IDENTIFICACIÓN

NOMBRE
TEMA

VARIACIONES

Variaciones del costo de adquisición

Concepto Valor Análisis ¿Inventariable?
Vq 140,036,000 Desfavorable No inventariable
Vp - 1,477,400 Favorable Inventariable
VT 138,558,600 Desfavorable
CE 3,640,000
CR 142,198,600

Concepto Valor Análisis ¿Inventariable?

Vq 67,065,000 Desfavorable No inventariable
Vp - 923,700 Favorable Inventariable
VT 66,141,300 Desfavorable
CE 1,750,000
CR 67,891,300

Variación de MOD
Concepto Valor Análisis ¿Inventariable?
Ve 146,366,690 Desfavorable No inventariable
Vs - 145,987,430 Desfavorable Inventariable
VT 379,260 Desfavorable
CE 5,510,540
CR 5,889,800

Variación de CIF
Concepto Valor Análisis ¿Inventariable?
Vc 42,019,806 Favorable Inventariable
Vef 210,438 Desfavorable No inventariable
Vtv 41,046,162 Favorable Inventariable
Vfp 38,651,635 Desfavorable Inventariable
VT 121,928,041 Desfavorable
CE 4,683,959
CR 126,612,000

ESTADO DEL COSTO DE PRODUCCIÓN Y VENTA

Sep-19
Base de costeo real
Inventario inicial de MP 151,145,000
(+) Compras de MP 188,319,900
(=) Disponibilidad de MP 339,464,900
 (-) Inventario final de MP - 129,375,000
(=) Consumo de MP 210,089,900
(-) Costo real de MI -
(=) Costo real de MD 210,089,900
Variación de cantidad 207,101,000
Variación de precio - 2,401,100
(=) Costo estándar de MD 5,390,000
Costo real de MOD 5,889,800
Variación de eficiencia 146,366,690
Variación de salario - 145,987,430
(=) Costo estándar de MOD 5,510,540
Costo real de CIF 126,612,000
Variación de capacidad 42,019,806
Variación de eficiencia 210,438
Variación de tasa variable 41,046,162
Variación de fijos presupuestados 38,651,635
(=) Costo estándar de CIF 4,683,959
(=) Costo estándar de producción 15,584,499
Variación neta 327,007,201
(=) Costo real de producción 342,591,700
(-) Costo real de producción no inventariabl 353,678,128
(=) Costo real de producción inventariable - 11,086,428
(+) Inventario inicial de producto en proceso 31,477,420
(=) Costo de la producción procesada 20,390,992
(-) Inventario final de producto en proceso 28,470,743
(=) Costo de la producción terminada - 8,079,751
(+) Inventario inicial de producto terminado 38,350,200
(=) Costo de la producción disponible 30,270,449
(-) Inventario final de producto terminado 45,142,137
(=) Costo de las unidades vendidas - 14,871,688
(+) Variaciones no inventariables 353,678,128
(=) Costo de ventas 338,806,440

ESTADO DEL COSTO DE PRODUCCIÓN Y VENTA

Sep-19
Base de costeo estándar
Inventario inicial de MP 151,145,000
(+) Compras de MP 188,319,900
(=) Disponibilidad de MP 339,464,900
(-) Inventario final de MP 127,960,820
(=) Consumo de MP 211,504,080
(-) Costo real de MI -
(=) Costo real de MD 211,504,080
Variación de cantidad 207,101,000
Variación de precio - 2,401,100
 (=) Costo estándar de MD 6,804,180
Costo real de MOD 5,889,800
Variación de eficiencia 146,366,690
Variación de salario - 145,987,430
(=) Costo estándar de MOD 5,510,540
Costo real de CIF 126,612,000
Variación de capacidad 42,019,806
Variación de eficiencia 210,438
Variación de tasa variable 41,046,162
Variación de fijos presupuestados 38,651,635
(=) Costo estándar de CIF 4,683,959
(=) Costo estándar de producción 16,998,679
Variación neta 327,007,201
(=) Costo real de producción 344,005,880
(-) Costo real de producción no inventariabl 353,678,128
(=) Costo real de producción inventariable - 9,672,248
(+) Inventario inicial de producto en proceso 30,540,315
(=) Costo de la producción procesada 20,868,067
(-) Inventario final de producto en proceso 29,598,499
(=) Costo de la producción terminada - 8,730,432
(+) Inventario inicial de producto terminado 38,015,355
(=) Costo de la producción disponible 29,284,923
(-) Inventario final de producto terminado 47,066,630
(=) Costo de las unidades vendidas - 17,781,707

ESTADO DE RESULTADOS
Sep-19
Base de costeo real

Ingresos por ventas 706,050,000

Costo de ventas 338,806,440
Utilidad bruta 367,243,560
Gastos de administración 18,562,000
Gastos de ventas 63,544,500
Utilidad antes de impuestos 285,137,060

