ACTIVIDAD 4 TUTORIA 6

PRESENTADO POR:
JULIO CESAR PINZON RAMIREZ
SINDY YULIETH RODRIGUEZ
NELLY CAROLINA GARAVITO GONZALEZ

PRESENTADO A:
TERESITA PATIÑO FRANCO

NRC:
5360

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

CONTADURIA PUBLICA
BOGOTA
2020

ANÁLISIS HORIZONTAL ESTADOS FINANCIEROS

BALANCE GENERAL
 SUMINISTROS E IMPRESOS LTDA
BALANCE GENERAL
AÑOS QUE TERMINARON EN DICIEMBRE 31 DE 2018 Y 20019
( MILES DE PESOS)

ACTIVO 2.018 2.019 RELATIVA

DISPONIBLE 257.613,9 6.803,5 -97%

CAJA 337.263,2 104.548,6 -69%
BANCOS 40.394,8 20.101,3 -50%
CUENTAS DE AHORRO 56.914,2 2.185,3 -96%
692.186,1 133.638,7 -81%
INVERSIONES 0,0

DEUDORES
CLIENTES NACIONALES 8.477.617,2 8.341.873,5 -2%
ANTICIPOS DE IMPUESTOS Y AVANCES 1.033.352,5 1.049.982,7 2%
CUENTAS POR COBRAR TRABAJADORES 6.383,1 2.684,6 -58%
ANTICIPOS A PROVEEDORES 2.412,9 0,0 -100%
DEUDORES VARIOS 812,3 7.167,8 782%
9.520.578,0 9.401.708,6
INVENTARIOS
INVENTARIOS 4.782.811,6 6.138.471,0 28%
INVENTARIO MATERIALES PARA CONSUMO 12.859,2 7.685,9 -40%
4.795.670,8 6.146.156,9 28%

ACTIVO CORRIENTE 15.008.434,9 15.681.504,2 4%

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 1.736.758,1 1.652.206,8 -5%

GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 58.965,4 106.482,1 81%
VALORIZACIONES Y DERECHOS 94.609,0 35.568,9 -62%
CARGOS DIFERIDOS (Nota 2) 210.387,8 259.387,8 23%
ACTIVO NO CORRIENTE 2.100.720,3 2.053.645,6 -2%

VALORIZACIONES Y DERECHOS 398.508,3 1.188.424,4 198%

TOTAL ACTIVO 17.507.663,5 18.923.574,2 8%

PASIVO 2.005,0 2.006,0 0%

OBLIGACIONES FINANCIERAS 2.066.126,5 2.069.442,6 0%

PROVEEDORES 9.617.038,6 10.952.083,9 14%
CUENTAS POR PAGAR 374.534,7 196.286,2 -48%
IMPUESTOS Y GRAVAMENES 598.471,7 400.084,4 -33%
OBLIGACIONES LABORALES 164.325,4 173.524,8 6%
PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES 0,0 0,0 0%
PASIVO CORRIENTE 12.820.496,9 13.791.421,9 8%

PASIVO NO CORRIENTE

OBLIGACIONES FINANCIERAS L.P.(Leasing Inmob) 0,0 0,0 0%

CUENTAS POR PAGAR L.P (Participac Socios) 24.656,7 102.063,8 314%
DIFERIDOS 190.698,8 16.373,7 -91%
0%
TOTAL PASIVO 13.035.852,4 13.909.859,4 7%

PATRIMONIO

CAPITAL SOCIAL 780.000,0 1.680.000,0 115%

RESERVAS 333.773,7 465.067,5 39%
REVALORIZACION DEL PATRIMONIO 1.666.285,3 781.438,6 -53%
UTILIDADES ACUMULADAS 991.958,6 724.920,3 -27%
UTILIDAD DEL EJERCICIO 301.285,3 173.864,1 -42%
SUPERAVIT POR VALORIZACIONES 398.508,2 1.188.424,3 198%
TOTAL PATRIMONIO 4.471.811,1 5.013.714,8 12%

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 17.507.663,5 18.923.574,2 8%

