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a) Monétaria Financ¡era
1V'
CONSIDERANDO:
Que el articulo 13 del cÓdigo orgánico lvlonetario y Financiero crea la Junta de Polit¡ca
y
Regulac¡ón Monetaria y Finantiera, parte de la Función Ejecut¡va, responsable de la formulaciÓn
de
de ias politicas y la égulación y supervisión monetaria, creditic¡a, cambiaria, financiera,
seguros y valores;
Que el numeral 1 l4 de dicho cuerpo legal determina como una de las func¡ones de
5 del artÍculo
|aJuntadePo|ÍticayRegu|aciÓnMonetariayFinanciera,emitire|marcoregu|ator¡odegestiÓn.
valores y seguros' en
solvencia y prudencia al que deben suietarse las entidades f¡nancieras' de
línea con los objetivos macroeconÓm rcos,
Quee|artícu|o,188de|a|udidocódigoestab|ece''''Lasentidadesdels¡stemaf¡nanc¡eronaclona]
q'? f!?
JiieÁi cumpt¡r, en todo tiempo' tós requerimientos .fína.ncieros y deyop.erac¡Ón
y ":P^
F¡nanc¡era' de acuerdo
lii,g" v (Jt;ió a¡sponga la Junta de Política Regulación Monetar¡a
con las actividades que efectÚen
',
QUee|artÍculo189de|cÓd¡goib¡demestab|ece:.,Lasentldadesde/sistemaf¡nanc¡eronacional
deberánmanteneriosn,velessuflclentesdeactivoslíquidosdealtacal¡dadlibresdegravamen
en determinado per¡odo de tiempo sin
o restr¡cc¡ón, que puedan ser tránsformados en efectivo ponderaoos
iéii¡á'i "éi¡ilí¡íáá" ", vator. en retac¡ón con sus obt¡gac¡ones y cont¡ngentes,
conforme Io determ¡ne la Junta
por Junta de Polít¡ca y Regulac¡Ón
I,a
Los n¡veles y adm¡n¡strac!Ón de l¡quidez serán d.e.term¡nados
y F¡nancara y serán medidos ut¡l¡zando' al menos' /os slgu¡enfes parametros
Monetaria
prudenctates:
1 . Liqu¡dez inmed¡ata;
2. L¡qu¡dez estructurat ;
3. Rese'yas de I¡qu¡dez.
4. Liquidez domést¡ca: Y,
5. Brechas de liquidez "
,
oueetarticulo239de|códigoMonetarioyFinancieroestab|ece:''lnd¡cadoresf¡nancieros'
f¡nanc¡ero nac¡onat deberán cumpttr' en,
íi",dár."i)iiiá liátr¡mon¡o. iu" "ntd"d"" dei srstema f¡nancieros, t¡quidez, capital y patr¡mon¡al
todo tiempo, con tas normas ,"i"nii" "iit ¡iá¡"ááores
que exp¡da la Junta de Polít¡ca y Regulac¡Ón
determinadas en este coatgi y'G" io^u,t¡¡iu y
et tipo de entidad, /os slstemas de control interno
Monetaria y F¡nanc¡era ¿" conrárm¡daá cin f¡nanc¡era "
ra adm¡n¡strac¡ón o" r"rgo, u¿á1";;iit J tiuÁ"ho
y de la ent¡dad '
"orptej¡dad
-Las cooperalúas de ahorro y créd¡to deberán mantenel
Que el articulo 449 ejusdem determina:
que perm¡tan cumpl¡r sus obligaciones y mantener
índices de solvencial prudenc¡a f¡nanc¡era
se d¡c,te,n parael efecto, cons¡derando tas
sus act¡v¡dades de acuerdo
"*iiíiáirt"i¡dÁes'gue de ahorro y créd¡to'
pa¡ticuttar¡aa¿es de ios segmentos delas cooperativas
/{
Resolución No. 553-2019-F
Página 2
Que el articulo 466 de citado código disponej "Las asocraciones mutuar¡stas de ahorro y
para Ia v¡vienda deberán mantener ros indices de sorvenc¡a y prudenc¡a créd¡to
f¡nanc¡era qu" p"r^itu,
cumplir sus obrigac¡ones y mantener sus act¡v¡dades ae acieroo
con ras reguracioÁe" 'qu" Jia"
la
.Junta de Polít¡ca y
Regulación Monetaria y
F¡nanc¡era, consñerando /os aspecfos
determ¡nados en el añ¡culo 449.".,
RESUELVE:
EXPEDIR E INCLUIR COIITIO^ SCCC¡Ó_¡.I XXIII DEL CAPITULO XXXVII, DEL TíTULO
SISTEMA FINANCIERO NACIONAL,
DEE.LA€ o D rF
DEL ri'i.
c Ac ó N D E n e s o r- ut ó r.r e!
I IS-ISil'ilA Y FINANCIERO
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üón Ére-ni is,'r 'UOHETENIO
N A N c l E RAs D E vA Lo R E s y
' Activos líqu¡dos netos._ tol l?qol tos activos de d¡sponibj¡rdad inmediata o que pueden
tÍansformarse en efectivo a requer¡m¡ento
de la ent¡dad.
