FUNDACIÓN UNIVERSITARIA SAN MATEO

COSTOS
TALLER PROYECTO INTEGRADOR
Industrias “El Gavilan Ltda.” produjo en su planta ubicada en el Barrio Los Caparros, durante el período
comprendido ente el 01 al 30 de abril de 2019, 50.000 camisetas corrientes bordadas.

La empresa dispone de un edificio su propiedad, que adquirió por la suma de $100.000.000 que dispone para
la fabricación de sus productos.

La planta de producción cuenta con maquinaria y equipo, por valor de $150.000.000 y está habilitada para
desarrollar la producción de otras líneas de productos. La fábrica de Industrias “El Gavilan Ltda.”, fue
inaugurada hace dos meses y emplea en la actualidad, al siguiente personal:

Tres operarias (cortadora, fileteadora y ensambladora). Cada una devenga un salario mensual de $1.050.000.
Cuenta además con los servicios de un ayudante empacador, que tiene un salario mensual de $877.803. La
planta es supervisada por un empleado que gana $1.200.000 mensuales. El supervisor de planta se considera
mano de obra indirecta.

Industrias “El Gavilan Ltda”, produce las camisetas en varios colores, los cuales manda tinturar contratando un
servicio de maquila, que le cobra por cada camiseta tinturada, la suma de $500. La empresa maquiladora pone
todos los materiales y su costo se considera materias primas directas, en un 100%.

De igual manera, la empresa ordena maquilar un bordado para cada camiseta; la maquiladora le cobra por
unidad bordada, la suma de $1.500. La empresa maquiladora pone todos los materiales y su costo se
considera materias primas directas, en un 100%.

La planta de industrias “El Gavilan Ltda.”, tiene los siguientes costos indirectos de fabricación:
1. Servicios públicos mensuales de energía eléctrica $1.500.000 y agua $300.000.
2. La maquinaria y el equipo de producción está asegurados con una póliza que tiene un costo mensual de
$120.000.
3. Se estima que el valor del mantenimiento de la maquinaria y el equipo de producción asciende a la suma de
$150.000.
Las materias primas directas utilizadas en la producción de cada camiseta, son las siguientes:
Industrias El Gavilan Ltda
MATERIALES DIRECTOS UTILIZADOS
Unidades
Materiales directos Unidad de compra Costo por utilizadas por
unidad camiseta
Tela Rollo por 200 metros $ 1,200,000 1 metro
Tela cuello Rollo por 300 metros $ 1,000,000 0,5 metros
Bolsa Bolsa por 1.000 unidades $ 150,000 1 unidad
Marquilla (talla) Rollo por 5.000 unidades $ 250,000 1 unidad
Marquilla (marca) Rollo por 1.000 unidades $ 40,000 2 unidades
Maquila tintura Unidad $ 500 1 unidad
Maquila bordado Unidad $ 1,500 1 undiad
Hilo de Coser Poliester Unidad de 5.000 metros $ 6,000 20 metros
Información sobre los gastos adminsitrativos
1. Gerente propietario con salario mensual de $3.000.000.
2.Arriendo mensual de oficinas $1.000.000.
3. Servicios públicos de energía eléctrica $150.000, agua $120.000, teléfono fijo $80.000 y celulares $500.000.

4. Salario mensual de la secretaria administrativa: $950.000.

5. Honorarios mensuales de un contador externo: $400.000.
6. Los muebles y enseres de la oficina fueron adquiridos por la suma de $10.000.000 y el equipo de cómputo

valió $3.000.000. La depreciación de estos activos, se consideran en un 100% gasto administrativo.

