Actividades Unidad 04

Actividad de Aprendizaje

Unidad IV. Manejo de las cuentas de Clientes y Proveedores

Objetivo: Describir la gestión de compras a través de los ejercicios propuestos, así como analizar las
unidades de cuentas por cobrar y cuentas por pagar.

Tema I. Describa.
Cómo la gestión de compras podría afectar los estados financieros. Realice su aporte colocando un
ejemplo de un estado financiero.
La gestión de compras puede afectar los estados financieros ya que a menudo gastas más dinero
que cualquier otra función de la empresa, es decir que compras proporciona una buena
oportunidad para reducir los costos y aumentar los márgenes de beneficio. Dado que la compra ha
dejado de ser una actividad más para convertirse en un elemento estratégico de la organización,
hoy más que nunca resulta necesario conocer las aristas fundamentales referidas a esta temática.

Por ejemplo, al realizar compras de bienes del activo fijo, en este caso “Compra de Maquinarias”
por RD$ 400,000.00 pesos, en virtud de que el desembolso en esta operación es de importancia, se
solicita para la autorización de la misma la conformidad de un alto representante de la empresa,
como la del gerente general o la persona que lo sustituye en caso de ausencia, o en última
instancia del directorio ya que se trata de una adquisición de gran importancia o envergadura.

¿Qué importancia tiene cuidar los atributos en la gestión de compras? Realice su análisis
considerando la lectura de la unidad.
La cadena de suministros una empresa puede mejorar considerablemente sus márgenes de
beneficio siguiendo una política de aprovisionamiento adecuada. Es importante cuidar los
atributos en la gestión de compras puesto que afectan muchos aspectos, tanto de carácter
productivo (calidad y fiabilidad del producto final, eficacia del proceso de producción) como de
carácter económico (costes e inversión, lo que afectará a la rentabilidad del negocio), así como de
carácter financiero (pagos a proveedores y la política de financiación comercial a través de
proveedores y acreedores).
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Tema II. Manejo del Libro Cuentas por Cobrar.

Realizar los asientos en el Diario General y preparar Notas Créditos según corresponda.
La Empresa J&M se dedica a la fabricación de Muebles para el hogar. Durante el mes de abril del
2012 realiza las siguientes transacciones comerciales:
1. Día 1ero de abril, se vendió a crédito $1, 500,000 a distribuidora Corripio por la venta en
juegos de sala milenia.
2. El día 3 de abril, se realizó una venta a plaza lama en juegos de sala norma y comedores
Madeleine por valor de $800,000.00 con un 30% al momento de la compra y el resto para
saldar en 45 días.
3. Día 3 de abril, se realizó una venta a crédito por valor de $1, 230,000.00 a Frank muebles,
para pagar en 30 días.
4. Día 6 de abril, la tienda distribuidora Corripio realizo un abono de $300,000 a la compra
realizada el día 1ero.
5. El día 6 de abril se preparó una nota de crédito para distribuidora Corripio por un monto de
$300,000.00
6. Día 7de abril, se realizó una venta a González muebles por valor de $340,000.00 de los
cuales se cobraron $100,000 en efectivo, el resto se pagará el 30% en quince días y el resto
en 30 días.
7. El día 7 de abril del 2012 se vende mercancía a crédito por $1, 300,000.00 a casa Suárez.
8. El día 8 de abril del 2012 de la mercancía vendida a casa Suárez devolvieron $20,000.00.
9. El día 14 de abril del 2012 se vende mercancía a crédito por $1, 800,000.00 a casa Pérez.
10. El día 15 de abril del 2012 se vende mercancía a crédito por valor de $1, 000,000.00 a plaza
Leonardo.
La Empresa J&M
DIARIO GENERAL
FECHA CUENTAS Y DETALLE REF DEBITO CREDITO
Abril/ 2012 1 Cuentas por Cobrar 12 $ 1,500,000.00
Ventas 61 $ 1,500,000.00
Registro de venta a crédito a
Distribuidora Corripio.
Abril/ 2012 3 Efectivo 11 $ 240,000.00
Cuentas por Cobrar 12 $ 560,000.00
Ventas 61 $ 800,000.00
Registro de venta a Plaza Lama con
un 30% de inicial y una deuda para
saldar en 45 días.
Abril/ 2012 3 Cuentas por Cobrar 12 $ 1,230,000.00
Ventas 61 $ 1,230,000.00
Registro de venta a crédito a Frank
Muebles para pagar en 30 días.
Abril/ 2012 6 Efectivo 11 $ 300,000.00
Cuentas por Cobrar 12 $ 300,000.00
Registro de abono de compra
realizada el 1ero de Abril por
Distribuidora Corripio.
Abril/ 2012 6 Descuentos en ventas 410 $ 300,000.00
4
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Cuentas por Cobrar 12 $ 300,000.00
Registro la nota de crédito otorgada a
Distribuidora Corripio.
Abril/ 2012 7 Efectivo 11 $ 100,000.00
Cuentas por Cobrar 12 $ 240,000.00
Ventas 61 $ 340,000.00
Registro de venta a González muebles
de los cuales se cobró una parte en
efectivo, el resto se pagará un 30% en
15 días y el resto en 30 días.
Abril/ 2012 7 Cuentas por Cobrar 12 $ 1,300,000.00
Ventas 61 $ 1,300,000.00
Registro de venta de mercancía a
crédito a Casa Suárez.
Abril/ 2012 8 Devoluciones en ventas 410 $ 20,000.00
4
Cuentas por Cobrar 12 $ 20,000.00
Registro de devolución de la
mercancía vendida a Casa Suárez.
Abril/ 2012 14 Cuentas por Cobrar 12 $ 1,800,00.00
Ventas 61 $ 1,800,00.00
Registro de venta de mercancía a
crédito a Casa Pérez.
Abril/ 2012 15 Cuentas por Cobrar 12 $ 1,000,000.00
Ventas 61 $ 1,000,000.00
Registro de venta de mercancía a
crédito a Plaza Leonardo.
Totales: $ 8,590,000.00 $ 8,590,000.00

