TALLER INTEGRADO DE AUDITORIA

EVALUACION SUMATIVA Nº1

(PONDERACION 20%)

ÁREA ACADÉMICA Administración y Negocios CARRERA Contador Auditor

ASIGNATUR
TALLER INTEGRAD5/10O DE AUDITORIA CÓDIGO
A
SEDE OSORNO DOCENTE Luis Padilla Meneses
Unidad de Aprendizaje N° 1 Criterios a Evaluar 1.1.1 AL 1.1.4
DURACIÓN 90 minutos FECHA 05/10/2021

CARDENAS OJEDA ROSA LILIANA

NOMBRE ESTUDIANTE:
PAILLALEVE CARCAMO NADIA
Apellido Paterno Apellido Materno Nombres

RUT: -
PUNTAJE MÁXIMO
NOTA:
PUNTAJE OBTENIDO Firma conforme
Motivo:
Solicita re-corrección Sí No

INSTRUCCIONES GENERALES:
1. La nota 4.0 se obtiene logrando un 60% del puntaje total.
2. Utilice lápiz pasta en sus respuestas.
3. Preocúpese de la redacción, ortografía y legibilidad de sus respuestas.
4. Está prohibido el préstamo (o solicitud) de materiales durante la evaluación.
5. Se prohíbe el uso de celulares, mp3, mp4, iphone, ipod o similares durante la evaluación. (Según
corresponda indicar: Se prohíbe el uso de calculadoras).
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Ítem I. PLANIFICACION DE UNA AUDITORIA.

Se solicita aplicar el proceso de Planificación de Auditoria a la empresa que usted haya elegido, poniendo
énfasis en los siguientes aspectos.
Etapas en el proceso de planificación de auditoría.

 Principales aspectos de una planificación de una   auditoría.

La planificación de la auditoría es la etapa más importante de un encargo exitoso, pues busca que este se
realice de manera eficiente y eficaz.
Durante la planificación el auditor deberá discutir los elementos del encargo con la dirección de la
entidad sin comprometer su eficacia.
Una planificación adecuada permite organizar y dirigir la auditoría de manera que esta se realice de
forma eficaz y eficiente.
De acuerdo con la NIA 300, algunos de los beneficios resultantes de realizar una buena planificación son
los siguientes:
 Prestar la atención adecuada a las áreas importantes.
 Identificar y resolver oportunamente los problemas potenciales.
 Facilitar la selección del equipo de trabajo con los niveles de capacidad y competencia idóneos
para responder a los riesgos previstos.
 Asignar el trabajo a los asistentes de forma apropiada.
 Posibilitar la dirección y supervisión de los miembros del equipo y la revisión de su trabajo.
 Permitir la coordinación del trabajo realizado por auditores y expertos, cuando sea el caso.
Aspectos que deben considerarse
En la planificación de la auditoría el auditor se debe considerar:
 El conocimiento general del marco normativo aplicable a la entidad: cuando se trata de una
auditoría de estados financieros debe identificarse el grupo de aplicación de Estándares
Internacionales en el que se encuentre clasificada la entidad (que puede ser del grupo 1 que aplica
el Estándar Pleno, del grupo 2 que aplica el Estándar para Pymes, o del grupo 3 que aplica
contabilidad simplificada).
 La determinación de la materialidad o la importancia relativa.
 La participación de expertos si se requieran debido a que el encargo abarca un área en la cual el
auditor no tiene el suficiente conocimiento y experiencia.
 Los procedimientos analíticos necesarios para la valoración del riesgo.
 La aplicación de cualquier otro procedimiento para la valoración del riesgo.
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 Conocimiento del negocio del cliente.

La empresa Óptica OMS se constituyó el 09 de febrero de 2006, con la escritura pública número 2200, en
conformidad con las leyes de la república de Chile, por el notario público José Dolmestch. La
empresa tiene su domicilio en la Ciudad de Osorno.
La estructura societaria de la empresa es Sociedad de Responsabilidad Limitada.

La sociedad se fundó con el objeto principal de satisfacer la demanda de los clientes en el ramo de
armazones y lentes ópticos para cubrir la necesidad de mejorar la visión de las personas que presentan
problemas visuales, ofreciendo materiales de calidad y económico, cuenta actualmente con 4 tiendas
ubicados 3 en la ciudad de Osorno, 1 en la ciudad de La Unión y 1 en la ciudad de Rio Bueno.

