Proyecto de Investigación Tecnológica

INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR TECNOLÓGICO PÚBLICO
“ARGENTINA”
CONTABILLIDAD
PROYECTO DE SERVICIO CONTABLE
PARA OPTAR EL TÍTULO DE PROFESIONAL TÉCNICO DE
CONTABILIDAD
MANEJO DEL CONTROL INTERNO E IMPLEMENTACIÓN ESTRATÉGICA EN

EL ÁREA DE TESORERÍA DE LA EMPRESA “PASTELERÍA PAMY”
VÁSQUEZ VÁSQUEZ, CRISELL NAOMI
Lima, 2020
INSTITU SUPERIOR PÚBLICO TECNOLÓGICO “ARGENTINA”
INDICE
DEDICATÓRIA ................................................................................................................................. 3
AGRADECIMIENTO......................................................................................................................... 4
INTRODUCCIÓN .............................................................................................................................. 5
I. NOMBRE DEL PERRFIL DE PROYECTO .............................................................................. 6
II. DIAGNÓSTICO.......................................................................................................................... 6
DEFINICIÓN DEL PROBLEMA .................................................................................................. 7
DELIMITACIÓN DEL PROYECTO ......................................................................................... 7
ÁRBOL DE PROBLEMAS ................................................................................................................ 9
III. JUSTIFICACIÓN.................................................................................................................. 10
IV. DESCRIPCIÓN ..................................................................................................................... 10
V. OBJETIVOS ............................................................................................................................. 12
ÁRBOL DE OBJETIVOS............................................................................................................. 13
VI. UBICACIÓN DEL PERFIL DEL PROYECTO ................................................................... 14
IDENTIFICACIÓN DE LA EMPRESA:.......................................................................................... 14
ORGANIZACIÓN DE LA EMPRESA: ....................................................................................... 15
A. MISIÓN................................................................................................................................. 16
B. VISIÓN ................................................................................................................................. 16
POLÍTICAS DE LA CALIDAD ................................................................................................... 16
VII. BENEFICIARIOS DIRECTOS E INDIRECTOS ................................................................ 17
VIII. METAS RESULTADOS Y EFECTOS ESPERADOS DEL PROYECTO: ........................ 17
IX. DISEÑO DEL PROYECTO ................................................................................................. 18
X. ADMINISTRACIÓN DELPROYECTOPOR ETAPAS .......................................................... 22
Marco legal........................................................................................................................................ 25
CONTROL DE TRIBUTOS Y CONTABLES EIRL ....................................................................... 27
2
DEDICATÓRIA
A mi familia por apoyarme en todo

momento, educarme y guiarme por un
buen camino, dándome la dicha de
continuar con mis estudios.
Así mismo, a las personas que también
continúan sus estudios pre profesional y
profesional, brindándoles el apoyo moral
y deseándoles éxitos para el
cumplimiento de sus metas;
colaborando en ampliar su conocimiento
con el proyecto realizado.
3
AGRADECIMIENTO
A todas las personas que me han

motivado e incentivado a continuar con
mis estudios y hacer que este proyecto
se realice.
Como también al profesor del curso,
por brindarme los conocimientos
necesarios sobre el tema y a la plana
docente del Instituto Superior
Tecnológico Público “ARGENTINA” por
inculcar la educación y dar oportunidad
a todos los jóvenes de poder continuar
sus estudios superiores.
4
INTRODUCCIÓN
El proyecto denominado manejo del control interno e implementación estratégica

en el área de tesorería, se desarrollará dentro de la empresa “PASTELERÍA
PAMI”, registrada en la SUNAT con el RUC. 10702462229, localizado en
ANCASH, SIHUAS, SIHUAS. De modo que nuestra justificación está basada
en la deficiente rentabilidad que se ha podido identificar por un inadecuado
control monetario, correspondientes a inversiones de materias prima y el pago a
sus empleados, siendo muy necesaria para la empresa así como para la estudiante
cuyo proyecto se ha desarrollado mediante actividades de diseño e
implementación para una buena conducción en el control interno y área de
tesorería.
Para lo cual llevaremos a cabo un plan, donde diseñaremos nuevas herramientas

y métodos; de acuerdo, a los datos que se obtendrá en cada análisis
correspondiente, llevando así un proceso de recopilación de datos en el madejo
contable de los años anteriores hasta la actualidad; para poder analizar y evaluar
su factibilidad de la empresa.
En tal sentido se describe el proceso en los capítulos donde vamos a encontrar

diversos puntos, identificaremos el problema hasta llegar a posibles soluciones
con el planteamiento de objetivos generales y específicos y llegar así a la
administración por etapas del proyecto.
En conclusión es importante también que la empresa cuente con información

ordenada sobre el control y manejo, cuando surjan problemas a futuro se pueda
afrontar con responsabilidad y de manera eficiente.
5
I. NOMBRE DEL PERRFIL DE PROYECTO

MANEJO DEL CONTROL IMTERNO E IMPLEMENTACIÓN ESTRATÉGICA EN EL
ÁREA DE TESORERÍA DE LA EMPRESA “PASTELERÍA PAMY”.
II. DIAGNÓSTICO
La empresa comercial PASTELERÍA PAMI, ubicada en la provincia
de Sihuas, pingullo alto (al costado del mercado modelo) en la que se
está interviniendo como el perfil del proyecto. Registrada con el número
telefónico 043-125448, a nombre de Palacios Minaya, María Elena como
persona natural con negocios. Esta empresa fue fundada 16/10/2017, registrada en la
actividad económica y elaboración de productos de panadería, teniendo un sistema de
control contable manual, autorizada únicamente con boletas de venta.
Inicio sus actividades económicas el 01/11/2017, se encuentra dentro del sector

VENTA DE PRODUCTOS DE PANADERÍA.
No realiza actividades de comercio exterior.
Registrada en la SUNAT con RUC número 107024622209. Estado de contribuyente

ACTIVO y condición HABIDO.
 No se encuentra empadronada en el Registro Nacional de Proveedores.

