ADMINISTRACIÓN

Y NEGOCIOS

Taller de Control Interno

Materia: Ética y Control Interno

NOMBRE: ROSA CARDENAS OJEDA – NADIA PAILLALEVE CARCAMO

CARRERA: CONTADOR AUDITOR
ASIGNATURA: CONTROL INTERNO
PROFESOR: RICHARD VILLANUEVA SOTO
FECHA: VIERNES 03 DE julio de 2020
 Índice

1 Introducción ..................................................................................................................... 3
2 Taller de Control Interno.................................................................................................. 4
2.1 Materia: Ética y Control Interno: ............................................................................... 4
3 Desarrollo ........................................................................................................................ 5
3.1 ¿Es correcto que don Francisco Arce realice dicha solicitud? ¿Por qué? ................ 5
3.2 ¿Ud. como auditor externo cual debe ser su actuar en la asesoría para la cual fue
contratado?......................................................................................................................... 6
3.3 ¿Con cuál(es) principio(s) del Código de Ética de Colegio de Contadores se
relaciona el caso plateado? Justifique ................................................................................ 7
4 Conclusión ...................................................................................................................... 8
5 Bibliografía ...................................................................................................................... 9

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1 Introducción

Actualmente las empresas se encuentran informados de los temas relacionados con los
controles internos, contando con medidas apropiadas para su aplicación. Muchas
escuchamos casos de importantes irregularidades o fraudes que dejan en evidencian la
carencia en los controles implantados en las empresas.

Sin duda alguna las empresas necesitan controles internos adecuados para lograr los
objetivos propuestos; y aunque en muchos casos se encuentran implementados, igualmente
se ven enfrentadas a deficiencias en su funcionamiento o se producen fraudes o
irregularidades. Muchas veces se debe a la excesiva confianza en los medios técnicos, sin
considerar que las personas son las piezas fundamentales en cualquier organización y que,
en consecuencia, los aspectos humanos son los que tienen mayor incidencia en las mismas.
Para conseguir este objetivo es necesario recurrir a asesorías externas, y es donde juegan
un importante papel los servicios de los auditores externos.

La Auditoría externa es una actividad independiente, ajena a la empresa, que permite evaluar
desde el exterior el funcionamiento y contribuye a mejorar los sistemas internos de las
empresas.

Para el ejercicio de su profesión el Contador Auditor cuenta con un código de ética, ya que
sus funciones se basan en la confianza que se imparte a su aseguramiento objetivo sobre la
gestión de riesgos, control y dirección.

En el presente informe se presenta un caso en el que se conjugan ambas cosas, la

importancia de los controles internos y auditoria externa, y la ética profesional.

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2 Taller de Control Interno

2.1 Materia: Ética y Control Interno:

A continuación, se le presenta la siguiente situación:

Caso: “Amigo de la infancia”

Don Luis Claro es contratado para realizar una asesoría como auditor externo por don
Francisco Arce Jefe de Administración y Finanzas de la empresa Distribuidora Surtex Spa,
específicamente, para que realice una revisión de los movimientos contables en las cuentas
de clientes y de los listados de antigüedad de saldos. Grata fue la sorpresa al llegar a la
empresa y ser recibido por Arturo Veloz, amigo de la infancia y con el cual había perdido
contacto hace varios años, luego de intercambiar saludos y recuerdos cada uno se dirige a
realizar sus labores.

A don Luis Claro le ha llamado la atención la alta frecuencia de créditos en cuenta de clientes
por concepto de notas de crédito no asociadas a devolución de mercaderías. (Las notas de
crédito son emitidas por el auxiliar de cuentas a cobrar Sr. Arturo Veloz, mientras que los
ajustes en contabilidad son realizados por la encargada de contabilidad la Sra. Carla Pérez
de Ligero).

Además, la empresa le solicitó a Ud. como auditor externo que realizará una confirmación
de saldos de clientes con alcance mayor al planeado para su trabajo de auditoría sobre
estados contables de la empresa y que investigaran todas las diferencias que resultaran,
efectuando en caso necesario visitas a los clientes.

Se pide:
a) ¿Es correcto que don Francisco Arce realice dicha solicitud? ¿Por qué?
b) ¿Ud. como auditor externo cual debe ser su actuar en la asesoría para la cual fue
contratado?
c) ¿Con cuál(es) principio(s) del Código de Ética de Colegio de Contadores se relaciona el
caso plateado? Justifique

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3 Desarrollo

3.1 ¿Es correcto que don Francisco Arce realice dicha solicitud? ¿Por qué?

Dentro de una empresa la administración es la responsable de la toma de decisiones con

respecto a los controles internos. La administración es responsable de establecer, mantener
y perfeccionar los sistemas de controles internos, los que deben ser adecuados a la
naturaleza, estructura y misión de la empresa.

La responsabilidad de las jefaturas es innegable, pero también cada uno de los empleados
desde el gerente hasta el más elemental integrante de una empresa, debe ejercer un control
en cada una de sus funciones y actuaciones.

En el caso expuesto Don Francisco Arce en el desempeño de su cargo como Jefe de

Administración y Finanzas de la empresa Distribuidora Surtex Spa., está en todas las
facultades de pedir una asesoría de un auditor externo para la empresa, ya que esto le
entregará más credibilidad a sus funciones, agregando un valor agregado a su gestión
financiera.

