TALLER

. Dado el siguiente ejercicio desarrolle para esta sesión:

a-    Presupuesto ventas
b-    De producción
c-    Requerimiento de materia prima
d-    Compras de materia prima
e-    Mano de obra directa

Un grupo de inversionistas se propone establecer en la ciudad , una fábrica de confecciones

para dama, la cual se denominará mujeres elegantes; los productos que llevará al mercado
son:

Faldas tipo fiesta

Blusas el encanto
Chaquetillas sugestión.

El mercado potencial es el departamento del Quindío, parte de Risaralda, Valle y norte del
Valle.

De acuerdo a estudios de mercado llevados a cabo, se pretende vender en el primer año de

actividades las siguientes cantidades:

Faldas tipo fiesta 10.000 unidades

Blusas el encanto 13.000 unidades
Chaquetillas sugestión 4.000 unidades

Precio de venta unitario estimado para cada producto: 38% de utilidad sobre el costo.

Cada unidad fabricada requiere la siguiente materia prima:

CHAQUETIL
MATERIA PRIMA PRECIO $ FALDAS BLUSAS
LAS
Tela (mts) $7.000 1,3 1,0 0,8
c/metro
Hilo (Tubinos) $2.000 3 2,5 1,0
c/tubino
Cremalleras $2.500 2,0 1,0 0
(unidades) c/unidad
Botones $600 c/unidad 10 5 5
(unidades)
Marquilla $3.000 2 1 1
(unidades) c/unidad
Requerimiento de mano de obra por cada unidad fabricada:

Tiempo en minutos por producto y labor

Labor
CHAQUETILLA
FALDAS BLUSAS
S
Corte 15 20 12
Costura 30 15 20
Pegada cremallera 10 5
Pegada botones 15 5 5
Pegada marquillas 10 5 5

Valor de la hora de mano

de obra directa de acuerdo
$ 2.05 $ 2.20 $ 2.40
al sueldo básico por
producto $

Nota: Para la liquidación de la mano de obra directa tener en

cuenta la normatividad legal vigente. Tarifa Riesgos
profesionales: 4,34%

Los Costos indirectos de fabricación estimados para el periodo, sin depreciación son:

Concepto Valor $

Materiales indirectos $19.000.000

Mano de obra indirecta 34.500.000
Servicios públicos 4.500.000
Seguros 6.300.000
Mantenimiento 11.700.000
Aseo y vigilancia 2.000.000
Arrendamientos 12.000.0000

Los costos indirectos de fabricación se aplicarán con base en

las horas de mano de obra directa. Para el cálculo de la
depreciación utilizar el método de línea recta.
Los gastos operacionales estimados para el período son:

Gastos
Gastos de Total Gastos
Concepto administración
ventas $ operacionales $
$

30.000.000 15.000.000
Sueldos
anuales anuales
Auxilio de
30% 70% 3.048.000 anuales
transporte
1.500.000
Arrendamientos 40% 60%
mensuales
750.000
Servicios públicos 40% 60%
mensuales
Mantenimiento 1.000.000
80% 20%
equipos de oficina Trimestrales
800.000
Gastos diversos 50% 50%
mensuales
Nota: Tener en cuenta la normatividad legal vigente para la
liquidación de gastos de personal.
Prorratee la depreciación así: 80% admón. Y 20% ventas.
Utilice para el cálculo de la depreciación el método de línea
recta.
Tarifa riesgos profesionales: 0.522%

La inversión requerida es la siguiente:

Valor unitario
Tipo Cantidad
$
Maquinaria 3 15.000.000
Mesas de corte 4 1.500.000
Vitrinas (departamento producción) 3 750,000
Escritorios 2 1.000.000
Equipo de cómputo 1 5.000.000
Programa computador (software).
1 3.000.000
Amortizable en 3 años
Fileteadora 1 5.000.000
Máquina plana 1 3.000.000

Gastos preoperativos $ 2.000.000 Amortizar en dos años.

Equipo de oficina $ 12.000.000

Capital de trabajo $ 15.000.000

Nota: Para financiar la inversión se toma un crédito a 3 años por

el 80%, tasa de interés del 23%, pagadero cuota anual.
POLITICAS ESTABLECIDAS

a-    Las ventas se harán mediante el pago de contado el 70% y el resto a 30 dias.
b-    La materia prima se comprará con el 38% de contado y resto a 30 dias.
c-    Los niveles de inventario a mantener son:
Productos terminados para 20 días de ventas y Materia prima para 15 días de producción.

d. La empresa planea comprar un vehículo para uso en producción, cuyo precio de contado
es de $ 40.000.000, para lo cual tomará un crédito en un banco por el 70% de su precio, bajo
las siguientes condiciones financieras:

Plazo 5 años,
Tasa de interés del 1,5% mensual, amortización mensual, dicha operación se llevará a cabo
el 30 de junio del año proyectado.

Nota: Recuerde que se debe elaborar tabla de amortización para cada uno de los créditos a
obtener, se utiliza amortización igual a capital.

1. Continuando con el desarrollo del ejercicio propuesto en la tutoria, se pide elaborar:

a-    Costos indirectos de fabricación
b-    Estado de costos de producción y ventas
c-    Gastos operacionales
d. Estado de resultados
Faldas tipo fiesta 10,000 unidades
Blusas el encanto 13,000 unidades
Chaquetillas sugestión 4,000 unidades

Precio de venta unitario estimado para cada producto: 38% de utilidad sobre el
costo.

Cada unidad fabricada requiere la siguiente materia prima: Requerimiento total de materia p

MATERIA CHAQUETIL
PRECIO $ FALDAS BLUSAS FALDAS
PRIMA LAS
Tela (mts) 7000 1,3 1,0 0,8 $ 91,000,000.00
Hilo 2000 3 2,5 1,0
(Tubinos) $ 60,000,000.00
Cremallera 2500 2,0 1,0 0
s $ 50,000,000.00
(unidades)
Botones 600 10 5 5
(unidades) $ 60,000,000.00
Marquilla 3000 2 1 1
(unidades) $ 60,000,000.00

$ 321,000,000.00
miento total de materia prima

BLUSAS CHAQUETILLAS TOTAL

$ 91,000,000.00 $ 22,400,000.00 $ 204,400,000.00

$ 65,000,000.00 $ 8,000,000.00 $ 133,000,000.00

$ 32,500,000.00 $ - $ 82,500,000.00

$ 39,000,000.00 $ 12,000,000.00 $ 111,000,000.00

$ 39,000,000.00 $ 12,000,000.00 $ 111,000,000.00

$ 266,500,000.00 $ 54,400,000.00 $ 641,900,000.00