 No presenta registro de marcas de INDECOPI.
 No registra sucursales/agencias.
Emiten comprobantes de pago como BOLETA DE VENTA, Sistema de Emisión

Manual.
Está organizado por su GERENTE: Palacios Minaya, María Elena, 4 trabajadores (en
la elaboración del producto), 2 encargados de la venta de productos, 1 encargado de
la administración y la octava persona, en contaduría (tesorería).
6
DEFINICIÓN DEL PROBLEMA

La empresa PASTELERÍA PAMI tiene dificultades en la toma de decisiones, cuando
se requiere de gestión realiza inversiones elevadas que no maximizan sus ganancias,
teniendo en cuenta que la empresa no ha realizado capacitación y actualización a su
personal puesto que no opta tomar nuevas medidas, lo cual deducimos que tiende a
tener una visión limitada.
FACTIBILIDAD DEL PROYECTO

 ECONOMICA: La empresa cuenta con un ingreso mensual de 8, 000.00 soles
 TECNICA: Está ubicado en un lugar apropiado y estratégico, puesto que está
en el centro de la localidad, donde las personas concurren con mayor frecuencia
y está al alcance de la compra de los productos que utilizan.
 ADMINISTRATIVA: La empresaria es la encargada de llevar el control
administrativo.
DELIMITACIÓN DEL PROYECTO

La EMPRESA PASTELERÍA PAMI, no dispone de un sistema de control en el
área de tesorería, esto se ve reflejado en el desequilibrio económico de la empresa,
así también los clientes se ven afectados por el aumento de precios, porque el
encargado realiza malas inversiones con respecto a la materia prima y los proveedores
no cumplen con su entrega en la fecha establecida, lo cual conlleva al incumplimiento
de pedidos.
La EMPRESA PASTELERÍA PAMI no cuenta con los conocimientos necesarios del

control, puesto que no realiza una capacitación y actualización como corresponde
para la buena dirección de su flujo económico.
7
La empresa de continuar así seguirá teniendo una deficiente información

financiera que causará dificultades en el desarrollo de la empresa. Continuará
teniendo un problema en cuanto a la contabilidad de las operaciones comerciales, con
un inadecuado manejo de control en el efectivo, presentará problema con las
entidades fiscales, problemas con sus costos y gastos, seguirá teniendo ingresos
inferiores a la competencia, siendo así una empresa deficiente en cuanto a la
competencia, productividad y rentabilidad.
Finalmente, de seguir así podría salir del mercado, puesto que otras empresas
cuentan con un personal contable capacitado, facilitando así su control
empresarial y una mejora continua.
Causas del problema encontrado:
 Inadecuado manejo de control interno.

 Conformismo del empresario y empleadores
 No tener capacitación y actualización en su manejo económico.
 Inadecuado manejo del efectivo en inversiones y pagos.
Efectos encontrados:
 No genera impacto comercial en su mercado y pérdida de clientes
 Deficiente manejo de control en las operaciones de la empresa.
 Desconocimiento en la toma de decisiones monetarias y no cuenta con un plan
estratégico.
 Desequilibrio económico y movimientos innecesarios del dinero.
8
ÁRBOL DE PROBLEMAS
Deficiente manejo de control

en las operaciones de la
empresa.
Desconocimiento en la Desequilibrio
toma de decisiones No genera impacto comercial económico y
monetarias y no cuenta en su mercado y pérdida de movimientos
con un plan estratégico. clientes. innecesarios del dinero.
INADECUADO MANEJO DE CONTROL EN EL

ÁREA DE ESORERÍA
No tener capacitación y
Inadecuado manejo del efectivo
actualización en su manejo Conformismo del empresario
en inversiones y pagos.
económico. y empleadores.
Escasa información Clientes insatisfechos por

necesaria para el área variaciones constantes de Ganancias mínimas
contable. precios.
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Problema general:
Inadecuado manejo de control en el área de tesorería, contrae deficiencia en las

operaciones económicas.
No tener capacitación y actualización en su manejo económico afecta, en la
toma de decisiones sin contar con un plan estratégico.
Inadecuado manejo del efectivo en inversiones y pagos, afecta en el desequilibrio
económico.
Conformismo del empresario y empleadores, no genera impacto comercial en su
mercado y pierden clientes.
III. JUSTIFICACIÓN
Se justifica este Perfil de proyecto con la siguiente descripción:
La empresa denominada “PASTELERÍA PAMI” de Palacios Minaya, María
Elena ubicada en la Av. 28 de julio, en Ancash, Sihuas, Sihuas es una empresa