Toda empresa debería realizar algún tipo de control en sus procesos administrativos y
contables, para confirmar el correcto funcionamiento. Es recomendable que aparte de los
controles internos que ejerce la administración es necesario que cada cierto periodo se
realice un control, pero de tipo externo y este lo debe ofrecer un contador auditor externo,
debe validar el correcto funcionamiento de las actividades y este debe ser imparcial y objetivo
para verificar u ofrecer alternativas de mejora.

En el caso expuesto se puede apreciar problemas en las cuentas corrientes de clientes, esto
corrobora que hay algún tipo de falencias en los controles internos, la que Don Francisco
Arce como Jefe de Administración y Finanzas necesita aclarar y que mejor alternativa que
un contratar los servicios de un contador externo para revisar si los procedimientos se están
ejecutando de forma correcta sin algún tipo de beneficio de los funcionarios.

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3.2 ¿Ud. como auditor externo cual debe ser su actuar en la asesoría para la cual fue
contratado?

Como auditor externo es fundamental realizar las funciones para las cuales fuimos
contratados de forma íntegra, imparcial, independiente y con suma responsabilidad, sobre
todo si a la empresa que estamos asesorando encontramos alguna persona con la cual
tengamos algún tipo de relación, como el caso presentado en donde el Auditor externo es un
antiguo amigo de la infancia de Don Arturo Veloz, quien desempeña el cargo de Auxiliar de
cuentas por cobrar en la empresa. Sobre todo, debe prevalecer el profesionalismo y realizar
las funciones de la forma más clara posible y que no se vea involucrado algún tipo de interés
personal aun cuando sea necesario evidenciar falencias de cualquier tipo en los procesos,
la ética como contador es fundamental para poder emitir cualquier tipo de informe a nuestro
cliente ya que nuestra función principal es ser ministros de fe y velar por el bienestar del
cliente.

Refiriéndonos al caso, dentro de las acciones que el contador externo debería desarrollar
para lograr una asesoría de calidad deberían ser:

Mantener su integridad y objetivo, y permanecer libre de conflictos de intereses.

Debe contar con absoluta independencia para trabajar, lo que le permitirá realizar su
trabajo de manera imparcial y evaluar adecuadamente a la administración y a los controles
internos de la empresa, en especial el área de cuentas corrientes de clientes y cobranzas.

Debe tener independencia y libertar para revisar y exponer la información. Cuyo

objetivo final será emitir un informe sobre la situación de la empresa.

Dependiendo de la evidencia obtenida durante su revisión, el auditor deberá

expresar su opinión sobre la situación de la empresa. Nunca deberá emitir un juicio

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 Finalmente, proponer controles internos, indicando por qué han fallado o
simplemente no existen dentro de la empresa.

3.3 ¿Con cuál(es) principio(s) del Código de Ética de Colegio de Contadores se

relaciona el caso plateado? Justifique

Los principios que podemos encontrar en este caso son:

Integridad:
El profesional Contador deberá mantener incólume su integridad moral cualquiera que fuere
el área en que practique el ejercicio profesional.
Para el caso presentado se debe conservar la entereza moral en relación con los
participantes a los cuales debe auditar y el cómo realizan los procesos y su correcta
ejecución.

Objetividad:
La objetividad representa ante todo imparcialidad y actuación sin prejuicios en todos los
asuntos que corresponden al campo de acción profesional del Contador.
Para el caso presentado prevalece la ética moral en relación con su amigo de la infancia, al
cual es participante directo de la auditoria que debe realizar, por lo que no se debe ver
influenciado por esta relación en la confección del informe solicitado por el Jefe de
Administración y Finanzas.

Independencia:
En el ejercicio profesional, el Contador deberá tener y demostrar absoluta independencia con
respecto a cualquier interés que pudiere considerarse incompatible con los principios de
integridad y objetividad.
Para el caso presentado cualquier tipo de juicio que emita el contador debe ser independiente
en las circunstancias en la que se encuentre.

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4 Conclusión

Las funciones de asesoría de un Contador Auditor como cualquier tipo de trabajo se deben
desarrollar con el mayor profesionalismo posible, más aún si se cuenta con un
reglamentando o protocolos para el correcto desarrollo de las funciones. Es parte
fundamental de la carrera de un Contador velar por la correcta ejecución de las actividades
de la empresa y regirse por las normas actualizadas en el campo contable y tributario, ya
que parte de nuestra labor es emitir juicio del cómo se ejecutan los procesos y proponer
posibles mejoras de forma íntegra, responsable, objetiva y con mucho respeto por las labores
de nuestros pares, pero de igual modo no se debe caer en falencias morales por posibles
beneficios.

Parte de ser un completo profesional se debe complementar con valores morales y una ética
intachable.

Cada día las empresas le dan un valor agregado a sus procesos, para lo cual requieren y
buscan profesionales para asesorar sus negocios y mejorar, implementando controles
internos que permitan crecer para obtener mayores ganancias, por ello las asesorías deben
ser lo más completo y actualizadas posible.

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5 Bibliografía

lms.inacap.cl/pluginfile.php/5021544/mod_resource/content/1/Código%20de%20Ética.pdf

https://www.auditool.org/blog/control-interno/2938-principio-1-de-coso-iii-demuestra-compromiso-con-la-
integridad-y-los-valores-eticos

http://blogs.portafolio.co/buenas-practicas-de-auditoria-y-control-interno-en-las-organizaciones/factores-
influyen-la-cultura-etica-una-empresa/

https://aechile.cl/etica/

https://cftmanpower.cl/los-cambios-del-codigo-de-etica-para-la-profesion-de-contadores-publicos-y-
contadores-auditores/