CUENTAS DE ORDEN
DEUDORAS DE CONTROL 1.422.278,9
RESPONSABILIDADES CONTINGENTES 0,0
1.422.278,9
ANÁLISIS

ACTIVOS
La disminución en la cuenta de disponible en todos los rubros que la conforman, se debe a
las modalidades de pago que Suministros ha dado a sus clientes reduciendo un poco el flujo
de caja ya que se manejan cheques posfechados, avalados, convenios bancarios y créditos a
45 días para consumibles de impresión y 60 días para papelería; así como a un error en caja
para el año 2018 en los saldos ya| que se tomó todo como los cheques posfechados como si
fueran al día aumentando la cuenta de disponible la cual tienen el porcentaje más alto de
97%.
En la cuenta de deudores en el rubro de cuentas por cobrar a trabajadores hubo una
disminución de un 58%, debido a la reducción de préstamos a los empleados por causas de
flujo de caja en ese momento, los anticipos a proveedores para el año 2019 no van a una
cuenta del activo sino a una del pasivo la 22053501. Los clientes de Suministros e Impresos
cuentan con un respaldo de la cartera de los clientes el cual es una póliza se Crediseguro
avalando casi el 80% de los clientes más relevantes.
La disminución de 40% en inventarios de consumo interno se debe a la reducción de
presupuesto de consumo interno para el personal de SEI. El aumento de inventarios del
28% es normal debido a su actividad económica, el sistema de inventarios que se maneja es
el promedio ponderado.
El aumento de 81% de los gastos por anticipado en su gran mayoría está conformado en su
gran parte por pólizas de riesgos para cartera, mercancía y aquella que protege los activos
de la empresa, los cuales tienen un plazo máximo de 3 años, es un aumento alto pero es
compensado con la disminución de los diferidos de 62%.

PASIVOS
Las obligaciones financieras se mantienen estables en estos dos años aunque es un pasivo
alto para la organización, ya que esta es una manera de pago a los proveedores.
El aumento del 14% de los proveedores no es tan significativo, debido a que en esta cuenta
se registran los valores nominales de las facturas correspondientes a los costos directos del
inventario.
En cuentas por cobrar hubo una disminución del 48%, ya que para el año 2019 se hicieron
esfuerzos por cancelar lo más alto posible a los acreedores.

PATRIMONIO

El aumento del capital social de un 115% se debe a la revalorización de la cuenta por valor
de novecientos millones de pesos, aumentando las acciones de los socios que estaban en
260.000 a 560.000 para el 2019.
La disminución del 53% en la cuenta revalorización del patrimonio es consecuencia del
pago que se realizó del impuesto al patrimonio por valor de quince millones ciento
cincuenta y tres mil y por la capitalización de novecientos millones.
 SUMINISTROS E IMPRESOS S A S
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL
del 1 de enero al 31 de diciembre 2019 y 2018

ACUMUL ACUMUL VAR

dic-18 dic-19 %

VENTAS NETAS
CONSUMIBLES ( TONNER Y CINTAS ) 29.512.861,7 32.429.295,0 10%
PAPELERIA Y UTILES Y ESCOLARES 24.237.883,0 22.799.692,7 -6%
VARIOS (CINTAS ADHESIV,FOMIS,LACAS) 0,0 0,0
DEVOLUCIONES Y DESCUENTOS EN VENTAS -1.700.612,1 -1.993.623,0 17%
52.050.132,6 53.235.364,7 2%
COSTO DE VENTAS
CONSUMIBLES ( TONNER Y CINTAS ) 27.554.556,8 30.272.104,2 10%
PAPELERIA Y UTILES Y ESCOLARES 19.101.477,1 17.593.983,0 -8%
VARIOS (CINTAS,FOMIS,LACAS) 0,0 0,0
REBETS Y BONIFIC COMPRAS -739.357,3 -324.228,4 -56%
DEVOLUCIONES Y DESCUENTOS 0,0 0,0
45.916.676,6 47.541.858,8 4%

MARGEN BRUTO 6.133.456,0 5.693.505,9 -7%

11,8% 10,7% -9%

GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS

PERSONAL ( Nota 9) 2.877.692,7 3.025.490,6 5%
HONORARIOS 118.244,4 169.724,6 44%
IMPUESTOS 585.759,3 613.833,5 5%
ARRENDAMIENTOS 552,7 0,0 -100%
CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES 18.220,2 15.133,8 -17%
SEGUROS 138.251,2 150.147,6 9%
SERVICIOS 747.373,7 801.292,0 7%
LEGALES Y REGISTRO 7.264,0 11.125,6 53%
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 93.026,6 110.883,9 19%
ADECUACION Y REMODELACIONES 22.904,7 44.231,9 93%
GASTOS DE VIAJE 8.369,3 9.444,0 13%
DIVERSOS :
ENVASES Y EMPAQUES 6.521,7 17.639,8 170%
GASTOS DE REPRESENTACION 5.644,0 130.306,4 2209%
ASEO Y CAFETERIA 38.373,0 34.244,0 -11%
UTILES Y PAPELERIA 70.095,2 70.072,4 0%
TRANSPORTE Y COMBUSTIBLES 79.267,0 72.738,9 -8%
CASINO Y RESTAURANTE 18.328,2 22.200,1 21%
OTROS : ATENCIONES,PREMIOS,OBSEQUIOS 4.930,8 7.028,7 43%
4.840.818,7 5.305.537,8 10%
RESULTADO OPERACIONAL ANTES
DE PROVISIONES, DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES 1.292.637,3 387.968,1 -70%

