilizada como una cuenta por pagar dentro del balance, debido a que
los inmuebles adquiridos según las ofertas que se aprecian en la Tabla No. 6 ya
se encontraban debidamente escriturados y registrados en la Oficina de Registro
de Instrumentos Públicos a nombre de la Empresa Nacional de Renovación y
Desarrollo Urbano Virgilio Barco Vargas a la fecha de cierre. Lo anterior afecta la
razonabilidad de los Estados Contables.
35
CONTRALORÍA
OENERAL OE LA REPÚBLICA
Tabla N° 6
Cuentas por Pagar Subestimadas
Datos en millones de Pesos
Oferta Valor
011 287.1
014 97.8
013 157.3
015 97.8
016 154.8
794.8
Fuente: Libros auxiliares
Hallazgo Administrativo No. 11. Discriminación Auxiliar por Terceros
Los libros auxiliares a 31 de diciembre de 2014 no están mostrando la realidad de

cada uno de los terceros que le vendieron inmuebles a la Empresa, debido a que
no se está registrando la parte proporcional que le corresponde a cada persona,
de acuerdo a la participación que tienen los vendedores según el contrato de
compraventa y la escritura de los inmuebles en el momento de la adquisición.
Tal es el caso de la oferta 019, que corresponde a la adquisición de un inmueble

que pertenecía a varios propietarios, a los cuales se les contabilizó correctamente
el anticipo según el contrato de compraventa, pero en el momento de hacer la
contabilización del pago de los saldos que le correspondían a cada uno, no
registraron por separado la parte proporcional a cada uno de los propietarios, de
acuerdo con lo estipulado en la escritura.
La legalización del anticipo sí se hizo a nombre de cada propietario, mientras que

el pago del saldo lo registraron a nombre de uno solo de los propietarios. Lo
anterior no permite que se tenga una visión clara de la parte proporcional que se le
debe registrar a cada tercero en el momento de hacer una revisión por parte de
entes externos.
Hallazgo Administrativo No. 12. Cuentas "Otros y Otras"
A 31 de diciembre de 2014, La Empresa Nacional de Renovación y Desarrollo

Urbano, registra en "Cuentas Otros u Otras", valores superiores al cinco por ciento
(5%) del total de la respectiva cuenta, en las subcuentas 242590 Cuentas por
Pagar — Acreedores - Otros Acreedores y 581090 Otros Gastos- Otros Gastos
Extraordinarios; hecho que no refleja lo estipulado en la circular externa 26 de
1998 expedida por la Contaduría General de la Nación, que dice textualmente:
"Las subcuentas denominadas 'Otros u Otras, definidas en cualquiera de las
cuentas, son de uso excepcional. Por ninguna razón podrán registrarse en ellas
valores superiores al 5% del total de la respectiva cuenta. En caso que exceda de
36
CONTRALORÍA
GENERAL DE LA REPÚOLICA
dicho porcentaje, deberá solicitarse a la Contaduría General de la Nación,

autorización para la inclusión o apertura de la correspondiente subcuenta". Lo que
ocasiona que se lleven en estas cuentas valores que no se encuentran
debidamente identificados.
Hallazgo Administrativo No. 13. Subestimación Cuentas de Orden
Las cuentas "935501 Cuentas de Orden Acreedoras — Acreedoras de Control —

Ejecución de Proyectos de Inversión — Pasivos y 991522 Acreedoras por Contra —
Acreedoras de Control — Ejecución de Proyectos de Inversión" se encuentran
subestimadas en $841,5 millones a 31 de diciembre de 2014, debido a que no se
encuentran contabilizados los saldos por pagar equivalentes al 50% de las
siguientes ofertas. Ver Tabla 7.
Tabla No. 7
Cuentas de orden subestimadas
Oferta Valor Pagado - Fiducia

001 70.5
022 65.5
018 425.4
026 280.1
841.5
Hallazgo Administrativo No. 14. Sobreestimación Cuentas de Orden
Por su parte, esta misma cuenta "935501 Cuentas de Orden Acreedoras —

Acreedoras de Control — Ejecución de Proyectos de Inversión — Pasivos y 991522
Acreedoras por Contra — Acreedoras de Control — Ejecución de Proyectos de
Inversión" se encuentra sobreestimada en $794.8 millones debido a que, a 31 de
diciembre, aún seguían contabilizadas en Cuentas de Orden partidas que ya
habían sido canceladas con recursos de la fiducia. Ver Tabla 8.
Tabla No. 8
Cuentas de Orden Sobreestimadas
Oferta Valor
011 287.1
014 97.8
013 157.3
015 97.8
016 154.8
794.8
37
CONTRALORÍA

