DATOS CONTABLES

1. La siguiente es información de la empresa “_ECOTOUR”LTDA creada hace dos años con

aportes de 4 personas por valor de $15.000.000 c/u.
2. Saldos a febrero 28 de 2015.
- Bancos $60.500.000
- Caja $ 2.500.000
- Pasivos $ 0
- Capital Social $60.000.000
- Utilidad Acumulada $ 3.000.000
3. La empresa es perteneciente al régimen común.
4. El 1 de marzo de 2015 se contratan servicios de publicidad por $450.000 se paga con cheque.
5. El 2 de marzo de 2015 se Compra escritorio y silla por $100.000 y $60.000, respectivamente, se
paga con cheque.
6. El 3 de marzo de 2015 se compra sala de espera por $800.000, se cancela con cheque.
7. El 4 de marzo de 2015 se compra sala de juntas por $1.200.000, se paga el 40% y el resto a 30
días.
8. El 7 de marzo de 2015 se cancelan gastos de aseo y cafetería por $200.000, con cheque.
9. El 8 de marzo de 2015 se compra computador por $1.300.000, se paga el 36% y el resto a
crédito.
10. El 10 de marzo de 2015 se compra vehículo $20.000.000, se paga el 45% y por el resto se firma
una letra.
11. El 12 de marzo de 2015 se compran dos sumadoras $100.000 c/u, 1 perforadora $25.000, 8
sellos $5.000 c/u, se paga todo con cheque.
12. El 12 de marzo de 2015 se cancela la deuda del punto 7.
13. El 13 de marzo de 2015 se cancela la deuda del punto 9.
14. El 15 de marzo de 2015 se paga la nómina de la quincena.
15. El 15 de marzo de 2015 se p restan servicios de viajes por $600.000, nos cancelan en efectivo.
16. El 18 de marzo de 2015 se pagan honorarios por 250.000 con cheque.
17. El 18 de marzo de 2015 se recibe $1.800.000 por concepto de compra de paquete turístico.
18. El 19 de marzo de 2015 se presta servicios de guía turística por $8.000.000 y nos cancelan el
60% el resto nos firman una letra.
19. El 21 de marzo de 2015 se compra gasolina y aceite para el vehículo por $70.000 en efectivo.
20. El 22 de marzo de 2015 se abona $3.000.000 a la deuda del punto 10.
21. El 22 de marzo de 2015 nos cancelan el valor restante del punto 18.
22. El 23 de marzo de 2015 se realiza un préstamo bancario con Davivienda por $12.000.000, lo
consigna en la cuenta de la empresa.
23. El 24 de marzo de 2015 se prestan servicios por $12.000.000, nos cancelan el 55% el resto en 5
cuotas iguales cada 10 días.
24. El 25 de marzo de 2015 se paga intereses del 2% correspondiente al préstamo, el pago se hace
con cheque.

25. EL 26 de marzo de 2015 se abona a la deuda $ 5.000.000 del punto 10.

26. El 27 de marzo de 2015 se paga por concepto de energía $ 320.000.
27. El 28 de marzo de 2015 se recibe $ 20.000.000 por prestación de servicios
turísticos, viaje a San Andrés, nos cancelan su totalidad en cheque.
28. El 29 de marzo de 2015 se recibe ingresos por arrendamiento $ 5.400.000 en
transacción, y se paga servicios de acueducto $ 120.000 en efectivo.

29. El 30 de marzo de 2015 se paga la segunda quincena del mes.

 LIBRO DIARIO

FECHA CÓDIGO DESCRPCIÓN DEBE HABER

5195 Gasto 450.000

01 Marzo publicidad
2015 1110 450.000
Banco

1524 Equipo de 160.000

02 Marzo oficina
2015 1110 160.000
Banco

1524 Equipo de 800.000

03 Marzo oficina
2015 1110 800.000
Banco

1524 Equipo de 1.200.000

oficina
2205 720.000
04 Marzo CxP
1110 proveedores 480.000
2015
Banco

07 Marzo 519525 Gasto de aseo 200.000

2015 1110 Banco 200.000

1528 Equipo 1.300.000

computo
2205 832.000
08 Marzo
CXP
2015 1110 468.000
proveedores

Banco

1524005 Equipo 20.000.000

transporte
1110 9.000.000
10 Marzo
Banco
2015 2205 11.000.000
CXP
proveedores
 1524 Equipo de 265.000
oficina
1110 265.000
12 Marzo Banco
2205 720.000
2015 CXP
1105 proveedores 720.000