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,= Monetaria Financ¡ora
Página 3
Brecha de liquidez.- Diferencia entre los flujos de efectivo del ingreso y los flujos de efect¡vo
de salida, calculada por bandas temporales.
Brecha de liquidez acumulada.- Será ¡gual a la brecha de l¡quidez de la banda actual' más
la sumatoria de las brechas de liquidez de las bandas anteriores
Descalce de plazo.- situación en la que los flujos de salida son mayores a los flulos de
entrada en una determinada banda temporal
índice de liquidez estructural.- Relación entre los activos líqu¡dos y pasivos exigibles
El
como de
Índice de liquidez estructural. estará reflelado en dos niveles que serán ¡dentificados
prrmera linea y de segunda línea. respectlvamente
que no mantienen
. lnvers¡ones de libre dispon¡bilidad.- Son todos aquellos instrumentos
restricción Para su venta
.Nive|deto|eranciaa|riesgode|iquidez.-Ese|nivelmáX|modef|esgode||qu|dezque-la
gest¡Ón de riesgo, condiciÓn
entidad está dtspuesra a aéumir, eñ ba." a sus políticas de
financiera Y caPacidad de fondeo
. .r,1. 'i::::
Resolución No. 559-2019-F
Página 4
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No. Contenido b.:r.gE {, (, c, o
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1 Responsab¡lidades en la gestión de riesqo de ltou¡dez
X X X X X
r.rdr I ue gesuon oe ta lqutdez en el corto, mediano y
2 largo
plazo X X X X
¡ Lrmrres 0e expostctón al r¡esqo de liouidez
X X X X X
,,,q,, us. (,ur rur rgen{-;ta que Incorpore responsables, alertas
de monrtoreo, límites de activac¡ón, acc¡ones a seguir
en
caso de requerimrentos de liquidez y posibles f-uentes X X X X X
altefnaltvas de l¡.1r¡.iéz
5 ¡\crua zacron oet Manual de Caotaciones
X X
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X X X
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X x X X X
!,,v,vvv¡vy.a \rs u¿¡ruure tre nesgo 0e ¡tqutdez ¡ncluvendo
d¡ferentes escenarios lbrechas ¿ié tinr ¡¡¡.,1- --
7
X X X
8 rrecearmrentOS para pruebas de backtestino v stré<eriññ
X X X
,v,eruu\Jr{rg¡ds trc esrrmacton de la pérdida potencia¡
ocas¡onada por Ia venta de activos dest¡nados
9 a luUrir ¿e
l1?:i1^_"q9r1""a
posr0tttdad
tas .obtigaciones contraidas
de su realtzación;
y tá
X X X
10 S¡stemas de informac¡ón
X X X
11
# oura er monrtoreo v sest¡Ón
oJ.iI.nl iEi,irli"."""""" X X
1.- Posición:
2.- Variación; y,
3.- Tendencia de los ¡ndicadores de liqu¡dez
Art. 362.- Brechas de liquidez: Las cooperativas de ahorro y crédito de los segmentos 1. 2, 3,
las asociaciones mutua¡istas de ahoÍro y crédito para la v¡vienda y las cajas centrales. .ealtzarán
análisis de brechas por bandas de tiempo, para lo cual observarán lo establecido en la nota
metodológica que publicará la Superintendencia de EconomÍa Popular y Sol¡daria
Art.363.- índice de liquidez estructural: Todas las entidades deberán calcular el índice
r estructufal de ltquidez de primera y segunda linea, conforme a lo establecido en la nota
. / flmetodológica que
publtcará la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria'
At
..,tii,|]¡:¡.
Resolución No. 559-2019-F
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Art. 364.- Volatilidad de las fuentes de fondeo: Las cooperativas de ahorro y créd¡to de los
segmentos '1, 2 y 3, las asociaciones mutualistas de ahorro y crédito para la vivienda y las cajas
centrales deberán calcular la volatilidad a part¡r de los saldos diarios de las princioales fuentes
de fondeo, de acuerdo a la nota metodológica publicada por la Supenntendencia de Economia
Popular y Sol¡daria.
Art. 365.- Límites de volatilidad: Las cooperativas de ahorro y créd¡to de los segmentos 1, 2 y
3, asociaciones mutualastas de ahorro y créd¡to para la vivienda y las cajas centrales, deberáñ
mantener, de acuerdo a la periodicidad de entrega o reporte de sus estados financieros al
organismo de control, un Índ¡ce de liquidez de primera linea, superior a 2 veces la volatil¡dad total
y un índ¡ce de liquidez de segunda línea superior a 2.5 veces djcha volatilidad.
Art. 366.- Límites de concentración: para ras cooperativas de ros segmentos 1,2 y 3 y para
las asociaciones mutualistas de ahorro y crédito para la v¡vienda, el saldo de los activós lÍquidos
de segunda línea no podrá ser menor al 50% del saldo de los cien (100) mayores deposiiantei
con plazos hasta de noventa (90) días, de acuerdo a la nota metodológ¡ca publicada por la
Superintendencia de Economía popular y Solidaria.