comercial en donde la gerente entrevistada está de acuerdo al diseño e
implementación en el área de tesorería para un mejor control, usando así nuevas
estrategias, puesto que será beneficioso para la empresa en cuanto a la mejora de
su servicio y proceso de ventas, cumpliendo así con su visión establecida, para un
reconocimiento. Cumplir con el fin del proyecto.
IV. DESCRIPCIÓN
La empresa “PASTELERÍA PAMI”, Inició sus operaciones como un negocio
familiar en el año 2017, siendo el propietario el empleador, el Sra. Palacios
Minaya, María Elena con una inversión de capital de S/. 5,000.00 soles. Siendo
su capital el aporte de ahorros personales y préstamo de una entidad bancaria. Sin
embargo, luego de estar operando por más de un 1 año con el sistema de control
en tesorería, PALACIOS MINALLA, ELENA., tiene la necesidad urgente de un
adecuado sistema de control y manejo económico, puesto que eso viene
generando pérdidas para su empresa y no logra un desarrollo óptimo, lo cual
podría generar una caída económica, puesto que se están realizando movimientos
de dinero excesivos en las inversiones. Solicita nuevas estrategias en la toma de
decisiones para una dirección eficaz.
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En este proyecto está fijado con objetivos de llevar acabo un diseño e

implementación en el manejo del control de tesorería.
Los cuales se desarrollarán en cuanto transcurran los capítulos de diseño,
inversión presupuestos y así poder alcanzar una adecuada viabilidad del proyecto
los puntos básicos a desarrollar se realizarán por actividades:
1. En cuanto al conocimiento de la empresaria, procuraremos un desarrollo

adecuado del sistema de control económico para su emprendimiento.
Desarrollando así un estudio con manejo óptimo.
2. Alcanzar la capacitación del diseño e implementación de un control
estratégico que permitirá su uso correcto y buena toma de decisiones en
cuanto al manejo del efectivo, logrando así mayores ingresos, esto se
adecuará en el área de tesorería encabezada del flujo económico.
Imágenes de los productos que comercializan
11
V. OBJETIVOS
 Objetivo general:
ASESORAR EL MANEJO DE CONROL EN EL ÁREA DE TESORERÍA OPTANDO NUEVAS
OPORTUNIDADES PARA la empresa “PASTELERÍA PAMI”. Ubicado en Av. 28 de
Julio (costado del mercado modelo) CENTRO – SIHUAS.
 Objetivos Específicos:
Para alcanzar el Objetivo General se ha realizado Objetivos Específicos que

van a contribuir a la consecución del Objetivo General.
Estas actividades paralelas se realizarán como se detalla:

1. Uno de los objetivos específicos planteados es recopilar datos en el madejo
contable de los años anteriores hasta la actualidad; para poder analizar y
evaluar su factibilidad de la empresa.
2. El segundo objetivo específico es alcanzar el asesoramiento del personal;
Diseñando e implementar los nuevos métodos para la buena
conducción de la empresa.
3. Innovar e implementar el sistema de control para la materia prima y
proceso de ventas, utilizando las herramientas necesarias.
12
ÁRBOL DE OBJETIVOS
Diseñar e implementar los

nuevos métodos para la
buena conducción de la
empresa.
Realizar el trabajo Generar contactos

eficaz y eficientemente Evaluar el proceso de la directos con
dentro y fuera de la empresa y observar la proveedores y
empresa. factibilidad actual. realizar un convenio
para conseguir
precios cómodos.
ASESORAR EL MANEJO DE CONROL EN EL

ÁREA DE TESORERÍA OPTANDO NUEVAS
OPORTUNIDADES PARA LA EMPRESA.
Innovación en el sistema Recopilación de datos en el Desarrollar estrategias de

de control de materia madejo contable de los inversión.
prima y proceso de años anteriores hasta la
ventas. actualidad.
Utilización de Capacitar al personal

herramientas Analizar fallas según el con materiales
necesarias. transcurso. actualizados.
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VI. UBICACIÓN DEL PERFIL DEL PROYECTO

Ubicada en AV. 28 DE JULIO ANCASH, SIHUAS, SIHUAS.
El centro de la provincia es reconocida por sus amplias avenidas y por tener como
punto de comercio la A.V 28 DE JULIO puesto que es el lugar con mayor tránsito y
la mayoría optan por poner un negocio que este situado en dicha ubicación, de esa
manera facilita a los transeúntes encontrar variedad de productos y/o servicios .
IDENTIFICACIÓN DE LA EMPRESA:
PASTELERÍA PAMI
Nombre o Razón Social: PASTELERÍA PAMI
Tipo de Sociedad: Persona natural con negocio
RUC: 10702462229
Tipo de Régimen: Nuevo régimen único simplificado.
Domicilio Legal: AV. 28 DE JULIO NRO. 8 S/N CENTRO SIHUAS (AL
COSTADO DEL MERCADO MUNICIPAL)
Teléfono: (43) 983674044
E-mail: PASTELERÍA/PAMI17.@gmail.com
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ORGANIZACIÓN DE LA EMPRESA:
Negocio unipersonal de PALACIOS MINAYA, MARÍA ELENA.
ORGANIGRAMA DE NEGOCIO.
RED DE DISTRIBUCIÓN.
ALMACEN REVENDEDOR
PROVEEDOR
(Control de
“M.P”
calidad)
Tienda Encargad
o de las
Cliente
De
Ventas final
exhibició
n
15
A. MISIÓN: Ser una empresa que trabaja para brindar a sus clientes la mayor
diversidad en productos de pastelería, bajo premisa de precio, calidad y
servicio acorde a las exigencias del mercado, para que este sea altamente
calificado, productivo y comprometido a mantener la preferencia y
satisfacción de nuestros clientes; con la finalidad de generar un crecimiento
rentable, en beneficio de todos que nos permita mantener y mejorar la calidad
y servicio prestado.
B. VISIÓN: El año 2025, mantener un sólido posicionamiento y liderazgo

