Juicio Superintendente de Bancos

2017 - 2021
CONTENIDO
A. COMPARECIENTE ……………………………………………………………………………….….……………………..03
B. AUTORIDAD DENUNCIADA ………………………………………………..…………………………………..…...03
C. INCUMPLIMIENTO DE FUNCIONES CONTRA LEY EXPRESA……..…….…….….....03
D. PLANTEAMIENTO………………………………………………………………….…...04
E. FUNDAMENTOS DE HECHO……………………………………………………….....04
E.1. Deuda del Estado al IESS y examen especial e informe
DADS y SS-0014-2015 de la Contraloría General del Estado……………….....04
E.1.1 Resultados del Examen……………………………………...…...…07
E.1.2. Recomendaciones de la Contraloría General del Estado……..…08
E.2. Examen especial informe DAAC-0059-2017 informe seguimiento

al cumplimiento de la recomendación constante en el informe
DADS y SS-0014-2015…………………………………….……………..…....09
E.3. Examen especial. - Informe provisional……………………………….….....11
E.4. Actualización de la deuda………………………………………………..….…15
F. FUNDAMENTOS DE DERECHO E INFRACCIONES……………………….…..…..15
F.1. El señor Presidente del Consejo Directivo del IESS ha violado

las siguientes normas de la Ley del Seguro Social……………….……..…16
F.2. El señor Superintendente de Bancos violó las siguientes

disposiciones constitucionales y legales:……………..…………………..…18
F.3. FUNCIONES DE LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS…………….....19
F.3.1. Principios de Transparencia Financiera…………………………...20
F.3.2. Objetivos Institucionales………………………………………….....20
F.3.3. Misión…………………………………………………………….…....20
G. INCUMPLIMIENTOS DEL SUPERINTENDENTE DE BANCOS ………………….………....20
OFICINA: Séptimo Piso 702; 141 Oe2 Juan Murillo N21-166, N21C San Gregorio.
Frente a Centro Comercial Artesanal Quitus.
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H. RESPONSABILIDADES DE LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y

CAUSALES PARA DESTITUCIÓN ……………………………………………………….…………...…….……21
H.1.- Principales omisiones de control e incumplimiento de sus funciones
del Superintendente de Bancos y Seguros………………………………………..22
H.2.- Richard Gonzalo Espinosa Guzmán, presidente del Consejo Directivo del
Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, desde el 2015 no presenta al
Consejo Directivo del IESS los estados financieros ni el informe anual de
gestión del Directorio del Banco del IESS…………………………… ……...…...23
H.3.- Inacción de la Superintendencia de Bancos frente a la ilegal redistribución
de los porcentajes de los seguros que afectan a la situación financiera y
actuarial del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social………………………….24
H.4. El Superintendente de Bancos permite que Richard Gonzalo Espinosa
Guzmán y un vocal del Consejo Directivo del IESS modifiquen expresa
disposición de la Ley de Seguridad
Social……………………..………………………………………………………..…28
H.5. El Superintendente de Bancos inobservó la Ley Reformatoria a la Ley de

Seguridad Social y a la Ley del Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad
Social para la administración de los fondos complementarios previsionales
cerrados respecto al requerimiento de la auditoría como requisito previo,
indispensable y sustancial para realizar el traspaso del Fondo de Cesantía del
Magisterio Ecuatoriano al BIESS ……………………………………..…….….….29
I. ANUNCIO DE LA PRUEBA………………………………………….………..……...….32
J. PETICIÓN………………………………………………………...…………………..…..35
K. CITACIÓN……………………………………………………………….……….…..…...35
L. NOTIFICACIONES………………………………………….…………..…………..…...35
M. DOCUMENTACIÓN DE SOPORTE…………….…………..………………….….…..35
N. FIRMAS…………………………………………………………………………...…..….35
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ENJUICIAMIENTO POLÍTICO
SUPERINTENDENTE DE BANCOS DEL ECUADOR
A. COMPARECIENTE
Raúl Estupiñán Tello Benalcázar, con cédula de ciudadanía número 1600193716 en

calidad de Asambleísta por la provincia de Pastaza conforme justifico con copia de la
Carta Credencial de Asambleísta Provincial otorgada el Consejo Nacional Electoral;
comparezco y fundamentado en el artículo 131 de la Constitución de la República y
los artículos 78, 79, 80, 81, 82, 83, 84 y 85 de la Ley Orgánica de la Función
Legislativa. Presento la solicitud de Enjuiciamiento Político contra el señor Christian
Mauricio Cruz Rodríguez, Superintendente de Bancos por incumplimiento de sus
funciones como lo determina la Ley.
B. AUTORIDAD DENUNCIADA
Acorde a lo dispuesto por el artículo 131 de la Constitución del Ecuador y los artículos
78 y 79 de la Ley Orgánica de la Función Legislativa, la autoridad denunciada por
incumplimiento en sus funciones es el Superintendente de Bancos, señor Christian
Mauricio Cruz Rodríguez, toda vez que ha incumplido lo que determina la Ley.
C. INCUMPLIMIENTO DE FUNCIONES CONTRA LEY EXPRESA
De conformidad con el artículo 131 de la Constitución de la República, la Asamblea

Nacional podrá proceder al enjuiciamiento político a solicitud de al menos una cuarta
parte de sus miembros y por incumplimiento de las funciones que les asignan la
Constitución y la ley, de las ministras o ministros de Estado, o de la máxima autoridad
de la Procuraduría General del Estado, Contraloría General del Estado, Fiscalía
General del Estado, Defensoría del Pueblo, Defensoría Pública General,
Superintendencias, y de los miembros del Consejo Nacional Electoral, Tribunal
Contencioso Electoral, Consejo de la Judicatura y Consejo de Participación
Ciudadana y Control Social, y de las demás autoridades que la Constitución
determine, durante el ejercicio de su cargo y hasta un año después de terminado.
Para proceder a su censura y destitución se requerirá el voto favorable de la mayoría

absoluta de los miembros de la Asamblea Nacional, con excepción de las ministras o
ministros de Estado y los miembros de la Función Electoral y del Consejo de la
Judicatura, en cuyo caso se requerirá las dos terceras partes.
La censura producirá la inmediata destitución de la autoridad. Si de los motivos de la

censura se derivan indicios de responsabilidad penal, se dispondrá que el asunto
pase a conocimiento de la autoridad competente.
El cuarto inciso del artículo 306 de la Ley de Seguridad Social determina que la
Superintendencia de Bancos es el Órgano de Control de las entidades que integran el
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Sistema Nacional de Seguridad Social, acorde con lo establecido en el Art. 213 de la

Constitución.
De conformidad con lo previsto en el artículo 308 de la Ley de Seguridad Social, el

Superintendente de Bancos expedirá, mediante resoluciones, las normas necesarias
para la aplicación de dicha Ley, las que se publicarán en el Registro Oficial.
El artículo 11 de la Codificación de las Resoluciones de Superintendencia de Bancos y

Seguros en su libro III “Normas Generales para la aplicación de la Ley de Seguridad
Social”, Título II “De la Calificación de las autoridades del Sistema Nacional de
Seguridad Social, Capítulo I “Normas para la calificación, declaración de inhabilidad y
remoción de los miembros del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social”, que señala:
“Si los miembros del Consejo Directivo del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social
hubiesen cometido infracciones a la Ley de Seguridad Social o se les hubiese
impuesto multas reiteradas, o se mostrasen renuentes para cumplir las disposiciones
impartidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros, o adulterasen o
distorsionasen sus estados financieros, u obstaculizasen la supervisión, o realizasen
operaciones que fomenten o comporten actos ilícitos o hubiesen ejecutado cualquier
hecho grave que haga temer por la estabilidad, el Superintendente de Bancos y
Seguros, por resolución, removerá a los miembros incursos en las causales citadas
en este artículo”.
D. PLANTEAMIENTO:
El economista Christian Mauricio Cruz Rodríguez, Superintendente de Bancos,

incumple con sus funciones que le otorgan la Constitución y la Ley al no ejercer
acciones de control y sanción sobre la gestión realizada por el señor Richard Gonzalo
Espinosa Guzmán, Presidente del Consejo Directivo del IESS, quien ha cometido una
serie de irregularidades e infracciones en el desempeño de su cargo.
E. FUNDAMENTOS DE HECHO
E.1. Deuda del Estado al IESS y examen especial e informe DADS y SS-0014-
2015 de la Contraloría General del Estado
La Contraloría General del Estado, en uso de sus atribuciones, efectuó el examen

especial a la deuda que el Gobierno ecuatoriano mantiene con el Instituto Ecuatoriano
de Seguridad Social por concepto del 40% para el pago de pensiones jubilares y otras
obligaciones del Estado por el período comprendido entre el 01 de abril de 2010, y el
31 de enero de 2013.
De conformidad con el artículo 3 del Reglamento Orgánico Funcional, expedido con la
Resolución CD 021 de 13 de octubre de 2003, la organización y funcionamiento del
IESS, se rige y funciona por los principios de:
1. Autonomía. La autonomía normativa, técnica, administrativa, financiera y
presupuestaria la ejercerá el IESS; a través, del Consejo Directivo, mediante la
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aprobación y expedición de normas técnicas, reglamentos, resoluciones de

cumplimiento obligatorio en todos los órganos y dependencias del Instituto. (...)”
6. Control interno descentralizado y jerárquico. El control administrativo, financiero y
presupuestario de los recursos administrados por el IESS, se hará de manera previa y
concurrente por cada uno de los ordenadores de ingresos y egresos, y el control
posterior a la realización de dichas transacciones se ejecutará a través de la unidad
de Auditoria Interna.
7. Rendición de Cuentas. Los directivos, funcionarios servidores y trabajadores del
IESS están sujetos a las reglas de responsabilidad propias del servicio público, en lo
relativo al manejo y la administración de los fondos, bienes y recursos confiados a su
gestión cualquiera sea la naturaleza jurídica de su relación de servicio. Así también,
deberán responder por la calidad, cantidad y oportunidad de los productos y servicios
a su cargo.
8. Garantía de Buen Gobierno. El Estado garantiza el buen gobierno del Seguro
General Obligatorio administrado por el IESS, a través de la Superintendencia de
Bancos y Seguros. (...)”
La CPA Ing. Miriam Cañar Íñiguez, Jefe de Auditoría de Desarrollo Seccional y
Seguridad Social de la Contraloría, al elaborar el informe aprobado el 11 de febrero
del 2015 expresamente en el último párrafo del informe señala: “De conformidad con
lo dispuesto en el artículo 92 de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado,
las recomendaciones deberán ser aplicadas de manera inmediata y con el carácter de
obligatorio”.
Los objetivos concretos del examen eran: 1) Determinar el grado de cumplimiento de
los compromisos acordados en el convenio de pago suscrito el 26 de abril de 2012; y,
2) Verificar el cumplimiento del Estado sobre el pago del 40% para financiar las
pensiones de vejez de abril de 2012 a enero de 2013, debido a que, la Comisión
Interinstitucional del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social y Ministerio de
Finanzas, mediante oficio 61100000-C-387 de 15 de julio de 2010, presentó al
Ministro de Finanzas y al Director General del IESS, un informe relacionado con la
verificación de los valores adeudados por el Estado al Instituto Ecuatoriano de
Seguridad Social, sobre las obligaciones de capital por el período comprendido entre
el 1 de enero de 2008 y el 31 de marzo de 2010, período que fue analizado en una
acción de control anterior.
El Seguro General Obligatorio forma parte del sistema nacional de seguridad social; y,
como tal, su organización y funcionamiento se fundamentan en los principios de
solidaridad, obligatoriedad, universalidad, equidad, eficiencia, subsidiariedad y
suficiencia. Dentro de los RIESGOS que cubre éste seguro, se encuentra el de vejez,
muerte e invalidez, que incluye discapacidad.
Para las prestaciones del Seguro General Obligatorio, Servicio de Salud y las
prestaciones del Seguro Social Campesino, las fuentes de financiamiento constituyen,
la contribución financiera obligatoria del Estado para cada seguro, los ingresos
provenientes del pago de los dividendos de la deuda del Gobierno Nacional con el
Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social; la contribución financiera obligatoria del
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Estado sobre la materia gravada de los afiliados con relación de dependencia del
Seguro General Obligatorio.
El artículo 371 de la Constitución de la República, establece que: “Las prestaciones de
la seguridad social se financiarán con el aporte de las personas aseguradas en
relación de dependencia y de sus empleadoras o empleadores; con los aportes de las
personas independientes aseguradas; con los aportes voluntarios de las ecuatorianas
y ecuatorianos domiciliados en el exterior; y con los aportes y contribuciones del
Estado.
Los recursos del Estado destinados para el seguro universal obligatorio
constarán cada año en el Presupuesto General del Estado y serán transferidos
de forma oportuna.
Las prestaciones en dinero del seguro social no serán susceptibles de cesión,