PROVISIONES 301.682,4 361.295,4 20%

DEPRECIACIONES 169.893,7 191.187,3 13%
AMORTIZACIONES 85.520,4 92.928,8 9%

UTILIDAD OPERACIONAL 735.540,8 -257.443,4 -135%

ACUMUL ACUMUL VAR

dic-18 dic-19 %

INGRESOS NO OPERACIONALES
FINANCIEROS (Dif Cam bio / Des c.Com erc) ( Nota 12) 220.314,4 1.094.399,6 397%
UTILIDAD VENTA PROPIEDADES 0,0 16.560,5 0%
RECUPERACIONES 155.549,3 350.107,0 125%
RABETS / BONIFIC CUMPLIM COMPRAS 0,0 522.405,2 0%
OTROS (Aprovecham ,Reinteg activ m deo,prem io) 346.706,2 10.897,7 -97%
722.569,9 1.994.370,0 176%

GASTOS NO OPERACIONALES
INTERESES 140.570,2 231.386,5 65%
COMISIONES Y BANCARIOS (incl 4/oo) 53.026,5 56.570,3 7%
DESCUENTOS PRONTO PAGO 232.226,5 264.277,5 14%
PERDIDA VENTA Y RETIRO ACTIVOS 256.615,8 306.383,6 19%
EXTRAORDINARIOS Y OTROS (ejerc anterior) 145.537,9 19.312,0 -87%
13.848,5 88.364,4 538%
Actibidades de m ercadeo de proveedores 0,0 382.401,2 0%
841.825,4 1.348.695,5 60%

UTILIDAD NETA 616.285,3 388.231,1 63%

CORRECCION MONETARIA ( Nota 10) 0,0 0,0

AJUSTE X INFLACION INVENTARIOS 0,0 0,0

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 616.285,3 388.231,1 63%

IMPUESTOS DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 315.000,0 214.367,0 68%

UTILIDAD DEL EJERCICIO 301.285,3 173.864,1 58%

ANALISIS

El aumento de las ventas del 10% no es tan significativo y estádentro del presupuesto que
se tenía para el 2019, este aumento se debe a las ventas realizadas por la comercialización
de productos en Colombia.
El aumento del 10% en los costos de venta de consumibles de impresión y la disminución
del 8% en papelería se deben al costo de los productos comercializados más los gastos
incluidos de nacionalización, fletes, seguros hasta colocarlos en las condiciones de venta
para el público, de igual forma a este costo se le aplican algunas notas crédito recibidas por
el proveedor por concepto de protección de precio.
La disminución del rubro de rebets del 56% es alta en referencia al año 2018 y es
significativo para la empresa ya que según esta cifra la empresa dejó de recibir ingresos por
otros conceptos que pueden ayudar a la plena realización del objeto social, bajando en gran
manera los ingresos.
El aumento del 44% en el rubro de Honorarios, corresponden a que la empresa implementó
las normas internacionales de contabilidad, por lo tanto tuvo que capacitarse con un equipo
profesional que leasesora y guiara en este proceso.
El aumento del 53% de los gastos legales y de registro para el año 2019, se debe a la
revalorización del capital y a los trámites y costos que la empresa asume a la hora de
cambiar su capital en la cámara de comercio.
El aumento del 93% en adecuaciones y remodelaciones se debe al mantenimiento en la
infraestructura de suministros e impresos interna y externa; ya que se compró un predio el
cual está en remodelación.
El aumento del 170% del rubro de vasos y empaques, tiene varias efectos: 1)Al aumento de
personal de suministros e impresos, 2) al aumento de mercaderistas y personas externas que
están en la organización, ya que la empresa da a sus empleados y demás la opción de tomar
tinto, aromática, gaseosa etc., y suministra los vasos.
El aumento significativo de los gastos de representación, afecta directamente la utilidad ya
que es un rubro que es operacional y que es un gasto bastante alto para la organización.
La disminución de la utilidad operacional del 135% se debe a dos rubros antes
mencionados; a la disminución de los ingresos en la cuenta de Rebets y al aumento de los
gastos de representación, casino y restaurante, y atención, dos factores totalmente diferentes
ya que el primero afecta directamente las organización en cuanto a su objeto social y el
segundo que es un gasto administrativo que no debió ser tan alto.
El aumento en los ingresos operacionales por concepto de financieros corresponde a las
negociaciones que se hacen con los proveedores por descuentos que otorgan por pronto
pago o comerciales.
El aumento del 65% corresponde a las triangulaciones, convenios y créditos que se tienen
con las entidades de financiación para el pago de proveedores.
La disminución de la utilidad del 58% corresponde al castigo de cartera significativo, y a
los altos gastos que se incurrieron en la parte administrativa de la organización.