comercial en cuanto a la venta de pastelería en la comunidad, superando las
perspectivas de calidad y servicio de nuestros clientes, gracias al apoyo
incondicional de un comprometido equipo de trabajo, permitiéndonos así
sostener un alto grado de responsabilidad social y comercial que nos
garantice solidez financiera y crecimiento sostenible
POLÍTICAS DE LA CALIDAD
La Alta Dirección ha establecido Políticas de Calidad apropiadas para los propósitos
de la organización.
Establece un marco para el cumplimiento de los objetivos brindando la calidad, que
conlleva nuestro compromiso para cumplir con lo que se nos demande y mantener
un mejoramiento continuo en nuestros sistemas de distribución y en el proceso de
compra y venta de nuestras materias primas, para la preparación de los productos.
Se mantiene la higiene para manifestar así el cumplimiento del compromiso hacia

los clientes con la satisfacción plena a su requerimiento y superar sus expectativas,
para lo cual llevamos principios basados en la honestidad y seguridad.
Somos un equipo de trabajo cuyas facciones diarias las ejecutamos con el deseo de
salir adelante, cumpliendo así nuestra misión y visión establecida.
Así mismo, manifestamos ser una empresa altamente comprometida con nuestros
clientes y venimos trabajando de la mano con ello; para el cumplimiento de nuestros
objetivos, llevando a cabo diversas estrategias y así conocer sus preferencias y
disgustos, logrando establecernos y ser reconocidos por nuestra competencia.
Se trabajará principalmente con la calidad y competitividad del producto, dando el

mejor servicio al cliente con respeto, ya que es un valor básico que nos induce a la
cordialidad, armonía y aceptación de los clientes para con la empresa; Además de
liderazgo, solidaridad y una actitud positiva.
Poner la máxima dedicación y creatividad a lo realizado.
PUNTUALIDAD
RESPETO
EMPATIA
16
ESFUERZO
EQUIDAD
HONESTIDAD
GRATITUD
VII. BENEFICIARIOS DIRECTOS E INDIRECTOS
a) Beneficiarios directos:
- PALACIOS MINAYA, MARÍA ELENA, la familia del empleador puesto
que manifiesta ser un negocio familiar.
- Alumna del ISTP “ARGENTINA”, Vásquez Vásquez, Cristell Naomi.
- Instituto Superior Tecnológico Público “ARGENTINA”
b) Beneficiarios indirectos:
 SUNAT (Superintendencia Nacional de Aduanas y Administración
Tributaria).
 Municipalidad de Sihuas – Ancash.
 PROVEEDORES:
- Carmencita S.A
- Comercial YOVANCITO E.I.R.L
- Multiservicios NOLASCO S.A.C
 Clientes, porque gracias al consumo que realizan de los productos, la
empresa puede crecer cada vez más en su ámbito laboral y de la misma
forma ellos abastecen su necesidad.
VIII. METAS RESULTADOS Y EFECTOS ESPERADOS DEL

PROYECTO:
1. Metas y Resultados
a. Diseñar un sistema de estrategias en el control, manejo de efectivo

capacitando al personal responsable, dando un adecuado conocimiento de
la instalación del sistema.
b. Capacitar al emprendedor brindando adecuados conocimientos en su
proceso de ventas, flujo de efectivo y adecuado manejo de caja.
c. Recopilar datos para la evaluación de su rentabilidad.
2. Efectos esperados del Proyecto
17
En este módulo nos referimos a los resultados, consecuencias o impacto que

se espera alcanzar al realizar el proyecto:
a. Alcanzar un conocimiento empresarial básico para el empresario y

el área de tesorería tenga conocimiento de cómo llevar su sistema de
control en los ingresos y egresos, llegando hacer crecer su empresa
y expandiéndose en su ámbito comercial.
b. Conocimiento del empleador en temas referidos a las obligaciones
tributarias, en temas principales como IGV (impuesto general a las
ventas), renta de tercera categoría.
IX. DISEÑO DEL PROYECTO

La empresa unipersonal “PASTELERÍA PAMI” ubicada en Av. 28 de julio
Nro. 8 S/n centro Sihuas (al costado del mercado municipal) es una empresa
dedicada a la producción y distribución al por menor y mayor de productos
relacionados con su repostería, con su variedad de dulces y pasteles de distintos
tipos: productos para eventos y/o onomásticos para las diferentes necesidades,
según el cliente lo disponga como: torta helada, mil hojas, beso de moza,
pionono, variedad de queques con distintos sabores como la vainilla, chocolate,
naranja, zanahoria, etc. Así mismo se tiene en cuenta que la decoración es una de
nuestras estrategias con mayor uso para la venta; satisfaciendo así a nuestros
clientes de manera innovadora, demostrando calidad e higiene en nuestra
preparación, en el caso de aparecerse un pedido de último minuto, nosotros
buscamos una solución rápida para poder llegar a un acuerdo con nuestro público
objetivo.
Tenemos variedad de productos que requieren nuestros clientes desde el precio