Art.367'- Indicador Mínimo de Liqu¡dez: para ras entidades de ros segmentos 1,2 y 3, ros
act¡vos líquidos de segunda línea deberán al menos cubrir el valor mayoi entre los pasivos
de
segunda línea por la volat¡lidad de segunda linea o el 50% del salóo de los tOb mayorei
depositantes a noventa (90) dias, de acuerdo a la nota metodológica publicada por
la
Superintendencia de Economia popular y Sol¡daria.
Art' 358.' Escenarios de estrés: Las cooperativas de ahorro y créd¡to de ros segmentos .r,
2,
3, las asociac¡ones mutualistas de ahorro y crédito para ra vivienia y ras cajas centrares
deberán
elaborar al menos trimestrarmente, pruebas de tens¡ón a ras difeientes metooorogias,
finalidad de evaluar ra sens¡bilidad de la exposición al riesgo de liqurdez de ra institución.
co;la
Art.369'- criterios: Los criterios minimos que ras cooperativas de ahorro y crédito de ros
segmentos 1, 2, 3, ras asociaciones m.utuar¡stas de ahorro y crédito para ra vivienda y
ras cajás
centrales deben utilizar en los escenarios de estrés son;
I
t
I
Monetaria Fi¡|an.¡ora
1U-
Art. 370.- Resultados pruebas de tens¡ón: Si el resultado de una prueba de tensión evidencia
que la entidad excede el nivel de tolerancia al riesgo de liquidez, el Comité de Administración
Integral de Riesgos deberá conocer y documentar los supuestos y resultados de las pruebas de
estrés, asÍ como su plan de gestión de liquidez. Las resoluciones tomadas deberán constar en
forma explicita en las actas del comité.
Art. 371.- Incumpl¡m¡ento: Cuando las cooperativas de ahorro y crédito de los segmentos 1, 2
y 3, las asociaciones mutualistas de ahorro y crédito para la vivienda y las cajas centrales
presenten una posición de liquidez en riesgo, en cualquiera de las bandas temporales, en el
escenario esperado o incumplieren con los límites de liquidez estructural en dos (2) semanas
consecutivas o en cuatro (4) semanas no cont¡nuas en un per¡odo de noventa (90) dias, deberán
activar ¡nmediatamente su plan de contingenc¡a de liqu¡dez con el fin de superar dicha def¡ciencia.
Sobre los resultados de las acciones implementadas el responsable o administrador de riesgos,
deberá informar al Comité de Administrac¡ón Integral de riesgos.
4
Resolución No. 559-2019-F
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Así mismo, las entidades referidas en el inciso primero deben establecer procesos que permitan
realizar un control adecuado del cumplim¡ento de las políticas de seguridad de la jnformación,
tanto documental como electrón ica.
Art. 376.- Las cooperativas de ahorro y crédito de los segmentos 4 y 5 deberán d¡sponer de
herramientas de informac¡ón que permitan garantizat el func¡onamiento eficiente, eficaz y
oportuno de la gestión de riesgo de liquidez.
Art. 377.- Planes de contingencia de liquidez: Las entidades deberán contar con un plan de
contingencia de l¡quidez que, al menos, contemple lo siguiente:
OISPOSICIONES GENERALES
QUINTA.- La auditoría ¡nterna o el órgano que haga sus veces evaluará el cumplim¡ento de la
presente norma de la siguiente forma:
a.- Trimestralmente, en el caso de las cooperativas de ahorro y crédito de los segmentos .1, 2, 3,
las asoc¡aciones mutuaristas de ahorro y crédito para la vivienda y las cajas clntrales; y,
sEXTA:l Las cajas centrales podrán desarrollar metodologías prop¡as para la determinac¡ón de
la volatilidad de sus fuentes de fondeo, las mismas que deben ser aprobadas previamente por la
Su pelintendencia de Economía Popular y Solidaria.
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L- i{; i er.,O
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.l!¡t¿ de Reg! ¡cLorL
i_.t liJL)J::
Monetaria Flnancl€re
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SEPTIMA.- Las cooperativas de ahorro y crédito que por su gestión son cerradas, podrán def¡n¡r
metodologlas para establecer lím¡tes internos para el cumplimiento de la liquidez estructural
previa autorización del organismo de control.
DISPOSICIÓN FINAL.- Esta resoluc¡ón entrará en v¡gencia a part¡r de la presente fecha, s¡n
perju¡c¡o de su publicación en el Reg¡stro Of¡cial.
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Richard Martlnez Alvarado
/t,/,/Econ.
Proveyó y firmó la resolución que antecede el economista R¡chard Martínez Alvarado, Ministro
de Economía y Finanzas - Presidente de la Junta de Polít¡ca y Regulación Monetaria y
Financ¡era, en el Distrito Metropol¡tano de Quito, el 23 de d¡c¡embre de 2019.- LO CERTIFICO.
Z;t
Ab. R¡cardo Mateus Vásquez