Se constituye la empresa BOLUGA, por valor de $ 35.000.000. Socio 1: Efectivo $ 9.865.000.

Socio 2:
1. Edificio por valor de $ 15.654.000 Socio 3: Automovil $9.481.000

2. Se compra mercancia para la venta por valor de $ 10.000.000, forma de pago a crédito a 30 días

3. Se compra mercancia para la venta por valor de $ 5.843.000, forma de pago a crédito a 30 días

4. Se vende mercancia por valor $ 3.678.000, en efectivo. Costo de Venta 40%

Se vende mercancia por valor $ 4.250.000, medio de pago: efectivo 45% y cheque 55%. Costo de Venta
5. 45%

6. Se realiza arqueo de caja general y se procede a consignar el valor al banco

7. Se adquiere crédito bancario por valor de $ 45.000.000

8. Se vende mercancia por valor de $ 9,500.000 a crédito Cliente PAOLA OROZCO

9. Se vende mercancia por valor de $ 2,900.000. Forma de pago: 50% en efectivo y 50% a crédito
10. Se compra mercancía por valor de $ 35.000.000, 40% a crédito y restante transferencia electrónica

11. Se compra mercancía por valor de $ 35.000.000, 40% a crédito y restante transferencia electrónica

La cliente Paola Orozco nos cancela el saldo y otorgamos un descuento del 10% por pronto pago
12. "Descuento condicionado"

13. Se vende mercancía por valor de $ 39.000.000 transferencia electrónica. Costo de venta 25%

14. Cancelamos el saldo con el proveedor. Nos otorga un descuento 10% por pronto pago

Se cancela servicios públicos: Energía $ 140.000 Acueducto y alcantarillado $ 95.000, Internet: $ 124.000
15. y telefonía celular $ 75.000

16. Se cancela el salario de la secretaria por valor de $ 900.000 transferencia

17. Se vende mercancía en por valor $ 5.000.000 en efectivo. 20% costo de venta
 3115 1105 1516
fectivo $ 9.865.000. Socio 2:
Aportes Sociales Caja Construcciones y Edifica
DB CR DB CR DB CR
35,000,000 9,865,000 15,455,500 15,654,000
35,000,000 15,654,000
pago a crédito a 30 días 1,912,500
1,450,000
8,550,000
5,000,000
3678000
26,777,500 15,455,500
pago a crédito a 30 días
11,322,000

2205 4135 6135

Proveedores Comercio al Por Mayor Comercial al Por Mayor
DB CR DB CR DB CR
40% 29,843,000 10,000,000 3,678,000 1,471,200
5,843,000 4,250,000 1,912,500
14,000,000 9,500,000 9,750,000
29,843,000 29,843,000 2,900,000 1,000,000
% y cheque 55%. Costo de Venta
0 39,000,000 14,133,700
5,000,000 14,133,700
64,328,000
64,328,000

nco 1305 5305 4210

Clientes Financieros Financieros
DB CR DB CR DB CR
9,500,000 9,500,000 950,000 2,984,300
1,450,000 950,000 2,984,300
10,950,000 9,500,000
1,450,000

ROZCO

5105 2505
fectivo y 50% a crédito Gastos de Personal Salarios por Pagar
DB CR DB CR
900,000 900,000 900,000
900,000 0
te transferencia electrónica

te transferencia electrónica

del 10% por pronto pago

a. Costo de venta 25%

or pronto pago

ado $ 95.000, Internet: $ 124.000

venta
 1540 1435
Flota y Equipo de Tra Mercancias No fabrica
DB CR DB CR
9,481,000 5,000,000 1,471,200
9,481,000 1,500,000 1,912,500
35,000,000 9,750,000
10,000,000 1,000,000
5,843,000
57,343,000 14,133,700
43,209,300

1110 2105
Bancos Nacionales Obligaciones Financiera
DB CR DB CR
2,337,500 45,000,000
15,455,500 26,858,700 45,000,000
45,000,000 140,000
39,000,000 95,000
124,000
75,000
900,000
### 28,192,700
73,600,300

5135 2335
Servicios Costos y Gastos por pagar
DB CR DB CR
140,000 140,000 140,000
95,000 95,000 95,000
124,000 124,000 124,000
75,000 75,000 75,000
434,000 434,000 434,000
434,000 0
 BALANCE DE PRUEBA

Código Nombre Cuenta Débito Crédito

3115 Aportes Sociales 35,000,000
1105 Caja 15,000,000
1516 Construcciones y Edifica 15,654,000
1540 Flota y Equipo de Tra 9,481,000
1435 Mercancias No fabrica 17,366,300
2205 Proveedores 0
4135 Comercio al Por Mayor 64,328,000
6135 Comercial al Por Mayor 14,133,700
1110 Bancos Nacionales 68,387,300
2105 Obligaciones Financiera 45,000,000
1305 Clientes 1,450,000
5305 Financieros 950,000
4210 Financieros 1,634,300
5135 Servicios 434,000
2335 Costos y Gastos por pagar 0
5105 Gastos de Personal 900,000
2505 Salarios por Pagar 0
143,756,300 145,962,300 2,206,000
 1105 1110
Al finalizar el día no se registró el cierre de caja, y el Caja Bancos Nacionales
1.
cual se había consignado un valor de $ 15.000.000 DB CR DB CR
9,865,000 21,642,500 2,337,500 15,000,000
9,865,000 15,000,000 21,642,500 23,258,700
1,912,500 45,000,000 140,000
1,450,000 39,000,000 95,000
8,550,000 15,000,000 124,000
5,000,000 75,000
36,642,500 36,642,500 900,000
0 122,980,000 39,592,700
83,387,300
 BALANCE DE PRUEBA

