PRINCIPIOS DE LEGALIDAD Y

RESERVA DE LEY

Son normas ordenadoras del poder del Estado y son garantías

constitucionales del respeto de los derechos fundamentales. La
aplicación práctica de estos principios deberá permitir el
ejercicio eficiente y adecuado de la potestad tributaria.

LEGALIDAD RESERVA DE LEY

Se entiende como la subordinación de todos los poderes Implica una determinación constitucional que impone la
públicos a leyes generales y abstractas que disciplinan su regulación, sólo por ley, de ciertas materias
forma de ejercicio y cuya observancia se halla sometida
a un control de legitimidad por jueces independientes.

El principio de reserva de ley significa que el ámbito de la

Prevalencia de la ley sobre cualquier actividad o función
del poder público. Esto quiere decir que el actuar del
Estado debe estar regido por una ley, y nunca por la
voluntad de los individuos.
La legalidad permite que la Administración Tributaria se
encuentre facultada para actuar discrecionalmente,
dentro del marco que establece la Ley.
creación, modificación, derogación o exoneración, entre otros,
de tributos queda reservada para ser actuada únicamente
mediante una ley. Este principio tiene como fundamento la
fórmula histórica “no taxation without representation.
La reserva de ley abarca:
a) Al hecho generador de la obligación tributaria, la base
para su cálculo y la alícuota; el acreedor tributario; el
deudor tributario y el agente de retención o percepción.
b) A las exoneraciones y otros beneficios tributarios.
c) A los procedimientos jurisdicciones y administrativos,
en cuanto a los derechos o garantías del deudor
tributario.
d) La tipificación de infracciones y sanciones
e) Los privilegios, preferencias y garantías de la deuda
tributaria.
f) Las formas de extinción de la obligación tributaria.

La reserva de ley permite que:

a) Los aranceles se regulen mediante decreto supremo
refrendado por el Ministro de Economía y Finanzas.
b) La cuantía de las tasas se fije mediante decreto supremo
refrendado por el ministro del sector competente y el
Ministro de Economía y Finanzas.
 SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL

Es el conjunto ordenado de normas, principios e instituciones

que regulan las relaciones procedentes de la aplicación de
tributos en el país. Se rige bajo el Decreto Legislativo N° 771
(enero de 1994), denominado como la Ley Marco del Sistema
Tributario Nacional. prestaciones de dinero que el Estado
El Código Tributario exige en el ejercicio de su poder de
constituye el eje fundamental CÓDIGO TRIBUTARIO TRIBUTOS imperio sobre la base de la capacidad
del Sistema Tributario contributiva en virtud de una ley, y
Nacional Es el tributo cuyo pago no origina por parte del Estado una para cubrir los gastos que le demande
contraprestación directa en favor del contribuyente. Tal es el caso del IMPUESTO el cumplimiento de sus fines.
Impuesto a la Renta.

Es el tributo que tiene como hecho generador los beneficios derivados CONTRIBUCIÓN
de la realización de obras públicas o de actividades estatales

Es el tributo que se paga como consecuencia de la prestación efectiva de TASA

un servicio público, individualizado en el contribuyente, por parte del
Estado.

GOBIERNO CENTRAL GOBIERNOS LOCALES PARA OTROS FINES

 Impuesto a la renta.  Impuesto predial.

 Impuesto general a las ventas.  Impuesto a la alcabala.
 Impuesto selectivo al consumo.  Impuesto selectivo al consumo.  Contribuciones al SENATI.
 Régimen único simplificado.  Impuesto a los juegos.  Contribuciones al SENCICO.
 Impuesto especial a la minería.  Impuesto a las apuestas.
 Aportaciones al seguro social de salud ( Essalud )  Impuesto al patrimonio.
 Aportaciones a la oficina de normalización provisional  Vehicular.
(ONP)
 Derechos Arancelarios.
 Regalías Mineras.
 Gravamen especial a la minería.
 Tasas de prestación de servicios públicos.