ANALISIS VERTICAL ESTADOS FINANCIEROS

BALANCE GENERAL
 SUMINISTROS E IMPRESOS S A S
BALANCE GENERAL
AÑOS QUE TERMINARON EN DICIEMBRE 30 DE 2019
( MILES DE PESOS)

ACTIVO 2019 VERTICAL

DISPONIBLE
CAJA 6.803,5 0,04%
BANCOS 104.548,6 0,55%
CUENTAS DE AHORRO 20.101,3 0,11%
INVERSIONES 2.185,3 0,01%
133.638,7
DEUDORES
CLIENTES NACIONALES 8.341.873,5 44,08%
ANTICIPOS DE IMPUESTOS Y AVANCES 1.049.982,7 5,55%
CUENTAS POR COBRAR TRABAJADORES 2.684,6 0,01%
ANTICIPOS A PROVEEDORES 0,0 0,00%
deudores varios 7.167,8 0,04%
9.401.708,6
INVENTARIOS 0,00%
INVENTARIOS 6.138.471,0 32,44%
INV MATERIALES PARA CONSUMO 7.685,9 0,04%
6.146.156,9

ACTIVO CORRIENTE 15.681.504,2

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 1.652.206,8 8,73%

GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 106.482,1 0,56%
CARGOS DIFERIDOS 35.568,9 0,19%
259.387,8 1,37%
ACTIVO NO CORRIENTE 2.053.645,6

VALORIZACIONES Y DERECHOS 1.188.424,4 6,28%

TOTAL ACTIVO 18.923.574,2 100,00%

PASIVO

OBLIGACIONES FINANCIERAS 2.069.442,6 14,88%

PROVEEDORES 10.952.083,9 78,74%
CUENTAS POR PAGAR 196.286,2 1,41%
IMPUESTOS Y GRAVAMENES 400.084,4 2,88%
OBLIGACIONES LABORALES 173.524,8 1,25%
PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES 0,0 0,00%
PASIVO CORRIENTE 13.791.421,9

PASIVO NO CORRIENTE

OBLIGACIONES FINANCIERAS L.P.(Leasing Inmob) 0,0 0,00%

CUENTAS POR PAGAR L.P (Participac Socios) 102.063,8 0,73%
DIFERIDOS 16.373,7 0,12%

TOTAL PASIVO 13.909.859,4 100,00%

PATRIMONIO

CAPITAL SOCIAL 1.680.000,0 33,51%

RESERVAS 465.067,5 9,28%
REVALORIZACION DEL PATRIMONIO 781.438,6 15,59%
UTILIDADES ACUMULADAS 724.920,3 14,46%
UTILIDAD DEL EJERCICIO 173.864,1 3,47%
SUPERAVIT POR VALORIZACIONES 1.188.424,3 23,70%
TOTAL PATRIMONIO 5.013.714,8 100,00%

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 18.923.574,2

CUENTAS DE ORDEN
DEUDORAS DE CONTROL 1.422.278,9
RESPONSABILIDADES CONTINGENTES 0,0
1.422.278,9

ANÁLISIS
ACTIVOS
Para Suministros e Impresos, uno de los porcentajes más representativos en sus activos es
Clientes Nacionales con un 44.08%, lo cual es bueno ya que esto quiere decirque una gran
parte de sus activos estáen las ventas, cumpliendo el objeto social de la empresa que es
comercializar productos. Este porcentaje es alto a su vez por los tiempos de pago que
tienen los clientes recordando que para consumibles de impresión es de 45 días y para
papelería es de 60 días.
Como suministros es una empresa dedicada a comercializar productos de aseo, oficina,
escolares, didácticos y consumibles de impresión de diferentes marcas nacionales y
extranjeras, en el rubro de Inventarios tiene un porcentaje de 32.44% alto frente a los
activos ya que tienen un stock de productos que permiten una disponibilidad de inventarios
permanentes, pero este porcentaje puede jugar en contra, ya que se pueden presentar
pérdidas por obsolescencia de productos si no hay una eficiente rotación.
El 8.73% de Propiedad Planta y Equipo de los Activos, corresponde a la adquisición de un
inmueble y dos vehículos que se compraron para el debido funcionamiento de la
organización, se puede decir que está dentro de los parámetros para darle un poco de
solvencia a la empresa.