Código Nombre Cuenta Débito Crédito

3115 Aportes Sociales 35,000,000
1105 Caja 0
1516 Construcciones y Edifica 15,654,000
1540 Flota y Equipo de Tra 9,481,000
1435 Mercancias No fabrica 17,366,300
2205 Proveedores 0
4135 Comercio al Por Mayor 64,328,000
6135 Comercial al Por Mayor 14,133,700
1110 Bancos Nacionales 83,387,300
2105 Obligaciones Financiera 45,000,000
1305 Clientes 1,450,000
5305 Financieros 950,000
4210 Financieros 1,634,300
5135 Servicios 434,000
2335 Costos y Gastos por pagar 0
5105 Gastos de Personal 900,000
2505 Salarios por Pagar 0
143,756,300 145,962,300 2,206,000
 Depreciación Construcciones y Edificaciones:
1. * Vida Útil: 10 años
Para el ejercicio se se registrar y calcular la depreciación de un mes
1592
1516 Construcciones y Edifica $2.455.000 Depreciación Acum
Depreciación Anual $ 565.000 DB CR
Depreciación Mensual $45.500 $45.500

Provisión de Cartera / Deterioro:

2. Un mes de Vencido 5% de provisión
Para el ejercicio se se registrar y calcular la provisión de un mes
1399
1305 Clientes $355.00 Provision de Cartera
Provisión de Cartera: $40.000 DB CR
$40.000

Depreciación Flota y Equipo de Transporte:

2.
2. * Vida Útil: 5 años
Para el ejercicio se se registrar y calcular la depreciación de un mes 1592
Depreciación Acum
DB CR
$45.000
1540 Flota y Equipo de Tra $3.000.000
Depreciación Anual $748.000
Depreciación Mensual $45.000
 1592
Depreciación Acum
DB CR
$45.500

5199
Provisión de Cartera
DB CR
$40.000
 5160
Depreciación Acum
DB CR
$45.000
 LA EMPRESA COOMERSA
ESTADO DE RESULTADO DE INTEGRAL
HASTA EL 30 JULIO 19XIX
EXPRESADO EN PESOS COLOMBIANOS

Ingresos por Actividades por Ordinarias 64,328,000

Costo de Ventas 14,133,700
Ganancia Bruta 50,194,300
Otros Ingresos 1,634,300
Costos de Distribución 0
Gastos de Administración 0
Otros Gastos 950,000
Costos Financieros 0
Ganancia antes de Impuesto 50,878,600
Gastos por Impuesto a la ganancia 0
Ganancias del Ejercicio 50,878,600
 LA EMPRESA COOMERSA
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
DESDE 01 DE ENERO HASTA EL 30 JULIO 19 XIX
EXPRESADO EN PESOS COLOMBIANOS

Activo
Activo Corriente Valor
Efectivo y Equivalente al Efectivo $ 83,387,300
Bancos $ 83,387,300
Cuentas comerciales a cobrar $ 1,450,000
Clientes $ 1,450,000
Provision de Cartera $ -
Otras cuentas por cobrar $ 17,366,300
Inventarios $ 17,366,300
Otros Activos Financieros $ -
Otros Activos No Financieros $ -
Total Activo Corriente $ 102,203,600

Activo No Corriente
Cuentas Comerciales a Cobrar $ -
Otras cuentas por cobrar $ -
Inventarios $ -
Propiedad, Planta y Equipo $ 25,135,000
Construcciones y Edifica $ 15,654,000
Depreciación Acum $45.500
Flota y Equipo de Tra $ 9,481,000
Depreciación Acum $45.000
Propiedad de Inversión $ -
Intangibles $ -
Otros Activos Financieros $ -
Otros Activos No Financieros $ -

Total Activo No Corrientes $ 25,135,000

Total Activo $ 127,338,600

Pasivo
Pasivo Corriente
Cuentas por Pagar Comerciales $ -
Otras cuentas por pagar $ -
Provisiones por Beneficios a los empleados $ -
Otras provisiones $ -
 Otros pasivos financieros $ 45,000,000
Otros pasivos no financieros $ -
Total Pasivo Corriente $ 45,000,000

Pasivo No Corriente
Cuentas por Pagar Comerciales $ -
Otras cuentas por pagar $ -
Provisiones por Beneficios a los empleados $ -
Otras provisiones $ -
Otros pasivos financieros $ -
Otros pasivos no financieros $ -
Total Pasivo No Corriente $ -

Total Pasivo $ 45,000,000

Patrimonio
Capital Social $ 35,000,000
Ajustes al patrimonio $ -
Reservas en utilidades $ -
Resultado del Ejercicio $ 50,878,600
Total Patrimonio $ 85,878,600

Total Pasivo y Patrimonio $ 130,878,600

XIX