más cómodo hasta de la mejor calidad; de acuerdo a la preferencia de postre y
disposición de su estado económico.
Ya habiendo detallado las actividades a las que se dedica este emprendimiento,

manifestamos que hay una necesidad inmediata de realizar este perfil de
proyecto.
18
En este documento que tiene la estructura de una “matriz de marco lógico”

pauteamos sugerencias aplicables para acceder a la demanda inmediata de los
registros contables, a desarrollase en el campo de la comercialización y
distribución de productos para que así de esta manera pueda acceder a los
parámetros formales, pudiendo realizar operaciones comerciales a nivel local y
distritos alternos, pudiendo así tener más beneficios y crecer quizás con la
apertura de otras sucursal por la necesidad y gran demanda.
9.1 PARTE TEORICA:
9.1.1 Control Interno: El control interno puede definirse como un conjunto

de procedimientos, políticas, directrices y planes de organización los cuales
tienen por objeto asegurar una eficiencia, seguridad y orden en la gestión
financiera, contable y administrativa de la empresa.
Es importante destacar que esta definición de control interno no solo abarca el

entorno financiero y contable sino también los controles cuya meta es la
eficiencia administrativa y operativa dentro de una organización
empresarial, nos menciona (Aguirre, 2008).
Vizcarra (2008) comenta que en forma amplia el control interno es un proceso,

efectuado por la gerencia de una empresa diseñada para proporcionar una
razonable seguridad con miras a la realización de objetivos en las
siguientes categorías:
 Efectividad y eficiencia de las operaciones

 Confiabilidad de la información financiera
 Acatamiento de las leyes y regulaciones aplicables
 Adhesión a las políticas de la empresa
Estupiñan (2008) nos menciona que el control interno es un proceso ejecutado

por la junta directiva de administración de una entidad, por su grupo
directivo (gerencial) y por el resto del personal, diseñado
específicamente para proporcionarles seguridad razonable de conseguir en
la empresa las tres siguientes categorías:
 Efectividad y eficiencia de las operaciones
19
 Suficiencia y confiabilidad de la información financiera

 Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables
9.1.2 Descripción del sistema de Tesorería

Establecimiento del Fondo de Caja
Se extiende y cobra un efectivo por una suma suficiente para cubrir pagos
menores o necesidades de cambio durante un perdió determinado. El dinero
se custodia bajo la responsabilidad del emprendedor. La expresión del
efectivo se registra con cargo a un fondo fijo.
Repostería y pastelería
Al iniciarse el servicio el encargado de las ventas recoge el fondo de caja y
las llaves, comprueba su composición para las necesidades de cambio así
como su cuantía DE LAS VENTAS DIARIAS, PARA LUEGO pasar al
responsable de tesorería el cual es encargado de todo el efectivo y su
disposición.
-Entrega talonarios a los encargados de las ventas con el propósito de contar

con un registro y supervisión, puesto que cada ticket tiene como función
anotar los pedidos de los clientes por número de mesa.
Durante el servicio, el cajero a medida que va realizando los cobros, emite

las boletas, entrega una copia a los clientes y va guardando las originales
junto con sus comandas respetivas, según demandan los clientes.
Cuando el camarero termina su turno entrega las comandas no utilizadas y

el cajero comprueba la numeración.
Al finalizar el servicio, realiza la liquidación. Hace el cierre de caja diaria:
 Clasifica todas las boletas emitidas y cobradas.

 Emite la hoja de producción distinguiendo la forma del cobro: en
efectivo, a crédito y la coteja con los justificantes recibidos.
 Separa el efectivo producido del fondo y realiza un arqueo del
mismo.
 Entregará a gerencia una copia de la liquidación y el efectivo
correspondiente a la producción del día, recibiendo a cambio un
recibo por la cantidad entregada.
 Entrega el fondo en el depósito, junto con las llaves.
Recepción en tesorería.- Actúa como centro de recogida de las liquidaciones

de las Cajas así como de custodia de los fondos correspondientes. El jefe
entrega a cada área un recibo por las cantidades entregadas.
20
La Caja de Recepción se encargará principalmente de realizar las siguientes

operaciones
- Cobro de clientes directos.
- Proporcionar cambios monetarios.
- Cobro de proveedores.
- Cobro de otros servicios: teléfonos, agua, luz, etc.
Al realizarse el cierre de recepción el jefe del departamento comprueba todas

las liquidaciones recibidas de la caja departamental y las coteja con la Mano
Corriente. Realiza un arqueo de su caja y una hoja de movimientos del día.
A la mañana siguiente entregará al responsable de gerencia, las liquidaciones

de caja, el listado de boletas emitidas, los bonos recogidos y los justificantes.
GERENCIA.- En gerencia se recoge:
 La Mano de obra, las boletas emitidas, los bonos recogidos.