PASIVOS

Proveedores con un 78.74% de los pasivos es el rubro más alto ya que en este se encuentran
las obligaciones que tiene Suministros con los proveedores nacionales y extranjeros, debido
también a su alto porcentaje en inventarios; además las políticas de pago oscilan entre 60 y
70 días y en algunos pocos de 30 días, pero estos cuentan con descuentos financieros.
El 14.88% correspondiente a las Obligaciones Financieras es el segundo más alto, debido
que la empresa utiliza la intermediación de entidades financieras para el pago de
proveedores realizando triangulaciones, créditos y convenios, ya que los pagos que se
realizan son bastante altos, esto puede generar a futuro una dependencia no favorable para
esta organización a estas entidades, aunque esto también se puede interpretar que las
entidades financieras y bancarias ven a la empresa confiable.

PATRIMONIO

El 33.51% del patrimonio correspondiente al capital social, da un buen respaldo por parte
de su composición accionaria ya que representa la liquidez de la organización y de sus
socios.
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL
SUMINISTROS E IMPRESOS S A S
ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS
del 1 de enero al 31 de diciembre 2019

ACUMUL VETICAL
dic-19 %

VENTAS N ETAS
CONSUMIBLES ( TONNER Y CINTAS ) 32.429.295,0 61%
PAPELERIA Y UTILES Y ESCOLARES 22.799.692,7 43%
VARIOS (CINTAS ADHESIV,FOMIS,LACAS) 0,0 0%
DEVOLUCIONES Y DESCUENTOS EN VENTAS -1.993.623,0 -4%
53.235.364,7 100%
COSTO DE VENTAS
CONSUMIBLES ( TONNER Y CINTAS ) 30.272.104,2 64%
PAPELERIA Y UTILES Y ESCOLARES 17.593.983,0 37%
VARIOS (CINTAS,FOMIS,LACAS) 0,0 0%
REBETS Y BONIFIC COMPRAS -324.228,4 -1%
DEVOLUCIONES Y DESCUENTOS 0,0 0%
47.541.858,8 100%

MARGEN BRUTO 5.693.505,9

10,7%

GASTOS DE ADMINISTRAC ION Y VENTAS

PERSONAL ( Nota 9) 3.025.490,6 57%
HONORARIOS 169.724,6 3%
IMPUESTOS 613.833,5 12%
ARRENDAMIENTOS 0,0 0,0%
CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES 15.133,8 0,3%
SEGUROS 150.147,6 3%
SERVICIOS 801.292,0 15%
LEGALES Y REGISTRO 11.125,6 0,2%
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 110.883,9 2%
ADECUACION Y REMODELACIONES 44.231,9 1%
GASTOS DE VIAJE 9.444,0 0,2%
DIVERSOS : 0%
ENVASES Y EMPAQUES 17.639,8 0,3%
GASTOS DE REPRESENTACION 130.306,4 2%
ASEO Y CAFETERIA 34.244,0 1%
UTILES Y PAPELERIA 70.072,4 1%
TRANSPORTE Y COMBUSTIBLES 72.738,9 1%
CASINO Y RESTAURANTE 22.200,1 0,4%
OTROS : ATENCIONES,PREMIOS,OBSEQUIOS 7.028,7 0,1%
5.305.537,8 100%
RESULTADO OPERACIONAL ANTES
DE PROVISIONES, DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES 387.968,1

PROVISIONES 361.295,4
DEPRECIACIONES 191.187,3
AMORTIZACIONES 92.928,8

UTILIDAD OPERACIONAL -257.443,4

SUMINISTROS E IMPRESOS S A S
ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS
del 1 de enero al 31 de diciembre 2019 y 2018

ACUMUL VAR
dic-19 %

INGRESOS NO OPERACIONALES
FINANCIEROS (Dif Cam bio / Des c.Com erc) 1.094.399,6
( Nota 12) 55%
UTILIDAD VENTA PROPIEDADES 16.560,5 1%
RECUPERACIONES 350.107,0 18%
RABETS / BONIFIC CUMPLIM COMPRAS 522.405,2 26%
OTROS (Aprovecham ,Reinteg activ m deo,prem io) 10.897,7 1%
1.994.370,0 100%