Hallazgo Administrativo No. 15. Cuentas Recíprocas
A 31 de diciembre de 2014, la Empresa Nacional de Renovación y Desarrollo

Urbano Virgilio Barco Vargas presenta Cuentas Recíprocas sin conciliar por valor
de $17.031,7 millones, según saldos informados en el reporte C05 de la
Contaduría General de la Nación-CGN, situación que genera incertidumbre sobre
estas cuentas, debido a que la EVB no ha depurado partidas que reportaron otras
entidades como cuentas reciprocas.
Es de aclarar que la Contaduría General de la Nación con la carta circular No.003

de 28 de enero de 2015, pone a disposición de las entidades reportantes una
nueva funcionalidad en la Web titulada "Operaciones Reciproca"12
Presupuesto
Hallazgo Administrativo No. 16. Ejecución Presupuestal
Para la vigencia 2014, la Empresa Nacional de Renovación y Desarrollo Urbano

Virgilio Barco Vargas contó con un presupuesto definitivo por valor de $46.980
millones de los cuales ejecutó, de acuerdo a los compromisos acumulados,
$31.314,8 millones lo que representa una ejecución de 66,7% del presupuesto. La
baja ejecución se concentra en los gastos de funcionamiento y de inversión en los
rubros que se muestran en la Tabla 9.
Tabla No. 9
Rubros Presupuestales con Baja Ejecución
Datos en Pesos
Rubro Apropiación Compromisos Comprom Vs

Descripción
Definitiva Acumulados Aprop %
10220 Honorarios 60.000.000 32.829.600 54,72%
10350 Fondos Administradores de 97.500.000 915.597.982
Cesantías 60,47%
10430 Fondo Nacional Del Ahorro 114.500.000 68.008.548 59,40%
10440 Aportes de Prev. Social 65.000.000 39.815.979
Pensiones 61,26%
20210 Mantenimiento 42.000.000 26.560.883 63,24%
12 ...que tiene como objetivo brindarles la información correspondiente a los saldos pendientes por conciliar de la entidad.
La CGN para brindar mayor calidad en la información que suministra al Gobierno Central, Organismos de Control y la
Ciudadanía en general, tiene como objetivo reducir de manera significativa y material estos saldos , por tanto, las entidades
reportantes deberán realizar los análisis correspondientes y los ajustes pertinentes a partir del cuarto trimestre del 2014.
En virtud de lo anterior, puede generar el informe, verificarlo, contactarse con la entidad que lo reportó y realizar los ajustes
necesarios, los cuales deberán incluirse para el envió del último trimestre de 2014...
38
CONTRALORÍA
Rubro Apropiación Compromisos Comprom Vs

Descripción
Definitiva Acumulados Aprop %
20220 Servicios Públicos 35.000.000 16.149.289 46,14%
20240 Viáticos y Gastos De Viaje 65.000.000 26.706.143 41,09%
20250 Impresos y Publicaciones 30.000.000 8.363.886 27,88%
20260 Comunicaciones y Transportes 12.000.000 5.021.303 41,84%
20270 Seguros 12.000.000 6.679.218 55,66%
20280 Otros Gastos Generales 10.000.000 666.732 6,67%
20310 Notariado 2.000.000 O 0,00%
D80101200 CAN General 11.627.000.000 1.991.057.966
17,12%
D80401000 Estudios Previos Reubicación 4.800.000.000 915.597.982
Bases Militares
19 07%
F1 Disponibilidad Final 505.000.000 0 0,00%
uente: Información suministrada por la EVBV
En la tabla anterior se aprecia que las inversiones programadas para el proyecto