La empresa comercial inicio operaciones el 15 de marzo del año 2006. A raíz del crecimiento y fluidez de
sus clientes, en los últimos años, los socios han contemplado abrir nuevas sucursales en la Ciudad de
Valdivia, por lo que se ven obligados de que se examine y realice un enfoque directamente al rubro de
inventarios ya que es el que representa mayor porcentaje del Estado de Situación Financiera.

La empresa se constituyó con un capital social de $2.000.000.- el capital y las utilidades se distribuyen
de la siguiente manera:

Capital % Participación de
Socios % Capital
Enterado Utilidades
Miguel Sanzana Caamano $900.000 45% 45%
Clara Luengo Palma $900.000 45% 45%
Cristina Sanzana Luengo $100.000 5% 5%
Cristian Sanzana Luengo $100.000 5% 5%
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 Riesgos claves de la industria, entorno y del cliente  

El análisis de la Matriz FODA nos indica que la empresa se encuentra en una etapa de crecimiento en el
mercado local.
Aprovecha bien sus fortalezas y oportunidades, capacitando constantemente a sus vendedores para
asegurar una buena atención de los clientes.
Cuenta con suficiente recurso financiero, por lo que ha podido adquirir maquinaria de última generación
para ofrecer trabajos de excelente calidad a sus clientes.

FACTORES INTERNOS FACTORES EXTERNOS

FORTALEZAS OPORTUNIDADES
* Cuenta con personal capacitado y comprometido con
* Mercado demandante
su trabajo

* Cartera de clientes diversa ( públicos y privados) * Necesidad del producto

* Adquiere maquinaria de alta tecnología * Mercado regulado por entes correspondientes

  * Disposición de recursos financiero

DEBILIDADES AMENAZAS

* No existe política de inventarios * Cambios regímenes tributarios

* Falta capacitación área de control de inventarios * Existencia de competencia en la ciudad

* Problema de situación social-económico del país

 
producto del estadillo social año 2019

 Determinación del ambiente de control del cliente.

En la empresa no existe un Manual de Procedimientos de Control Interno específico para el área de

inventarios, como Control se realizan inventarios selectivos mensualmente en cada una de las
Sucursales y en la Casa Matriz, sin embargo no existe un documento soporte que garantice la
realización del mismo y que este sea revisado por una persona ajena al coordinador de inventarios
para darle un seguimiento, sin embargo en algunas sucursales se constató que las encargadas de
sucursales si poseen el documento soporte de los inventarios selectivos, sin embargo el Coordinador
de Inventarios no le da un seguimiento adecuado a estos resultados.
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El control de los Inventarios se lleva a través del software en ambiente Cobol, de igual forma se
constató que el Coordinador de Inventario y el Contador General poseen acceso completo para dar
salida al inventario, ya sea por venta, por daño, por merma y por traslado de producto de primera a
segunda.

 Alcance y dirección de una auditoría.

Alcance:
En la evaluación del sistema de control de inventarios se estudiará la planificación de inventarios,
los procedimientos, funciones y políticas del área de inventarios, la organización, la coordinación,
las medidas de control, las seguridades físicas y de stocks.

Dirección de una auditoría:

La empresa ha solicitados los servicios de auditores externos para revisar de acuerdo con Normas
Internacionales de Información Financiera, del rubro de Inventarios de la empresa Óptica OMS, por
el período que termina al 31 de octubre de 2021, con el objetivo de emitir una opinión y
recomendaciones que permitan mejorar el Control Interno de los Inventarios.

 Verificar que el saldo de inventarios este presentado en los Estados Financieros al 31 de octubre
de 2021 de acuerdo a su clasificación.
 Determinar por medio de la toma física del inventario las diferencias existentes y ajustarlas en
los Estados Financieros.
 Determinar que el inventario este valuado de acuerdo al método de valuación adoptado por la
administración, por medio de pruebas selectivas verificando las facturas de las últimas compras
realizadas.
 Verificar si los productos se venden de acuerdo a los márgenes de ganancia bruta establecidos
por la administración, por medio de cálculos aritméticos que se realizarán al costo de ventas.