embargo o retención, salvo los casos de alimentos debidos por ley o de obligaciones
contraídas a favor de la institución aseguradora, y estarán exentas del pago de
impuestos”.
La prestación del Seguro General Obligatorio cubre todo el territorio nacional; y,
protege a la población urbana y rural, con relación de dependencia laboral o sin ella,
contra las contingencias de enfermedad, maternidad, riesgos de trabajo,
discapacidad, cesantía, invalidez, vejez y muerte, en los términos que consagra la
Ley.
En el examen se analizó los recursos relacionados con el convenio de pago de la
deuda que el Gobierno mantiene con el IESS, por concepto del 40% para el pago de
pensiones jubilares y otras obligaciones del Estado ecuatoriano con el Instituto
Ecuatoriano de Seguridad Social, así:
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E.1.1 RESULTADOS DEL EXAMEN
La Comisión Interinstitucional el 23 de abril de 2012, suscribió el "Acta de

consolidación provisional de la contribución del 40% para el pago de pensiones y
otras obligaciones del Estado ecuatoriano al IESS", por el período comprendido entre
el 1 de abril de 2010 y el 31 de marzo de 2012, determinando el total de capital
adeudado de USD 1.318.024.814,15 + USD 162.672 086,12 por intereses.
Es así que el Ministro de Finanzas y el Director General del Instituto Ecuatoriano de

Seguridad Social, el 26 de abril de 2012, suscribieron el convenio de pago por USD
1.480.696.900,27 en efectivo, y en activos financieros, con base en el acta suscrita el
23 de abril del 2012. En el estado de la Subcuenta 348-BIESS, "Invalidez, Vejez y
Muerte", el 26 de abril de 2012, se registró el ingreso de Bonos del Estado por USD
1.318 024.814,15, valor del capital adeudado al 31 de marzo de 2012, con referencia
MF-A.R.007/12-01-2012; y, en la cuenta corriente 1330095, sub línea 10103 "Varios
Ingresos", que el IESS mantiene en el Banco Central del Ecuador, el monto de USD
162.672.086,12 por intereses.
Luego, con el fin de normalizar el ingreso de los bonos en la cuenta del BIESS, se
estableció la suscripción de "Actas de entrega recepción de bonos del Estado"
documentos legalizados por el Director General del IESS y el Gerente General del
BIESS. Del análisis al proceso de pago del 40% para el pago de pensiones y otras
obligaciones del Estado al IESS, la CGE determinó que: “el Convenio reservado de
dación en pago, no se encontraba en poder del IESS”. Comenzó entonces un ping
pong de sucesivas preguntas: “dónde está el convenio”?, Nadie sabía. El IESS no
tenía una garantía suficiente del acuerdo.
Es así que el Director General del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, no

observó lo establecido en la Norma de Control Interno 405-04 "Documentación de
respaldo y su archivo", segundo y tercer inciso. El Director General Subrogante, con
oficio 12000000-CSS-413 de 24 de abril de 2013, en relación al Convenio Reservado
de Dación en Pago, manifestó a la CGE: "(...) en razón de que dicho instrumento fue
calificado como "DE CARÁCTER RESERVADO", corresponde al Titular de la Entidad
Pública que así lo calificó, desclasificarlo...". La Contraloría General del Estado no
tuvo ninguna referencia para saber el porqué del convenio reservado, lo solicitó y
tampoco se lo dieron. Y por otro lado sin saber si se estaba cumpliendo a cabalidad el
convenio de pago o no. El Ecuador entero por su lado, se pregunta hasta hoy, ¿cómo
es que dos entidades públicas, manejando fondos públicos establecían un acuerdo
reservado que de tan reservado se lo negaban incluso a la Contraloría General del
Estado que nos representa en el control de fondos públicos?.
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E.1.2. RECOMENDACIONES DE LA CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO
Contraloría General del Estado, 4 recomendaciones de obligatorio

cumplimiento:
1.- Al Director General del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social:

“1. Verificará, previo a la suscripción de convenios interinstitucionales, que
éstos cuenten con toda la documentación que respalda el proceso, a fin de
garantizar la suficiencia, pertinencia y legalidad de la suscripción y permita el
seguimiento y verificación de su cumplimiento.”
Todo esto en vista de que se desconocía la conveniencia o no de recepción de

bonos del Estado, las características de estos títulos valores, pudiendo incluso
temerse un riesgo evidente de que el IESS no cuente con un estudio actuarial
que refleje el rendimiento real de los bonos recibidos, y si éstos eran o no
suficientes para garantizar la tasa actuarial del 4%. De este modo entre otros
riesgos estaba el efecto presente o futuro del pago oportuno a los pensionistas
y otras obligaciones.
2. Al Director General del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social:
“2. Dispondrá a la Directora Económica Financiera, presente a la Dirección

Actuarial las características de los bonos del Estado, plazos, tasas de inversión,
montos, restricciones y demás condiciones, para que realice los cálculos
actuariales que permitan confirmar si los rendimientos reales de los bonos son
suficientes para garantizar la tasa actuarial vigente, el crecimiento de las
reservas de la entidad; así como, determinar la conveniencia o no de continuar
recibiendo estos títulos valores, los efectos presentes o futuros para el pago
oportuno a los pensionistas.”
En razón de que las transferencias de bonos del Estado desmaterializados,

realizadas a la cuenta 348-BIESS IVM, fueron regularizadas con la suscripción
de actas de entrega recepción entre el IESS y el BIESS, luego de haber
transcurrido aproximadamente 66 días posteriores a su ingreso; situación
presentada por cuanto las transferencias se las realizó directamente a la cuenta
del BIESS, lo que ocasionó que estos ingresos no se conozcan y registren
oportunamente.
3. Al Director General del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social:
“3. Solicitará al Ministro de Finanzas comunique de forma oportuna a la

Dirección Económica Financiera del IESS, las transferencias de bonos del
Estado realizadas al BIESS, a fin de que estos ingresos sean registrados
oportunamente y las actas de entrega recepción entre el IESS y el BIESS, sean
suscritas en las fechas a la que corresponde la transferencia.”
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En vista de que el Compromiso de la contribución de prestaciones de salud, no

se cumplió conforme lo estipulado en la cláusula tercera del convenio de pago,
suscrito el 26 de abril de 2012; debido a la falta de acuerdo entre el IESS y el
Ministerio de Finanzas para determinar el monto adeudado en el período 2002-
2011; ocasionando que el IESS no recupere valores que le permitan mejorar la
inversión en el área de salud. En definitiva hubo negligencia del que debía
cobrar, como de quien debía pagar y se puso en riesgo las prestaciones del
dueño de los fondos.
4. Al Director General del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social
“4. Solicitará al Ministerio de Finanzas, designe una comisión para que

conjuntamente con la del IESS, establezcan los valores adeudados al IESS por
contribución de prestaciones de salud y se determinen la forma de pago de
estos valores que servirán para mejorar la inversión en el área de salud.”
E.2. Examen especial informe DAAC-0059-2017 informe seguimiento al

cumplimiento de la recomendación constante en el informe DADSySS-0014-2015
Este examen especial hizo seis recomendaciones de las que destacamos solamente
la 2 y la 3:
E.2.1. Sobre la recomendación 2.- informe DAAC-0059-2017
"(...) Recomendación 2.- Al Presidente y Miembros del Consejo Directivo. -

Dispondrá a la Directora General, que los actos administrativos relacionados
con la baja de los valores registrados en la Cuenta por Cobrar al Estado, por
prestaciones de salud, se dejen sin efecto y se proceda a revelar el valor de la
deuda indicada en los Estados Financieros del Fondo de Salud (...)".
De lo expuesto, la Directora General del Instituto Ecuatoriano de Seguridad
Social, a base del memorando IESS-PCD-2017- 0207-ME de 21 de junio de
2017, suscrito por el Prosecretario del Consejo Directivo; puso en conocimiento
del Consejo Directivo, que con memorando IESS-DG-2017-1232- M de 28 de
junio de 2017, dispuso se deje sin efecto los actos administrativos y adjuntó la
documentación que respalda el cumplimiento de las recomendaciones; así
como, copia de los oficios dirigidos al Ministro de Finanzas, Superintendente de
Bancos y Contralor General del Estado, con el extracto del Balance de
Comprobación del Fondo de Salud, con corte al 26 de junio de 2017; sin
embargo, transcurridos 960 días desde el 24 de febrero de 2015, fecha de
entrega del informe DADSySS-0014-2015, al Presidente del Consejo Directivo
del IESS, no se ha establecido conjuntamente con el Ministerio de Finanzas,
los valores adeudados al IESS, ni la forma de pago, incumpliéndose las
recomendaciones No. 2 del informe DAAC-0059-2017; y, 4 del informe
DADSySS-0014-2015.
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E.2.2. Recomendación 3.- informe DAAC-0059-2017