CAN General y para Estudios Previos Reubicación Bases Militares durante la
vigencia 2014, tuvieron una ejecución que alcanzó 17,12% y 19,07%,
respectivamente. Lo anterior denota deficiencias en la planeación en el momento
en que se está elaborando el proyecto de presupuesto.
Hallazgo Administrativo No.17. Ejecución de Pagos frente a Compromisos
Una vez revisada la ejecución presupuestal encontramos que de la apropiación

definitiva para Inversión por valor de $42.609 millones, se comprometieron
$27.942,9 millones, de los cuales se pagaron $7.324,8 millones valor que equivale
al 26,21% del total comprometido, lo anterior denota una baja ejecución de pagos
frente a los compromisos adquiridos, debido según argumenta la Empresa, a que
la ejecución de pagos se vio afectada por la dinámica de los contratos, por lo que
se constituyeron las cuentas por pagar requeridas para responder con los
compromisos adquiridos en la siguiente vigencia y a que los contratos
demandaron modificaciones en su condición de ejecución. Lo cual conlleva a la
EVBV a no cumplir con los objetivos propuestos.
Hallazgo Administrativo No. 18. Registros Presupuestales
Cada vez que va a realizar la compra de los lotes para el proyecto Manzana 6, la
Empresa Nacional de Renovación y Desarrollo Urbano Virgilio Barco Vargas SAS,
expide el correspondiente certificado y el registro presupuestal y lo renueva en
cada vigencia que comienza. A continuación se presentan los casos en los cuales
se han realizado registros presupuestales sin que tuvieran que pagar los recursos.
Sin embargo, a lo largo de este proceso se encontró que la Empresa ha
39
CONTRALORÍA
GENERAL DE LA FtEPUOLICA
comprometido el presupuesto de gastos de manera inadecuada en los siguientes

casos:
• Para la oferta 022 se expide el registro presupuestal en enero de 2015 por todo
el valor de la oferta $149,6 millones, cuando ya se habían cancelado $84,1
millones con recursos de la fiducia desde el 4 de diciembre de 2014.
• En las ofertas 008, 005, 028, 002, 006, 017, 004, 003, 019 y 012, a pesar de
que en la contabilidad en diciembre de 2014 se habían pagado los gastos
notariales por caja menor, en el 2015 están haciendo nuevamente el registro
presupuestal por dichos valores.
• Para las ofertas 001, 007, 014, 013, 015, 016, 018 se expide el registro
presupuestal para la vigencia 2015 por todo el saldo del segundo pago, cuando
dicho saldo ya había sido cancelado por la fiduciaria en el período
comprendido entre los meses de agosto y noviembre de 2014.
• Para la oferta 026 se expide el registro presupuestal en enero de 2015 por todo
el valor de la oferta $560,2 millones, cuando ya la fiducia había cancelado la
mitad de este valor en diciembre de 2014.
Es de anotar que EVBV debe comprometer el presupuesto con un registro

presupuestal cuando realmente va a hacer un pago con los recursos que le fueron
asignados mediante ley de presupuesto. Para los casos que se exponen en las
viñetas tres y cuatro no va a haber desembolso de recursos puesto que las cifras
pagadas por la fiducia serán descontadas del valor total de la venta de los predios
que la EVBV le está vendiendo al patrimonio autónomo.
40
CONTRALO RÍA
dENERAL OE LA REPÚBLICA
4 ANEXOS
CONTRALORIA
G EMERAL tan LA REPÚBLICA
4.1. INDICADORES DE GESTIÓN

INDICADORES DE GESTION EMPRESA VIRGILIO BARCO - SAS 2014
INDICADOR RESULTADOS 2014
OBJETIVO
No. PROCESO RESPONSABLE
DE CALIDAD
MEDICIÓN
NOMBRE LIMITE
FORMULA TIPO META FRECUENCIA I SEM NOV II SEM
CRITICO
Planeación Euratégica Promedió ponderado

Cumplimiento
dei
y Administran/6n del . g. . en 0 cumplimiento de . . ,,
I Plan i al nó de u _, Efectividad 8ó.... 80/ Semestral Gerencia
Sistema InUgrado de c; l3 lo_, Objetivos 40/ 74%
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Promedle en el
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Ges'i6n de
Mejoramiento Confin
1"lern'n'Idán de ircpUmentaciónd Efectividad S01: 551C Semestral Equipo SIGEVB 82/ 90%
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4.2. ESTADOS CONTABLES A DICIEMBRE 31 DE 2014

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Informe Final Empresa Nacional de Renovacion y Desarrollo Urbano Virgilio Barco Vargas