 La liquidación de caja junto con sus respectivas hojas de
producción y el efectivo generado.
El área de tesorería comprobará que las cantidades entregadas coinciden

con las liquidaciones y anotará las cantidades recibidas en su diario de
caja.
Técnicas de Control.- El mejor control se consigue depositando los

cobros diarios íntegramente en el banco y efectuando los pagos mediante
transferencias bancarias. De esta forma los pagos de caja quedan
restringidos a pequeños pagos cuyo manejo será más simple y fácilmente
comprobable.
De prevención.
 Autorización de las transacciones
- Determinación de las personas autorizadas para custodiar y

administrar el efectivo.
- Determinación de las personas autorizadas para registrar los cobros
y pagos.
 Validación de datos previa al procesamiento
21
- En el momento del pago deben sellarse los justificantes, para evitar

fraudes o pagos por duplicado.
 Verificación de datos
- Con anterioridad al pago de una boleta debe comprobarse la fecha

del documento, que éste figure a nombre de la entidad, que los
servicios o bienes recibidos estén de acuerdo con los pedidos,
contratos, etc.; que los precios y los cálculos sean correctos. Todos
estos requisitos deben llevar el visto bueno de quien lo haya
comprobado.
X. ADMINISTRACIÓN DELPROYECTOPOR ETAPAS
10.1 Etapa de elaboración del perfil de proyecto a nivel de estudio:

10.1.1 Entidad responsable del proyecto
Este Perfil de Proyecto ha sido realizado por la estudiante del curso de

Proyectos de Investigación e Innovación Tecnológica del TERCER semestre
sección “A” turno diurno de la carrera de Contabilidad Técnica del Instituto
Superior Tecnológico Público Argentina, a quienes se detalla en lo siguiente:
- Vásquez Vásquez, Cristell Naomi
10.1.2 ORGANIZACIÓN DE LA ENTIDAD
Se elaboró este perfil de Proyecto para mejorar el emprendimiento empresarial

de ‘PASTELERÍA PAMY”; está organizado por la estudiantes de
Contabilidad Técnica ya mencionada.
22
ORGANIZACIÓN DE LA ENTIDAD: DISTRIBUIDORA “LUNNA”

E.I.R.L
GEENTE GENERAL
ALMACEN ASISTENTE
EXPENDIO
10.1.3 COMERCIALIZACIÓN
a) TECNICAS DE VENTAS
Buena atención a los clientes ya que ellos son nuestra prioridad, un plan
de conocimiento o informar todo al respecto de la mercadería para la
atención como nuestro trabajador.
b) SEGMENTO DEL MERCADO
En esta sección se analizarán las variables políticas y legales,
económicas, socio-culturales y tecnológicas que afectan el entorno
donde se encuentra inserta la empresa. Debido al giro de la empresa,
como prestadora de servicios comerciales ésta se encuentra clasificada
en el Sector Terciario, por lo cual el análisis económico se verá enfocado
a datos relacionados con establecimientos del giro similar.
Se pretende establecer la empresa en el municipio de Huaraz-Ancash.

Dicha ciudad cuenta con una población de 118. 836 habitantes de
acuerdo a un porcentaje tomado como ejemplo. Del total de la población
23
800 habitantes viven dentro de la ciudad los cuales serán clientes

potenciales para la empresa.
La portación de los datos antes mencionados reflejan el amplio sector

en el cual se desarrollará este proyecto, además deja ver que el aporte
del mismo.
Con el reflejo del aumento en el número de establecimientos
comerciales que hubo, se puede reforzar aún más los pronósticos
positivos para el establecimiento de este proyecto, y que las tendencias
van en aumento.
c) PUBLICIDAD/ ESTRATÉGIA DE PROMOCIÓN

Para poder llevar a cabo el estudio del mercado consumidor, se acordó
elaborar una encuesta, con el propósito de obtener la información que
ayude a conocer cuáles son los gustos o preferencias del cliente, la
frecuencia con la cual adquiere los productos a comercializar y el precio
que actualmente pagan por un producto similar a los que se
comercializaran en productos de materia prima para pastelerías a nivel
del departamento de Ancash.
d) ANÁLISIS DE PLAZA
La realización de un análisis de mercado es de vital importancia para la
creación de cualquier negocio, porque proporciona datos necesarios
para conocer los aspectos más importantes del sector, como el tamaño y
la composición del mercado meta, los hábitos de consumo y los
pronósticos de demanda, entre otros.
Los datos que el estudio de este mercado aporta son, por lo general los
más relevantes para la toma de decisiones en el proyecto, ya que se
basan en los gustos y necesidades del cliente, el valor que éste da al
producto o servicio que el futuro negocio comercializará, entre otros.
Por lo tanto, la toda información aportada por este estudio será en
definitiva la que ayude a la DISTRIBUIDORA “LUNNA” EIRL a
identificar todos los aspectos relacionados con el consumo, desde gustos
hasta los precios que el consumidor está dispuesto a pagar, asentando
con esto las bases de las utilidades esperadas.
24
10.1.4 DEFINICIÓN DEL SERVICIO
La DISTRIBUIDORA, estará ubicada en el municipio de Huaraz-Ancash. Donde

estará brindándole los siguientes servicios:
 Servicio de entrega a domicilio de los productos que usted no pueda trasladar.
 Instalación gratuita en material comprado.
 Demostración en obra. Llevamos a su obra el equipo(s) que necesite en

demostración, para que se convenza de que es lo más adecuado a sus
necesidades y esto es sin costo alguno.
 Instrucción a su operador. Nuestro personal le mostrará a su operador el

funcionamiento correcto de la maquinaria que usted haya comprado con
nosotros para evitar fallas ocasionadas por el mal uso de las máquinas y así
evitarle un gasto mayor por reparaciones o por no poder avanzar en su
producción.
 Cotizaciones. De venta, exactas y sin tardanzas máximo en 1 día.
 Seguimiento a sus necesidades. Una vez que ha comprado con nosotros,