7. Los gastos de aseo, cafetería, papelería y mensajería, ascienden mensualmente a $100.000.

Primero : Calcula el costo de los materiales para la producción de las 50.000 camisetas (utilizar herramienta
pestaña color rojo, costo materiales, registro materiales y kardex), la fecha de compra fue el 1 de abril de
2019.
Segundo: Calcula los costos de la mano de obra directa para el mes de abril de 2019, debe tener en cuenta el
personal empleado. (utilzar herramienta pestaña verde nómina y registro mano de obra) el supervisor de la
planta se considera mano de obra indirecta.
Tercero: Calcula la depreciación (utiliza la herramienta pestaña azul calculo depreciación) debe tener en
cuenta que considera costo indirecto de fabricación y que gasto administrativo.
Cuarto: Calcula los costos indirectos de fabricación (utiliza la herramienta color amarillo CIF)
Quinto: Elaborar la hoja de costos (utiliza la herramienta color café hoja de costos)
Sexto: Calcula los gastos adminsitrativos (utiza herramienta cde colr blanco gastos administrativos)
Septimo: Elaborar la hoja de costos
COSTO MATERIALES NOMINA CALCULO DEPR HOJA DE COSTOS
REGISTRO MATERIALES REGISTO MO CIF GASTOS ADMON
KARDEX
NOMINA GASTOS ADMINISTRACION
REGISTRO NOMINA ADMON
 Industrias El Gavilan Ltda
ORDEN DE PRODUCCIÓN 0007 POR 50.000 CAMISETAS CORRIENTES BORDADAS
Unidades Costos
Costo por
Materiales directos Unidad de compra unidad utilizadas por Unidades a
camiseta Unitario producir
Total

Tela Rollo por 200 metros $ 1,200,000 1 metro

Tela cuello Rollo por 300 metros $ 1,000,000 0,5 metros
Bolsa Bolsa por 1.000 unidades $ 150,000 1 unidad
Marquilla (talla) Rollo por 5.000 unidades $ 250,000 1 unidad
Marquilla (marca) Rollo por 1.000 unidades $ 40,000 2 unidades
Maquila tintura Unidad $ 500 1 unidad
Maquila bordado Unidad $ 1,500 1 undiad

Hilo de Coser Poliester Unidad de 5.000 metros $ 6,000 20 metros

PLANTEAMIENTO
Descripción de la compra
Código Cuenta Debito Credito PLANTEAMIENTO
LANTEAMIENTO
Debe realizar el cargue por cada uno de los materiales comprados

ENTRADAS SALIDAS
Fecha Detalle
Unidades Vlr Unidad Valr Total Unidades Vlr Unidad Valr Total
 PLANTEAMIENTO

SALDOS
Unidades Vlr Unidad Valr Total
 Diligencie los siguientes valores de referencia:
Industrias El Gavilán Ltda. Salario mínimo
Mano de Obra Directa Auxilio de transporte

¿Está exonerado del pago de aportes?

Devengado
Nombre del
empleado Sueldo Días Sueldo Horas Recargos Trabajo dominical
básico liquidados devengado extras nocturnos y festivo

Cortadora 1,050,000 30 1,050,000 - - -

Fileteadora 1,050,000 30 1,050,000 - - -
Ensambladora 1,050,000 30 1,050,000 - - -
Ayudante Empacador 877,803 30 877,803 - - -
Totales 4,027,803 - - -

BASE LIQUIDACIÓN PRESTACIONES SOCIALES 4,439,219 BASE LIQUIDACIÓN APORTES PARAFISCALES 4,027,803
Cesantías 8,33% 369,787 Cajas de compensación 161,112
Intereses sobre cesantías 1% 44,392 ICBF Exonerado -
Prima de servicios 8,33% 369,787 SENA Exonerado -
Vacaciones 4,17% 167,959
Nota. Base de liquidación se toma el total devengado, excepto para vacaciones
BASE DE LIQUIDACIÓN PARA SEGURIDAD
4,027,803
SOCIAL

Salud 8,5% Exonerado -

Pensión 12% 483,336
Riesgos Laborales 280,335

Diligencie los siguientes valores de referencia:

Industrias El Gavilán Ltda. Salario mínimo
Mano de Obra Indirecta Auxilio de transporte

¿Está exonerado del pago de aportes?

Devengado
Nombre del
empleado Sueldo Días Sueldo Horas Recargos Trabajo dominical
básico liquidados devengado extras nocturnos y festivo

Supervisor de la planta 1,200,000 30 1,200,000 - - -

Totales 1,200,000 - - -

BASE LIQUIDACIÓN PRESTACIONES SOCIALES 1,302,854 BASE LIQUIDACIÓN APORTES PARAFISCALES 1,200,000
Cesantías 8,33% 108,528 Cajas de compensación 48,000
Intereses sobre cesantías 1% 13,029 ICBF Exonerado -
Prima de servicios 8,33% 108,528 SENA Exonerado -
Vacaciones 4,17% 50,040
Nota. Base de liquidación se toma el total devengado, excepto para vacaciones BASE DE LIQUIDACIÓN PARA SEGURIDAD 1,200,000
SOCIAL
Salud 8,5% Exonerado -
Pensión 12% 144,000
Riesgos Laborales 83,520
s siguientes valores de referencia: Periodo de pago
877,803 Abril 01 2019 - Abril 30 2019
sporte 102,854 Fecha de liquidación
o del pago de aportes? Si 4/30/2019