GASTOS NO OPERACIONALES
INTERESES 231.386,5 17%
COMISIONES Y BANCARIOS (incl 4/oo) 56.570,3 4%
Gravam en al m ov Fin 264.277,5 20%
DESCUENTOS PRONTO PAGO 306.383,6 23%
PERDIDA VENTA Y RETIRO ACTIVOS 19.312,0 1%
EXTRAORDINARIOS Y OTROS (ejerc anterior) 88.364,4 7%
Actibidades de m ercadeo de proveedores 382.401,2 28%
1.348.695,5 100%

UTILIDAD NETA 388.231,1

CORRECCION MONETARIA ( Nota 10) 0,0

AJUSTE X INFLACION INVENTARIOS 0,0

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 388.231,1

IMPUESTOS DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 214.367,0

UTILIDAD DEL EJERCICIO 173.864,1

ANÁLISIS
Las Ventas de Suministros están representadas en dos rubros, los más importantes en
consumibles de Impresión con un 61% y Papelería con un 43%, ya que estos son los
productos más vendidos, es un porcentaje bueno tomando como base que el objeto social de
la empresa es comercializar los productos de las diferentes marcas nacionales y extranjeras,
logrando dar rentabilidad a la organización.
El 57 % de los gastos administrativos corresponde a los gastos de personal, el cual incluye
sueldos y demás devengos de los empleados, es un porcentaje alto el cual debe mantenerse
y tratar de no incrementarlo, teniendo en cuenta que es un gasto bastante representativo.
Los servicios con un 15% es el segundo gasto más alto en referencia a los gastos de
administración y ventas, el cual es alto ya que es una empresa dedicada a comercializar
productos y no posee máquinas especializadas que requieran algún tipo de mantenimiento
preventivo y de seguimiento, por lo tanto este porcentaje no es favorable.
En los ingresos no operacionales el 55% corresponde al rubro de financieros esto se debe a
que la empresa hace pagos antes de que se venzan las facturas de los proveedores y estos
otorgan descuentos comerciales y financieros generando un porcentaje favorable para
Suministros.
Los Rebets con un 26% de los ingresos no operacionales es un porcentaje favorable que
ayuda a solventar algunos gastos de la organización y se dan por cumplimiento de compras
a los proveedores.
El 28% correspondiente a actividades de mercadeo en los Gastos no operacionales no
tienen ningún efecto favorable o desfavorable para la empresa, ya que estas actividades son
realizadas por las marcas que generan un ingreso por notas crédito ocasionando un gasto
con facturas para la organización.
El 23% correspondiente a descuentos por pronto pago en los gastos no operacionales se da
por una política que incentiva al cliente con un descuento del 2% por el pago al día con
modalidad de pago en efectivo o cheque al día, aunque genera un gasto a su vez le genera
flujo de caja a la organización que es favorable.

RAZONES FINANCIERAS

INDICADORES DE RENTABILIDAD
ROA

AÑO 2018 AÑO 2019

616.285.300 388.231.100
17.507.663.500 18.923.574.200
=3,52% =2,05%

ROE

AÑO 2018 AÑO 2019

301.285.300 173.864.100
4.170.525.800 4.839.850.700
=7,22% =3,59%

POLITICAS CONTABLES
POLITICAS DE ACTIVOS

1. OBJETIVO

Establecer las bases contables para el reconocimiento, medición, presentación y revelación,

de los activos intangibles de SUMINISTROS E IMPRESOS LTDA.

2. ALCANCE

Esta política contable aplica para aquellas erogaciones que tengan el carácter de intangible
y sobre las cuales:

a. se espera obtener beneficios económicos futuros;

b. se posea el control; y
c. sean plenamente identificables.

Incluye las siguientes clases de activos intangibles, siempre y cuando cumplan con los
lineamientos indicados anteriormente:

a. Las licencias de uso de software: Las licencias de programas informáticos y

software adquiridos de forma separada, son derechos que se obtienen para utilizar un
software cumpliendo los términos y condiciones establecidos dentro del contrato que
celebran el proveedor o titular de los derechos y SUMINISTROS E IMPRESOS LTDA.
b. Software de asignación de turnos
c. Software de gestión documental
d. Software operativo o transaccional.

Las erogaciones que no cumplan las condiciones para el reconocimiento como activos
intangibles, se llevan al estado de resultados, en el periodo en que se incurran en ellas.

