SRI-CEF Impuesto al valor agregado I Unidad 4

Caso 1: Juan tiene una farmacia y realiza las siguientes transacciones

VENTAS SUBTOTAL IVA

Venta de medicametos (Decreto Ejecutivo) 1,200.00
Venta de shampoo, papel higiénico, pasta dental, etc. 1,500.00 180.00
TOTAL VENTAS 2,700.00 180.00

COMPRAS SUBTOTAL IVA

Arriendo del local comercial 400.00 48.00
Compra de medicametos (Decreto Ejecutivo) 700.00
Compra de shampoo, papel higiénico, pasta dental, etc. 879.00 105.48
TOTAL COMPRAS 1,979.00 153.48

Ventas 12% 1,500.00

FP = = = 0.5556
Total de ventas 2,700.00

CT = FP * IVA en compras = 85.27

Resultado = IVA en ventas - Crédito Tributario = 94.73

(+) Impuesto Causado 94.73

(-) Crédito Tributario para el próximo mes (saldo a favor)

Nota:
Emitió un total de 21 comprobantes de venta y anuló 1.
Recibió 5 facturas por sus compras

SE PIDE:

1. Determinar el factor de proporcionalidad

2. Determinar el crédito tributario
2. Determinar el resultado
3. LLenado del formulario
Total
idad 4
 FORMULARIO IVA
RESUMEN DE VENTAS Y OTRAS OPERACIONES DEL PERÍODO QUE DECLARA
.
Ventas locales (excluye activos fijos) gravadas tarifa diferente de cero
Ventas de activos fijos gravadas tarifa diferente de cero
IVA generado en la diferencia entre ventas y notas de crédito con distinta tarifa (ajuste a pagar)
IVA generado en la diferencia entre ventas y notas de crédito con distinta tarifa (ajuste a favor)
Ventas locales (excluye activos fijos) gravadas tarifa 0% que no dan derecho a crédito tributario
Ventas de activos fijos gravadas tarifa 0% que no dan derecho a crédito tributario
Ventas locales (excluye activos fijos) gravadas tarifa 0% que dan derecho a crédito tributario
Ventas de activos fijos gravadas tarifa 0% que dan derecho a crédito tributario
Exportaciones de bienes
Exportaciones de servicios y/o derechos
TOTAL VENTAS Y OTRAS OPERACIONES
Transferencias no objeto o exentas de IVA
Notas de crédito tarifa 0% por compensar próximo mes
Notas de crédito tarifa diferente de cero por compensar próximo mes
Ingresos por reembolso como intermediario / valores facturados por operadoras de transporte (informativo)
.
LIQUIDACIÓN DEL IVA EN EL MES
Total transferencias gravadas tarifa diferente de cero a contado este mes
Total transferencias gravadas tarifa diferente de cero a crédito este mes
Total impuesto generado
Impuesto a liquidar del mes anterior
Impuesto a liquidar en este mes
Impuesto a liquidar en el próximo mes
TOTAL IMPUESTO A LIQUIDAR EN ESTE MES

Total comprobantes de venta emitidos 111 21 .

RESUMEN DE ADQUISICIONES Y PAGOS DEL PERÍODO QUE DECLARA

.
Adquisiciones y pagos (excluye activos fijos) gravados tarifa diferente de cero (con derecho a crédito tributario)
Adquisiciones locales de activos fijos gravados tarifa diferente de cero (con derecho a crédito tributario)
Otras adquisiciones y pagos gravados tarifa diferente de cero (sin derecho a crédito tributario)
Importaciones de servicios y/o derechos gravados tarifa diferente de cero
Importaciones de bienes (excluye activos fijos) gravados tarifa diferente de cero
Importaciones de activos fijos gravados tarifa diferente de cero
IVA generado en la diferencia entre adquisiciones y notas de crédito con distinta tarifa (ajuste en positivo al crédito tributari
IVA generado en la diferencia entre adquisiciones y notas de crédito con distinta tarifa (ajuste en negativo al crédito tributari
Importaciones de bienes (incluye activos fijos) gravados tarifa 0%
Adquisiciones y pagos (incluye activos fijos) gravados tarifa 0%
Adquisiciones realizadas a contribuyentes RISE
TOTAL ADQUISICIONES Y PAGOS
Adquisiciones no objeto de IVA
Adquisiciones exentas del pago de IVA
Notas de crédito tarifa 0% por compensar próximo mes
Notas de crédito tarifa diferente de cero por compensar próximo mes
Pagos netos por reembolso como intermediario / valores facturados por socios a operadoras de transporte (informativo)
.
Factor de proporcionalidad para crédito tributario
Crédito tributario aplicable en este período (de acuerdo al factor de proporcionalidad o a su contabilidad) (520+521+523+524+525+526
.
Total comprobantes de venta recibidos por adquisiciones y
pagos (excepto notas de venta) 115 5 .
Total liquidaciones de compra emitidas (por pagos tarifa 0% de IVA, o por reembolsos en relación de dependencia)