"(...) Recomendación 3.- A la Directora General.- Dispondrá al Director
Nacional de Gestión Financiera, Director del Seguro General de Salud
Individual y Familiar y Subdirector Nacional Financiero del Seguro de Salud,
registren en los Estados Financieros el valor de la deuda por cobrar al Estado
por prestaciones de salud, dado de baja el 3 de septiembre de 2016, y
actualicen éstos, acciones de las cuales informará al Consejo Directivo para el
trámite respectivo (...)".
El Subdirector Nacional Financiero del Seguro de Salud, con memorando IESS-
SDNFSS-2017-2838-M de 26 de junio de 2017, dispuso que los Coordinadores
Provinciales y Responsables Provincial de Prestaciones de Seguro de Salud, a
nivel nacional, que a partir de los lotes contables realizados el 22 de junio de
2017, realicen las contabilizaciones correspondientes a la deuda del Estado,
conforme al Manual de Usuarios Finales "GUÍA CONTABLE PARA EL
REGISTRO DE LA FACTURACIÓN DE PRESTADORES INTERNOS Y
EXTERNOS, EN UNIDADES MÉDICAS, DIRECCIONES Y SUBDIRECCIONES
PROVINCIALES, CIA 215 FONDO DE SALUD" y que el registro de la
transacción DSA (deuda del Gobierno), procederá a registrar en la cuenta
715909037 "Enfermedades Catastróficas, Empleados, Estado y Afiliados", para
el Partner PUB000407 "Capital Atenciones Enfermedades Catastróficas', en
vez de la cuenta 715050155 "Atención Médica Enfermedades Catastróficas".
Como resultado del seguimiento al cumplimiento de las recomendaciones
emitidas por la CGE, constantes en el informe DADSySS-0014-2015, aprobado
el 24 de febrero de 2015, se determinó: Con oficios 036-058-DAAC-IESS-FCM
-2017 de 16 y 27 de marzo de 2017, se solicitó e insistió a la Directora General
del IESS, presente documentadamente el cumplimiento de la recomendación
antes descrita, sin recibir respuesta.
La Comisión Interinstitucional elaboró el informe Interinstitucional 001 de 13 de
abril de 2015 y presentó al Director General del IESS; en el que a base de los
fundamentos de hecho y de derecho analizados, concluyeron:
“(...) que NO EXISTE DEUDA U OBLIGACIÓN que se haga exigible por la falta
o vigencia de un Reglamento a la Ley de Seguridad Social tal como lo
establece la propia Ley de Seguridad Social, de la cual no es legal hacer una
determinación de montos o porcentajes por concepto de la contribución de
prestaciones de salud (...)’’.
De lo expuesto, se evidencia que la Comisión Interinstitucional, no cumplió el objetivo
de la recomendación que fue la de establecer los valores adeudados al IESS por
contribución de prestaciones de salud y determinar la forma de pago, por lo que, la
recomendación se cumplió parcialmente; situación que no fue objetada por los
Directores Generales del IESS. Los Delegados del IESS y del Ministerio de Finanzas,
Integrantes de la Comisión Interinstitucional, así como los Directores Generales del
IESS, en sus respectivos períodos de gestión, incumplieron lo dispuesto en el artículo
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92 de la Ley Orgánica de la CGE y la Norma de Control Interno 600-02 Evaluaciones

periódicas.
De ahí que la Contraloría General del Estado concluyó que: “Los Directores Generales
del IESS en sus respectivos períodos de gestión y los Delegados del Instituto
Ecuatoriano de Seguridad Social y del Ministerio de Finanzas, NO CUMPLIERON
CON EL OBJETIVO DE LA RECOMENDACIÓN 4, EMITIDA POR LA CONTRALORÍA
GENERAL DEL ESTADO EN EL INFORME DADSySS-0014-2015, lo que ocasionó
que no se establezcan los valores adeudados por el Estado al IESS por contribución
de prestaciones de salud, no se determine la forma de pago de estos valores y el
IESS no cuente con los recursos necesarios para mejorar la inversión en el área de
salud. (Finalmente hizo seis recomendaciones.)
El Contralor General del Estado, Subrogante, con oficio 18364-DAAC de 19 de junio
de 2017, remitió al Presidente del Consejo Directivo del IESS el DAAC-0059-2017 de
19 de junio de 2017, a lo que la Directora General del IESS, con oficio IESS-DG-
2017-0294-OF de 26 de junio de 2017, comunicó al Contralor General del Estado
Subrogante, que se dio cumplimiento de manera inmediata a las recomendaciones
efectuadas, en atención a lo cual se dispuso la realización del examen especial.
E.3. EXAMEN ESPECIAL. - INFORME PROVISIONAL
De ese examen especial la Contraloría General del Estado, puntualiza en Oficio No.
29383-DNAT del 13 de junio del 2017 del Ing. Hugo Pérez Mena, Contralor
Subrogante, con los siguientes resultados previsionales: “De la información
proporcionada por el Director Nacional de Gestión Financiera del IESS, Subdirector
Nacional del Seguro de Salud, Encargado, del IESS, al equipo de control, se
evidenció que, al 26 de junio de 2017, se realizaron tres movimientos contables:
1) Reversión de la deuda
Con lote contable 16428 de 30 de septiembre de 2016, a la cuenta 7150501
"Deuda de Gobierno" y sus correspondientes subcuentas, por USD 2.527 819
221,81, así:
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2) Lote contable 10057, reclasificación de cuentas.

El valor de USD 749.147.870,24 correspondiente a la Deuda de Gobierno, por
concepto de atención a enfermedades catastróficas se dejó en 0,00 USD, por la
reclasificación sin fundamento legal de la subcuenta 715050155 "Atenciones
Médicas a Enfermedades Catastróficas", a la nueva cuenta denominada "Otras
Cuentas por Cobrar", así:
Con este registro contable, se disminuyó de la cuenta 7150501 "Deuda de Gobierno", el

valor de USD 749.147.870,24, correspondiente a las "Atenciones Médicas a
Enfermedades Catastróficas", reclasificándose sin sustento legal a "Otras Cuentas por
Cobrar".
3) Registro del Lote contable 10063
Corresponde a un asiento contable de actualización de los registros por
prestaciones médicas al 26 de junio de 2017, por USD 352.247.416,81, así:
En la actualización contable de la "Deuda del Gobierno", se incluye el valor por USD

162.314.975,35, que fue reclasificado sin sustento legal a la subcuenta 715909037
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"Enfermedades Catastróficas Empleados, Estado y Afiliados", que corresponde al

grupo de "Otras Cuentas por Cobrar", por lo que el valor real de la actualización es de
USD 189' 932.441,46 como "Deuda del Gobierno".
Esta situación se evidencia en el Balance de Comprobación al 26 de junio de 2017, en

que se indicó que la "Deuda de Gobierno" es de 2.880.066.638,62 USD,
correspondiente a la reversión y actualización de los valores por las prestaciones
médicas; sin embargo, por las reclasificaciones efectuadas la cuenta 7150501 "Deuda
de Gobierno", se encuentra totalizada por USD 1.968 603.793,03, en razón de que los
valores por las atenciones médicas a enfermedades catastróficas fueron reclasificadas
por USD 911.462.845,59, a la subcuenta 715909037, como se demuestra a
continuación:
El valor presentado como cumplimiento de la obligación de reversión de la deuda no

satisface la recomendación 3 del informe de auditoría DAAC-0059-2017 de 19 de junio
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de 2017, ya que el valor efectivamente reversado como Deuda de Gobierno es de USD

1.778.671.351,60, y no de USD 2.527.819 221,81, debido a las reclasificaciones
contables realizadas sin fundamento legal, lo que ocasionó que esta obligación del
Estado, haya disminuido en USD 749 147 870,24, mismo que fue registrado en "Otras
cuentas por cobrar", incumpliendo la recomendación de Contraloría, que disponía el
registro en los Estados Financieros del Fondo de Salud, el valor dado de baja al 30 de
septiembre de 2016.
Al igual, la auditoria no comparte el registro de los USD 911.462.845,59 a la cuenta

7159090 “otra cuenta por cobrar”, ya que con este registro se está desconociendo
como “deuda del gobierno”, las prestaciones de salud por enfermedades catastróficas,
las mismas que deben reflejar los USD 2.880.066.638,62, en la cuenta “deuda del
gobierno”, así:
Al respecto, el literal f), del Art. 103 de la Ley de Seguridad Social, aprobada el 30 de
noviembre de 2001, establece: "(...) Tratamiento de enfermedades catastróficas
reconocidas por el Estado como problemas de salud pública, bajo la modalidad de un
fondo solidario financiado con el aporte obligatorio de los afiliados y empleadores y la
contribución obligatoria del Estado (...)".
De igual manera, la Constitución de la República del Ecuador, aprobada el 20 de

octubre 2008, en su Art. 50, establece: "(...) El Estado garantizará a toda persona que
sufra de enfermedades catastróficas o de alta complejidad el derecho a la atención
especializada y gratuita en todos los niveles, de manera oportuna y preferente (...)".
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La Constitución como norma suprema prevalece de cualquier otra del ordenamiento

jurídico. Las normas y los actos del poder público deberán mantener conformidad con
las disposiciones constitucionales, caso contrario carecerán de eficacia jurídica, es
decir lo que determina el artículo 50 de la Constitución está sobre lo señalado en el
literal f) del artículo 103 de la Ley de Seguridad Social.
Por lo expuesto, los USD 911.462.845,59, registradas al 26 de junio de 2017, en la

subcuenta "Enfermedades Catastróficas (Empleados, Estado y Afiliados)" del rubro
"Otras Cuentas por Cobrar", constituyen valores que forman parte de la "Deuda de
Gobierno", por lo que la reclasificación contable realizada, sin sustento legal, debe
reversarse a su cuenta original "Deuda de Gobierno", subcuenta 715050155
"Atenciones Médicas, Enfermedades Catastróficas".
Al respecto, el Vocal Representante del Sector Empleadores con oficio IESS-CD-EM-
2017-0031-OF de 30 de junio de 2017, indicó: "(...) con memorando No. 1E55-CD-8V-
2017-0105-ME, dirigido a la Directora General, que contiene el criterio jurídico de esta
Vocalía con respecto a las enfermedades catastróficas, en el sentido de que éstas, de
acuerdo con la Ley y con el informe de la CGE, deben estar registradas en una sola
Cuenta por Cobrar a cargo del Estado. Así se señala en el Informe DAAC¬0059-2017 y
en oficio 19422-DAAC de 28 de junio de 2017: "El objeto general es verificar el registro
del valor de la deuda por cobrar al Estado, por prestaciones de salud, en el Balance de
comprobación del Fondo de Salud del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, dado
de baja el 30 de septiembre de 2016 (...)".
E.4. ACTUALIZACIÓN DE LA DEUDA
Respecto a la actualización de los valores por concepto de "Deuda del Gobierno" por
prestaciones de salud a los jubilados, jefas de hogar, personas con discapacidad y
enfermedades catastróficas, el Director del Seguro General de Salud Individual y
Familiar, Encargado con oficio IESS-DSGSIF-2017-0249-OF de 5 de julio de 2017,
señaló que por la magnitud de la información requerida al momento se encuentran en
proceso de consolidación de la información, por lo que se establecerá un calendario
para las Coordinaciones y Jefaturas Provinciales, de estricto cumplimiento en el cual
se procederá a realizar la pertinencia médica previo a la aprobación de la facturación
pendiente, la misma que se incorporará a la cuenta "Deuda del Gobierno" conforme
avance el proceso.
Evidenciándose que, a la fecha de corte de la presente acción de control, la Dirección
del Seguro General de Salud Individual y Familiar, mantiene aproximadamente 26
meses pendiente la validación y realización de la pertinencia médica, es decir
conforme se efectúe la aprobación de la facturación por las prestaciones de salud, se
incrementará el valor de la deuda del Gobierno en forma paulatina.
F. FUNDAMENTOS DE DERECHO E INFRACCIONES