REGISTROS CONTABLES

DB CR
Costo real de adquisición 210,089,900
Costo estándar de adquisición 5,390,000
Costo real de MOD 5,889,800
Costo estándar de MOD 5,510,540
Costo real de CIF 126,612,000
Costo estándar de CIF 125,702,165
Variación de cantidad 207,101,000
Variación de precio 2,401,100
Variación de eficiencia 146,366,690
Variación de salario - 145,987,430
Variación de capacidad - 42,019,806
Variación de eficiencia CIF 210,438
Variación de tasa variable - 41,046,162
Variación de fijos presupuestados 38,651,635
Inventario de producto en proceso 28,470,743
Inventario de producto terminado 45,142,137
Costo de ventas
Capacidad ociosa – CV - -
Desperdicios anormales – CV 353,678,128
660,747,096 411,415,781
249,331,316 DIFERENCIA
 Unidades presupuestadas
Elemento
MD - Dietitoluamida
MD - Fragancia frutal
MOD
CIF variable

CIF presupuestado
Base en el costo de la MOD

Al inicio del periodo contaba con la siguiente

Inv Fragancia frutal
Inv Dietitoluamida
InvPenP
InvPT

El costo del inventario

MD
MOD
CIF

Al finalizar el periodo, la siguiente informació

Ventas
Inv Fragancia frutal
Inv Dietitoluamida
InvPenP
InvPT
Costo de MOD
Se trabajaron
Consumo Dietitoluamida
Fragancia frutal
Precio de compras del periodo
CIF real
Fijo real
Gastos administración
Gasto de ventas

Base de actividad
CIF P
noe
Unidades presupuestadas
CIF v

OK
OK
OK MD - Dietitoluamida
OK qe
OK CUEA
OK PE
OK Qe
OK Qr
OK Pe
OK Pr
OK Vq
OK Vp
OK VAMD
OK VAMD2
OK CEA
OK CRA
OK
OK MOD
OK he
OK hr
OK CUR
OK PE
OK He
OK Hr
OK Se
OK Sr
OK Vef
OK Vs
OK VMOD
OK 428,843,964 CRMOD
OK CEMOD
473,986,101 428,843,964
CIF P
NOP
NOS
NOR
TP
CUECIFUnitario
Tfp
Tvp
CIFFPresupuestado
CIFVPresupuestado
 52,600 frascos

300 mg/und 2,600 $/und

500 ml/und 1,250 $/und
0.5 hh/und 5,623 hh
1,560 $/und

125,702,165

ontaba con la siguiente información

11,500 litros Costo promedio 2,350
14,500 g Costo promedio 8,560
5,200 unds 85% 50%
4,200 unds

4,251 $/und
2,530 $/und
2,350 $/und

la siguiente información real

706,050,000 $ PV 13,500
8,600 litros
12,350 gramos
5,600 unds 90% 35%
5,200 unds
3,005 $/und
27,010 hh
16,578 g
27,526 litros
8,700 $/g 2,550 $/litro
126,612,000
65% CUR 2350
18,562,000 8560
9% del ingreso
II 14,500
MOD Qr 16,578
125,702,165 falta 2,078
2,812 124,120,000
52,600 18,078,600
1,560 total 142,198,600
Pr 8,578

MD - Fragancia frutal
 0.3 g/und qe 0.5
2,600 $/und CUEA 1,250
1,400 PE 1,400
420 ok Qe 700
16,578 ok Qr 27,526
8,667 ok Pe 2,500
8,578 Pr 2,466
140,036,000 OK Vq 67,065,000
- 1,477,400 OK Vp - 923,700
138,558,600 OK VAMD 66,141,300
138,558,600 OK VAMD2 66,141,300
3,640,000 OK CEA 1,750,000
142,198,600 OK CRA 67,891,300

0.5
13.7806
3,005
1,960
980
27,010
5,623
218
146,366,690 ok
- 145,987,430 ok
379,260 ok
5,889,800 ok
5,510,540 ok

125,702,165 CIF R 126,612,000

147,884,900 CIF R F 82,297,800
5,510,540 CIF R V 44,314,200
5,889,800 CIF P NOR 46,914,203
0.85 PE 1,960
2,390 Vc 42,019,806
0.2951 0.3472 Vef 210,438
0.5549 0.6528 Vtv 41,046,162
43,646,165 Vfp 38,651,635
82,056,000 Vg 79,697,797
VCIF 121,928,041
CECIF 4,683,959
 Inicial
Compras
Final
Consumo

Unidades Costo
14,500 8,560
$/litro 14,428 8,700
$/g
A 12,350 8,630

Unidades Costo
4,420 4,251
PE 1,400 3,850

5,040 4,155

$/und

Unidades Costo
A 2,600 2,530
PE 1,960 2,812

1,960 2,651
Vs

Unidades Costo
8700 2,600 2,350
2550 1,960 2,390

11,500 1,960 2,367

27,526 VFP
16,026
27,025,000
40,866,300
67,891,300 InvIPenP CUE
2,466 MD 3,850
MOD 2,812
CIF 2,390
lit/und
$/und InvFPenP CUE
OK MD 3,850
OK MOD 2,812
OK CIF 2,390
OK