RESUMEN IMPOSITIVO: AGENTE DE PERCEPCIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

Impuesto causado (si la d
Crédito tributario aplicable en este período (si la d
(-) Compensación de IVA por ventas efectuadas en zonas afectadas - Ley de solidaridad, restitución de crédito tributario en resoluciones
(-) Saldo crédito tributario del mes anterior
. Por adquisiciones e importaciones (trasládese
. Por retenciones en la fuente de IVA que le han sido efectuada (trasládese
. Por compensación de IVA por ventas efectuadas en zonas afect (trasládese
(-) Retenciones en la fuente de IVA que le han sido efectuadas en este período
(+) Ajuste por IVA devuelto o descontado por adquisiciones efectuadas con medio electrónico
(+) Ajuste por IVA devuelto e IVA rechazado (por concepto de devoluciones de IVA), ajuste de IVA por procesos de control y otros (adquisic
(+) Ajuste por IVA devuelto e IVA rechazado, ajuste de IVA por procesos de control y otros (por concepto retenciones en la fuente de IVA),
(+) Ajuste por IVA devuelto por otras instituciones del sector público imputable al crédito tributario en el mes
Saldo crédito tributario para el próximo mes
. Por adquisiciones e importaciones
. Por retenciones en la fuente de IVA que le han sido efectuadas
. Por compensación de IVA por ventas efectuadas en zonas afectadas - Ley de solidaridad, restitución de créd
SUBTOTAL A PAGAR Si (601-602-603-60
IVA presuntivo de salas de juego (bingo mecánicos) y otros juegos de azar (aplica para ejercicios anteriores al 2013)
TOTAL IMPUESTO A PAGAR POR PERCEPCIÓN
ARIO IVA
VALOR BRUTO VALOR NETO IMPUESTO GENERADO
(VALOR BRUTO - N/C) .
401 1,500.00 411 1,500.00 421 180
402 412 422
. 423
. 424
403 1,200.00 413 1,200.00 .
404 414 .
405 415 .
406 416 .
407 417 .
408 418 .
409 2,700.00 419 2,700.00 429 180
431 441 .
. 442 .
. 443 453
434 444 454

480 1,500.00
481 -
(trasládese campo 429) 482 180
(trasládese el campo 485 de la declaración del período anterior) 483
484 180
482-484 485 0
483+484 499 180

Total comprobantes de venta anulados 113 1

VALOR BRUTO VALOR NETO IMPUESTO GENERADO

(VALOR BRUTO - N/C) .
500 1,279.00 510 1,279.00 520 153.48
501 511 521
502 512 522
503 513 523
504 514 524
505 515 525
. 526
. 527
506 516 .
507 700.00 517 700.00 .
 508 518 .
509 519 529 153.48
531 541 .
532 542 .
. 543 .
. 544 554
535 545 555

(411+412+415+416+417+418) / 419 563 0.5556

0+521+523+524+525+526-527) x 563 Valor sugerido: 85.27 564 85.27

Total notas de venta recibidas 117

cia) 119

(si la diferencia de los campos 499-564 es mayor que cero) 601 94.73
(si la diferencia de los campos 499-564 es menor que cero) 602
ibutario en resoluciones 604

(trasládese el campo 615 de la declaración del período anterior) 605

(trasládese el campo 617 de la declaración del período anterior) 606
(trasládese el campo 619 de la declaración del período anterior) 608
609
610
de control y otros (adquisiciones en importaciones), imputables al crédito tribut 612
ones en la fuente de IVA), imputables al crédito tributario 613
614

Valor sugerido: 615

Valor sugerido: 617
daridad, restitución de crédito tributario en Valor sugerido: 619
Si (601-602-603-604-605-606-607-608-609+610+611+612+613+614) > 0 620
13) 621
620+621 699 94.73