nuestro departamento de EXPENDIO estará pendiente de cualquier necesidad
que le surja, haciéndole llamada periódica y manteniéndolo al tanto de
nuestras promociones y ofertas del mes.
RED DE DISTRIBUCIÓN:
DISTRIBUCION
EXPENDIO Y
ALMACEN
CLIENTE
CONTROL
DE
FINAL
CALIDAD
Marco legal
25
Dentro del proceso de formación de un negocio, la constitución legal de la empresa

constituye un paso esencial. Sólo así el emprendedor logrará que su compañía sea
considerada legalmente establecida por el Gobierno y pueda funcionar en forma
regular. La constitución de la empresa puede ser como Persona física, Sociedad
anónima o como Sociedad de Responsabilidad Limitada. Cualquiera que sea la forma
de constitución que el emprendedor decida para su empresa, deberá Seguir una serie
de trámites legales.
Es importante tomar en cuenta que el emprendedor, al decidir cuál será la estructura

legal que adoptará para constituir su pequeña empresa, deberá estar asesorado por un
contador y un abogado.
Los trámites que debes realizar y son los siguientes:
- Buscar el nombre de la empresa: Asegurare que el nombre el cual denominamos a

nuestra empresa sea único para proceder con el registro.
- Reservar el nombre: Es importante mantener el nombre que ya conseguimos para eso

se hace la reserva que cuesta un aproximado de S/.5.00 soles y tiene un plazo de 30
días para que nadie más pueda registrarse con el nombre seleccionado.
- INSCRIPCIÓN DEL NOMBRE: Una vez realizada la búsqueda y verificado el nombre

que adoptamos para nuestra empresa es el único, proseguiremos a registrarnos el cual
nos cuesta S/.20.00 soles.
- NOTARIO: Puedes buscarte un notario externo o la Sunarp te puede brindar un notario

de su confianza, en realidad el notario no ayudad mucho ya que no está presente en
los trámites documentarios, estará únicamente para validar los documentos que son: la
minuta de constitución de la empresa y la minuta en una escritura pública. Para poder
levantar la escritura pública en los registros de personas Jurídicas.
- REGISTRO DE EMPRESA: Ahora se deberá acercar a la SUNAT para poder obtener

el RUC de la empresa, como persona jurídica.
26
- REGISTRAR TRABAJADORES: Esto se realiza en el MISNTRA (ministerio de trabajo).

Los trabajadores partir de diez sea micro o pequeña empresa entran al régimen especial
laboral, que consta de vacaciones y el 4.5% para afiliación del SIS.
- Licencia municipal de funcionamiento: Dependerá mucho del tipo de empresa o

negocio público que se maneje, también consta de un límite de tiempo, el tipo de
licencia puede ser dependiendo de la empresa o el rubro al cual está o te vas a dedicar
dentro del mercado.
Nuestro logo:
Está ligada a los

productos que
vendríamos a
ofrecer y también
generando un
nombre llamativo
que despierte la
curiosidad de
nuestros clientes.
CONTROL DE TRIBUTOS Y CONTABLES EIRL

 RUC: 20758783064
 Razón social: DISTRIBUIDORA “LUNNA” E.I.R.L
 Página web: www.distribuidoraluna.com.pe
 Tipo empresa: Empresa individual de responsabilidad limitada
 Condición: Activo
 Fecha inicio actividad: 20/ Junio/ 2020
 Actividad comercial: Servicios de distribución
 Dirección legal: Mz. L Lot. 8 – TAKIAN
 Distrito/ ciudad: Huaraz
 Departamento: Ancash
27
 Teléfonos: 7512778
Perfil de Servicios DISTRIBUIDORA “LUNNA” E.I.R.L:
 Empadronada en el registro nacional de proveedores
Representante legal de Servicios DISTRIBUIDORA “LUNNA” E.I.R.L
Gerente General: Vásquez Vásquez, Cristell Naomi
10.1.5 PROGRAMACIÓN DE TAREAS. - A continuación se presentarán dos

cronogramas.
PASOS A SEGUIR Abril Mayo Junio
1. Definición de los grupos. Nombre del Proyecto,

X
Diagnóstico
2. Justificación, Descripción, Objetivos, Ubicación,
X
Beneficiarios, Metas.
3. Metas resultados X X
4. Diseño del Proyecto. X
5. Financiamiento. Continuidad y sostenibilidad del

X X
proyecto.
6. Impresión del Proyecto. Sustentación con

X
diapositivas.
28
PASOS A SEGUIR Abril Mayo Junio
7. Nombre del Proyecto. X
8. Redacción de Administración del Proyecto por

X
Etapas.
9. Redacción de Presupuestos de Ingresos y Gastos. X
10. Encuentro con los clientes. Coordinación con los

X
asesores.
11. Implementación del Proyecto. Pruebas. X X
12. Marcha normal del proyecto. X
13. Impresión del Proyecto. Sustentación grupal

X
con diapositivas.
10.1.6 PROGRAMACIÓN DE TAREAS. - A continuación, se presentarán un cronograma.
Un programa son pasos sistemáticos que se debe seguir para alcanzar un objetivo los cuales
se ha establecido en base al diagnóstico y objetivo determinados en líneas anteriores grafico
1 y 2.
29
CRONOGRAMA DE ELABORACIÓN DEL PROYECTO CONTABLE - ETAPA