Caja

2205 CXP 832.000

proveedores
13 Marzo 1110 832.000
2015 Banco

510506 Gasto sueldos 13.594.350

1110 Banco 13.594.350

15 Marzo 4235 Ingresos por 600.000

2015 servicios

Caja
11054 600.000

5105 Gasto 250.000

honorarios
1110 250.000
Banco
4235 1.800.000
18 Marzo Ingresos por
2015 servicios
1105 caja 1.800.000

1305 CXC clientes 3.200.000

19 Marzo 1110 Banco 4.800.000

2015
4235 Ingresos por 8.000.000
servicios
 519535 Gasto 70.000
combustible
21 Marzo
2015 Caja
1105 70.000

2205 CXP 3.000.000

proveedores
1110 3.000.000
22 Marzo Banco
2015 1305 3.200.000
CXC clientes
1105 3.200.000
Caja

1110 Banco 12.000.000

23 Marzo
2015 2105 Obligaciones 12.000.000
financieras

Ingresos por 12.000.000

servicios
4235
24 Marzo Banco
1110 6.600.000
2015
CXC clientes
1305 5.400.000

530520 Gasto 240.000

25 Marzo financiero
1110 240.000
2015
Banco

2205 CXP 5.000.000

26 Marzo proveedores
2015 1110 5.000.000
Banco

27 Marzo 513530 Gasto energía 320.000

2015 1105 Caja 320.000

28 Marzo 4235 Ingresos por 20.000.000

2015 servicios
 1110 Banco 20.000.000

4220 Ingresos por 5.400.000

arrendamiento

29 Marzo Banco
1110 5.400.000
2015 Gasto
513525 acueducto 120.000

1105 Caja 120.000

30 Marzo 510506 Gasto sueldos 13.594.350

2015 1110 Banco 13.594.350

TOTAL 125.115.700 125.115.700

LIBRO MAYOR

1110 5195
1524

BANCO GASTO PUBLICIDAD

EQUIPO OFICINA

4.800.000 450.000 450.000 160.000

12.000.000 160.000 800.000

6.600.000 800.000 1.200.000

20.000.000 480.000 265.000

5.400.000 200.000 2.425.000

60.500.000 468.000 SALDO

DÉBITO

9.000.000
 265.000 519525
1528

832.000 GASTO ASEO

EQUIPO CÓMPUTO

13.594.350 200.000
1.300.000

250.000

3.000.000

240.000

5.000.000 154005

13.594.350 EQUIPO TRANSPORTE

109.300.000 48.333.700 20.000.000

60.966.300 SALDO DÉBITO

2205

CXP 510506
1105

PROVEEDORES GASTO SUELDO

CAJA

720.000 720.000 13.594.350

2.500.000 720.000

832.000 832.000 13.594.350

600.000 70.000

3.000.000 11.000.000 27.188.700

1.800.000 320.000

5.000.000 SALDO DÉBITO

3.200.000 120.00

9.552.000 12.552.000
8.100.000 1.230.000

3.000.000
6.870.000
 SALDO CRÉDITO SALDO
DÉBITO

4235 5105
519535

INGRESOS POR GASTO HONORARIOS

GASTO

SERVICIOS 250.000
COMBUSTIBLE

600.000
70.000

1.800.000

8.000.000 513530

12.000.000 GASTO
ENERGÍA

20.000.000 320.000

42.400.000 SALDO CRÉDITO

1305 2105
513525

CXC CLIENTES OBLIGACIONES FINACIERAS

GASTO ACUEDUCTO

3.200.000 3.200.000 12.000.000

120.000

5.400.000

8.600.000 3.200.000

5.400.000

SALDO DÉDITO
 4220 3115
3605

INGRESO APORTES SOCIALES

UTILIDAD

ARRENDAMIENTO 60.000.000
ACUMULADA

5.400.000
3.000.000

530520

GASTO FINANCIERO

240.000

BALANCE SUMAS Y SALDOS

CÓDIG DESCRICIÓ TOTAL TOTAL SALDO SALDO

O N DEBE HABER DEBE HABER

1105 Caja 8.100.000 1.230.000 6.870.000 0

1110 Banco 109.300.00 48.333.700 60.966.300 0

0

1305 CXC 8.600.000 3.200.000 5.400.000 0

clientes

1524 Equipo 2.425.000 0 2.425.000 0

oficina

1528 Equipo 1.300.000 0 1.300.000 0

computo

154005 Equipo 20.000.000 0 20.000.000 0

