ACTIVIDAD N°2.

Presupuesto de Ventas:

El presupuesto de ventas es un informe que muestra las expectativas de ventas de la gerencia de una
empresa para un período financiero futuro, tanto en unidades como en valor monetario. Aunque un
presupuesto de ventas es solo una estimación anticipada de los ingresos, es un medio vital para proyectar
los ingresos en función de factores tales como las condiciones económicas, la competencia, los recursos de
producción y los gastos.

PRODUCTO UNIDADES A VENDER PRECIO POR UNIDAD TOTAL VENTAS

PRESUPUESTADAS

SILLA 6.800 45.200 307.360.000

2. Presupuesto de Producción:

Este presupuesto recoge cuántas unidades de un producto deben ser fabricadas para cubrir las ventas
previstas y las necesidades del inventario.

UNIDADES A VENDER (+) INVENTARIO FINAL (-) INVENTARIO INICIAL UNIDADES A PRODUCIR
PT PT

6.800 720 740 6.780

3. Presupuesto de Requerimiento de Materia Prima:

Son estimados de compras preparado bajo condiciones normales de producción, mientras no se produzca
una carencia de materiales esto permite que la cantidad se pueda fijar sobre un estándar determinado para
cada tipo de producto así como la cantidad presupuestada por cada línea, debe responder a los
requerimiento de producción, el departamento de compras debe preparar el programa que concuerde con
el presupuesto de producción, si hubiere necesidad de un mayor requerimiento se tomara la flexibilidad del
primer presupuesto para una ampliación oportuna y así cubrir los requerimiento de producción.

PRODUCTO DETALLE MP UNIDADES A CANTIDAD CANTIDAD COSTO MP COSTO MP

PRODUCIR DE MP X DE MP X UNIDAD REQUERIDAD
UNIDAD REQUERIDA
D
SILLA MADERA 6.780 3 20.340 3.650 74.241.000
4. Presupuesto de Compra de Materia Prima

El presupuesto de compras es el informe que contiene la cantidad de materias primas o materiales directos
en inventario que una empresa debe comprar durante cada período presupuestario. En su nivel más simple,
debe coincidir con el número de unidades que desea tener al finalizar el periodo y con el inventario al
comenzar el mismo.

DETALLE DE CANTIDAD (+) (-) CANTIDAD COSTO MP X TOTAL

MP MP INVENTARIO INVENTARIO MP A UNIDAD COMPRAS
REQUERIDA FINAL MP INICIAL MP COMPRAR MP
MADERA 20.340 2.740 2.600 20.480 3.650 74.752.000

5. Presupuesto de Mano de Obra

El presupuesto de mano de obra directa se utiliza para calcular la cantidad de horas de trabajo que se
necesitarán para poder producir las unidades especificadas en el presupuesto de producción.

PRODUCTO UNIDADES A CANTIDAD TOTAL TIEMPO COSTO COSTO

PRODUCIR TIEMPO X REQUERIDO TIEMPO X TIEMPO X
UNIDAD UNIDAD UNIDAD
SILLA 6.780 1.5 HORAS 10.170 HORAS 4.800 HORA 48.816.000
90 MINUTOS 610.200 MIN. 80 MINUTO 48.816.000

6. Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación:

Son todos los demás costos necesarios para cumplir con la producción.

COSTO VALOR
ARRENDO OFICINA 341.000
SERVICIOS PÚBLICOS 55.600
VIGILANCIA 250.000
MANTENIMIENTO 150.000
TOTAL CIF 796.600

7. Presupuesto de Tasa de Aplicación:

Es una Tasa que se aplica por tiempo de producción.

T.A. = Costos Indirectos de Fabricación / Total Tiempo

TOTAL COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 796.600

(/) TOTAL TIEMPO REQUERIDO 10.170
(=) TASA DE APLICACIÓN 78,33
8. Presupuesto de Gastos de Administración

Son los gastos de Administración de la empresa.

GASTO ADMON VALOR

SALARIO 1.456.000
ARRENDO BODEGA 650.000
TELÉFONO 68.600
IMPUESTOS INDUSTRIA Y COMERCIO 98.600
TOTAL GASTOS ADMON 2.273.200

9. Presupuesto de Gastos de Venta

Son los gastos relacionados con el departamento de Ventas.

GASTO VENTA VALOR

SALARIO 1.230.000
COMISIÓN 230.000
PUBLICIDAD 341.000
TOTAL GASTOS VENTA 1.801.000

10. Presupuesto de Inventarios Finales

Este presupuesto se divide en dos:

a. Inventario Final de Materia Prima

DETALLE MATERIA CANTIDAD (*) VALOR VALOR FINAL

PRIMA UNITARIO

MADERA 2.740 3.650 10.001.000

b. Inventario Final de Unidades Producidas

PRODUCTO CANTIDAD COSTO X UNIDAD VALOR FINAL

SILLA 720 18.267 13.152.240

 Para hallar el COSTO X UNIDAD se debe realizar lo siguiente:

ELEMENTO CANTIDAD COSTO X UNIDAD TOTAL

MATERIA PRIMA 3 MTS 3.650 10.950
MANO DE OBRA 1.5 HORAS 4.800 7.200
CIF 1.5 78.33 117
TOTAL COSTO VALOR 18.267
UNITARIO (*)

11. Estado de Costos de producción Presupuestado

COSTO DE VENTAS VALOR

Materia Prima Requerida (3) 74.241.000
+ Mano de Obra (5) 48.816.000
+ CIF (6) 796.600
(=) Costo de Producción 123.136.600
(+) Inventario Inicial PT 13.517.580
(740*18.267)
(-) Inventario Final PT (10) 13.152.240
(=) Costo de producción 123.501.940
Presupuestado

12. Estado de Resultados Integral Presupuestado

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL VALOR

VENTAS (1) 307.360.000

(-) Costo de Producción Presupuestado (11) 123.501.940

(=) UTILIDAD BRUTA OPERACIONAL 183.858.060

(-) Gastos de Administración 2.273.200

(-) Gastos de Venta 1.801.000

(=) UTILIDAD DEL EJERCICIO 179.783.860

 TECNICO LABORAL EN PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS PRESUPUESTO

La empresa de sillas “LA CANSONA S.A.S.”, está tratando de diseñar su

presupuesto de operación para el siguiente mes, y le proporciona a usted los
siguientes datos:
La empresa produce y vende un solo producto. El precio de venta del
producto es de $45.200 la unidad. El pronóstico de ventas es de 6.800
unidades. Al final del mes se espera tener un inventario de productos
terminados de 720 unidades y al principio de dicho mes de 740 unidades.
El costo de la mano de obra directa es de $4.800 por hora. Se requiere hora
y media para elaborar un producto terminado. Los gastos de administración
son: Salarios $1.456.000, Arrendamiento de Bodega $650.000, Teléfono
$68.600 e Impuesto de Industria y Comercio $98.600. Los gastos de venta
son:
Salarios $1.230.000. Comisiones $230.000 y Publicidad $341.000 Los Costos
Indirectos de Fabricación son: arrendamiento oficina $341.000, Servicios
Públicos $55.600, Vigilancia $250.000, Mantenimiento $150.000.
La materia prima a principio de mes, sería de 2.600 unidades. Y al finalizar el
mes de $2.740 unidades. Se necesita tres metros de madera para fabricar
una unidad de producto terminado. Se espera que el costo del metro de
madera sea de $3.650.