DE EJECUCIÓN DEL PROYECTO
GRAFICO N° 3
ACTIVIDADES TAREAS INDICADORES DE

RESULTADOS
(EN FUNCIÓN DE RESULTADOS
ESPERADOS
ACTIVIDADES) CUANTITATIVOS.
ACTIVIDAD 1: TAREAS
Capacitación y Aceptación de la Pro-actividad y

emprendimiento importancia del adecuada
DISUADIR AL mediante una emprendimiento decisiones
EMPRESARIO información de calidad. basado en datos empresariales en la
PARA SU reales. actividad operativa,
EMPRENDIMIENTO inversión y
financiamiento.
Comparación con otros Mayor oportunidad -Rentabilidad

negocios. de crecimiento -Liquidez
mediante la -Costos.
tecnología.
ACTIVIDAD 2: TAREAS
Capacitación en y Obtener extenso
conceptualización del orden e interés y
IMPLEMENTACION Control en el área de Total conocimiento cumplimiento de
Y CAPACITACION tesorería. del control interno. sus actividades.
. Ahorro de mano de Alta reducción de

obra y materiales costos de
30
materiales y mano
de obra.
31

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INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR TECNOLÓGICO PÚBLICO

PROYECTO DE SERVICIO CONTABLE

PARA OPTAR EL TÍTULO DE PROFESIONAL TÉCNICO DE

MANEJO DEL CONTROL INTERNO E IMPLEMENTACIÓN ESTRATÉGICA EN

VÁSQUEZ VÁSQUEZ, CRISELL NAOMI

A mi familia por apoyarme en todo

A todas las personas que me han

El proyecto denominado manejo del control interno e implementación estratégica

Para lo cual llevaremos a cabo un plan, donde diseñaremos nuevas herramientas

En tal sentido se describe el proceso en los capítulos donde vamos a encontrar

En conclusión es importante también que la empresa cuente con información

I. NOMBRE DEL PERRFIL DE PROYECTO

Inicio sus actividades económicas el 01/11/2017, se encuentra dentro del sector

No realiza actividades de comercio exterior.

Registrada en la SUNAT con RUC número 107024622209. Estado de contribuyente

 No se encuentra empadronada en el Registro Nacional de Proveedores.

Emiten comprobantes de pago como BOLETA DE VENTA, Sistema de Emisión

DEFINICIÓN DEL PROBLEMA

FACTIBILIDAD DEL PROYECTO

DELIMITACIÓN DEL PROYECTO

La EMPRESA PASTELERÍA PAMI no cuenta con los conocimientos necesarios del

La empresa de continuar así seguirá teniendo una deficiente información

 Inadecuado manejo de control interno.

Deficiente manejo de control

INADECUADO MANEJO DE CONTROL EN EL

Escasa información Clientes insatisfechos por

Inadecuado manejo de control en el área de tesorería, contrae deficiencia en las

Elena ubicada en la Av. 28 de julio, en Ancash, Sihuas, Sihuas es una empresa

En este proyecto está fijado con objetivos de llevar acabo un diseño e

1. En cuanto al conocimiento de la empresaria, procuraremos un desarrollo

Imágenes de los productos que comercializan

Para alcanzar el Objetivo General se ha realizado Objetivos Específicos que

Estas actividades paralelas se realizarán como se detalla:

Diseñar e implementar los

Realizar el trabajo Generar contactos

ASESORAR EL MANEJO DE CONROL EN EL

Innovación en el sistema Recopilación de datos en el Desarrollar estrategias de

Utilización de Capacitar al personal

VI. UBICACIÓN DEL PERFIL DEL PROYECTO

B. VISIÓN: El año 2025, mantener un sólido posicionamiento y liderazgo

Se mantiene la higiene para manifestar así el cumplimiento del compromiso hacia

Se trabajará principalmente con la calidad y competitividad del producto, dando el

VIII. METAS RESULTADOS Y EFECTOS ESPERADOS DEL

a. Diseñar un sistema de estrategias en el control, manejo de efectivo

2. Efectos esperados del Proyecto

En este módulo nos referimos a los resultados, consecuencias o impacto que

a. Alcanzar un conocimiento empresarial básico para el empresario y

IX. DISEÑO DEL PROYECTO

Tenemos variedad de productos que requieren nuestros clientes desde el precio

Ya habiendo detallado las actividades a las que se dedica este emprendimiento,

En este documento que tiene la estructura de una “matriz de marco lógico”

9.1 PARTE TEORICA:

9.1.1 Control Interno: El control interno puede definirse como un conjunto

Es importante destacar que esta definición de control interno no solo abarca el

Vizcarra (2008) comenta que en forma amplia el control interno es un proceso,

 Efectividad y eficiencia de las operaciones

Estupiñan (2008) nos menciona que el control interno es un proceso ejecutado

 Suficiencia y confiabilidad de la información financiera

9.1.2 Descripción del sistema de Tesorería

-Entrega talonarios a los encargados de las ventas con el propósito de contar

Durante el servicio, el cajero a medida que va realizando los cobros, emite

Cuando el camarero termina su turno entrega las comandas no utilizadas y

Al finalizar el servicio, realiza la liquidación. Hace el cierre de caja diaria:

 Clasifica todas las boletas emitidas y cobradas.