A más de las infracciones determinadas en los tres informes por la Contraloría
General del Estado, se evidencia que:
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F.1. El señor Presidente del Consejo Directivo del IESS ha violado las siguientes
normas de la Ley del Seguro Social:
F.1.1. El artículo 11 de la Codificación de las Resoluciones de Superintendencia
de Bancos y Seguros en su libro III “Normas Generales para la aplicación de la
Ley de Seguridad Social”, Título II “De la Calificación de las autoridades del
Sistema Nacional de Seguridad Social, Capítulo I “Normas para la calificación,
declaración de inhabilidad y remoción de los miembros del IESS”, cuando violó
la Ley de Seguridad Social al haber omitido controlar la institución, permitiendo
que se distorsionen y no corrija en lo que se refiere a su gestión, los estados
financieros tal como lo determina la CGE en informe DADSySS-0014-2015 ,
declarando ilegalmente que se declare reservado un documento, lo que puso
en riesgo la estabilidad referida al Seguro General Obligatorio, violando
además las siguientes normas de la misma ley. En estas causales se vio
inmerso también el señor Superintendente de Bancos, habida cuenta que la
misma norma señala expresamente que: “(...) el Superintendente de Bancos y
Seguros, por resolución, removerá a los miembros incursos en las causales
citadas en este artículo”.
F.1. 2. Violó el artículo 2 de la Ley de Seguridad Social, al desestabilizar sujetos
de protección como los del literal g) Los demás asegurados obligados al
Régimen del Seguro General Obligatorio.
F.1.3. Violó el artículo. 3 de la Ley del Seguro Social Campesino, al
desestabilizar las prestaciones a sujetos protegidos en el literal d) Vejez,
muerte, e invalidez, que incluye discapacidad, y en lo que concierne al Seguro
Social Campesino;
F.1.4. a) Violó el artículo 4 de la Ley de Seguro Social, al desestabilizar los
recursos determinados en los literales b, c, d, g, h y k: “(...) b). La aportación
patronal obligatoria de los empleadores, privados y públicos, para cada seguro,
cuando los afiliados sean trabajadores sujetos al Código del Trabajo; c). La
aportación patronal obligatoria de los empleadores públicos, para cada seguro,
cuando los afiliados sean servidores sujetos a la Ley de Servicio Civil y Carrera
Administrativa; d). La contribución financiera obligatoria del Estado, para cada
seguro, en los casos que señala esta Ley; (...) g). Los ingresos provenientes del
pago de los dividendos de la deuda pública y privada con el IESS, por concepto
de obligaciones patronales; h). Los ingresos provenientes del pago de
dividendos de la deuda del Gobierno Nacional con el Instituto Ecuatoriano de
Seguridad Social; (...) k). Los ingresos por servicios de salud prestados por las
unidades médicas del IESS, que se entregarán al Fondo Presupuestario del
Seguro General de Salud;
F.1.5. Violó el artículo 5 de la Ley de Seguridad Social, al desestabilizar los
recursos previstos en dicho artículo referidos al Seguro Social Campesino;
F.1.6 Violó el artículo 16 de la Ley de Seguridad Social, referido a la naturaleza
jurídica en las reglas señaladas que prohíben al IESS: “(...) no podrá ejercer
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otras atribuciones ni desempeñar otras actividades que las consignadas en la

Constitución Política de la República y en esta Ley. Sus fondos y reservas
técnicas son distintos de los del fisco, y su patrimonio es separado del
patrimonio de cada uno de los seguros comprendidos en el Seguro General
Obligatorio. Sus ingresos por aportes personales y patronales, fondos de
reserva, descuentos, multas, intereses, utilidades de inversiones, contribución
financiera obligatoria del Estado, y los demás señalados en esta Ley, no podrán
gravarse bajo ningún concepto, ni destinarse a otros fines que a los de su
creación y funciones. Sus prestaciones en dinero no serán susceptibles de
cesión, embargo o retención, salvo los casos de alimentos debidos por ley o de
obligaciones contraídas a su favor, y estarán exentas del pago de impuestos.
(...)”;
F.1.7. Violó el artículo 49 de la Ley de Seguridad Social,al desestabilizar la:
“Separación de fondos.- Los fondos de las aportaciones acumulados por los
asegurados para las distintas prestaciones del seguro social obligatorio y
voluntario se mantendrán en forma separada y no se utilizarán en prestaciones
diferentes de aquellas para las que fueron creados.
“Los fondos y reservas de los seguros de invalidez, vejez y muerte, riesgos del
trabajo y cesantía, así como los del Seguro Social Campesino, se administrarán
y mantendrán separadamente del patrimonio del Instituto Ecuatoriano de
Seguridad Social, y no podrán ser dispuestos ni inmovilizados para otros fines
que no sean los expresamente determinados en esta Ley. Las prestaciones de
enfermedad y maternidad se financiarán anualmente con las aportaciones de
los asegurados. Los ingresos operacionales de las unidades médicas del
Instituto por venta de servicios a particulares, regulados por el Consejo
Directivo, se acreditarán en las cuentas de cada una de ellas”;
F.1.8. Violó el artículo. 101 de la Ley de Seguridad Social, referente a la

Responsabilidad de directivos, funcionarios, servidores y trabajadores del IESS
como responsable directo de acciones y omisiones en el cumplimiento de sus
funciones, conforme a su contenido: “Los directivos, funcionarios, servidores y
trabajadores de todas las dependencias del IESS, que sean responsables
directos de acciones u omisiones, realizadas en el cumplimiento de sus
funciones, y que no estén amparadas en la Ley o en los reglamentos, serán
removidos de su representación o cargo y tendrán responsabilidad civil por los
daños y perjuicios que hubieren ocasionado, independientemente de la
responsabilidad penal a que hubiere lugar. Las resoluciones del Consejo
Directivo y las decisiones administrativas de los órganos ejecutivos del IESS,
que contravinieren las disposiciones de esta Ley y sus reglamentos, o que
causaren perjuicios al IESS, determinarán responsabilidad personal y
pecuniaria a quienes hubieren dictado o a quienes hubieren contribuido a ellas
con su voto, independientemente de la responsabilidad penal a que hubiere
lugar”.
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F.2. El señor Superintendente de Bancos violó las siguientes disposiciones

constitucionales y legales:
F.2.1. El Seguro Social es un derecho humano que es garantizado por el

Estado que debe ser prestado con calidad y calidez, cuya importancia ha sido
puesta en riesgo habida cuenta de lo que dispone la Constitución en su artículo
11: “El ejercicio de los derechos se regirá por los siguientes principios: (...) 9. El
más alto deber del Estado consiste en respetar y hacer respetar los derechos
garantizados en la Constitución. El Estado, sus delegatarios, concesionarios y
toda persona que actúe en ejercicio de una potestad pública, estarán obligados
a reparar las violaciones a los derechos de los particulares por la falta o
deficiencia en la prestación de los servicios públicos, o por las acciones u
omisiones de sus funcionarias y funcionarios, y empleadas y empleados
públicos en el desempeño de sus cargos. (...)”
F.2.2. Violó el artículo 18 de la Constitución, cuando de manera arbitraria e

inmotivada desestabilizó la transparencia que debía respecto de la información
que debía proporcionar sobre los riesgos a que expuso a segmentos de
particular preocupación del estado con son las personas en situación de:
Invalidez, Vejez y Muerte, así como de enfermedades catastróficas, en virtud de
que la información que les debía se garantiza en el numeral de dicha norma:
“(...) 2. Acceder libremente a la información generada en entidades públicas, o
en las privadas que manejen fondos del Estado o realicen funciones públicas.
No existirá reserva de información excepto en los casos expresamente
establecidos en la ley. En caso de violación a los derechos humanos, ninguna
entidad pública negará la información.”
F.2.3. Violó el artículo 82 de la Constitución cuando con su omisión

controladora y de vigilancia, propició la afectación negativa que: “(...) se
fundamenta en el respeto a la Constitución y en la existencia de normas
jurídicas previas, claras, públicas y aplicadas por las autoridades competentes.”
F.2.4. Por ser estos hechos públicos y notorios, que se trataron incluso en los
medios de publicación, a más de que era obligación del señor Superintendente
de Bancos: vigilar y controlar la marcha de las instituciones que le corresponde,
incluso actuando de oficio, en virtud del artículo 213 de la Constitución de la
República que determina: “Las superintendencias son organismos técnicos de
vigilancia, auditoría, intervención y control de las actividades económicas,
sociales y ambientales, y de los servicios que prestan las entidades públicas y
privadas, con el propósito de que estas actividades y servicios se sujeten al
ordenamiento jurídico y atiendan al interés general.
Las superintendencias actuarán de oficio o por requerimiento ciudadano. Las
facultades específicas de las superintendencias y las áreas que requieran del
control, auditoría y vigilancia de cada una de ellas se determinarán de acuerdo
con la ley. (...)”.
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F.2.5. Violó el artículo 233 de la Constitución que determina claramente:

“Ninguna servidora ni servidor público estará exento de responsabilidades por
los actos realizados en el ejercicio de sus funciones, o por sus omisiones, y
serán responsables administrativa, civil y penalmente por el manejo y
administración de fondos, bienes o recursos públicos. (...)”
F.2.6. Violó el artículo 341 de la Constitución al haber puesto en riesgo y haber
desestabilizado la protección integral referida al Seguro Social Obligatorio que
garantiza señalando: “El Estado generará las condiciones para la protección
integral de sus habitantes a lo largo de sus vidas, que aseguren los derechos y
principios reconocidos en la Constitución, en particular la igualdad en la
diversidad y la no discriminación, y priorizará su acción hacia aquellos grupos
que requieran consideración especial por la persistencia de desigualdades,
exclusión, discriminación o violencia, o en virtud de su condición etaria, de
salud o de discapacidad. La protección integral funcionará a través de sistemas
especializados, de acuerdo con la ley. Los sistemas especializados se guiarán
por sus principios específicos y los del sistema nacional de inclusión y equidad
social. (...)”
De la Ley Orgánica de la Contraloría
F.2.7. Violó el artículo 92 de la Ley Orgánica de la Contraloría General del
Estado relativo a la obligación del IESS, de observar de manera inmediata las
recomendaciones emitidas por esa institución, cuando determina:
“Recomendaciones de auditoría.- Las recomendaciones de auditoría, una vez
comunicadas a las instituciones del Estado y a sus servidores, deben ser
aplicadas de manera inmediata y con el carácter de obligatorio; serán objeto de
seguimiento y su inobservancia será sancionada por la Contraloría General del
Estado.”
F.3. FUNCIONES DE LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS
La Superintendencia de Bancos es la institución encargada de controlar, regular y

supervisar al sistema financiera del país, adicionalmente, asegura que las
instituciones controladas cumplan las leyes y protege a los usuarios para que de esta
forma haya confianza en el sistema. Este organismo es muy importante para el país, y
la Constitución de la República establece su relevancia en el Artículo 309:
Artículo 309.- El sistema financiero nacional se compone de los sectores público,
privado, y del popular y solidario, que intermedian recursos del público. Cada uno de
estos sectores contará con normas y entidades de control específicas y diferenciadas,
que se encargarán de preservar su seguridad, estabilidad, transparencia y solidez.
Estas entidades serán autónomas. Los directivos de las entidades de control serán
responsables administrativa, civil y penalmente por sus decisiones.
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F.3.1. Principios de Transparencia Financiera:
La Superintendencia de Bancos aplica los principios de transparencia financiera, es

decir, brinda información actual, amplia y suficiente a todos los usuarios del sistema
para facilitar y hacer más eficientes sus decisiones a la hora de contratar y/o utilizar
los productos y servicios financieros. Para aplicar los principios de transparencia, la
SB se ocupa de hacer pública la información sobre estados financieros, tasas de
interés, tarifas por servicios, estadísticas, leyes, normativa, y brindar educación
financiera, entre otras acciones, respecto del sistema financiero supervisado. Tiene
como rol y funciones principales:
• Proteger el interés general en el ámbito financiero