Tema III. Manejo del Libro Cuentas por Pagar

Realizar los asientos en hojas de Diario General y preparar Notas Débitos según corresponda.
La Empresa J&M se dedica a la fabricación de Muebles para el hogar. Durante el mes de abril del
2012 realiza las siguientes transacciones comerciales:
1. Día 2, se compró madera pino americano a crédito a la empresa madera del este por un
monto de $450,000.00, para fabricar el encargo #20.
2. Día 3, compro en la ferretería americana 3 galones de ferre a $500.00 c/u, 5 galones de
pintura de óxido a $400.00 c/u, y 10 galones de pintura caoba natural a $680.00 para pagar
en 30 días.
3. El día 13 de abril del 2012 se compra mercancía a crédito 800 unidades por un total de
$60,000.00 pesos a suplidora rosario.
4. El día 13 de la mercancía comprada a suplidora rosario se devolvieron 500 unidades.
5. El día 16 de abril se compra mercancía a crédito por $60,500.00 por concepto de compra de
100 yardas en tela para tapizar a la importadora Ortiz.
6. El día 17 prepara una nota debito a mercancía a importadora Ortiz por defectos
encontrados, con un acuerdo de una rebaja en el precio de $200.00 a 30 yardas de tela.
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7. El día 20 de abril se compra mercancía a crédito 50,000 unidades a $400.00 c/u a suplidora
del Caribe.
8. El día 22 de abril de la mercancía comprada a suplidora del Caribe devolvieron 1,000
unidades.
9. El día 24 se realiza pago a proveedores por valor de $300,000.00 a suplidor rosario.
10. El día 26 de abril se compra mercancía a crédito 20,000 unidades a $395.00 c/u a
exportadora cruz.

La Empresa J&M
DIARIO GENERAL
FECHA CUENTAS Y DETALLE REF DEBITO CREDITO
Abril/ 2012 2 Compras 14 $ 450,000.00
Cuentas por Pagar 41 $ 450,000.00
Registró de compra de madera pino
americano a crédito a la empresa de
madera del este, para fabricar el
encargo #20.
Abril/ 2012 3 Compras 14 $ 10,300.00
Cuentas por Pagar 41 $ 10,300.00
Registro de compra en la ferretería
americana 3 galones de ferre a
$500.00 c/u, 5 galones de pintura de
óxido a $400.00 c/u, y 10 galones de
pintura caoba natural a $680.00 para
pagar en 30 días.
Abril/ 2012 13 Compras 14 $ 60,000.00
Cuentas por Pagar 41 $ 60,000.00
Registro de compra de mercancía a
crédito a Suplidora Rosario.
Abril/ 2012 13 Inventario de mercancía 110 $ 37,500.00
4
Devoluciones en compra 510 $ 37,500.00
4
Registro de devolución de 500
unidades de la mercancía comprada a
Suplidora Rosario.
Abril/ 2012 16 Compras 14 $ 60,500.00
Cuentas por Pagar 41 $ 60,500.00
Registro de compra de mercancía a
crédito por concepto de compra de 100
yardas de tela para tapizar a
Importadora Ortiz.
Abril/ 2012 17 Cuentas por Pagar 41 $ 60,500.00
Efectivo 11 $ 48,350.00
Descuentos en compras 510 $ 12,150.00
5
Registro de preparación de nota débito
de mercancía a Importadora
 Actividades Unidad 04
Abril/ 2012 20 Compras 14 $ 20,000,000.00
Cuentas por Pagar 41 $ 20,000,000.00
Registro de compras de mercancía a
Suplidora del Caribe.
Abril/ 2012 22 Inventario de mercancía 510 $ 400,000.00
4
Devoluciones en compras 110 $ 400,000.00
4
Registro de devolución de mercancía
comprada a Suplidora del Caribe 1,000
unidades.
Abril/ 2012 24 Cuentas por Pagar 41 $ 300,000.00
Efectivo 11 $ 300,000.00
Registro de pago realizado a
proveedores (Suplidora Rosario).
Abril/ 2012 26 Compras 14 $ 7,900,000.00
Cuentas por Pagar 41 $ 7,900,000.00
Registro de compra de mercancía a
crédito a Exportadora Cruz.
Totales: $ 29,278,80000 $ 29,278,80000