transporte
 2105 Obligacione 0 12.000.000 0 12.000.000
s
financieras

2205 CXP 9.552.000 12.552.000 0 3.000.000

proveedores

3115 Aportes 0 60.000.000 0 60.000.000

sociales

3605 Utilidad 0 3.000.000 0 3.000.000

acumulada

4220 Ingresos 0 5.400.000 0 5.400.000

arrendamien
to

4235 Ingresos 0 42.400.000 0 42.400.000

servicios

5105 Gasto 250.000 0 250.000 0

personal

510506 Gasto 27.188.700 0 27.188.700 0

sueldos

513525 Gasto 120.000 0 120.000 0

acueducto

513530 Gasto 320.000 0 320.000 0

energía

5195 Gasto 450.000 0 450.000 0

publicidad

519525 Gasto aseo 200.000 0 200.000 0

519530 Gasto 70.000 0 70.000 0

combustible

530520 Gasto 240.000 0 240.000 0

financiero

188.115.7 188.115.7 125.800.0 125.800.0

TOTAL 00 00 00 00
 CIERRES GASTOS E INGRESOS

5195 519525
510506

GASTO PUBLICIDAD GASTO ASEO

GASTO SUELDO

450.000 450.000 200.000 200.000

13.594.350

13.594.350

27.188.700 27.188.700

5105 519530
530520

GASTO HONORARIOS GASTO COMBUSTIBLE GASTO

FINANCIERO

250.000 250.000 70.000 70.000

240.000 240.000
 513530 513525

GASTO ENERGÍA GASTO ACUEDUCTO

320.000 320.000 120.000 120.000

4235 3605

INGRESOS POR INGRESOS

SERVICIOS ARRENDAMIENTO

600.000 5.400.000
5.400.000

1.800.000

8.000.000

12.000.000

20.000.000

42.400.000 42.400.000 PYG

450.000 42.400.000

200.000 5.400.000

27.188.700

250.000

70.000

240.000

320.000

120.000

28.738.700 47.800.000
 18.967.300
UTILIDAD

ESTADO DE RESULTADOS

“ECOTOUR” LTDA

2015

INGRESOS

 Servicios $ 42.400.000
 Arrendamientos $ 5.400.000
TOTAL INGRESOS $ 47.800.000

GASTOS

 Publicidad $ 450.000
 Aseo $ 200.000
 Sueldo $ 17.1887.700
 Honorarios $ 250.000
 Combustible $ 70.000
 Financiero $ 240.000
 Energía $ 320.000
 Acueducto $ 120.000
TOTAL GASTOS $ 28.838.700

UTILIDAD DEL EJERCICIO = 18.961.300

BALANCE GENERAL
“ECOTOUR” LTDA
2015
 ACTIVO

Activo corriente

 Caja $ 6.870.000
 Banco $60.966.300
 Cxc clientes $ 5.400.000

TOTAL CORRIENTE $ 73.236.300

Activo no corriente

 Equipo oficina $ 2.425.000

 Equipo computo $ 1.300.000
 Equipo transporte $ 20.000.000

TOTAL NO CORRIENTE $ 23.725.000

TOTAL ACTIVO = $ 96.961.300

PASIVO

Pasivo corriente

 Obligaciones financieras $ 12.000.000

 CXP proveedores $ 3.000.000

TOTAL PASIVO $ 15.000.000

PATRIMONIO

 Aportes sociales $ 60.000.000

 Utilidad acumulada hasta febrero $ 3.000.000
 Utilidad mes marzo $ 18.961.300

TOTAL PATRIMONIO $ 81.931.300

PATRIMONIO + PASIVO = $ 96.961.300

 ANÁLISIS VERTICAL

ACTIVO

Activo corriente: valor de la cuenta *100

Valor de la clase

73.236.300 *100 = 75.53%

96.961.300

Activo no corriente: 23.725.000 * 100 = 24.46%

96.961.300

PASIVO

15.000.000 * 100 = 15.47 %

96.961.300
 PATRIMONIO

81.961.300 * 100 = 84.52 %

96.961.300

ANÁLISIS FINANCIERO

LIQUIDEZ

 RAZÓN CORRIENTE : Activo corriente

Pasivo corrientes

73.236.300 = 4.88 %
15.000.000

Indica que por casa $ que la empresa “ECOTOUR” LTDA le adeuda a

terceros en el corto plazo, esta posee en sus activos corrientes $ para
respaldarlo.