OK InvIPT CUE
OK MD 3,850
OK MOD 2,812
OK CIF 2,390
OK
OK
InvFPT CUE
MD 3,850
MOD 2,812
CIF 2,390

PenP MD
4420
PE 53,920

5040

PenP MOD
2600
PE 52,660

1960

Prorrateo de variaciones
Variación de adqui
Vp
InvPenP
InvPT
CMV
PE
Variación de MO
Vs
InvPenP
InvPT
CMV
PE
 Variación de C
Vg
InvPenP
InvPT
CMV
PE
Variación de C
Vc
InvPenP
InvPT
CMV
PE
Variación de C
Vtv
InvPenP
InvPT
CMV
PE
Variación de C
VFP
InvPenP
InvPT
CMV
PE
MD - Dietitoluamida MD - Fragancia frutal
14,500 11,500
14,428 24,626
12,350 8,600
16,578 27,526

MD - Dietitoluamida Costo Unidades

124,120,000 Pr
125,523,600 143,065,252 8,630 16,578

106,578,348

InvPenP MD Costo Unidades

18,789,420 18,789,420 4,251 4,420
5,390,000 3,003,000 3,850 780
185,185,000 3,850 48,100
19,404,000
224,435 Vp
19,179,565

InvPenP MOD Costo Unidades

6,578,000 6,578,000 2,530 2,600
5,510,540 7,309,900 2,812 2,600
135,233,150 2,812 48,100
5,510,540
- 5,433,638
76,902

InvPenP CIF Costo Unidades

6,110,000 6,110,000 2,350 2,600
4,683,959 6,213,415 2,390 2,600
114,948,177.50 2,390 48,100
4,683,959 - 1,527,734 Vtv
1,438,610 - 1,563,973 Vc
Vg
9,214,276

Q % TOTAL
5,200 85% 17,017,000
5,200 50% 7,309,900
5,200 50% 6,213,415
30,540,315
 Q % TOTAL
5,600 90% 19,404,000
5,600 35% 5,510,540
5,600 35% 4,683,959
29,598,499

Q % TOTAL
4,200 16,170,000
4,200 11,808,300
4,200 10,037,055
38,015,355

Q % TOTAL
5,200 20,020,000
5,200 14,619,800
5,200 12,426,830
47,066,630

PenP MD PT MD
4,200
53,300 TyT 53,300 52,300

5,200

PenP MOD PT MOD

4,200
53,300 TyT 53,300 52,300

5,200

Variación de adquisición
Unidades % - 2,401,100
5040 9% - 224,435
5,200 10% - 231,560
43,680 81% - 1,945,105
53,920
Variación de MOD
Unidades % - 145,987,430
1960 4% - 5,433,638
5,200 10% - 14,415,774
45,500 86% - 126,138,019
52,660
 Variación de CIF
Unidades % 79,697,797
1,960 4% 2,966,344
5,200 10% 7,869,893
45,500 86% 68,861,561
52,660
Variación de CIF
Unidades % 42,019,806
1,960 4% 1,563,973
5,200 10% 4,149,316
45,500 86% 36,306,517
52,660
Variación de CIF
Unidades % 41,046,162
1,960 4% 1,527,734
5,200 10% 4,053,172
45,500 86% 35,465,256
52,660
Variación de CIF
Unidades % 38,651,635
1,960 4% 1,438,610
5,200 10% 3,816,721
45,500 86% 33,396,304
52,660
Unidades Costo MD - Fragancia frutal Costo
11,500 2,350 27,025,000 Pr
24,626 2,550 62,796,300 68,438,828 2,486

8,600 2,486 21,382,472

Unidades Costo InvPT Costo

4,200 9,131 38,350,200 38,350,200
5,200 9,051 48,003,735 48,003,735
48,100 435,366,327.50 388,299,697.50 9,051
5,200 9,187 47,770,262
Vs - 14,415,774 231,560 Vp
Vg - 7,869,893 - 19,889,101 VCIF
45,142,137

Unidades Costo CMV Costo

5,200 - 474,653,633
Vs - 126,138,019 1,945,105 Vp
- 141,872,437 VCIF
5,200 - 488,442,946

IIMD IFMD

DIETIL FRAGANCIA g/ Lt DIETIL FRAGANCIA

14,500 11,500 12,350 8,600
8,560 2,350 $ 8,700 2,550
124,120,000 27,025,000 107,445,000 21,930,000

IIMD 151,145,000 IFMD 129,375,000

Unidades

27,526

Unidades
4,200
5,200
42,900

Unidades