ETAPAS DE LA AUDITORÍA GUBERNAMENTAL

AUDITORIA FINANCIERA

1 Comprensión de las operaciones de la Entidad

2 Aplicación de los procedmientos de revisión análitico

3 Diseño y estimación de pruebas de materialidad

Identificación de cuentas y aseveraciones significativas en

4 los EEFF

ETAPA DE
PLANEAMIENTO 5 Identificación de ciclos de operaciones más importantes

Identificacion y evaluación de las normas aplicables a la

6 entidad

7 Comprensión de la Estructura del Control Interno.

8 Comprensión del Sistema de Contabilidad

Identificación de la existencia de procedimientos de control

9 previo concurrente

10 Comprensión y evaluación de la función del OCI

11 Evaluación del riesgo inhrente y riesgo de control

12 Indagación del entorno juridico legal

13 Elaboración del Memorandum de Planeamiento

Estructura del Memorandum de Planeamiento:

1.- Origen de la Auditoria

2.- Objetivos del Examen
3.-Alcance del Examen
4.-Descripción de las actividades de la entidad
5.- Descripción de la normatividad aplicable a la entidad
6.-Detalle de los informes a emitir y feha de entrega
 ETAPAS DE LA AUDITORÍA GUBERNAMENTAL

AUDITORIA FINANCIERA

Aplicación de pruebas, procedimientos y técnicas de

1 auditoría

2 Obtención de evidencia

3 Aplicación de los muestreos de auditoría

4 Aplicación de las pruebas de auditoría

ETAPA DE
EJECUCIÓN 5 Evaluación de los resultados de las pruebas

6 Revisión Final de los EEFF y PPT

7 Determinación de los Hallazgos de Auditoría

8 Comunicación de Hallazgos

Evaluación de los descargos y aclaraciones a las

9 observaciones realizadas
 1

Etapa
Preliminar 3

ETAPA DE INFORME 5

Parte I 6

Parte II 10

11

12

13

14
 ETAPAS DE LA AUDITORÍA GUBERNAMENTAL

AUDITORIA FINANCIERA

Evaluación de la carta de los abogados

Análisis de los eventos subsecuentes y contingencias

Obtención de la carta de representación

Preparación del memorandum de conclusiones

Emisión del dictamen

Adjuntar los EEFF y notas a los EEFF

Informes para la Cuenta General de República solo los OCI

Informe sobre la estructura de Control Interno

Sintesis Gerencial

Párrafo Introductorio

Párrafo de alcance

Identificación de hallazgos, observaciones y recomendaciones.

Párrafo de salvaguarda

Lugar, fecha de informe y firmas del auditor

 1

Revisión
General 3

ETAPA DE
PLANEAMIENTO 5

Revisión
Estratégica 7

Elaboración
del Plan de
Auditoría de
Gestión 9
 ETAPAS DE LA AUDITORÍA GUBERNAMENTAL

AUDITORIA OPERATIVA

Antecendentes

Conocimiento inicial de la Entidad

Análisis Preliminar de la entidad

Formulación del Plan de Revisión Estratégica

Documentación de la etapa de revisión general

Ejecución del Plan de Revisión Estratégica

Formulación del reporte de revisión estratégica

Identificación de asuntos más importantes

Formulación de reporte de revisión

Estructura del Plan de Auditoría

Origen de la Auditoría
Resultado de la Revisión Estratégica
Objetivos de la Auditoría
Alcance de la Auditoría
Descripción de la metodología a emplear
Descripción de los criterios o normas legales que serán utilizados.
Detalle de personal de auditoría que integran el equipo

Desarrollo de los puntos de atención sobre asuntos específicos importantes

Detalle del presupuesto de tiempo
Aprobación del Plan de Auditoría
 ETAPAS DE LA AUDITORÍA GUBERNAMENTAL

AUDITORIA OPERATIVA

1 Aplicación de los Programas de Auditoría

2 Aplicación de las técnicas y procedimientos de auditoría

Obtención de la evidencia de auditoría y métodos de acopio

3 de la información.

4 Evaluación de la efectividad de los programas y/o actividades.

ETAPA DE
EJECUCIÓN 5 Evaluación de la eficiencia y economía en los programas.

6 Evlaución del Control Interno Gerencial

7 Desarrollo de los hallazgos de auditoría.

8 Comunicación de los hallazgos.

9 Evaluación de los descargos y aclaraciones.

10 Seguimiento de las medidas correctivas

 1

Borrador del
Informe 3

ETAPA DEL INFORME

Informe
definitivo 4
 ETAPAS DE LA AUDITORÍA GUBERNAMENTAL

AUDITORIA OPERATIVA

Redacción y Revisión del Informe

Envío del borrador del informe a la entidad auditada

Evaluación de los comentarios de la entidad.

Redacción y Revisión del Informe

Estructura del Plan del Informe

Origen de la Auditoría
Naturaleza y objetivos del examen
Alcance de la Auditoría
Antecedentes y Base Legal de la Entidad
Comunicación de hallazgos
Memorandum de Control Interno
Otros aspectos de importancia