 CAPITAL TRABAJO: Activo corriente - Pasivo corriente

73.236.300 - 15.000.000 = 58.236.300

 RENTABILIDAD
 RENTABILIDAD DEL ACTIVO: Excedente ejercicio * 100
Activos
18.961.300 * 100 = 19.55%
96.961.300

Indica que los activos de la empresa “ECOTOUR” LTDA genera

una rentabilidad de 19.55%

 RENTABILIDAD PATRIMONIO: Excedente ejercicio * 100

Excedente patrimonio
18.961.300 * 100 = 23.13 %
 81.961.300

Significa que le patrimonio de la empresa “ECOTOUR” LTDA

obtuvo un rendimiento positivo del %, es decir, la empresa se
capitalizó en el 23.13%.

ENDEUDAMIENTO

 INDICE DE ENDEUDAMIENTO: Pasivo total

Activo total

15.000.000 = 0.15%
96.961.300

Significa que por casa 1 $ que la empresa “ECOTOUR” LTDA

posee en activos $, corresponde a acreedores.

SOLVENCIA

Patrimonio : 81.961.300 = 5.46%

Pasivo total 15.000.000

Establece que por cada $ que adeuda la empresa “ECOTOUR” LTDA, esta
cuenta con recursos en el patrimonio por $, para respaldar, o sea
que 1% de la deuda está respaldada.
 SALDO A PAGAR A LA DIAN

La empresa “ECOTOUR” LTDA, realiza las siguientes transacciones,

determinando el saldo a pagar a la DIAN.

1) Compras al El cid Ltda., servicios de publicidad por $ 450.000.

R// compra servicios

D C
Gasto servicio 450.000
IVA 16 % descontable 72.000
Rete fuente 6% por pagar 27.000
Banco 495.000

2) Compa a RS elementos de oficina por $ 160.000.

R// compra a RS
D C
Elementos oficina 160.000
Rete fuente 3.5 % por pagar 5.600
Banco 154.400

3) Compra al RC sala de espera por $ 800.000.

R// compra al RC

D C
Sala de espera 800.000
IVA 16 % descontable 128.000
Banco 928.000

4) Compra al RC sala de juntas por $ 1.200.000.

R// compra al RC

D C
Sala de juntas 1.200.000
IVA 16 % descontable 192.000
Banco 1.392.000
5) Se paga gastos de aseo y cafetería por $ 200.000.

R// paga a RS.

D C
Gasto aseo y cafetería 200.000
Rete fuente 3.5 % por pagar 7.000
Banco 193.000

6) Compra a hp Ltda., computador por $ 1.300.000.

R// compra al hp

D C
Gasto computador 1.300.000
IVA 16 % descontable 208.000
Rete fuente 3.5 % por pagar 45.500
Banco 1.462.500

7) Compra a Chevrolet S.A. vehículo por $ 20.000.000.

R// compra a Chevrolet S.A

D C

Gasto vehículo 20.000.000

IVA 16 % descontable 3.200.000
Rete fuente 3.5 por pagar 700.000
Banco 22.500.000

8) Compra RS elementos de oficina por $ 165.000.

R// compra RS

D C
Gasto elementos 165.000
Rete fuente 3.5 % por pagar 5.775

Banco 159.225
9) Vende servicios al RS por $ 600.000.

R// vende al RS

D C
Servicios 600.000
IVA 16 % generado 96.000
Banco 696.000

10) Vende a “VIAJES CON NOSOTROS S.A.S”, paquetes turísticos por $

8.000.000.

R// vende a “VIAJES CON NOSOTROS S.A.S “

D C
Servicios 1.800.000
IVA 16 % generado 288.000
Anticipo Rete fuente 6% 108.000
Banco 1.980.000

11) Vende al RC servicios de guía turística por $ 8.000.000.

R// vende RC

D C
Servicios 8.000.000
IVA 16 % generado 1.280.000
Anticipo Rete fuente 6 % 480.000
Banco 8.800.000

12) Compra a Auto norte S.A, gasolina y aceite para el vehículo por $
70.000.

R// compra Auto Norte S.A

 D C
Gasto lubricante 70.000
IVA 16 % descontable 11.200
Rete fuente 3.5 % por pagar 2450
Banco 78.750

13) Se vende a Ospina S.A.A servicios por $ 12.000.000, cancelan con

cheque.

R// vende a Ospina S.A.S

D C
Servicios 12.000.000
IVA 16 % generado 1.920.000
Anticipo Rete fuente 6% 720.000
Banco 13.200.000

2408
IVA POR PAGAR
D C
IVA DESCONTABLE IVA GENERADO
72.000 96.000
128.000 288.000
192.000 1.280.000
208.000 1.920.000

3.200.000
11.200
3.8112.000 3.584.000

227.200

SALDO A FAVOR

Se tiene un saldo a favor de $ 227.200

SOPORTES