UNIVERSIDAD ESTATAL DE BOLÍVA

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, GESTIÓN EMPRESARIAL E INFORMÁTICA

PLAN DE AUDITORIA

Plan de auditoria: Es la descripción de las actividades y de los detalles que se van a

examinar en una auditoria.

En el plan de auditoria se establecen aspectos tales como:

a. qué se va a auditar.

b. alcance de la auditoria.

c. procesos a examinar.

d. duración de la auditoria: hora de comienzo y hora de finalización.

e. quiénes serán los auditores

Como podrás intuir, el plan de auditoria es la guía de lo que se va a hacer en una auditoria
interna o externa y deberá de hacer referencia contra qué norma se va a auditar. Se trata de
una agenda cerrada en dónde se detalla qué requisitos de la norma se auditarán a lo largo de
la jornada de auditoria.

Con el plan de auditoria sabrás que requisitos se examinarán y podrás comprobar

previamente si lo cumples o no lo cumples, si la auditoria durará medio día, un día, dos
días… así que podrás estar preparado para lo que te van a auditar.

El Plan de auditoria lo deberá de redactar el auditor que vaya a llevar a cabo la auditoria, ya
sea interna o externa. Por lo tanto si tú eres el auditor interno de tu organización deberás
elaborar el Plan de auditoria y entregárselos a tus compañeros que serán auditados por ti.
Este plan de auditoria lo deberás de preparar unos días antes de la auditoria y enviárselo a
los auditados.

Elementos que componen un plan de auditoría

1) Objetivos de la auditoria

Al establecer el plan de trabajo es fundamental identificar los objetivos que persigue la

auditoría. Los objetivos deben ser específicos, mensurables, alcanzables, realistas y
limitados a un período de tiempo de ejecución.

2) Estructuración del proceso de auditoría

Una vez que se tienen claros los objetivos y se ha analizado y entendido el área o proceso a
auditar, se deben diseñar las pruebas a implementar. Este diseño incluye el establecimiento
 UNIVERSIDAD ESTATAL DE BOLÍVA
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, GESTIÓN EMPRESARIAL E INFORMÁTICA

de los equipos de trabajo, lugares donde se realizará la auditoría, fecha y hora de ejecución y
recursos a emplear.

3) Implementación de la auditoria

Siguiendo el plan de trabajo establecido, en este punto se debe definir el tamaño de las
muestras (planes de muestreo), tiempo requerido para la evaluación, formularios para la
recolección de información y, finalmente, se crea el documento de diseño de plan de
auditoría, el cual contiene la descripción detallada y estructurada del plan de auditoría.

Cuál es el objetivo del diseño de un plan de auditoría?

El objetivo del diseño del plan de auditoría es proporcionar una guía completa a los
auditores para la evaluación de las aéreas claves, con el fin de obtener datos cuantitativos
que permitan el diseño de planes de acción en función de los resultados obtenidos.

¿Qué información se requiere para diseñar el plan de auditoría?Una vez que se han
establecido los objetivos, se debe reunir la información necesaria y algunos datos que
permitirán al auditor conocer el proceso o área a evaluar. Por ejemplo, las políticas
relacionadas con el proceso a auditar, manuales de procedimientos, mapas del proceso,
descripción de tareas, leyes y regulaciones que afectan al proceso, entre otros.

EJEMPLO DE PLAN DE AUDITORÍA

 UNIVERSIDAD ESTATAL DE BOLÍVA
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, GESTIÓN EMPRESARIAL E INFORMÁTICA

EJEMPLO DE PLAN DE AUDITORIA