SUMINISTROS E IMPRESOS LTDA reconoce las siguientes partidas como gastos y no

como activos intangibles:

a. Actividades de adecuaciones o gastos pre operativos (por ejemplo, remodelaciones

de menor cuantía a propiedades ajenas), que incluyen costos de inicio de actividades, tales
como costos legales, desembolsos necesarios para abrir una nueva instalación o negocio (es
decir, costos de apertura) y desembolsos de lanzamiento de nuevos productos o procesos
(es decir, costos previos a la operación);
b. Actividades de formación dirigidas al colaborador de SUMINISTROS E
IMPRESOS LTDA;
c. Publicidad y otras actividades promocionales;
d. Reubicación o reorganización de una parte o la totalidad de las instalaciones de
SUMINISTROS E IMPRESOS LTDA.
e. Erogaciones de fase de investigación y desarrollo de los diferentes proyectos que
inicia SUMINISTROS E IMPRESOS LTDA.

Las actualizaciones que se efectúen a los sistemas de información son reconocidas como
gastos pagados de forma anticipada, dado que son un derecho a recibir un servicio en el
futuro.
3. POLÍTICA CONTABLE GENERAL

3.1. RECONOCIMIENTO Y MEDICIÓN INICIAL

El reconocimiento es el proceso de incorporación en los estados financieros de una partida

que cumple la definición de un activo. Por ello, SUMINISTROS E IMPRESOS LTDA
reconoce un activo intangible como activo si, y solo si:

a. Es probable que los beneficios económicos futuros esperados que se han atribuido al
activo fluyan a la entidad;
b. El costo o el valor del activo puede ser medido con fiabilidad; y
c. El activo no es resultado del desembolso incurrido internamente en un elemento
intangible (desarrollos internos).

SUMINISTROS E IMPRESOS LTDA evalúa la probabilidad de obtener beneficios

económicos futuros esperados utilizando hipótesis razonables y fundadas durante la vida
útil del activo, que representen la mejor estimación de la Unidad de Sistemas con la
aprobación de la Gerencia.

El precio que paga SUMINISTROS E IMPRESOS LTDA para adquirir separadamente un

activo intangible, reflejará las expectativas acerca de la probabilidad de que los beneficios
económicos futuros esperados utilizando hipótesis razonables y fundadas, que representan
la mejor estimación de la Unidad de Sistemas de las condiciones económicas que existirán
durante la vida útil del activo, fluyan a SUMINISTROS E IMPRESOS LTDA. En otras
palabras, SUMINISTROS E IMPRESOS LTDA espera que hayan beneficios económicos,
incluso si existe incertidumbre sobre la fecha o el valor de éstos.

El costo inicial de las licencias y derechos de software comprende:

a. El costo de adquisición de contado (valor acordado entre el vendedor y

SUMINISTROS E IMPRESOS LTDA), menos cualquier descuento financiero o comercial
y rebaja, más:
b. El impuesto al valor agregado (IVA), en la medida en que no sea descontable y
c. Cualquier costo directamente atribuible a la adquisición del activo o su uso, como
honorarios profesionales.

Aquellas licencias de software que no sean separables del hardware como equipos de
cómputo y servidores, constituirán un mayor valor de estos activos y se amortizarán por el
tiempo estimado de uso del activo tangible.
POLITICA DE INGRESOS

1. OBJETIVO

Establecer la política contable para el reconocimiento, medición, presentación y revelación

de la información relacionada con los ingresos de actividades ordinarias y extraordinarias.

2. ALCANCE
Esta política contable aplica para los ingresos de las siguientes transacciones:

 Por intereses corrientes y por mora de la cartera de créditos;

 Recuperación de deterioro de activos financieros o de cartera castigada;
 Por intereses de rendimientos de inversiones;
 Arrendamientos y comisiones por convenios de seguros
 Por venta de bienes, como propiedades, planta y equipo y otros activos;
 Otros ingresos: ingresos por recuperación de costos judiciales, recuperación de
provisiones, reclamos a compañías de seguros, sobrantes de caja, mayor valor pagado por
los asociados en los fondos mutuales, entre otros.

3. DEFINICIONES

Ganancias: Son partidas que, cumpliendo la definición de ingresos, pueden o no surgir de

las actividades ordinarias llevadas a cabo por SUMINISTROS E IMPRESOS LTDA. Las
ganancias suponen incrementos en los beneficios económicos y, como tales, no son
diferentes en su naturaleza de los ingresos de actividades ordinarias.

Ingreso de actividades ordinarias: Entrada bruta de beneficios económicos, durante el

periodo, surgidos en el curso de las actividades ordinarias de una entidad, siempre que tal
entrada dé lugar a un aumento en el patrimonio que no esté relacionado con las
aportaciones de quienes participan en el mismo.