Deducciones
Fondo de Neto Firma del
Auxilio de Total Salud 4% Pensión 4% solidaridad Retención en Otras a pagar empleado
transporte devengado la fuente deducciones
pensional
102,854 1,152,854 42,000 42,000 - - - 1,068,854
102,854 1,152,854 42,000 42,000 - - - 1,068,854
102,854 1,152,854 42,000 42,000 - - - 1,068,854
102,854 980,657 35,112 35,112 - - - 910,433
411,416 4,439,219 161,112 161,112 - - - 4,116,995

PLANTEAMIENTO

s siguientes valores de referencia: Periodo de pago

877,803 Abril 01 2019 - Abril 30 2019
sporte 102,854 Fecha de liquidación
o del pago de aportes? Si 4/30/2019

Deducciones
Fondo de Neto Firma del
Auxilio de Total Salud 4% Pensión 4% solidaridad Retención en Otras a pagar empleado
transporte devengado pensional la fuente deducciones

102,854 1,302,854 48,000 48,000 - - - 1,206,854

102,854 1,302,854 48,000 48,000 - - - 1,206,854
Código Cuenta Parcial Debito Credito
Costos de Producción - Mano de Obra
6,315,928
Directa
Sueldo 4,027,803
Auxilio de transporte 411,416
Horas extras -
Recargos Nocturnos -
Trabajo dominical y festivo -
Cesantías 369,787
Intereses sobre cesantías 44,392
Prima de servicios 369,787
Vacaciones 167,959
Aportes ARL 280,335
Aportes EPS -
Aportes pensión 483,336
Aportes Cajas de compensación 161,112
Aportes al ICBF
Aportes al SENA
Retenciones y aportes de nómina 1,247,008
Aportes a entidades promotoras de salud
161,112
EPS
Aportes a entidades administradoras de 280,335
riesgos laborales
Fondos de cesantías y/o pensiones 644,448
Aportes al ICBF, SENA y Cajas de
161,112
compensación
Obligaciones laborales 5,068,920
Salarios por pagar 4,116,995
Cesantías 369,787
Intereses sobre cesantías 44,392
Prima de servicios 369,787
Vacaciones 167,959
Sumas iguales 6,315,928 6,315,928
PLANTEAMIENTO

Código Cuenta Parcial Debito

Costos de Producción - Mano de Obra
1,858,498
Indirecta
Sueldo 1,200,000
Auxilio de transporte 102,854
Horas extras -
Recargos Nocturnos -
Trabajo dominical y festivo -
Cesantías 108,528
Intereses sobre cesantías 13,029
Prima de servicios 108,528
Vacaciones 50,040
Aportes ARL 83,520
Aportes EPS
Aportes pensión 144,000
Aportes Cajas de compensación 48,000
Aportes al ICBF
Aportes al SENA
Retenciones y aportes de nómina
Aportes a entidades promotoras de salud
48,000
EPS
Aportes a entidades administradoras de 83,520
riesgos laborales
Fondos de cesantías y/o pensiones 192,000
Aportes al ICBF, SENA y Cajas de
48,000
compensación
Obligaciones laborales
Salarios por pagar 1,206,854
Cesantías 108,528
Intereses sobre cesantías 13,029
Prima de servicios 108,528
Vacaciones 50,040
Sumas iguales 1,858,498
Credito

371,520

1,486,978

1,858,498
 CÁLCULO DE LA DEPRECIACIÓN
VIDA UTIL DEPRECIACION
ACTIVO COSTO
(AÑOS) ANUAL MENSUAL
Muebles y enseres de oficina $ 10,000,000 10 $ 1,000,000 $ 83,333
Maquinaria y equipo $ 150,000,000 10 $ 15,000,000 $ 1,250,000
Edificios (planta de producción) $ 100,000,000 25 $ 4,000,000 $ 333,333
Equipo de computo $ 3,000,000 3 $ 1,000,000 $ 83,333
TOTALES $ 263,000,000 $ 21,000,000 $ 1,750,000
PLANTEAMIENTO
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
CONCEPTO VALOR
servicios publicos de energia electrica $ 1,500,000
servicios publicos de agua $ 300,000
poliza de maquinaria de produccion $ 120,000
mantenimiento a la maquinaria y equipo de produccion $ 150,000