• Velar por la estabilidad, solidez y correcto funcionamiento de las instituciones sujetas
a su control y, en general, que cumplan las normas que rigen su funcionamiento.
• Exigir que las instituciones controladas presenten y adopten las correspondientes
medidas correctivas y de saneamiento en los casos que así lo requieran.
• Elaborar y publicar por lo menos trimestralmente el boletín de información financiera.
F.3.2. Objetivos Institucionales
Objetivos Estratégicos Institucionales

Objetivo 1: Incrementar la efectividad del modelo de supervisión y control basado en
riesgos de la Superintendencia de Bancos
Objetivo 2: Incrementar la calidad de los servicios de atención al ciudadano
Objetivo 3: Promover la educación financiera en la ciudadanía.
Objetivo 4: Reposicionar el rol de la Superintendencia de Bancos sobre la base de las
competencias establecidas en la normativa vigente.
Objetivo 5: Incrementar la gestión por procesos de la Superintendencia de Bancos.
Objetivo 6: Incrementar la gestión tecnológica de la Superintendencia de Bancos.
Objetivo 7: Incrementar el desarrollo, motivación y compromiso del Talento Humano
de la Superintendencia de Bancos
F.3.3. Misión
"Supervisar y controlar las actividades que ejercen las entidades financieras y de

seguridad social, públicas y privadas, con el propósito de proteger los intereses de la
ciudadanía y fortalecer los sistemas controlados".
G. INCUMPLIMIENTOS DEL SUPERINTENDENTE DE BANCOS
De lo expuesto anteriormente se evidencia que el señor RICHARD GONZALO

ESPINOSA GUZMÁN, en su calidad de Presidente del Consejo del Instituto
Ecuatoriano de Seguridad Social, ha ocultado la deuda de USD 2.527.819 221,81
que el Estado debe al IESS. En consecuencia el señor Superintendente de Bancos
es el responsable de la desaparición de los estados financieros del IESS del monto de
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USD 2.527.819 221,81 que el Estado adeuda a esa institución, lesionando los
derechos de los jubilados y pacientes de enfermedades catastróficas.
H.- RESPONSABILIDADES DE LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y

CAUSALES PARA DESTITUCIÓN
Artículo 306 de la Ley de Seguridad Social.-Del control.- Las instituciones públicas

y privadas integrantes del Sistema Nacional de Seguridad Social y del Sistema de
Seguro Privado, estarán sujetas a la regulación, supervisión y vigilancia de los
organismos de control creados por la Constitución Política de la República para ese
fin.
Al efecto, la Contraloría General del Estado, conforme al artículo 211 de la
Constitución Política de la República, ejercerá el control sobre los recursos de las
entidades públicas integrantes del Sistema Nacional de Seguridad Social.
Su acción se extenderá también a las entidades de derecho privado, exclusivamente

respecto a los bienes, rentas u otras subvenciones de carácter público que
dispongan. La Superintendencia de Bancos y Seguros, según el artículo 213 de la
Constitución Política de la República, controlará que las actividades económicas y los
servicios que brinden las instituciones públicas y privadas de seguridad social,
atiendan al interés general y se sujeten a las normas legales vigentes.
El artículo 11 de la Codificación de las Resoluciones de Superintendencia de Bancos y

Seguros en su libro III “Normas Generales para la aplicación de la Ley de Seguridad
Social”, Título II “De la Calificación de las autoridades del Sistema Nacional de
Seguridad Social, Capítulo I “Normas para la calificación, declaración de inhabilidad y
remoción de los miembros del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social”, que señala:
Artículo 11.- Si los miembros del Consejo Directivo del Instituto Ecuatoriano de
Seguridad Social hubiesen cometido infracciones a la Ley de Seguridad Social
o se les hubiese impuesto multas reiteradas, o se mostrasen renuentes para
cumplir las disposiciones impartidas por la Superintendencia de Bancos y
Seguros, o adulterasen o distorsionasen sus estados financieros, u
obstaculizasen la supervisión, o realizasen operaciones que fomenten o
comporten actos ilícitos o hubiesen ejecutado cualquier hecho grave que haga
temer por la estabilidad, el Superintendente de Bancos y Seguros, por
resolución, removerá a los miembros incursos en las causales citadas en este
artículo”.
El Señor Christian Mauricio Cruz Rodríguez, Superintendente de Bancos ha cometido

infracciones por omisión al resignar su misión de control sobre el Presidente del
Consejo del Instituto de Seguridad Social que ha infringido la Constitución y la Ley
conforme se ha señalado en “ El artículo 11 de la Codificación de las Resoluciones de
Superintendencia de Bancos y Seguros en su libro III “Normas Generales para la
aplicación de la Ley de Seguridad Social”, Título II “De la Calificación de las
autoridades del Sistema Nacional de Seguridad Social, Capítulo I “Normas para la
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calificación, declaración de inhabilidad y remoción de los miembros del Instituto

Ecuatoriano de Seguridad Social”, incumple con sus funciones que le asignan la
Constitución y la Ley al permitir que el ingeniero Richard Gonzalo Espinosa Guzmán
Presidente del Consejo Directivo del IESS cometa una serie de irregularidades que
transgreden expresas disposiciones constitucionales y legales.
H.1. PRINCIPALES OMISIONES DE CONTROL E INCUMPLIMIENTO DE SUS

FUNCIONES DEL SUPERINTENDENTE DE BANCOS Y SEGUROS.
PRIMERA ACUSACIÓN
El Superintendente de Bancos incumplió con sus funciones al permitir que el

señor Richard Gonzalo Espinosa Guzmán, presidente del Consejo Directivo del
Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social incumpla las resoluciones emitidas
por la Contraloría General del Estado.
La Contraloría General del Estado, mediante informe DADSySS-0014-2015, del
examen especial a la deuda que el gobierno mantiene con el Instituto Ecuatoriano de
Seguridad Social, por concepto del 40% para el pago de pensiones jubilares y otras
obligaciones del Estado Ecuatoriano, por el periodo comprendido entre el 1 de abril de
2010 y el 31 de enero de 2013, aprobado el 24 de febrero de 2015, determinó entre
otras recomendaciones que el Director de esta entidad solicite al Ministerio de
Finanzas, designe una comisión para que conjuntamente con la del IESS, establezcan
los valores adeudados al IESS por contribución de prestaciones de salud y se
determine la forma de pago de estos valores que servirán para mejorar la inversión en
el área de salud...”. (ANEXO 1)
Los medios de comunicación difundieron la decisión adoptada por el IESS al
desaparecer de sus registros contables la deuda que mantiene el gobierno con esta
institución, el 4 de febrero del 2017 diario El Universo publicó la nota de prensa
titulada “Extintos $ 2.506,7 millones de la deuda de salud del Estado al IESS”
(ANEXO 2), mientras que diario El Comercio en la misma fecha publicó “IESS
confirma que sacó de sus balances deuda del Estado” (ANEXO 3). Hecho de dominio
público que obligaba a la Superintendencia de Bancos a actuar de manera inmediata,
sin embargo solo se confirmó su indiferencia y conciliación con esta irregularidad.
La información demostraba que en el balance con corte al 31 de agosto, las deudas

por cobrar al Gobierno del Fondo de Salud ascendían a $ 2.506,7 millones. Sin
embargo, al 30 de septiembre esta deuda quedó en $ 0 (cero). Por lo tanto las
autoridades del IESS eliminaron o borraron esta deuda de sus estados financieros.
El Presidente del Consejo Directivo del IESS, Richard Espinosa lejos de cumplir con la
recomendación determinada por la Contraloría, permitió y defendió públicamente las
modificaciones o alteraciones de los registros contables que anuló la deuda del
gobierno con el IESS, (ANEXO 4 AUDIO Y VIDEO), medida que afectaría a las
prestaciones y beneficios de los asegurados, lo que evidencia que infringió el artículo
92 de la Ley Orgánica de la Contraloría y artículo 27 literal q) de la LSS, que disponen
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que las recomendaciones de auditoría, una vez comunicadas a las instituciones del
Estado y a sus servidores, deben ser aplicadas de manera inmediata y con el carácter
de obligatorio, sin embargo, este acto ilícito perpetrado por acción u omisión por
Richard Espinosa no es sancionado por el Superintendente de Bancos.
La Contraloría General del Estado, mediante examen especial DAAC-0059-2017, al
proceso de determinación del valor de la deuda por concepto de contribución del
Estado por prestaciones de salud, de fecha 19 de junio de 2017, ha determinado que
el Estado ecuatoriano SI MANTIENE una deuda con el Instituto Ecuatoriano de
Seguridad Social que asciende a 2.527'819,221,81 USD, la misma que fue ilegal y
arbitrariamente eliminada de los Estados Financieros del Fondo de Salud del Instituto
Ecuatoriano de Seguridad Social. (ANEXO 5)
Con fecha 13 de octubre de 2017, mediante oficio No. 29383-DNA7, la Contraloría