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CONTRALORÍA

EMPRESA NACIONAL DE RENOVACION Y DESARROLLO URBANO-

CGR-CDIFTCEDR- No. 040

INFORME DE AUDITORÍA EMPRESA NACIONAL DE RENOVACION Y

Contralor General de la República Edgardo José Maya Villazón

Vice contralor Gloria Amparo Alonso Masmela

Contralor Delegado para el Sector Julián Eduardo Polanía Polanía

Director de Vigilancia Fiscal Javier Ernesto Gutiérrez Oviedo

Coordinadora de Gestión-Supervisora Rosa Díaz de Arrieta

Responsable de Auditoría Luis Guillermo Hernández Ochoa

Integrantes de Equipo Auditor Cecilia Tafur Guzmán

1 HECHOS RELEVANTES EN EL PERIODO AUDITADO 4

1 HECHOS RELEVANTES EN EL PERIODO AUDITADO

1.1. NATURALEZA JURÍDICA

La Empresa Nacional de Renovación y Desarrollo Urbano Virgilio Barco Vargas

En virtud de lo dispuesto en el parágrafo 1° del artículo 38 de la ley 489 de 1998,

1.2. OBJETO SOCIAL

Acorde con lo establecido en sus Estatutos Sociales, la Empresa Virgilio Barco

a-) Contribuir a la mejor prestación de los servicios a cargo de las entidades

b-) Destacar y enaltecer la dignidad de las edificaciones que se construyan para

d-) Propender por la prestación ininterrumpida de los servicios a cargo de las

g-) Mejorar la movilidad, el entorno y la vivienda alrededor de las áreas

h-) Garantizar la integración urbanística de las iniciativas que ejecute a los

i-) Elaborar y ejecutar estudios que faciliten la adquisición de inmuebles aledaños

El Decreto 488 de 2013 en su artículo segundo, establece el alcance y grado de

a-) En los barrios la Esmeralda y Salitre el Greco las intervenciones se suscribirán

c) Llegar a acuerdos con la Beneficencia de Cundinamarca para incorporar al

d) Llegar a acuerdos con el Distrito Capital para asegurar la integración urbanística

e) Elaborar y ejecutar estudios que faciliten la adquisición de inmuebles aledaños

1.3. OBJETO MISIONAL

Desarrollar un modelo de gestión integral y sostenible para la ejecución de los

La Empresa Nacional de Renovación y Desarrollo Urbano Virgilio Barco Vargas

Decreto ley 4184 de noviembre 2011 numeral quinto

Ser el aliado indispensable en la gestión de los grandes proyectos de renovación y

1.5. CAMBIOS ESTRUCTURALES EN LA ENTIDAD

1.5.1 Transformación a través de la Ley del Plan Nacional de Desarrollo de la

Artículo 245. Agencia Nacional Inmobiliaria Virgilio Barco Vargas. Modifíquese el

Artículo 1. Agencia Nacional Inmobiliaria Virgilio Barco Vargas - Transfórmese la

A partir de la aprobación de la presente ley, la Empresa Nacional de Renovación y

Objeto Social. El objeto de la Agencia Nacional Inmobiliaria Virgilio Barco Vargas

Estructura de la Agencia. Los órganos de Dirección y Administración de la Agencia

Patrimonio de la Agencia Nacional Inmobiliaria Virgilio Barco Vargas. El patrimonio

rendimientos de ellos, así como los bienes que posea al momento de su

Parágrafo 2°. Se autoriza la contratación de fiducias mercantiles para el desarrollo

Se resalta de la norma siete asuntos que le permitirán mejorar su gestión:

a) Se modifica el artículo 1 del Decreto Ley de creación, quedando los demás

social en los sectores de la salud, educación, recreación, centrales de abasto y

Adicionalmente, cabe precisar que a partir del 9 de junio de 2015, fecha de

Al no contemplar transición para la implementación de la Agencia, el Gobierno

Complementario a lo anterior, los artículos 61 y 62 de la Ley 1537 de 2012, le

En resumen, la Agencia Nacional Inmobiliaria Virgilio Barco Vargas cuenta con

En lo no contemplado en dichas normas, se rige por el Capítulo XIII de la Ley 489

1.6 PROYECTOS DE INVERSIÓN

Para las vigencias 2012 a 2014, la Empresa contó con un presupuesto de

CONCEPTO COM PRQM 152,08 % DE

TOTAL 9 6.894.186.160,00 S 1.348.628.217,00 $ 1.004.093.887,00 17,G3

CONCEPTO COMPROMISOS %DE

CONCEPTO COMPROMISOS PAGOS %DE

La Contraloría General de la República, con fundamento en las facultades

La auditoría incluyó la comprobación de que las operaciones financieras,

Es responsabilidad de la administración el contenido de la información

La responsabilidad de la Contraloría General de la República consiste en producir

El representante legal (e) de la entidad Mauricio Orjuela Rodríguez Gerente de la