TOTAL COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN $ 2,070,000

Código Cuenta Debito Credito

PLANTEAMIENTO
 HOJA DE COSTOS
Industrias El Gavilan Ltda
Orden de produccion 0007 Articulo: Camisetas Corrientes Bordadas
Cantidad 50,000 Fecha de inicio 01/04/19
Costo total Fecha de terminación 30/04/19
Costo unitario
Elemento Costo
Materiales Directos
Mano de Obra Directa
Costos Indirectos de Fabricación
Costo total
PLANTEAMIENTO
GASTOS ADMINISTRATIVOS PLANTEAMIENTO
CONCEPTO VALOR
Arriendo de Oficina $ 1,000,000
Servicios públicos energia electrica $ 150,000
Servicios públicos agua $ 120,000
Servicios públicos telefono fijo y celulares $ 80,000
honorarios del contador externo $ 400,000
muebles y enseres de oficina $ 10,000,000
Equipo de computo $ 3,000,000
gastos de aseo, cafeteria, papeleria y mensajeria $ 100,000
TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS $ 14,850,000

Código Cuenta Debito Credito

La nomina administrativa liquidela en el formato de nomina.

LANTEAMIENTO
 Diligencie los siguientes valores de referencia:
Industrias El Gavilán Ltda. Salario mínimo
Gastos Administrativos Auxilio de transporte

¿Está exonerado del pago de aportes?

Devengado
Nombre del
empleado Sueldo Días Sueldo Horas Recargos Trabajo dominical
básico liquidados devengado extras nocturnos y festivo

Gerente 3,000,000 30 3,000,000 - - -

Secretaria 950,000 30 950,000 - - -
Totales 3,950,000 - - -

BASE LIQUIDACIÓN PRESTACIONES SOCIALES 4,052,854 BASE LIQUIDACIÓN APORTES PARAFISCALES 3,950,000
Cesantías 8,33% 337,603 Cajas de compensación 158,000
Intereses sobre cesantías 1% 40,529 ICBF Exonerado -
Prima de servicios 8,33% 337,603 SENA Exonerado -
Vacaciones 4,17% 164,715
Nota. Base de liquidación se toma el total devengado, excepto para vacaciones
BASE DE LIQUIDACIÓN PARA SEGURIDAD
3,950,000
SOCIAL

Salud 8,5% Exonerado -

Pensión 12% 474,000
Riesgos Laborales 274,920
s siguientes valores de referencia: Periodo de pago
877,803 Abril 01 2019 - Abril 30 2019
sporte 102,854 Fecha de liquidación
o del pago de aportes? Si 4/30/2019

Deducciones
Fondo de Neto Firma del
Auxilio de Total Salud 4% Pensión 4% solidaridad Retención en Otras a pagar empleado
transporte devengado la fuente deducciones
pensional
- 3,000,000 120,000 120,000 - - - 2,760,000
102,854 1,052,854 38,000 38,000 - - - 976,854
102,854 4,052,854 158,000 158,000 - - - 3,736,854

PLANTEAMIENTO
Código Cuenta Parcial Debito Credito

Gastos Nómina Administrativos 5,840,223

Sueldo 3,950,000
Auxilio de transporte 102,854
Horas extras -
Recargos Nocturnos -
Trabajo dominical y festivo -
Cesantías 337,603
Intereses sobre cesantías 40,529
Prima de servicios 337,603
Vacaciones 164,715
Aportes ARL 274,920
Aportes EPS -
Aportes pensión 474,000
Aportes Cajas de compensación 158,000
Aportes al ICBF
Aportes al SENA
Retenciones y aportes de nómina 1,222,920
Aportes a entidades promotoras de salud
158,000
EPS
Aportes a entidades administradoras de 274,920
riesgos laborales
Fondos de cesantías y/o pensiones 632,000
Aportes al ICBF, SENA y Cajas de
158,000
compensación
Obligaciones laborales 4,617,303
Salarios por pagar 3,736,854
Cesantías 337,603
Intereses sobre cesantías 40,529
Prima de servicios 337,603
Vacaciones 164,715
Sumas iguales 5,840,223 5,840,223
PLANTEAMIENTO