General del Estado, notificó al ingeniero Richard Gonzalo Espinosa Guzmán y vocales
del Directorio del IESS el incumplimiento de las recomendaciones emitidas por esta
entidad bajo prevenciones de destitución del cargo del Presidente y Vocales del
Directorio del IESS. ( ANEXO 6).
SEGUNDA ACUSACIÓN
H.2.- EL SUPERINTENDENTE DE BANCOS CON SU OMISIÓN PERMITIÓ QUE
RICHARD GONZALO ESPINOSA GUZMÁN, PRESIDENTE DEL CONSEJO
DIRECTIVO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL,
INCUMPLA CON LA OBLIGACIÓN LEGAL DE PRESENTAR Y APROBAR EN EL
CONSEJO DIRECTIVO DEL IESS LOS ESTADOS FINANCIEROS Y EL INFORME
ANUAL DE GESTIÓN DEL DIRECTORIO DEL BANCO DEL IESS.
La Ley de Seguridad Social en su artículo 27 literal l) dispone, que es una de las

atribuciones del Consejo Directivo “el conocimiento y aprobación de los estados
financieros del IESS y de la liquidación del presupuesto consolidado del Seguro
General Obligatorio previamente examinados por auditores externos independientes,
que serán presentados semestralmente por el Director General, hasta el 30 de
septiembre y el 30 de marzo.
El Ing. Felipe Pezo, Vocal Representante del Sector Empleador del Consejo Directivo,
mediante Memorando IESS-CDEMP-2016-0254 de 23 de noviembre de 2016 dirigido
a la Directora General y con Memorando IESS-CDEMP-2017-002 de 04 de enero de
2017 dirigido al Sr. Richard Espinosa solicitó se dé cumplimiento con lo que establece
la referida disposición legal, así como requirió el informe anual de gestión del
Directorio del Banco del IESS como lo determina el Art. 12 numeral 18 de la Ley del
Banco del IESS.
Con oficios Nro. IESS-CDEMP-2017-0005-OF del 7 de febrero de 2017 y Nro. IESS-
CDEMP-2017-0021-OF fecha 20 de abril de 2017 el Ing. Felipe Pezo informa a la
Economista Mayra Alejandra Flores Aneloa, Intendente Nacional de Seguridad Social
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de la Superintendencia de Bancos, estas infracciones cometidas por el Sr. Richard

Gonzalo Espinosa Guzmán. (ANEXOS 7 y 8)
Hasta este momento el titular de la Superintendencia de Bancos es indiferente, no

actúa frente al incumplimiento de las funciones del actual Presidente del Consejo
Directivo del IESS.
TERCERA ACUSACIÓN
H.3.- EL SUPERINTENDENTE DE BANCOS INCUMPLIÓ SUS FUNCIONES

FRENTE A LA ILEGAL REDISTRIBUCIÓN DE LOS PORCENTAJES DE LOS
SEGUROS QUE AFECTAN A LA SITUACIÓN FINANCIERA Y ACTUARIAL DEL
INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL.
En el mes de agosto del presente año, Sergio Velasco Osorio, Especialista en

Seguridad Social de la Oficina Andina de la OIT en Lima, Perú, a solicitud de las
organizaciones sindicales ecuatorianas: Frente Único de Trabajadores (FUT), Unión
Nacional de Educadores (UNE) y organizaciones afiliadas a la Internacional de
Servicios Públicos (ISP) presentó el informe denominado “Nota técnica sobre la
sostenibilidad de los regímenes de seguridad social administrados por el Instituto
Ecuatoriano de Seguridad Social (IESS)”.
El documento identifica cinco temas que afectan, en diferente medida, la

sostenibilidad de los diferentes regímenes de seguro administrados por el IESS, estos
son:
• Ajuste de tasas de aportación a los seguros de pensiones, salud y

riesgos del trabajo, comenzando en noviembre de 2015 con una disminución a
los seguros de pensiones y riesgos del trabajo y un incremento al seguro de
salud. Esto con el objetivo de solventar temporalmente el desequilibrio
financiero de salud y de contar con recursos para la construcción de hospitales.
• El gobierno ha dejado de asumir el costo del 40% de los gastos de

pensiones.
• Se prevé que la actual crisis económica se profundizará y afectará el

empleo, lo que a su vez acentuará la disminución de la base de cotizantes al
IESS y afectará negativamente los flujos de ingresos de los diferentes seguros
que administra la Institución.
• Desconocimiento temporal de la deuda del Estado, reconocida en
informe de la Contraloría No. 0059 de fecha 26 de mayo de 2017.
• Se han venido realizando ajustes (inclusión de grupos no contributivos,

extensión de la edad de cobertura para los hijos de los trabajadores
asegurados, etc.) que, si bien es cierto han contribuido a la extensión de la
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cobertura, también lo es que han resultado en un incremento en los costos sin

la realización de los estudios actuariales que garanticen el equilibrio financiero
del sistema.
Sin embargo, el informe se centra en analizar el primero de ellos, al respecto señala lo

siguiente:
La administración del IESS emitió la Resolución C.D. 501 del 13 de noviembre de
2015, la que, con objeto de solventar un déficit que se venía presentando en el
Seguro de Salud Individual y Familiar, ordenó una modificación de las tasas de
contribución de los seguros de salud, pensiones y riesgos del trabajo, de tal forma
que, sin cambiar sustancialmente la tasa global de aportación, se incrementase la
tasa de cotización de salud, reduciendo en el mismo nivel las tasas de Invalidez, Vejez
y Muerte y Riesgos del Trabajo. (ANEXO 9)
La medida consistió en modificar, a partir del mes de octubre de 2015, las tasas de
aportación de la siguiente manera:
Seguro Tasa de Tasa de contribución Diferencia

contribución nuevas % %
anteriores %
Invalidez, Vejez y
Muerte 9.44 5.76 -3.68
Salud Individual y
Familiar 5.71 9.94 4.23
Riesgos del Trabajo -0.35

0.55 0.20
Total 15.70 15.90 0.20
Esta medida prevé una variación de las tasas por un periodo de cinco años
comenzando en el año 2017, incrementando gradualmente la tasa de IVM hasta llegar
en el año 2021 a un 10.36%, incrementando también la de RT hasta llegar en el
mismo año a 0.38%, y reduciendo la de Salud hasta llegar a un 5.16%. El objetivo de
este ajuste de tasas era la de superar los déficits financieros que se vienen
presentando en Salud y no afectar la sostenibilidad financiera de los seguros de RT e
IVM.
Extensión: 1120 25
2017 - 2021
Evolución prevista de las tasas de contribución en el periodo 2016-2021 para

cada uno de los tres seguros administrados por el IESS.
Seguro Anteriores 2016 2017 2018 2019 2020 2021

oct 2015 % % % % % % %
Invalidez,
Vejez y 9.44 5.76 6.70 7.56 8.76 9.76 10.36
Muerte
Salud
Individual y 5.71 9.94 9.00 8.14 6.94 5.94 5.16
Familiar
Riesgos del
Trabajo 0.55 0.20 0.20 0.20 0.20 0.20 0.38
Total 15.70 15.90 15.90 15.90 15.90 15.90 15.90
La nota técnica manifiesta que la práctica más sana para evitar que haya injerencia de
un seguro a otro, consiste en que los seguros sociales deben proteger la acumulación
de sus reservas “candados” aplicando lo establecido en sus leyes y reglamentos,
manteniendo de manera separado e independiente sus ingresos, estados financieros
y presupuestos.
Por lo tanto, se incurre en la violación expresa del artículo 122 de la Ley de Seguridad
Social, que prohíbe tomar recursos de otros fondos para solventar problemas
financieros y operacionales de las unidades médicas y que el artículo 49 de la misma
Ley prohíbe utilizar los fondos para prestaciones distintas para las que fueron
creadas.
El Especialista en Seguridad Social de la Oficina Andina de la OIT comparte la opinión

de dos profesionales de la Escuela Politécnica Nacional respecto al estudio de cambio
de tasas de aportación a los fondos de los seguros, manifiestan que los seguros de
salud y pensiones en poco tiempo estarían en una situación de insolvencia, por lo que
es urgente tomar medidas que permitan la sostenibilidad del sistema en el corto,
mediano y largo plazo; la situación actual del Seguro de Salud es muy grave y
prácticamente insostenible que el escenario moderado del estudio plantea “cuatro
años de vida” para este seguro.
Extensión: 1120 26
2017 - 2021
De hecho, para el año 2017, el Presupuesto General del IESS ya prevé situación
financiera crítica:
Como puede observarse en el cuadro anterior, para el año 2017 los ingresos previstos
por cotizaciones del Seguro de Pensiones, representan menos de la mitad de los
gastos por concepto de prestaciones, es decir, que para solventar los gastos de este
Seguro será necesario tomar de la reserva 1752 millones de dólares. El Seguro de
Riesgos del Trabajo presenta una situación similar, también se prevé tomar de la
reserva para poder hacer frente a los gastos prestacionales.
En el caso del Seguro de Salud la situación es realmente preocupante, para el año

2017 será necesario, a pesar del incremento en la tasa de cotización que benefició
temporalmente a este Seguro, tomar gran parte de su reserva para cubrir los gastos.
Se prevé que la situación empeore los siguientes años ya que la tasa de aportación
del Seguro de Salud, de acuerdo al plan previsto, pasará de un 9% en el año 2017 a
5.16% en el año 2021.
Extensión: 1120 27
2017 - 2021
Este informe confirma que la Resolución C.D. 501 del 13 de noviembre de 2015
aprobada por el Sr. Richard Espinosa Presidente del Consejo Directivo del IESS y el
Vocal en representación de los asegurados Dr. Luis Clavijo Romero, no solo que es
ilegal, sino que constituye un hecho grave que pone en riesgo la estabilidad financiera
de los seguros administrados por IESS, razón por la cual el Superintendente de
Bancos debió aplicar el Art. 11 de la Codificación de las Resoluciones de
Superintendencia de Bancos y Seguros en su libro III “Normas Generales para la
aplicación de la Ley de Seguridad Social”, Título II “De la Calificación de las
autoridades del Sistema Nacional de Seguridad Social, Capítulo I “Normas para la
calificación, declaración de inhabilidad y remoción de los miembros del Instituto
Ecuatoriano de Seguridad Social”.
La Superintendencia de Bancos debió analizar la Resolución CD 501 su contenido y

las consecuencias e impactos en los seguros administrados por el IESS, sobretodo
los fondos de pensiones, riegos del trabajo, y salud, este último que a pesar de recibir
recursos del fondo de pensiones de manera temporal, no soluciona los problemas
estructurales que le llevaron a la crisis.
El Superintendente debió presentar los análisis, informes, estudios de esta

Resolución, incumplió su tarea de control y de velar por la sostenibilidad del Seguro
General Obligatorio y ser su garante.
CUARTA ACUSACIÓN
H.4. EL SUPERINTENDENTE DE BANCOS PERMITE QUE RICHARD GONZALO

ESPINOSA GUZMÁN Y UN VOCAL DEL CONSEJO DIRECTIVO DEL IESS
MODIFIQUEN EXPRESA DISPOSICIÓN DE LA LEY DE SEGURIDAD SOCIAL.
El artículo 159 y el literal b) de la aportación patronal de la Décimo Sexta Disposición

Transitoria de la Ley de Seguridad Social determinan que el porcentaje que se destina
para financiar al Seguro General de Riesgos del Trabajo es del 55% sobre la materia
gravada del afiliado en relación de dependencia y de la aportación patronal.
Sin embrago, El Presidente del Consejo Directivo del IESS Richard Gonzalo Espinosa
Guzmán y el Vocal Luis Clavijo aprobaron la Resolución C.D. 501 del 13 de noviembre
de 2015 que modificó o reformó este porcentaje reduciéndolo al 0,20%,
produciéndose una flagrante violación a lo prescrito en la citada Ley.
El artículo 425 de la Constitución establece el orden jerárquico de aplicación de las

normas jurídicas, en consecuencia una resolución no puede modificar el contenido de
una Ley.
Extensión: 1120 28
2017 - 2021
QUINTA ACUSACIÓN
H.5. EL SUPERINTENDENTE DE BANCOS INOBSERVÓ LA LEY REFORMATORIA