4. POLÍTICA CONTABLE

4.1. INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS

4.1.1. INGRESOS POR RENDIMIENTOS FINANCIEROS E INTERESES

Corresponden a los valores que recibe SUMINISTROS E IMPRESOS LTDA por el uso de
efectivo, de equivalentes al efectivo o inversiones, por rendimientos que obtiene de las
financiaciones otorgadas, incluyendo los intereses por mora y las recuperaciones del
deterioro y castigos de activos financieros.

4.2. INGRESOS DE ACTIVIDADES EXTRAORDINARIAS

4.2.1. INGRESOS POR VENTA DE BIENES

Corresponden a las ganancias por venta de bienes que obtiene SUMINISTROS E

IMPRESOS LTDA.

4.2.2. OTROS INGRESOS

En esta categoría se incluye todo lo relacionado con recuperación de costos y gastos,
arrendamientos, comisiones, aprovechamientos, entre otros.

No se consideran ingresos aquellos valores que corresponden a un reintegro de un gasto

realizado en el mismo período contable, los cuales deben ser reconocidos como un menor
valor del gasto correspondiente. Sin embargo, si el gasto fue realizado en períodos
anteriores, se lleva al ingreso por recuperación del estimado correspondiente.

5. RECONOCIMIENTO Y MEDICIÓN

Los ingresos se reconocen:

i) en la medida que se prestan los servicios y/o se transfieren riesgos y beneficios

asociados a los servicios ofrecidos;
ii) cuando sea probable la generación de beneficios económicos asociados a la
actividad; y
iii) cuando sea posible determinar confiablemente el valor de los mismos.

El valor de los ingresos de actividades ordinarias derivados de una transacción se determina

normalmente, por acuerdo entre SUMINISTROS E IMPRESOS LTDA y el tercero. Se
miden al valor razonable de la contrapartida, recibida o por recibir, teniendo en cuenta el
valor de cualquier descuento, bonificación o rebaja que SUMINISTROS E IMPRESOS
LTDA pueda otorgar.

POLITICA DE INVERSIONES

1. OBJETIVO

El objetivo de esta política contable es definir los criterios para el reconocimiento y

medición de los activos financieros o inversiones que posee SUMINISTROS E IMPRESOS
LTDA.

2. ALCANCE

Aplica para todas las inversiones, excepto en: subsidiarias, asociadas y negocios conjuntos
que se contabilicen de acuerdo con la Sección 9 Estados Financieros Consolidados y
Separados, la Sección 14 Inversiones en Asociadas o la Sección 15 Inversiones en
Negocios Conjuntos.

Aplica entonces para las siguientes inversiones en títulos de deuda y en renta variable:

a. Certificados de depósitos a término CDT.

b. Encargos fiduciarios o carteras colectivas que no cumplan con la definición de
equivalentes de efectivo, citada en la política contable NIIF de efectivo.
c. Acciones.
d. Aportes realizados en otras Cooperativas o Entidades del Sector Solidario en
Colombia.
e. Instrumento de deuda: Bonos ordinarios y TES.
Cuando SUMINISTROS E IMPRESOS LTDA posea portafolio de inversiones, discrimina
desde el reconocimiento inicial cada uno de los títulos para efectos de su clasificación
contable.

3. POLÍTICA CONTABLE

SUMINISTROS E IMPRESOS LTDA elige aplicar las disposiciones de la Sección 11, para
el reconocimiento y medición de todos sus activos financieros, representados en
inversiones.

La Sección 11 requiere un modelo de costo amortizado para todos los instrumentos

financieros básicos excepto para las inversiones en acciones preferentes no convertibles y
acciones preferentes sin opción de venta y en acciones ordinarias sin opción de venta que
cotizan en bolsa o cuyo valor razonable se puede medir de otra forma con fiabilidad.

Las inversiones de SUMINISTROS E IMPRESOS LTDA se miden en las siguientes

categorías:
a. Inversiones a valor razonable con efecto en resultados.
b. Inversiones al costo amortizado.
c. Inversiones al costo menos deterioro de valor.

La clasificación depende del propósito con el que se adquirieron los activos financieros y
esta clasificación determina la valoración posterior de estas inversiones. Por lo anterior, la
Subgerencia Financiera y Administrativa clasifica desde su adquisición, los activos
financieros según las categorías expuestas anteriormente.
En la categoría del costo se clasifican las acciones preferentes o acciones ordinarias en la
medida que su valor razonable no pueda ser medido con fiabilidad, de lo contrario se
clasificaran en la categoría de valor razonable.