A LA LEY DE SEGURIDAD SOCIAL Y A LA LEY DEL BANCO DEL INSTITUTO
ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL PARA LA ADMINISTRACIÓN DE LOS
FONDOS COMPLEMENTARIOS PREVISIONALES CERRADOS RESPECTO AL
REQUERIMIENTO DE LA AUDITORÍA COMO REQUISITO PREVIO,
INDISPENSABLE Y SUSTANCIAL PARA REALIZAR EL TRASPASO DEL FONDO
DE CESANTÍA DEL MAGISTERIO ECUATORIANO AL BIESS
El 20 de noviembre de 2014, fue publicada en el Registro Oficial No. 379, la Ley

Reformatoria a la Ley de Seguridad Social y a la Ley del Banco del Instituto
Ecuatoriano de Seguridad Social para la Administración de los Fondos
Complementarios Previsionales Cerrados.
El artículo 1 de la Ley Reformatoria a la Ley de Seguridad Social y a la Ley del Banco

del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social para la Administración de los Fondos
Complementarios Previsionales Cerrados establece:
“Los Fondos Complementarios Previsionales Cerrados que en su origen o bajo

cualquier modalidad hayan recibido aportes estatales pasarán a ser administrados por
el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social a través de su banco, mediante cuentas
individuales…..”
La disposición transitoria décimo primera del mencionado cuerpo legal establece lo

siguiente:
“Para el cumplimiento de lo previsto en los párrafos tercero y cuarto del artículo 220
de la Ley de Seguridad Social, la Junta de Política y regulación Monetaria y
Financiera, aprobará el cronograma de traspaso de los Fondos Complementarios
Previsionales Cerrados al Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social,
propuesto por la Superintendencia de Bancos.
La Junta de Política y Regulación Monetaria emitirá la regulación respectiva para

aquellos fondos que cumplan con las condiciones previstas en esta Ley para
mantener su propia administración.
El organismo de control, inmediatamente terminadas las auditorías en referencia,

pondrá en conocimiento de la Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera,
un informe con recomendaciones sobre las auditorías realizadas a los fondos. (…)”
(Negrillas y subrayado nos pertenecen)
La empresa KPMG del Ecuador Cía. Ltda. que se encontraba a cargo de realizar la
auditoria al Grupo No. 1 de Fondos, entre los que está el Fondo de Cesantía del
Magisterio Ecuatoriano, comunicó al Tec. Marlón Tenecela, ex Presidente del Consejo
Extensión: 1120 29
2017 - 2021
de Administración del Fondo, y presentó el cronograma de finalización de la auditoría,

el mismo que contemplaba las siguientes fechas:
• 15 de mayo de 2015 presentación de borrador del producto de control interno
• Descargos en cinco días
• 15 de junio de 2015 lectura del resto de productos
• Descargos en cinco días
• 30 de junio de 2015 presentación del informe final a la Superintendencia de
Bancos.
Por otro lado, KPMG mediante oficio de fecha 14 de mayo de 2015, convocó a la
lectura y entrega del Informe Borrador sobre la evaluación del control interno para el
martes 19 de mayo de 2015, a las 4:00 pm, en la ciudad de Guayaquil, misma que ya
no se realizó en esa fecha.
Tanto el Oficio que contiene el cronograma, como este último oficio demuestran
categóricamente que hasta el 14 de mayo del 2015, la empresa KPMG NO había
terminado la auditoría, por tanto, mal podía haber entregado a las autoridades de la
Superintendencia de Bancos ningún Informe de Auditoría, conforme lo establece la
Ley Reformatoria a la Ley de Seguridad Social y a la Ley del Banco del Instituto
Ecuatoriano de Seguridad Social para la Administración de los Fondos
Complementarios Previsionales Cerrados, requisito previo, indispensable y sustancial
para realizar el traspaso correspondiente, en caso de que un fondo contara con
aportes del Estado.
Sin embargo de lo anterior, en violación expresa de la Ley Reformatoria a la Ley de

Seguridad Social, y Ley del BIESS, sin que haya concluido la auditoría, la
Superintendencia de Bancos ordena mediante Oficio No. SB-INSS-INJ-2015-0165, de
fecha 14 de mayo de 2015, suscrito por el Superintendente de Bancos Encargado,
Christian Cruz Rodríguez dispone lo siguiente:
“Una vez que se ha determinado que los fondos complementarios previsionales

cerrados antes mencionados de conformidad con la información provista por las
empresas auditoras externas, han recibido aportes estatales; y en cumplimiento con lo
establecido en la Resolución No. 053-2015-F de la Junta de Política y Regulación
Monetaria Financiera, cumplo con remitir el informe presentado mediante memorando
No. INDASS3-2015-1218, el 14 de mayo de 2015 por parte de la Intendencia de
Seguridad Social de la Superintendencia de Bancos, a fin de que opere el traspaso
inmediato de la administración de los fondos, sin necesidad de otro acto adicional al
Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social.”
A partir de ese oficio sin explicación ni justificación legal alguna, funcionarios del
Banco del IESS (BIESS), la Superintendencia de Bancos del Ecuador y con el apoyo
inusitado de elementos de la fuerza pública y de fuerzas especiales, procedieron a
tomarse las oficinas e instalaciones donde venía funcionando el Fondo de Cesantía
del Magisterio Ecuatoriano (FCME-fcpc), con el despliegue de actos de fuerza donde
partícipes, directivos y servidores del Fondo fueron objeto de golpes, insultos y
Extensión: 1120 30
2017 - 2021
vejámenes, hasta conseguir el objetivo de apoderarse de las principales instalaciones

del FCME.
Adicionalmente en el mismo día 14 de mayo de 2015, de manera sorprendente y

sospechosa se realizan seis eventos simultáneos que a continuación se detalla:
1.- La Economista Mayra Alejandra Flores, Intendenta Nacional de Seguridad
Social, remite al Superintendente de Bancos, el Memorando No. INSS-DASS3-
2015-1218 de 14 de mayo de 2015 en el que concluye: “Por consiguiente al
haberse confirmado por las auditorías externas que los citados fondos
complementarios previsionales cerrados, han recibido aportes estatales,
conforme en lo previsto en el inciso tercero del artículo 220 de la Ley de
Seguridad Social, los mismos deben ser administrados por el Instituto
Ecuatoriano de Seguridad Social a través de su Banco”. (Hasta ahora
desconocido físicamente por nosotros).
2.- Mediante oficio No. SB-INSS-INJ-2015-0165, el Superintendente de Bancos
corre traslado a la Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera,
notificando además con el contenido de este mismo oficio, al señor Gerente del
BIESS, oficio que es recibido en el BIESS a las 14h00.
3.- El Gerente del BIESS remite la carpeta para calificación del señor Jorge
Giovanny Morejón Calderón a la Superintendencia de Bancos, y el
Superintendente califica y emite la Resolución No. SB-2015-377 de 14 de
mayo, la misma que remite al BIESS y éste la recibe a las 15h30.
4.- El Gerente del BIESS nombra Gerente General del FONDO DE CESANTÍA
DEL MAGISTERIO ECUATORIANO FCME fcpc a Jorge Giovanny Morejón
Calderón, mediante Oficio No. BIESS-GGEN-451-2015.
5.- El Gerente del BIESS, Ing. Patricio Chanabá, mediante Oficio BIESS-O-
GGEN-449-2015 dirigido a los Gerentes y Administradores de varios fondos,
entre los que está el FCME fcpc, les indica que dado que un informe emitido
por la Superintendencia de Bancos determinó que el Fondo Complementario
Previsional que representan recibió aportes estatales, en su origen o bajo
cualquier modalidad, antecedente con el cual dicho fondo debe ser transferido
al BIESS para su administración, y por lo tanto el BIESS asume la
administración del fondo.
6.- Mediante un operativo a nivel nacional, el BISES movilizó personal y con la
intervención de la fuerza pública y fuerzas especiales, se produjo el
allanamiento de las oficinas del FONDO DE CESANTÍA DEL MAGISTERIO
ECUATORIANO FCME fcpc en las ciudades de Quito, Guayaquil y otras.
El relato de estos hechos sucesivos en violación flagrante de la Ley Reformatoria

mencionada es una vergüenza nacional.
La Superintendencia cometió actos ilegales y arbitrarios por lo que debe tener

responsabilidad. Ha incumplido con su labor de control y de cumplir como lo establece
Extensión: 1120 31
2017 - 2021
el marco jurídico vigente. Se debió esperar la finalización de la auditoría y dar la

posibilidad al Fondo del Magisterio Ecuatoriano de presentar los descargos debidos.
Además, el Superintendente de Bancos tiene que responder por la pérdida en los 65

fondos complementarios que pasaron a la administración al BIESS, en el estado
económico, financiero y legal de estos Fondos, sus activos netos eran de $1.090.442.636
pero se redujeron a $1.086.341.37.
Respecto a la disminución de esos recursos, se tiene como referencia el
MEMORANDO.- BIESS-MM-GINV-02-2017 y el examen especial a las operaciones
administrativas y financieras en el BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE
SEGURIDAD SOCIAL, por el periodo comprendido entre el 1 de julio de 2013 y
el 31 de julio de 2017.
Referencia: MEMORANDO.- BIESS-MM-GINV-02-2017
La Superintendencia de Bancos también controla al BIESS, es su labor velar por el

cumplimiento de la Ley y la normativa de inversiones y catálogo de cuentas, debió
controlar y ordenar correctivos.
I. ANUNCIO DE LA PRUEBA
De conformidad con el artículo 79 de la Ley Orgánica de la Función Legislativa,
siguiendo con el trámite correspondiente de enjuiciamiento político, procedo a realizar
el anuncio de la prueba que presentaré durante la sustanciación del mencionado
proceso. Se acompaña la prueba documental que se dispone al momento.
1. Ofíciese al señor Pablo Celi De La Torre, Contralor General del Estado,

Subrogante requiriendo remita a esta institución, copia certificada del Examen
especial informe DAAC-0059-2017 informe seguimiento al cumplimiento de la
recomendación constante en el informe DADSySS-0014-2015.
2. Ofíciese al señor Pablo Celi De La Torre, Contralor General del Estado
Sudrogante, remita a esta institución copia certificada del oficio No. 29383-
DNA7 DEL 13 de octubre de 2017, sección: Dirección Nacional de Auditoria y
de Salud y Seguridad Social, asunto: comunicación de resultados
provisionales.
3. Ofíciese al Ing. Richard Gonzalo Espinosa Guzmán, Presidente del Consejo
Directivo del IESS, requiriendo remita a esta institución, copia certificada del
memorando IESS-CDEMP-2016-0254 de 23 de noviembre de 2016 dirigido a la
Directora General y firmado por el Ing. Felipe Pezo Vocal del Consejo Directivo.
Directivo del IESS, requiriendo remita a esta institución, copia certificada del
memorando IESS-CDEMP-2017-02 de 04 de enero de 2017 dirigido al Ing.
Richard Espinosa Guzmán y firmado por el Ing. Felipe Pezo Vocal del Consejo
Directivo.
5. Ofíciese al Econ. Christian Mauricio Cruz Rodríguez, Superintendente de
Bancos, requiriendo que remita a esta institución, copia certificada del oficio
Extensión: 1120 32
2017 - 2021
No.IESS-CDEMP-2017-0021-OF de fecha 20 de abril de 2017 dirigido a la

Econ. Mayra Alejandra Flores Aneloa, Intendenta Nacional de Seguridad Social
de la Superintendencia de Bancos, suscrito por el Ing. Felipe Pezo.
Directivo Del IESS, requiriendo que remita a esta institución, copias certificadas
de los informes anuales de gestión del Directorio del Banco del IESS de los
años 2015 y 2016, aprobados por el Consejo Directivo del IESS.
de las actas de las sesiones del Consejo Directivo del IESS en las que este
organismo conoció y aprobó los estados financieros del IESS y de la liquidación
del presupuesto consolidado del Seguro General Obligatorio de los años 2015,
2016 y 2017.
de las actas de las sesiones del Consejo Directivo del IESS en las que este
organismo conoció y aprobó los informes anuales de gestión del Directorio del
Banco del IESS de los años 2015 y 2016.
de los estados financieros del IESS y de la liquidación del presupuesto
consolidado del Seguro General Obligatorio de los años, 2015, 2016 y 2017.
de los informes anuales de gestión del Directorio del Banco del IESS de los
años 2015, 2016.
Directivo del IESS, requiriendo que remita a esta institución, copia certificada
del acta de consolidación provisional de la contribución del 40% para el pago
de pensiones y otras obligaciones del Estado ecuatoriano al IESS", por el
período comprendido entre el 1 de abril de 2010 y el 31 de marzo de 2012,
determinando el total de capital adeudado de USD 1.318.024.814,15 + USD
162.672 086,12 por intereses, de fecha 23 de abril de 2012.
del acta de suscripción de convenio de pago entre Ministro de Finanzas y el
Director General del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, del 26 de abril
de 2012, por USD 1.480.696.900,27 en efectivo, y en activos financieros, con
base en el acta suscrita el 23 de abril del 2012.
13.Ofíciese al Ing. Richard Gonzalo Espinosa Guzmán, Presidente del Consejo
de la Resolución C.D. 501 del 13 de noviembre de 2015.
Bancos, requiriendo que remita a esta institución, copia certificada del informe
Extensión: 1120 33
2017 - 2021
de auditoría realizado por la empresa KPMG del Ecuador Cía. Ltda. realizada al
grupo No. 1 de fondos.
Bancos, requiriendo que remita a esta institución, copia certificada del oficio
No.SB-INSS-INJ-2015-0165 de fecha 14 de mayo de 2015, suscrito por el
Superientendente de Bancos encargado Econ. Christian Cruz Rodriguez.
Bancos, requiriendo que remita a esta institución, copia certificada del
memorando No.INSS-DASS3-2015-1218 de 14 de mayo de 2015 remitido por
la Econ. Mayra Alejandra Flores dirigido al Superintendente de Bancos.
Bancos, requiriendo que remita a esta institución, copia certificada de la
Resolución No.SB-2015-377 de 14 de mayo de 2015.
18. Oficiese al Gerente General del BIESS, requiriendo que remita a esta
institución, copia certificada del oficio No.BIESS-GGEN-451-2015.
institución, copia certificada del oficio No.BIESS-GGEN-449-2015.
institución, copia certificada del informe de examen especial a las operaciones
administrativas y finacieras en el BIESS, por el período comprendido entre el
01 de julio de 2013 y el 31 e julio de 2017 con referencia del memorando.-
BIESS-MM-GINV-02-2017.
21. Ofíciese al señor Richard Gonzalo Espinosa Guzmán, Presidente del Consejo
Directivo del IESS, requiriendo que remita a esta institución, copias certificadas
de los Planes Operativos de la Intendencia Nacional de Seguridad Social por
los años 2015, 2016 y 2017 y documento de cumplimiento de los mismos.
Bancos, requiriendo que remita a esta institución, copia certificada del acta de
informe final de la Superintendencia de Bancos de las auditorías realizadas al
Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social y al Banco del Instituto Ecuatoriano
de Seguridad Social por los años 2015, 2016 y 2017.
23. Ofíciese al señor Pablo Celi De La Torre, Contralor General del Estado,
Subrogante, requiriendo remita a esta institución, copia certificada de la
resolución administrativa, en donde se resuelve confirmar la responsabilidad
administrativa culposa No. 1172-DNPR de 11 de octubre de 2017, que consiste
en una multa de 7.320 USD; y, la sanción de Destitución del señor Richard
Gonzalo Espinosa Guzmán en la resolución de fecha 21 de noviembre de
2017.
Documentos que demuestran los incumplimientos legales del señor Richard Espinosa
Presidente del Directorio del IESS; y ante los cuales, el señor Superintendente de
Bancos no ha cumplido su obligación de removerlo de su cargo.
Extensión: 1120 34
2017 - 2021
J. PETICIÓN
Por lo expuesto anteriormente, de conformidad con el artículo 131 de la Constitución

de la República del Ecuador, en concordancia con los artículos 79, 80, 81, 82, 83, 84 y
85 de la Ley Orgánica de la Función Legislativa, así como el artículo El Art. 11 de la
Codificación de las Resoluciones de Superintendencia de Bancos y Seguros en su
libro III “Normas Generales para la aplicación de la Ley de Seguridad Social”, Título II
“De la Calificación de las autoridades del Sistema Nacional de Seguridad Social,
Capítulo I “Normas para la calificación, declaración de inhabilidad y remoción de los
miembros del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social”, solicito dar el trámite
correspondiente para el enjuiciamiento político al Econ. Christian Mauricio Cruz
Rodríguez, Superintendente de Bancos del Ecuador.
K. CITACIÓN
La autoridad denunciada será citada en el despacho de la Superintendencia de

Bancos del Ecuador, ubicado Av. 12 de Octubre N24-185 y Madrid en la ciudad de
Quito, Distrito Metropolitano.
L. NOTIFICACIONES
Futuras notificaciones que me correspondan las recibiré en la oficina No. 702 del
Edificio Dinadep, ubicado en las calles Juan Murillo y San Gregorio de esta ciudad de
Quito, correo electrónico raul.tello@asambleanacional.gob.ec
M.- DOCUMENTACIÓN DE SOPORTE
 Copia cédula de ciudadanía Raúl Tello Benalcázar, Asambleísta por Pastaza.

 Copia Carta Credencial Asambleísta por Pastaza Raúl Tello Benalcázar.
 Copias simples de los documentos anexos.
 Copias certificadas de los documentos requeridos en el anuncio de la prueba.
N. FIRMAS
Adjuntamos al presente las firmas de respaldo a la solicitud de juicio político al

Superintendente de Bancos, así mismo se hace constar la declaración de veracidad
de las mismas y que corresponde a sus titulares.
Extensión: 1120 35

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2017 - 2021

B. AUTORIDAD DENUNCIADA ………………………………………………..…………………………………..…...03

C. INCUMPLIMIENTO DE FUNCIONES CONTRA LEY EXPRESA……..…….…….….....03

E.1. Deuda del Estado al IESS y examen especial e informe

DADS y SS-0014-2015 de la Contraloría General del Estado……………….....04

E.1.1 Resultados del Examen……………………………………...…...…07

E.1.2. Recomendaciones de la Contraloría General del Estado……..…08

E.2. Examen especial informe DAAC-0059-2017 informe seguimiento

E.3. Examen especial. - Informe provisional……………………………….….....11

E.4. Actualización de la deuda………………………………………………..….…15

F. FUNDAMENTOS DE DERECHO E INFRACCIONES……………………….…..…..15

F.1. El señor Presidente del Consejo Directivo del IESS ha violado

F.2. El señor Superintendente de Bancos violó las siguientes

F.3. FUNCIONES DE LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS…………….....19

F.3.1. Principios de Transparencia Financiera…………………………...20

F.3.2. Objetivos Institucionales………………………………………….....20

G. INCUMPLIMIENTOS DEL SUPERINTENDENTE DE BANCOS ………………….………....20

H. RESPONSABILIDADES DE LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y

H.5. El Superintendente de Bancos inobservó la Ley Reformatoria a la Ley de

Raúl Estupiñán Tello Benalcázar, con cédula de ciudadanía número 1600193716 en

C. INCUMPLIMIENTO DE FUNCIONES CONTRA LEY EXPRESA

De conformidad con el artículo 131 de la Constitución de la República, la Asamblea

Para proceder a su censura y destitución se requerirá el voto favorable de la mayoría

La censura producirá la inmediata destitución de la autoridad. Si de los motivos de la

Sistema Nacional de Seguridad Social, acorde con lo establecido en el Art. 213 de la

De conformidad con lo previsto en el artículo 308 de la Ley de Seguridad Social, el

El artículo 11 de la Codificación de las Resoluciones de Superintendencia de Bancos y

El economista Christian Mauricio Cruz Rodríguez, Superintendente de Bancos,

La Contraloría General del Estado, en uso de sus atribuciones, efectuó el examen

aprobación y expedición de normas técnicas, reglamentos, resoluciones de

Las prestaciones en dinero del seguro social no serán susceptibles de cesión,

E.1.1 RESULTADOS DEL EXAMEN

La Comisión Interinstitucional el 23 de abril de 2012, suscribió el "Acta de

Es así que el Ministro de Finanzas y el Director General del Instituto Ecuatoriano de

Es así que el Director General del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, no

E.1.2. RECOMENDACIONES DE LA CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO

Contraloría General del Estado, 4 recomendaciones de obligatorio

1.- Al Director General del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social:

Todo esto en vista de que se desconocía la conveniencia o no de recepción de

2. Al Director General del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social:

“2. Dispondrá a la Directora Económica Financiera, presente a la Dirección

En razón de que las transferencias de bonos del Estado desmaterializados,

3. Al Director General del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social:

“3. Solicitará al Ministro de Finanzas comunique de forma oportuna a la

En vista de que el Compromiso de la contribución de prestaciones de salud, no

4. Al Director General del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social

“4. Solicitará al Ministerio de Finanzas, designe una comisión para que

E.2. Examen especial informe DAAC-0059-2017 informe seguimiento al

E.2.1. Sobre la recomendación 2.- informe DAAC-0059-2017

"(...) Recomendación 2.- Al Presidente y Miembros del Consejo Directivo. -

E.2.2. Recomendación 3.- informe DAAC-0059-2017

92 de la Ley Orgánica de la CGE y la Norma de Control Interno 600-02 Evaluaciones

2) Lote contable 10057, reclasificación de cuentas.

Con este registro contable, se disminuyó de la cuenta 7150501 "Deuda de Gobierno", el

En la actualización contable de la "Deuda del Gobierno", se incluye el valor por USD

"Enfermedades Catastróficas Empleados, Estado y Afiliados", que corresponde al

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